银行会计-3支付结算业务三种支付方式及一卡习题集(含答案)

三种支付方式及一卡习题含答案一．单选题：
1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（D）会计科目核算。

A.活期存款
B.其他应付款
C.现金
D.应解汇款
2．根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ A）。

A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式
C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式
3．托收承付结算验单付款的承付期为（ A）。

A.3天
B.5天
C.10天
D.接到通知的当天
4．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（C）
A.商业汇票
B.转账支票
C.托收承付
D.委托收款
5.根据支付结算法律制度的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。

如果付款人未在( D )通知银行付款的，视同付款人同意付款。

A.银行发出通知之日起3日内
B.银行发出通知的次日起3日内
C.付款人接到通知之日起3日内
D.付款人接到通知的次日起3日内
6．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B）结算。

A.托收承付
B.委托收款
C.银行本票
D.汇兑
7 .下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（C）。

A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称
B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明
C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人
D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款
8．个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不得超过（B）元。

A、20000
B、50000
C、80000
D、100000
9.受结算起点限制的结算方式是（ C）。

A．信用卡结算 B. 汇兑结算
C．托收承付结算 D. 委托收款结算
二．多选题：
1.支付结算原则包括（ABD）
A 谁的钱进谁的账，由谁支配
B 银行不予垫付
C 遵守结算纪律
D 恪守信用、履约付款
E 不得拖欠货款
2.办理托收承付结算的款项，必须是（AC ）。

A.商品交易的款项
B.到期商业汇票的款项
C.因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项
D.代销商品的款项
E.公用事业费
3.以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的是（ABCE）
A 国有企业（非新华书店）交易金额在1万元以上方可办理
B 收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3天
C 验单付款的承付期为3天
D 验货付款的承付期为7天
E 提前承付须注明“提前承付”字样
4．委托收款的基本规定有（ABD）
A.根据凭证传递方式不同‚委托收款可分为委邮（邮寄）和委电（电报划回）两种‚由收款人选用
B.在同城、异地均可以使用
C.金额起点1000元
D.应向银行提交有关的债务证明
E.银行有分次扣款的责任
5．下列关于委托收款的说法，错误的是：（CD）
A. 它是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式
B. 单位和个人都可以使用委托收款的结算方式
C. 委托收款以银行以外的单位为付款人，委托收款凭证上必须记载收款人开户银行名称
D. 付款人应于接到通知的次日起3日内书面通知银行付款
E. 在同城和异地均可使用
6．有关信用卡的基本规定有（ABCDE ）
A.按信誉等级可以分为金卡和普通卡
B.借记卡是不能透支的银行卡
C.持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费
D.个人卡透支以2万元为上限，月透支余额不得超过5万元
E单位卡的资金一律从其基本账户中转入
7．属于收款人委托银行收款的结算方式有：（AB ）。

A.委托收款
B.托收承付
C.银行汇票
D.汇兑
E.银行本票
8.下列各种结算方式，适用于同城的有（ABDF）
A支票 B银行本票 C银行汇票 D商业汇票 E汇兑 F信用卡
9．支付结算办法中规定的票据以外的结算工具有（ABCD）。

A.托收承付
B.委托收款
C.汇兑
D.信用卡
E.现金交款单
三．名词解释：
1．托收承付结算托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

2．委托收款结算委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

3．汇兑结算汇兑结算是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

四．判断改错题：
1．委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城
还是异地都可以使用。

（√）
2．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。

（√）
3．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

（×）更正：单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。

4.恶意透支是指持卡人超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。

（×）更正：恶意透支是指持卡人超过规定期限或规定限额，并经发卡银行催收无效的透支行为。

五．计算题：
1.客户小明持现金3000元来工商银行嘉兴市支行要求电汇至河北石家庄，银行审核无误，当即给予办理。

借：现金 3000（资产增加）
贷：应解汇款——小明 3000（负债增加）
借：应解汇款——小明 3000 （负债减少）
贷：辖内往来（或相关科目）（资产减少）
2.工商银行嘉兴支行18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。

经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。

18日会计分录为：
借：清算资金往来 18000 （资产增加）
贷：应解汇款——王芳 18000 （负债增加）
20日会计分录为：
借：应解汇款——王芳 18000 （负债减少）
贷：库存现金 18000 （资产减少）
3．工商银行嘉兴市支行收到工行海南支行寄来异地托收承付凭证一张，金额200000元，6月18日承付期满，因付款单位嘉兴五芳斋公司账户资金余额不足，6月19日上午营业时，只能支付100000元，6月24支付60000元，6月30日才全部付清，计算赔偿金并作出工商银行嘉兴市支行相关账务处理。

6月19日：
借：吸收存款—单位活期存款—嘉兴五芳斋公司 100000 （负债减少）贷：联行往账(或相关科目) 100000 （资产减少）
6月24日：赔偿金=60000*0.05%*5=150
借：吸收存款—单位活期存款—嘉兴五芳斋公司60150 （负债减少）贷：联行往账(或相关科目) 60150 （资产减少）
6月30日：赔偿金=40000*0.05%*11=220
借：吸收存款—单位活期存款—嘉兴五芳斋公司40220 （负债减少）贷：联行往账（或相关科目） 40220 （资产减少）
4．工商银行上海支行7月20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为4800000元，系宁波某公司支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。

经审查无误后，予以入账。

上海支行会计分录为：
借：联行来账--宁波支行 4800000 （资产增加）
贷：单位活期存款--安东公司 4800000 （负债增加）
5.李明持现金5000元向工商银行申请办理信用卡，假如信用卡年费40元，在5000元内支付，请编工行办理该个人卡时的会计分录。

某日李明在异地某商场购物，花去850元，用信用卡结算，则特约单位开户行及李明信用卡发卡行的会计分录是什么？
（1）办理该信用卡的会计分录：
借：现金 5000 （资产增加）
贷：信用卡存款——李明户 4960 （负债增加）
手续费收入——信用卡年费收入 40 （收入增加）
（2）某日李明购物，特约单位开户行的会计分录为：
借：存放联行款项 850 （资产增加）
贷：单位活期存款——特约商户 850 （负债增加）发卡行的会计分录为：
借：信用卡存款——李明户 850 （负债减少）
贷：联行存放款项 850 （负债增加）。