企业财务决策中的税收筹划-最新范文
企业税收筹划策略(精选5篇)
企业税收筹划策略（精选5篇）企业税收筹划策略范文第1篇【关键词】企业；筹划问题；解决；策略随着我们国家的税收征管系统和税收发的不绝的完善，中小企业的纳税本钱在不绝的提高，成为了企业经营的管束。
在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收本钱的最小化，税收筹划的问题就一定是一个企业经营者必须啊考虑的项目。
一、税收筹划的目标1.负税的最小化。
当负税实现了最小化之后，财务管理的利润便实现了经济的最大化。
这样的一个目标简单明白、一脉相承、简单上手操作，而且将利润扩大到了最大化，有利于企业的进展和生存。
但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，依照这样的活动方案来进行的话，布置的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。
2.实现税后利润的最大化。
税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的布置有着很好的连接。
这要考虑到的，不但仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能躲避单纯的考虑到税收方面的本钱，来躲避一些不必须的支出本钱。
3.税务筹划的问题。
传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的长期缺陷性和一些非税收的支出本钱。
这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，疏忽了企业管理者的利益。
二、税收筹划的问题分析与讨论1.企业自身的问题分析。
税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。
但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业学问的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。
一个错误认得，取决于社会对税收筹划的宣扬不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。
对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。
由于存在认得理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，企业税务筹划的重要性日益凸显。
税务筹划不仅是企业财务管理的重要环节，更是企业实现经济效益最大化的关键手段。
本文旨在探讨企业税务筹划的背景、意义、现状及未来发展趋势，以期为企业税务筹划的实践提供理论支持。
二、企业税务筹划的背景与意义（一）背景随着全球化和市场经济的深入发展，企业面临的税收环境日趋复杂。
为了在激烈的市场竞争中获得优势，企业必须进行合理的税务筹划，以降低税负、提高经济效益。
（二）意义企业税务筹划的意义在于帮助企业合理规划税务活动，降低税负，提高经济效益。
同时，税务筹划还能帮助企业规避税收风险，提高企业的竞争力。
此外，税务筹划还能促进企业的可持续发展，实现企业价值最大化。
三、企业税务筹划的现状分析（一）税务筹划手段目前，企业常用的税务筹划手段包括合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资决策等。
这些手段旨在降低企业的税负，提高企业的经济效益。
（二）税务筹划存在的问题尽管企业税务筹划取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
如部分企业对税务政策理解不深入，导致税务筹划效果不佳；部分企业存在偷税漏税等违法行为，给企业带来巨大的税务风险。
四、企业税务筹划的优化策略（一）加强税务政策学习与理解企业应加强税务政策的学习与理解，深入了解税收政策的变化，以便及时调整税务筹划策略。
（二）合理利用税收优惠政策企业应积极利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以降低税负。
