票据业务账务处理
企业应收票据账务处理知识大全
企业应收票据账务处理知识大全干货：企业应收票据账务处理知识大全，应收票据的账务处理：1、收到票据的账务处理收到票据时按面值借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)对于带息票据，期末计提利息借：应收票据贷：财务费用2、应收票据贴现和背书转让的账务处理(1)应收票据贴现贴现额的计算贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期贴现额=票据到期值-贴现息有关的其他公式：票据到期利息=应收票据面值×票面利率×时间重点掌握时间的计算方法：一种以月表示，计算时一律以次月对日为1个月;月末签发的不论大小月，以到期月份的月末为到期日。
计算利息的利率要换成月利率另一种以日数表示，计算时以实际日历天数计算到期日及利息，到息日那天不计算息，也就是“算头不算尾”。
账务处理a.贴现时：无息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)财务费用(贴现息)贷：应收票据(应收票据账面余额)带息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)借或贷：财务费用(实际收到的贴现金额与应收票据账面余额的差额)b.票据到期时：贴现的票据到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的企业收到退票时，按所付本息(票据到期值)借记“应收账款”，贷记“银行存款”科目;如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行做逾期贷款处理，申请贴现企业按转作贷款的本息，借记“应收账款”、贷记“短期借款”科目。
(2)应收票据背书转让不带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)借或贷：银行存款(差额)带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)财务费用(尚未计提的利息)借或贷：银行存款(差额)3、应收票据到期的账务处理(1)收回票据借：银行存款(实际收到的金额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)财务费用(未计提利息部分)(2)因付款人无力支付票款，收到银行退回的票据等借：应收账款(应收票据的账面余额)贷：应收票据(3)到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目后，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。
应收票据、应付票据账务处理指引
应收票据、应付票据账务处理指引2011-2-26一、明细科目设置1、应收票据--可支付--已质押2、其他货币资金,XX银行开票保证金3、应付票据要区分开票银行设置明细科目应付票据,XX银行承兑汇票二、票据业务处理及登记要求, 收到客户或关联单位银行承兑汇票借: 应收票据--可支付贷:应收账款-X客户或往来科目 , 支付银行承兑汇票给供应商或往来单位借: 应付账款-X供应商或往来科目贷:应收票据--可支付要求:出纳要另编制《应收票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;收票(如格力、通得)、付票(供应商、通得)。
, 贴现借:银行存款—XX银行财务费用-银承贴现利息支出贷:应收票据--可支付, 票据到期托收借:银行存款—XX银行贷:应收票据--可支付, 大面额票拆成小票1、质押大票，质押时作:借: 应收票据—已质押贷:应收票据—可支付2、开票，取得承票后作:借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票借:财务费用—手续费(开票手续费收取万分之五)贷:银行存款—XX银行3、质押的大票到期时，作托收: 借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:应收票据—已质押4、本公司开具的小票到期兑付时，作:借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行开票保证金 5、兑付小票后将保证金余款以及保证金存款利息划入正常银行账户借:银行存款—XX银行贷:其他货币资金,XX银行开票保证金贷:财务费用—利息收入--银行存款利息收入要求:出纳要另编制《应付票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;以及后续票据的支付、到期兑付等跟踪信息。
, 以保证金存款方式开具银行承兑汇票借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:银行存款,XX银行借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票, 银行承兑汇票到期兑付借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行银承保证金银行存款,XX银行(补足保证金存款不足兑付的部分) 2011-2-26。
新准则下票据贴现业务会计处理分析
新准则下票据贴现业务会计处理分析引言：票据贴现是指持有票据的持票人提前将票据的权利金额折价出售给银行或其他金融机构，从而获得资金的一种方式。
新准则下对于票据贴现业务的会计处理有一些新的规定和要求，本文将对其进行详细的分析。
一、新准则下的票据贴现业务会计处理要求1.确认标准：根据新准则，贴现业务应当满足以下条件方可确认为贴现交易：（1）交易双方属于现金等价物的范围内；（2）票据贴现交易涉及的票据资产符合金融资产确认和计量的条件；（3）资产交换时交易金额存在慧眼合理考虑的差异。
以上三个条件均需满足。
当然，财务会计师可以根据公司具体情况进行详细的进一步分析和判断。
2.确认时间：贴现业务的确认时间一般发生在持票人出售票据并且银行或金融机构同意接受贴现后，确认银行或金融机构已收到票据并进行贴现的事实。
3.确认金额及会计科目：（1）确认金额：确认金额应该是贴现业务的实际交易金额，即贴现金额。
