准会计人26个信号告诉你出现了坏账[会计实务优质文档]
坏账准备的计提方法有哪几种？[会计实务优质文档]
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坏账准备的计提方法有哪几种？[会计实务优质文档] (一)余额百分比法
这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。
坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。
余额百分比法是按应收账款、其他应收款、长期应收款的期末余额按一定比例计提坏账。
例如，按5%计提，按当年期末余额的5%计算出累计应计提的坏账，减去上年已计提的坏账，差额就是本年应计提的坏账准备
采用余额百分比法计提坏账准备的详细计算公式如下：
1、首次计提坏账准备的计算公式：
当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比
2、以后计提坏账准备的计算公式：
当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)
(二)销货百分比法
这是根据企业销售总额的一定百分比估计坏账损失的方法。
百分比按本企业以往实际发生的坏账与销售总额的关系结合生产经营与销售政策变动情况测定。
在实际工作中，企业也可以按赊销百分比估计坏账损失。
采用销货百分比法计提坏账准备的计算公式如下：
当期应计提的坏账准备=本期销售总额(或赊销额)×坏账准备计提比例(三)账龄分析法
账龄分析法是将应收账款、其他应收款、长期应收款的期末余额，按账龄分段按每一段的计提坏账比例计算出本段账龄应计提的坏账，求和后就是。
当企业遭遇财务危机的时候会有哪些信号？
当企业遭遇财务危机的时候会有哪些信号？一个企业出现财务危机的时候会有哪些征兆呢？1、财务危机：营业收入连续数年下降一家企业可以用减少浪费性的支出、减掉不必要的职员人数、改善库存管理等方法来改善了企业的盈利，但长期的成长则需要依赖销售的增长。
如果投资一家连续三年以上营业收入下降的企业是有问题的——任何成本效益都会随着时间的流逝而被抵销。
另外，下降的收入意味着变坏的企业——很少能成为一家好的企业。
2、财务危机：毛利、营业利润、净利润和自由现金流连续数年下降利润的下降意味着一家企业正在变得虚胖，或者企业的管理者牺牲盈利能力来换取成长。
如果因为宏观经济状况或者因是周期性的企业，企业利润的下降则并不一定是内部的运营情况出现了问题。
如果你不能合理地把利润的下降归因于外部因素，那就要小心了。
3、财务危机：过度地提高流通股票数量对于那些每年股票数量都要增加2-3%的企业要加以戒备。
这意味着管理层正在逐步出让这家公司，并通过期权和二次股票发行来稀释你的股票。
相反的例子是股票数量每年都要下降1-2%的公司，这说明管理层正在回购股票，这会提高你在企业中的股权。
4、财务危机：负债率上升或者收益对利息倍数比率下降这两者都可能意味着企业在运营方面有些失控，要承担着更多的债务。
当资产负债率超过100%或者收益对利息倍数比率小于5时，要仔细地分析一下。
如果同时兼有营业收入和利润下降，就要更加仔细，它的财务状况可以已经非常差了。
5、财务危机：应收帐款和库存上升，同时与营业收入进行比较企业经营的目标是由资产中产生现金。
如果应收帐款比营业收入的增长还要快，就意味着客户拿到产品后需要很长时间才付款。
当库存比营业收入增长还快时，意味着企业生产的速度要大于销售的速度。
这两种情况都表明现金被占用而没有产生回报。
这种危险信号表明供应链管理低下、需求预测不良、以及给予客户过于宽松的信用期。
在数年的基础上看待这个现象，短期的问题有时是由于不可控的市场因素。
财务会计知识点坏账分析
财务会计知识点坏账分析财务会计中，坏账是指企业无法收回的应收账款。
坏账的发生对企业的财务状况和经营结果会产生一定的影响。
因此，对于财务人员来说，掌握坏账分析的知识点是非常重要的。
1. 坏账的定义和分类坏账是指企业无法从客户处收回的应收账款。
按照发生的原因和特点，坏账可以分为两类：一是客户破产或倒闭导致的坏账；二是客户恶意逃废债导致的坏账。
根据企业会计准则的规定，企业应及时处理坏账并把其计提为坏账准备。
2. 坏账的影响和分析坏账的发生对企业的财务状况和经营结果产生直接的负面影响。
首先，对企业的资产负债表来说，坏账的增加会导致应收账款减少，从而减少了应收账款的账面价值;其次，对于企业的损益表来说，坏账的计提会增加损失，降低公司的净利润。