（三）优化业务结构与投资决策企业应通过优化业务结构和投资决策，实现税收负担的最小化。
例如，通过合理布局产业链，降低增值税负担；通过跨国投资，享受不同国家的税收优惠政策等。
五、未来发展趋势与展望（一）数字化与智能化发展随着信息化技术的不断发展，企业税务筹划将更加注重数字化与智能化。
利用大数据、人工智能等技术手段，实现税务筹划的精准化和高效化。
（二）国际税收环境的变化随着全球经济一体化的深入发展，国际税收环境将发生深刻变化。
税收筹划感悟心得体会(3篇)
第1篇作为一名财务人员，我对税收筹划有着深刻的理解和感悟。
税收筹划是财务管理中的重要组成部分，它关系到企业的经济效益和可持续发展。
在多年的工作中，我深刻体会到税收筹划的重要性，以下是我对税收筹划的一些感悟和心得体会。
一、税收筹划的必要性1. 合法避税：税收筹划可以帮助企业合法避税，降低税负。
在税法允许的范围内，通过合理的财务安排，可以减少企业应纳税所得额，降低企业所得税、增值税等税种的税负。
2. 优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率。
通过税收筹划，企业可以将资金集中在核心业务上，提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 风险控制：税收筹划有助于企业降低税务风险。
在税法规定和税收优惠政策的基础上，企业可以合理规避税务风险，确保企业合规经营。
4. 提高企业知名度：税收筹划有助于提高企业知名度。
通过合法避税，企业可以树立良好的企业形象，赢得客户、合作伙伴和投资者的信任。
二、税收筹划的原则1. 合法性：税收筹划必须遵守国家税法规定，确保企业在税法允许的范围内进行筹划。
2. 合理性：税收筹划要符合企业实际情况，充分考虑企业发展战略、经营规模和财务状况，确保筹划方案的合理性和可行性。
3. 实用性：税收筹划要注重实际效果，力求降低税负、提高企业效益。
4. 可持续性：税收筹划要考虑企业的长远发展，确保筹划方案在一段时间内保持有效性。
三、税收筹划的方法1. 合理确定收入和支出：企业可以通过合理确定收入和支出，调整收入和支出结构，降低税负。
2. 利用税收优惠政策：企业要关注国家出台的税收优惠政策，合理利用这些政策降低税负。
3. 优化财务报表：企业可以通过优化财务报表，调整收入和支出结构，降低税负。
4. 选用合适的会计政策：企业可以根据自身实际情况，选用合适的会计政策，降低税负。
5. 加强税务风险管理：企业要建立健全税务风险管理体系，及时发现和防范税务风险。
四、税收筹划的感悟1. 税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，企业要重视税收筹划工作。
分析企业财务决策中的税收筹划
分析企业财务决策中的税收筹划摘要：税收是企业的刚性支出，对企业的经济利益有着直接的影响，而税收筹划作为企业财务决策的重要内容，起着一定的降低纳税成本的作用，因此得到越来越多的企业的关注。
本文通过对企业财务决策中税收筹划的现状及原因进行分析，为如何提高企业财务决策巾的税收筹划提出几点相关措施。
关键词：企业财务：税收筹划；财务决策随着市场经济的迅速发展，企业间的竞争越来越激烈。
而作为纳税人的企业要想在竞争中胜出，获得最大的经济效益，就需要进行全方面的筹划，在合理合法的基础上最大限度地降低生产成本。
因此，企业应对税收筹划重视起来，积极探索提高财务决策中税收筹划的途径，降低纳税方面的成本，使企业取得最大的利润。
一、企业财务决策中税收筹划的现状及其原因(一)企业财务决策对税收筹划的重视程度不够一般情况下，多数中小型企业的财务决策都不重视税收筹划，这主要是由以下几种原因引起的：1.税收筹划在我国企业的财务决策中实行的时间较短，导致许多企业的经营决策者还不能够正确认识税收筹划，也不了解税收筹划的作用，不知道税收筹划的重要性。
2.经营决策者对税收筹划的认识不到位，观念上存在误区，因此一些人认为税收筹划相当于偷税漏税，并不是一件光彩精明的事。
3.专业、高素质的税收筹划人才短缺，企业现有的许多税收筹划人员根本没有真正掌握税收筹划。
4.企业都是追求利润的，但大多数情况下，通过税收筹划而减少的税收成本还不够支付聘请税收筹划人员的费用，不利于企业的经济利益。
