《财政学》试题

《公共财政学》试题（一）一、判断题（每题2分，共20 分）（）1、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。

（）2、在环保问题上，比如土地使用、动物保护等领域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题。

（）3、国库集中收付制度和政府采购制度与地方预算制度改革共同构成了我国财政预算制度改革的三大措施。

（）4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采取税收形式。

（）5、购买性支出可分为消费性支出和投资性支出，两者的区别在于支出项目发生后是否形成资产。

（）6、从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。

（）7、不同的财政收入对市场主体的经济行为有不同的影响，不同的国家在不同的经济发展阶段取得财政收入的手段也不同。

（）8、税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。

（）9、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。

（）10、国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

二、选择题（每题2分，共20 分）1、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。

A．政府决策失误B．政府提供信息不及时甚至失真C．政府职能的“越位”和“缺位”D．寻租行为2、《预算法》规定各级人民代表大会在预算管理中的职权主要是（）。

A．预算、决算的审批权B．预算、决算的监督权C．预备费动用的决定权D．对预算、决算方面不适当决定的撤销权3、财政转移支付制度通常要考虑的因素有：A、财政供给人数B、国家总人口数C、落后地区人口数D、中央财政承受能力4、下列属于消费性支出的是（）。

A．基本建设支出B．价格补贴支出C．国家储备支出D．支援不发达地区支出5、按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的缴纳失业保险费：A．1%、1% B．1%、2%C．2%、1% D．2%、2%6、世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有：A．降低税率B．提高税率C．减少税基D．拓宽税基E．减少税率档次F．增加税率档次7、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括（）。

A．城镇居民最低生活保障B．下岗职工生活补贴C．农村“五保户”救济D．灾民救济8、我国现有非税财政收入大致可分为（）。

A．预算内非税收入B预算外非税收入．C．政策外收入D．制度外收入9、根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为：A、自动稳定的财政政策B、扩张性财政政策C、相机抉择的财政政策D、紧缩性财政政策10、国债的政策功能主要有（）。

A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．弥补政府日常性支出D．调节经济三、问答题（每题10分，共20 分）1、我国公共财政的基本职能是什么？2、简述财政政策的目标。

四、论述题（每题20分，共40 分）1、根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。

2、试述我国税制改革的方向和内容。

参考答案一、判断题（每题2分，共20 分）1、×2、√3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√二、选择题（每题2分，共20 分）1、ABCD2、ABD3、ABCD4、AC5、C6、ADE7、ABCD8、ABD9、AC 10、ABD三、问答题（每题10分，共20 分）1、我国公共财政的基本职能是什么？答题要点：社会主义市场经济条件下公共财政职能可以概括为以下三个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定和发展职能2、简述财政政策的目标。

答：财政政策目标是国家制定和实施财政政策要达到的预期目的。

财政政策通过调节社会总需求与总供给、优化社会资源配置，实现经济持续增长、物价基本稳定、充分就业、国际收支平衡、收入合理分配等目标。

（1）经济增长（2）物价稳定（3）充分就业（4）国际收支平衡（5）收人合理分配四、论述（每题20分，共40 分）1、根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。

答题要点：根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：第一，调整财政支出范围，解决财政职能越位与缺位问题。

第二，优化财政支出的职能结构。

第三，优化财政支出的性质结构。

第四，强化财政支出的预算管理。

除此之外，还应：(1)实行重点倾斜政策。

一是大力支持农业和农村的社会经济发展。

二是增加社会保障。

三是保障教育、科技等重点支出。

四是增加国防支出。

(2)根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。

(3)保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。

(4)进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设。

2、试述我国税制改革的方向和内容。

答题要点：我国下一步税制改革的基本思路是：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定增长的前提下，适应经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。

具体方向和内容是：(一)增值税改革。

(二)费税改革。

(三)企业所得税改革。

(四)个人所得税改革。

(五)完善其他税种。

（二）一、判断题：（每题2分，共20 分）（）1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体构成的，政府可以通过法律、行政和经济手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。