在坏账的分析过程中，财务人员需要对坏账进行分类和定量分析。
首先，根据坏账发生的原因，可以对坏账进行细分。
例如，通过对客户的信用状况、债务偿还能力和行业背景等进行评估，可以判断坏账是否由客户破产或倒闭导致，还是客户恶意逃废债导致。
其次，通过对坏账金额的分析，可以计算出坏账的占比和影响程度，从而评估其对企业的财务状况的影响。
3. 坏账的预防和控制坏账的发生是企业风险管理中的一个重要问题。
为了减少和控制坏账的发生，企业应注意以下几点。
首先，企业在与客户建立合作关系之前，应对客户进行信用评估和风险预测。
通过分析客户的资金状况、征信记录和历史还款情况等指标，可以预测客户是否存在逾期或拖欠的风险。
其次，企业应建立完善的应收账款管理制度。
这包括建立严格的收款程序和规范的收款流程，确保收款工作的规范和及时性。
同时，企业还可以设置适当的提醒机制，提醒客户偿还欠款，以减少逾期和坏账的发生。
最后，企业还可以采取一系列应对措施来处理坏账。
这包括与客户进行积极的沟通和协商，寻求解决方案来减少或妥善处理坏账。
同时，企业还可以与第三方机构合作，如律师事务所或催收公司，来对坏账进行追讨和清收。
4. 坏账准备金的计提和调整根据企业会计准则的规定，企业应根据实际情况计提坏账准备金，以反映坏账的发生和影响。
计提坏账会计分录[会计实务,会计实操]
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计提坏账会计分录[会计实务，会计实操]
提坏账准备的分录
1、计提坏帐时
借：资产减值损失(或管理费用--坏账损失 )
贷：坏帐准备
2、发生坏帐时
借：坏帐准备
贷：应收帐款
3、收回坏帐时
借：应收帐款
贷：坏帐准备
同时
借：银行存款
贷：坏帐准备
资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”。
1.计提坏账准备
【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。
借：资产减值损失 100000
贷：坏账准备 100000
纳税调整：计提坏账准备10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。
2.转回坏账准备
【例2】某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准。
财务管理制度 坏账
财务管理制度——坏账什么是坏账？在业务往来中，有些客户或者合作对象由于各种原因，无法按时、按量、按质按价付款，或者根本不予付款，这种情况下，就出现了坏账，具体来说，坏账是指借方企业因销售商品或提供劳务而对外发生的有关款项，未能收回的损失，其中包含的延期收回的不良损失、应收帐款转让的抵扣的不良损失、坏帐损失等。
企业应该在销售协议中或者业务往来中制定相应的坏账风险管理策略，以及合理的追收坏账的方式与方法。
坏账带来的影响坏账对企业的影响非常大，首先是会导致企业经济利益的损失，增加企业的成本支出，并且对企业的现金流和盈利能力等都会产生负面影响。
其次，坏账也会对企业的财务稳健性发生影响，使得企业出现资金紧张，甚至出现短期经营危机。
而且，坏账的存在也会影响企业的信用，进而对企业的声誉与品牌形象造成负面影响。
因此，企业必须高度重视坏账问题，并采取相应的措施，提高坏账管理水平，避免坏账的发生。
如何避免坏账？为了避免坏账的产生，企业应该积极营造风险意识，加强对坏账的预防控制，采取有效措施尽量避免坏账的产生。
严格审核客户企业应该对客户实行分类管理，对信用较好或者实力强的客户可以放宽信用控制，而对信用管理不严的客户，则应该严格把关，加强评估审核。
企业还应该注重客户的国家、行业和信用等方面的背景调查，了解客户的资信情况，避免因为盲目接洽发生坏账。
制定合理的应收账款管理制度企业应该根据自身的实际情况，制定合理的应收账款管理制度，包括应收账款的计提、催收、核销、备案录入等流程，以及应收账款冲账等政策，避免人为因素导致坏账的产生。
确定合理的付款方式为了尽量避免坏账的产生，企业应该在谈判过程中，严格掌握付款方式的选择，避免因为不合理的付款方式造成坏账。
企业还应该关注交易中的条款和细则，尽量减少误解和纠纷。
比如，企业可以考虑使用银行承兑、第三方担保等方式，提高交易的安全性和可靠性，降低坏账的风险。
做好资产负债表管理企业应该在日常经营管理中，及时掌握资产负债以及坏账的情况，保持负债表和其他财务数据的准确性和真实性。
坏账准备所得税会计实务浅析