(二)税收筹划在企业财务决策中收效甚微一些企业虽然认识到了税收筹划的重要作用，特别是许多大型企业在财务决策中积极实行了税收筹划，但效果并不理想，这是因为它们的具体操作存在误区，笔者将其原因总结为以下几点：1.税收筹划在一些企业的财务决策中可操作性不强。
税收筹划为一门新兴的技术，具有很强的实用性，因此具体的筹划方法应结合企业的客观情况，符合生产经营的实际要求。
2.绝大多数企业将税收筹划等同于减轻税负，这是目前普遍存在的一个误区。
税务筹划报告范文
税务筹划报告范文一、企业基本情况企业名称成立于成立年份，注册地址位于注册地址，注册资本为注册资本金额。
企业主要从事主要业务范围，在行业内具有一定的知名度和市场份额。
在过去的几年里，企业的营业收入呈现出稳步增长的态势，但同时也面临着日益增加的税务负担。
为了实现企业的可持续发展，降低税务风险，提高经济效益，特进行本次税务筹划。
二、税务现状分析（一）增值税企业的增值税应纳税额主要由销项税额和进项税额决定。
目前，企业在增值税方面存在以下问题：1、部分进项发票获取不及时，导致进项税额抵扣不足。
2、销售业务中，对于增值税税率的适用存在混淆，可能导致多缴或少缴增值税。
（二）企业所得税企业所得税是企业的重要税负之一。
在企业所得税方面，主要问题包括：1、成本核算不够精细，部分费用未能准确列支，影响应纳税所得额的计算。
2、税收优惠政策利用不足，如研发费用加计扣除等。
（三）个人所得税企业员工的个人所得税代扣代缴工作存在一定的疏漏，部分员工的奖金、福利等未按照规定缴纳个人所得税。
三、税务筹划目标（一）降低税务成本通过合理的税务筹划，降低企业的增值税、企业所得税和个人所得税等税负，提高企业的净利润。
（二）规避税务风险确保企业的税务处理符合法律法规的要求，避免因税务问题而遭受罚款、滞纳金等损失。
（三）优化税务结构建立合理的税务结构，提高企业的税务管理水平，为企业的长期发展奠定基础。
四、税务筹划方案（一）增值税筹划1、加强与供应商的沟通，确保及时获取进项发票，提高进项税额抵扣比例。
2、对销售业务进行梳理，明确不同产品或服务的增值税税率，避免税率适用错误。
3、合理利用增值税税收优惠政策，如小规模纳税人增值税减免等。
（二）企业所得税筹划1、完善成本核算制度，加强对各项费用的管理和核算，确保成本费用的准确列支。
2、加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策，降低应纳税所得额。
3、合理安排企业的资产折旧和摊销方法，根据企业的实际情况选择加速折旧或摊销，以提前扣除成本。
财务税收筹划报告范文
财务税收筹划报告范文全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务税收筹划报告范文一、背景介绍随着我国经济的快速发展和税收政策的不断变化，企业在面对复杂的税收环境时，需要进行有效的财务税收筹划，以最大限度地降低税负，提高经营效益。
财务税收筹划是企业管理的重要组成部分，通过合理调整企业资本结构、利润分配方式、投资方向等，达到减轻纳税负担、降低税务风险、提高经营效益的目的。
二、财务税收筹划的原则1. 合法合规原则：财务税收筹划必须遵守国家税法和相关法规，合法纳税，不得采取不合理的税收规避手段。
2. 经济效益原则：财务税收筹划应以企业经济效益为出发点，综合考虑企业的财务状况、经营规模、行业特点等因素，寻求有效的减税方案。
3. 整体规划原则：财务税收筹划应考虑企业的整体利益，统筹规划各项税收政策，避免片面行动导致整体税负增加。
4. 稳定可行原则：财务税收筹划方案应具有稳定性和可操作性，不受外部环境变化影响，确保筹划效果持久。
1. 资本结构优化：通过合理调整企业的资本结构，包括债务和权益的比例，选择合适的融资方式和融资成本，实现税负优化和利润最大化。
2. 利润分配策略：通过调整企业的利润分配方式，如合理安排股权激励、员工福利、利润留存等，实现税负分担和减轻股东税负。
3. 投资方向选择：根据企业的经营业务和发展战略，选择合适的投资方向，合理规划投资收益的税务安排，降低投资风险和税负。
4. 企业重组优化：对于重组或并购等企业行为，应合理规划税务安排，避免重组对税负造成不利影响，确保企业合规运作。
1. 降低税负，提高经营效益：有效财务税收筹划可以减轻企业的税收负担，提高经营收入，增强企业的盈利能力和市场竞争力。
2. 避免税务风险，提升企业形象：合理财务税收筹划可以规避税务风险，减少税务争议，保护企业的合法权益，提升企业的社会形象和信誉度。