同时，应将利息收入按照利息率，按期间确认为贴现业务的业绩。
（2）会计科目：确认贴现业务的账务科目应包括：贴现金额、银行存款、已发生而尚未到期利息等。
1.确认标准分析：根据新准则，贴现业务要满足现金等价物、金融资产确认和计量的条件。
现金等价物是指具有较高流动性和可替代性的金融资产，能够迅速变现为现金且金额确定，例如银行存款、短期投资证券等。
贴现业务的计量基础是按票据的公允价值确定，公允价值就是能够在市场上公平交易的价格。
因此，持票人在贴现时要根据票据的剩余期限、票据资产的信用风险等因素来确定贴现金额。
2.确认时间分析：贴现业务的确认时间发生在持票人出售票据并且银行或金融机构同意接受贴现后，确认贴现的事实。
在此之前，持票人应将票据注册交付给银行或金融机构，以确保贴现业务的真实可靠性。
3.确认金额及会计科目分析：贴现金额是指持票人在出售票据时所得到的现金。
在确认贴现业务的金额时，应同时确认贴现产生的利息收入。
贴现金额应计入银行存款科目中，而该笔业务所产生的利息应按照利息率和交易期限的不同，按期间承认为贴现业务的业绩。
应付票据的主要账务处理
应付票据的主要账务处理。
1．开出、承兑商业汇票时。
借记“存货”等科目，贷记“应付票据”科目。
2．以承兑商业汇票抵付应付账款时。
借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。
3．支付银行承兑汇票的手续费时。
借记“事业支出”、“经营支出”等科目，贷记“银行存款”等科目。
4．商业汇票到期时，应当分别以下情况处理：
（1）收到银行支付到期票据的付款通知时。
借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）银行承兑汇票到期，本单位无力支付票款的，按照汇票票面金额。
借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。
（3）商业承兑汇票到期，本单位无力支付票款的，按照汇票票面金额。
借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目。
[例16-5]9月8日，某事业单位用自有资金购买一批经营用材料，开出期限为半年银行承兑汇票一张，票面额234 000元，并支付汇票手续费400元。
根据材料入库单、购货增值税发票、银行票据等填制记账凭证，会计分录为：
借：存货——B材料 200 000
应缴税费——应交增值税(进项税额) 34 000
贷：应付票据 234 000
借：经营支出 400
贷：银行存款 400
半年后，若上述承兑汇票到期，收到银行支付承兑汇票金额为234 000元的付款通知时，会计分录为：
借：应付票据 234 000
贷：银行存款 234 000。
7个票据的会计科目和账务处理流程
7个票据的会计科目和账务处理流程示例文章篇一：《7个票据的会计科目和账务处理流程》一、支票支票是一种常见的票据。
在会计科目里，当企业收到支票存入银行时，我们会借记“银行存款”科目。
这就好比是把钱放进了一个安全的大盒子里，这个盒子就是银行账户，而“银行存款”这个科目就是记录这个盒子里钱的多少。
比如说，我爸爸的公司收到了客户一张10000元的支票，会计就会在账本上的“银行存款”那里写上增加10000元。
那如果是企业开出支票呢？这时候就要贷记“银行存款”了。
就像从那个大盒子里拿出钱来。
假如公司购买办公用品花了500元，开了一张支票，会计就会在“银行存款”那里减少500元。
账务处理流程很清晰。
收到支票时，要先检查支票的填写是否正确，包括日期、金额大小写、收款人和出票人的信息等。
就像我们检查自己的作业有没有写错字一样，一点都不能马虎。
如果都正确，就拿着支票去银行进账。
银行受理后，会给一个进账回单，会计就根据这个回单做记账凭证，借记“银行存款”，贷记相应的科目，比如如果是收回的货款，就贷记“应收账款”。
开出支票的时候呢，要先填写支票，填好后交给收款人，同时根据支票存根和相关的发票等凭证，做记账凭证，贷记“银行存款”，借记相应的科目，像购买材料借记“原材料”等。
二、汇票汇票又分为银行汇票和商业汇票。
银行汇票对于企业来说，当收到时，同样是借记“银行存款”。
我听会计阿姨说，这就像是银行给的一个承诺，把钱给我们了，所以我们的钱就增加了。
比如说我们收到一张银行汇票20000元，那会计就会在账本上让“银行存款”增加20000元。
商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
当企业收到商业承兑汇票时，我们借记“应收票据”科目。
这就好比是别人给了我们一个借条，不过这个借条是有一定商业信用的。
要是我们拿着这张商业承兑汇票到期去收款，对方账上有钱就会把钱给我们，这时候我们就借记“银行存款”，贷记“应收票据”。
如果企业开出商业承兑汇票，那就贷记“应付票据”，就像我们给别人打了一个借条，到期要还的。
应收票据融资账务处理
应收票据融资账务处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：应收票据融资是一种常见的商业贷款方式，其通过将企业持有的应收票据作为质押物向金融机构进行融资，从而获得流动资金支持。
在商业运作中，应收票据往往是企业最重要的资产之一，因此灵活运用应收票据融资可以有效提高企业资金周转率，缓解资金压力。
一、应收票据的基本概念应收票据是企业向客户提供货物或服务后所产生的应收账款而形成的票据，可以通过银行承兑后变成可以流通的有价证券。
应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种形式，通常还可以根据票据的持有人和到期日等不同变量进行分类。
二、应收票据融资的优势1. 提高资金使用效率。
通过将应收票据进行融资，企业可以迅速转化应收账款为现金，提高资金使用效率。
2. 缓解资金压力。
企业在经营中可能会面临资金短缺的情况，应收票据融资可以有效缓解企业的资金压力，保障正常运营。
3. 降低融资成本。
相比其他融资方式，应收票据融资通常有较低的利率和较灵活的还款方式，可以降低企业的融资成本。
1. 应收票据融资申请。
企业需要向金融机构提交应收票据融资申请，包括申请表、财务报表、合同文件等相关资料。
2. 审核及批准。