用 债 务法 时 ． 当期 发 生 或转 销 的 暂 时性 差 异 对 所 得 税 的影 响 金 额及 递 延税 款 的余 额均 采 用 现 行 税 率计 算 和调 整 ． 暂 时性 差 异 对 未来 所 得 税 的影 响金 额 ． 为 将 来 应 付 税款 的 作
１ ９ ４ ６月 ２ 我 国发 布 了《 业 所 得 税 会 计 处 ． ９年 １ ９１ ３． 企 理 的 暂 行 规定 》 以下 简 称 《 行 规 定 》 ， （ 暂 ） 明确 规 定 了 企业 根 据 具 体情 况 ． 以采 用 “ 付税 款法 ” 者 “ 税 影 响会 可 应 或 纳 计 法 ” 行 所 得税 会 计 核 算 。 采 用后 者 的 企业 ． 议 采 用 进 建 “ 延 法 ” 有条 件 的企 业 可 以 选 择 “ 务 法 ” 此 处 的债 务 递 ． 债 ． 法 即为损 益表 债 务法 “ 付税 款 法 ” 应 强调 所 得 税 的利 润 分 配 属性 ． 为所 得 认 税是 国家 以社 会管 理 者 的身 份 对企 业 利 润 的 分 配所 得 ． 将 所得 税 视 为对 应税 收 益 的分 配 ． 求所 得 税 费 用 按税 法 计 要 算 ． 存在 单个 应 税 项 目有 关 的 会计 与税 法 的 差 异 ， 不 不 也 存 在 所得 税 费 用跨 期 分摊 的问 题 ， 所得 税 费 用 等 于本 期 应
税利 润 （ 亏 损 ） 由此 可 见 ， 准 则更 强调 截 止 至 某 一 时 或 。 新
回． 可分 解 为永 久 性 差异 和 暂 时性 差 异 。永 久 性 差 异 不会 随着 时 间推 移 而 变 化 ． 不 会 在 以后 期 间 转 回 ， 也 在本 期 调 整确 认 。暂 时性 差 异 在 以后 会 计年 度 可 转 回 ， 对 纳 税 的 其 影响 也会 消除 ． 此 ． 因 会计 处 理 不仅 涉 及 到 “ 得 税 ” 应 所 和“
公司帐务混乱-财会工作交接出现失误怎么办？[会计实务优质文档]
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公司帐务混乱，财会工作交接出现失误怎么办？[会计实务优质文档]最近，一位会计工作者向小编诉苦，说她所在的公司一些原始单据丢失，出纳人员却所有把责任都推给了她，让她特别无助。
其实，因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜：@渡渡渡鸟：财务工作细致又琐碎，所以之前出纳妹子离职时工作交接，给新出纳留了个十几页的文档。
现在找新妹子办点什么事时，她就说：“你等等，我翻翻葵花宝典...”@叉叉同学：我想说，没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧？三年前的账务出错，到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好！@晓晨hilson：销售会计要请假一个月，只安排了一天的时间来交接工作，都不知道哪些是不能搞错的重点，脑瓜子好晕~~~财务工作对接，怎样才能避免各种不快呢？下面我们来一起探讨一下：A、财务部日常工作单据交接：一、做好对接表，分清责任出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格，在当日下班前做好连表格及原始单据交下一对接人审核，审核无误后签字返回一份给递交人。
分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。
二、收款凭据要传递无对于非ERP等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的，作废的必须全部联次保留。
系统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控制。
三、原始单据上加盖印记出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记，在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。
会计人员在审核出纳移交单据时，也应审核是否加盖。
这样，单据在移交的过程中就不容易出错。