3. 促进资本市场发展：稳健的财务税收筹划可以提高企业的盈利水平，吸引更多的投资者参与，促进资本市场的发展和企业的长期稳定发展。
财务税收筹划的工作计划
财务税收筹划的工作计划全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务税收筹划是企业财务管理中一项非常重要的工作，通过合理的税收规划，能够最大程度地降低企业的税负，提高税收的效率，增加企业的利润。
制定一份完善的财务税收筹划工作计划，是每个企业财务部门必不可少的任务之一。
本文将从目标、策略、实施步骤和评估等方面来详细阐述一份关于财务税收筹划的工作计划。
目标:1. 最大限度地减少企业的税收负担，合法合规地降低税收支出；2. 提高企业的税收管理效率，确保税收的准确报送和及时缴纳；3. 优化企业的税收结构，使企业的税务规划与财务战略相互匹配；4. 提高企业的整体经济效益，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
策略:1. 深入了解国家税收政策和相关法规，及时了解最新的税收优惠政策和调整情况，根据企业的实际情况进行合理应用；2. 分析企业的财务状况和业务特点，制定具体可行的税收筹划方案，包括利用税收优惠政策、减少税负的合法手段等；3. 加强与税务机关的沟通和合作，及时反馈企业的税收相关情况，确保符合税法规定，并协助税务机关开展税收检查和调查工作；4. 建立完善的税收管理制度和内部控制机制，确保税收相关工作的规范运行和有效执行。
实施步骤:1. 确定财务税收筹划的责任部门和人员，建立相应的工作组织机构和工作流程；2. 开展税收风险评估和税务政策分析，定期对企业的财务和税收情况进行全面检查和评估；3. 制定具体的税收筹划方案和实施计划，明确目标和时间节点，并监督执行情况；4. 加强内部员工的税收培训和教育，提升员工的税法法律意识和风险防范能力；5. 定期对税收筹划工作进行总结和评估，及时调整和优化筹划方案，确保实现预期目标。
评估:1. 定期组织开展税收筹划工作的自查和自评，发现问题及时整改和改进；2. 通过财务报表和税务报表的比对和分析，评估税收筹划工作的效果和成效；3. 针对评估结果提出改进建议和优化方案，不断提升财务税收筹划工作的水平和质量。
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企业财务决策中的税收筹划税收筹划作为一项财务管理活动,是对企业的经济行为加以规范,并经过精心的筹划,使整个企业的筹资、投资、经营、理财行为合理合法,财务活动健康有序进行,是企业财务决策的重要组成部分。
作为财务决策中的税收筹划,主要包含以下四个方面的内容：即筹资中的税收筹划、投资中的税收筹划、生产经营中的税收筹划及利润分配中的税收筹划。
一、筹资中的税收筹划目前企业筹资方式一般有以下几种：向金融机构贷款、企业间相互融资、企业留存收益、发行债券、发行股票等。
不同的筹资方式会产生不同的税收效应,因为税法规定,企业的借款利息费用在一定条件下可以在所得税前扣除,而股息和留存收益则属于税后利润的分配,不具有抵税作用。
如果从获得较低的融资成本和发挥利息费用的抵税效用来看,无疑向金融机构贷款、企业间相互融资以及发行债券等负债筹资方式优于使用企业留存收益、发行股票等权益筹资方式。
但企业间相互融资时必须注意两个问题：首先,借款的利息支出,不得高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额,超出部分不得在所得税前扣除：其次,向关联企业借款,超过本公司注册资本50％的,其发生的利息费用不得在税前扣除。
此外,企业权益资本收益率（税后）=息税前投资收益率×（1-T）+负债／权益资本×（息税前投资收益率-负债成本率）×（1-T）,由此可见,当企业的息税前投资收益率高于负债成本率时,增加负债才能提高权益资本收益率,提高企业价值。
但也应当注意,随着负债比例不断提高,财务风险也越来越大,权益资本成本率也将逐步提高,当权益资本成本率的增长超过负债资本的抵税效应时,企业的整体收益将会下降。
因此,企业筹资时必须考虑债务资本和权益资本之间的合理搭配,将税收利益和整体利益进行比较,并做出合理的选择。