金融机构会对企业的资信情况进行审核，确定融资额度及融资条件，并最终决定是否批准融资。
3. 签订融资合同。
企业与金融机构签订应收票据融资合同，明确双方的权利义务、还款期限、利率等相关条款。
4. 提供票据抵押。
企业需要将持有的应收票据进行质押，并将票据转交给金融机构进行审查。
5. 放款及账务处理。
金融机构根据融资金额将资金划入企业账户，并在企业财务系统中做出相应的账务处理，记账入账。
企业需要按合同约定的方式进行还款，并及时清算应收票据。
1. 选择权威金融机构。
在进行应收票据融资时，企业要选择信誉良好、专业的金融机构，避免出现信用风险。
2. 注意融资成本。
企业要充分了解融资合同中的各项费用和利率，避免因融资成本高而增加财务负担。
3. 合理运用融资额度。
应收票据的账务处理流程
1.收到承兑汇票会计分录：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)或收到票据抵偿之前的应收账款借：应收票据贷：应收账款2.收回到期票款：借：银行存款贷：应收票据3.背书转让应收票据：借：原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应收票据4.票据贴现：借：银行存款财务费用(票据贴现的利息)贷：应收票据应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。
应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
票据是什么？票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券，即某些可以代替现金流通的有价证券。
包括汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。
什么是票据贴现和票据背书？贴现是指持有票据的持票人在票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。
相当于一种抵押借款，以该项票据做抵押，从其他金融机构提前借取款项，并支付一定利息。
票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。
背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将票据权利授予他人行使，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，然后将票据交付给被背书人的票据行为。
票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。
背书是指在票据的背面或粘贴单上记载有关事项并签章的票据行为。
背书是转让票据权利的一种方式，也是票据得以流通的基础。
支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。
支票出票人向规定区域以外的收款人出票的，背书人向规定区域以外的被背书人转让票据的，区域外的银行不予受理，但出票人、背书人仍应承担票据责任。
以背书转让的票据，背书应当连续。
持票人以背书的连续，证明其票据权利。
非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。
应收票据属于什么科目-分类-账务处理
应收票据属于什么科目-分类-账务处理应收票据一般在专设的"应收票据"账户进行核算。
这是资产类账户，核算企业在商业汇票结算方式下应收票据款。
应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。
应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。
商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。
在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
依据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。
在我国应收票据通常是指“商业汇票〞，包括“银行承兑汇票〞和“商业承兑汇票〞两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。
2应收票据的分类(1)不带息应收票据不带息票据的到期价值等于应收票据的面值。
企业收到应收票据时，借记"应收票据"科目;应收票据到期收回的票面金额，借记"存款"科目，贷记"应收票据"科目。
商业承兑汇票到期，承兑人违约拒付或无力偿还票款，收款企业应将到期票据的票面金额转入"应收账款"科目。
(2)带息应收票据①关于带息应收票据到期，应当计算票据利息。
企业应于中期期末和年度终了，按规定计算票据利息，并增加应收票据的票面价值。
同时，冲减〔财务〕费用。
②计算公式如下：应收票据利息=应收票据票面金额×利率×期限为了计算方便，常把一年定为360天。
票据期限按月表示时，应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。
票据期限按日表示时，应从出票日起按实际经历天数计算。
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票据业务账务处理
出票单位收票单位
1、贷款：借：银行存款
贷：短期借款
2、存保证金：借：其他货币资金--保证金
贷：银行存款
3、开银行汇票：借：应付账款--供应商借：应收票据
贷：应付票据贷：营业收入4、汇票到期：借：应付票据借：银行存款
贷：银行存款贷：应收票据5、同时保证金到期：借：银行存款
财务费用（红字）
贷：其他货币资金--保证金
6、贴现：借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
简化账务处理：
1、贷款：借：银行存款
贷：短期借款
2、存保证金：借：其他货币资金--保证金
贷：银行存款
3、贴现：借：银行存款
财务费用
贷：应付票据
4、汇票到期：借：应付票据
贷：银行存款
5、同时保证金到期：借：银行存款
财务费用（红字）
贷：其他货币资金--保证金。