B、财会人员离职工作交接财会人员的离职交接工作，应该做好以下几点：1 钱——出纳交接新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作；清点保险柜中的现金，看一下跟现金日记账是否一样，只有钱账相符，才可以交接；清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的，并与会计登记的应收票据明细账核对相符，不相符的不能交接；银行账户的交接：基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额，一定要与银行日记账余额核对相符；未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好，千万不能漏，已经编制好的收付款记账凭证也要交接，现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。
26个信号告诉你出现了坏账[会计实务-会计实操]
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26个信号告诉你出现了坏账[会计实务，会计实操]【导读】既然我们已经讨论过一些较为常见的“外贸神话与现实”，也从债务人用来拖延或逃避支付海外逾期应收账款的诸多骗术中选出了一种加以介绍，接下来，让我们来看看预示支付问题的26个警示信号，也就是坏账警示信号清单。
我们按从英文字母A到Z排序。
有时候，即便是经验老道的出口商也会遇到拖欠货款问题。
因此，在本月的专栏中，我们一起来系统地研究一下都有哪些重要警示信号，预示着买家可能在预谋拖欠货款。
这些警示有些人可能一看就明白，是常识性的问题指示器。
但也有很多出口商宁愿相信这些情况不会在他们身上发生。
他们更倾向于认为，自己的客户都是好客户，他们是客户的好朋友，这个坏账警示信号A-Z清单只适用于其他的出口商。
我坦率地讲：固执己见而置这些明显的警示信号于不顾，那无异于是让自尊蒙蔽自己的商业常识。
然后某一天，欠债方的办公室电话打不通了，他也不接手机，邮件因无法送达而被退回来，对方公司消失了，而且没有人跟你商量过。
欠债方破产了。
到那个时候，一切都为时已晚，要想讨回债务是不可能了。
因此做出口生意的人必须慎之又慎，切勿把自己陷入“老朋友”陷阱中。
以下我们来看看这些信号：A.客户超过约定付款日90天以上还未付款。
以我20多年的经验判断，一旦出现这种客户迟迟未付款的情况，就意味着某些事出了问题，忽略这个问题的代价你承受不起。
B.客户支付模式有变，从“按时支付”变成“延迟支付”。
这种客户行为的变化可能意味着你的客户现金流出现了问题，也可能是客户正在试探你对延迟支付、甚至不付款的反应。
C.不遵守支付承诺和约定的最终付款期限。
这无疑是出了问题的信号。
D.你的付款要求一再被忽视。
对你多次提出的支付要求毫无回应，这是客户出现财务问题或打算拒付的明确信号。
E.你的客户要求重新协商支付条款。
麻烦来了，这可能是因为客户出现了财务问题，也可能他是在试探你对收到比原定更少货款的反应。
F.客户在未征得你同意的情况下部分支付货款。
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准会计人 26个信号告诉你出现了坏账[会计实务优质文档] 有时候，即便是经验老道的出口商也会遇到拖欠货款问题。
因此，在本文中，我们一起来系统地研究一下都有哪些重要警示信号，预示着买家可能在预谋拖欠货款。
这些警示有些人可能一看就明白，是常识性的问题指示器。
但也有很多出口商宁愿相信这些情况不会在他们身上发生。
他们更倾向于认为，自己的客户都是好客户，他们是客户的好朋友，这个坏账警示信号A-Z清单只适用于其他的出口商。
我坦率地讲：固执己见而置这些明显的警示信号于不顾，那无异于是让自尊蒙蔽自己的商业常识。
然后某一天，欠债方的办公室电话打不通了，他也不接手机，邮件因无法送达而被退回来，对方公司消失了，而且没有人跟你商量过。
欠债方破产了。
到那个时候，一切都为时已晚，要想讨回债务是不可能了。
因此做出口生意的人必须慎之又慎，切勿把自己陷入“老朋友”陷阱中。
以下我们来看看这些信号：
A、客户超过约定付款日90天以上还未付款。
以我20多年的经验判断，一旦出现这种客户迟迟未付款的情况，就意味着某些事出了问题，忽略这个问题的代价你承受不起。
B、客户支付模式有变，从“按时支付”变成“延迟支付”。
这种客户行为的变化可能意味着你的客户现金流出现了问题，也可能是客户正在试探你对延迟支付、甚至不付款的反应。
C、不遵守支付承诺和约定的最终付款期限。
这无疑是出了问题的信号。
D、你的付款要求一再被忽视。
对你多次提出的支付要求毫无回应，这是客户出现财务问题或打算拒付的明确信号。