其次,按照我国会计制度规定,借款费用在构建的固定资产达到预计可使用状态之前的予以资本化,计入相关资产的成本,否则予以费用化,直接计入当期损益,因此,企业为避免借款费用过多计入资产,一方面应尽力缩短固定资产的构建期；另一方面,应加强资金管理,合理安排建设资金,从而尽可能加大筹资利息计入财务费用的份额,以便直接冲抵当期损益,达到节税的目的。
二、投资中的税收筹划（一）投资地点的选择。
这里需要考虑的主要是税负总水平以及主要税种、税收优惠、产业政策导向、特区等可能导致节税的方面。
具体来讲,目前我国对经济特区、经济技术开区、西部地区投资的企业,实行一定的税收优惠政策,使企业承担的税负较低,而且在这些地区投资,也完全符合政府的政策导向和税法的立法意图,既利国又利己。
对于一些跨国公司在进行国外投资时,也必须考虑被投资国的相关税收政策,与本国是否有对本公司有利的税收协定等因素,在其他条件相同或相近的情况下,应选择税负最轻的国家进行投资。
（二）投资项目的选择。
一是固定资产投资方式。
首先企业可采用融资租赁的方式对固定资产进行投资,这种方式无需求助于资本市场即可达到融资的目的,且有助于加快企业设备的更新改造和技术进步的步伐,提高企业资产的流动性和收益性。
企业融资租赁的固定资产和自有固定资产一样计提折旧计入当期费用,但企业却不需承担固定资产破旧磨损、技术进步等带来的有形折旧和无形折旧的风险损失。
因此它比经营租赁更有节税、避税效应。
若考虑货币的时间价值,该投资方式可节约较多的现金流量,对改善企业的经营和理财环境,提高资金的使用效率更为有利。
同时税法规定：”凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40％可以从企业项目改造当年比前一年新增的企业所得税中抵免,凡在当年未能全部抵完的部分,可在以后年度比前一年新增的企业所得税中抵免,但抵免年度不得超过5年。
”因此,如果企业有意在下一年度购买国产设备,则应尽量减少本年利润,减少缴纳的企业所得税,争取享受最大的优惠效果。
二是企业合并方式。
企业为扩大生产经营规模,可以选择兼并其他企业的做法。
企业合并,通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让处置全部资产,计算资产的转让所得,依法缴纳所得税,被合并企业以前年度的亏损,不得结转到合并企业弥补。
但在企业合并时,合并企业支付给被合并企业的收购价款中,除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产等非股权价值,不高于股权票面价值20％的,经税务机关审核确认,被合并企业以前的全部所得税纳税事项由合并企业承担,以前年度亏损如果未超过法定弥补期限,可以由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补,即被合并企业可弥补的亏损额=合并企业当年的应纳税所得额×被合并企业的公允价值／合并后企业的公允价值。
由此可见,如果纳税人合并的是亏损企业,则完全可以选择后一种合并的价款支付方式,以取得延续弥补亏损的好处。
（三）企业组织形式的选择。
企业的组织形式有内资企业与中外合资企业、子公司与分公司、联营公司与合伙企业、个体工商户与私营企业等之分。
对于新设企业来说,建立公司制企业还是合伙制企业的选择是十分关键的。
当前我国对公司制企业和合伙制企业实行差别税制。
比如有限责任公司要双重纳税,即先交企业所得税,股东在获取股利时再交个人所得税；而合伙企业的合伙人只需交个人所得税,但是同时也应当考虑到有限责任公司的股东只承担有限风险,而合伙企业的合伙人则须承担无限风险。
在组建企业时,必须同时考虑这两种因素,并进行认真的筹划。
对于已经存在的企业而言,如果想扩大自己的生产经营范围,设立分公司还是子公司,在税法规定上就有很大的不同。
由于分公司不是一个独立法人,它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税,而子公司是一个独立法人。
母、子公司应分别纳税,而且子公司只能在税后利润依据股东所占有的股份进行股利分配。
一般说来,如果组建的公司一开始就能盈利,设立子公司更为有利。
在子公司盈利的情况下,可享受当地政府提供的各种-税收优惠和其他经营优惠。
如果组建的公司在经营初期发生亏损,那么组建分公司就更为有利,可减轻总公司的税收负担。
（四）出资方式的选择。
在诸多的投资方式中,应尽量选择固定资产投资或无形资产投资,避免选择货币资金投资。
固定资产投资其折旧费可以作为税前扣除项目,当然无形资产摊销也可以作为管理费用税前扣除,缩小所得税税基。
对于中外合资、中外合作经营企业来说,用货币投资时应选择分期投资方式,而不应该选择一次性投资方式。
根据有关法律规定：中外合资、合作经营企业合营各方应当在合营合同中订明出资期限,并且应当按照合营合同规定的期限缴清各自的出资额。
合营合同中规定一次缴清出资的,合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清；合营合同中规定分期缴付出资的,合营各方第一次出资,不得低于各自认缴出资的15％,并应在营业执照颁发之日起3个月内缴清,其最后一期出资应在营业执照颁发之日起3年内缴清。
所以,在投资中应尽可能延长投资期限,争取利用未到位的资金的时间价值。
当然如果有再投资的税收优惠,企业在扩大生产规模时应更多使用税后利润进行投资,而尽量不用借入资金进行投资,这是因为税后利润再投资的税收优惠远大于借人资金利息费用的抵税效应,在申请百分之百退税时,应主动申报其为技术先进企业或产品出口企业,以多取得60％的退税款。
至于实际经营期短于规定年限或者三年后不能认定为先进技术企业或产品出口企业,不过退还多退的税款罢了,这样相当于取得了一笔无息贷款,实际上起到了延期纳税的作用。
三、生产经营中的税收筹划（一）存货计价方式的选择。
按现行税法及企业会计制定的规定,发出存货的计价可以采用个别计价法,先进先出法,后进先出法,加权平均法,移动平均法等,由于采用不同的计价方法所计算出来的企业损益不同,因而对企业应纳税所得额的影响也不一样。
一般来说,在物价上涨期间,宜采用后进先出法,在物价持续下跌期间,宜采用先进先出法。
如果企业正处于所得税的免税期,此时企业应降低销货成本,增加当期利润,如果企业处于高税负期,则应高估销货成本,降低当期利润。
（二）固定资产折旧方法的选择。
固定资产折旧方法主要有直线法和加速折旧法两类,企业应善于选择合适的折旧方法,争取相应的税收利益。
一般认为：在比例税率下,若各年所得税税率保持不变或呈下降趋势时,宜采用加速折旧法,这样可以把前期利润推迟至后期,延缓纳税时间：在比例税率下,如果所得税率将提高或享有一定的减免税期,此时则应宜采用直线法。
根据税法规定,纳税人需要缩短折旧年限或采用加速折旧法的,必须提出申请逐级报经国家税务总局批准后方可实行。
这就大大限制了企业利用折旧方法的人为变更进行避税的可能。
（三）转让定价的使用。
企业为了维护他们之间的共同利益,不依照市场买卖规则和市场价格进行产品或非产品转让。
当卖方处于高税区而买方处于低税区时,其交易就以低于市场价格的内部价格进行,反之,交易就以高于市场价格的内部价格进行,这样就能实现公司利润由高税区向低税区的转移,达到避税的目的。
当然,我国税法也规定关联企业之间的交易必须按独立企业之间的业务进行处理,按合理价格进行买卖交易。
但是,由于关联企业之间的交易价格是否合理并无明确的标准,这就给税务机关的判断带来了一定的难度。
（四）企业销售方式和地点的选择。
首先,不同的销售方式导致的纳税结果是不同的。
有些企业经营好几种不同税率的业务,就应按每类业务分开核算,达到使用低税率的目的,以获取税收收益。
其次,企业销售活动的具体地点会对企业的税收负担产生很大的影响。
由于国家为了鼓励某些地区的发展,一般会在税法上体现出地区倾斜政策。
因此企业应选择适当的销售地点,通过转让定价的方法,将高税区的利润移到低税区名下,使企业整体税收负担减轻,税后利润增加。
四、利润分配中的税收筹划（一）股利分配政策的选择。
根据股利税负资本化的传统定义,如果资产的税负较高,则其价格就会较低。
因此,股利税负资本化会影响公司的价值,进而影响公司的股利政策。
从这一观点出发,公司应协调好现金股利与股票股利的发放数额。
若发放现金股利,企业必须支付一定数额的现金,个人股东也必须缴纳20％的个人所得税；若发放股票股利,便可将盈余留在企业内部,股东虽未得到现金,却可以从股票价值增加量中获取收益并在将来转让时无需缴纳资本利得税或个人所得税,企业则由于不用支付现金,可以增加营运资金还相对扩大了所有者权益的数额,增加了今后发展的潜力。
（二）巧用亏损弥补政策。
对企业发生的年度亏损税法均须用下一年度的税前利润弥补,下一年度利润不足弥补的,可以逐年延续弥补,但弥补期限最长不得超过五年。
企业如果对该政策善加利用,可以取得很好的筹划效果。