（）2、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4~0.5之间被称为合理区间。

（）3、公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

（）4、公共财政是政府为了获得其所需要的资源和要素而进行的分配活动。

（）5、国债还本付息支出是一项经常性支出。

（）6、根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。

（）7、我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。

（）8、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。

（）9、自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。

（）10、汲水政策和补偿政策是自动稳定的财政政策的两种主要形式。

二、选择题：（每题2分，共20 分）1、政府干预经济的手段包括：A．立法和行政手段B．组织公共生产和提供公共物品C．财政手段D．强制手段2、下列产业中，应由财政进行投资的有：A．环境治理B．治理国土C．能源开发D．教育3、对于一国而言，影响教育支出效益的主要因素有：A．该国财政支出的规模B．该国财政支出的结构C．该国的文化传统与历史风俗D．该国对于教育所采取的政策态度4、政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：A．经济体制B．历史传统C．经济发展阶段D．储蓄规模5、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括：A．城镇居民最低生活保障B．下岗职工生活补贴C．农村“五保户”救济D．灾民救济6、下列哪些税种属于定额税率：A．资源税B．所得税C．营业税D．车船牌照税7、所得课税的优点有下列哪些：A．税负相对公平B．一般不存在重复征税问题C．有利于维护国家的经济权益D．课税有弹性8、国债顺利发行的利率取决于以下的因素：A．市场利率B．银行利率C．政府信用D．社会资金余缺的状况9、政府采购制度具有的特征是：A．公开性B．公正性C．竞争性D．年度性10、我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面：A．物价水平相对稳定B．收入的合理分配C．经济适度增长D．社会生活质量逐步提高三、问答题：（每题10分，共20 分）1、怎样提高政府行政支出的效益？2、简述政府信用在我国的发展。

四、论述题：（每题20分，共40 分）1、试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。

2、试述财政政策与货币政策配合的不同政策组合及其作用。

参考答案一、判断题：（每题2分，共20 分）1、√2、×3、×4、√5、×6、√7、√8、×9、×10、×二、选择题：（每题2分，共20 分）1、ABC2、ACCD3、AB4、AC5、ABCD6、AD7、ABCD8、ABCD9、ABC 10、ABCD三、问答题：（每题10分，共20 分）1、怎样提高政府行政支出的效益？答题要点：如何抑制行政支出不合理增长的势头，提高行政支出效益，是目前我国财政工作亟待解决的重要问题。

主要措施有以下几项：(1)切实转变政府职能。

(2)严格控制机构膨胀。

(3)实行政府采购制度。

(4)加强监督管理。

2、简述政府信用在我国的发展。

答题要点：政府信用是指政府为实现调控经济之目标，依据政府信用为基础筹集资金并加以运用的金融活动，是政府财政活动的重要组成部分。

在计划经济体制下，政府几乎是惟一的投资主体，但政府也以信用的方式进行投资，从事一定的政府信用活动。

当时政府信用活动规模小，也不经常，很难摸清其性质和规律，当然不可能引进借鉴完整的政府信用理论和建立政府信用制度。

我国的社会主义市场经济正在逐步发展过程中，现阶段发展政府信用是其内在的必然要求。

我国目前的政府信用资金来源主要包括以下几个方面：(1)政府举债收入。

(2)财政部门掌握的预算外资金和各种财政周转金。

(3)邮政储蓄存款。

(4)社会保障基金。

(5)政策性银行的资本金。

(6)资本性预算资金。

此外，股份制和合资合作制改造中吸收的社会资金以及吸引来的外商投资中的部分也可以注入政府信用体系之中。

四、论述题：（每题20分，共40 分）1、试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。

答题要点：我国预算外资金的现状：我国1993年以前的预算外资金包括国有企业及其主管部门集中的各种专项基金及地方和中央主管部门管理的预算外资金。

1993年企业财务与会计制度改革后，国有企业折旧基金和税后留用基金不再作为预算外资金管理，预算外资金的范围相应缩小，主要还是由于清理整顿、加强管理，预算外资金收入的增速减缓，但仍相当于预算内财政收入的40％左右。

随着预算管理体制改革的深入和完善，1993年以后我国对预算外收入的范围进行了调整，将拥有法人财产权的企业及其主管部门集中的资金不再列作预算外收入，1993—1995年预算外资金收入项目只包括行政事业性收费和地方财政收入两项；从1996年开始，电力建设基金、铁路建设基金等中央政府性基金(收费)纳入预算管理，加入乡镇自筹、统筹资金；从1997年开始，又取消地方财政收入，增加政府性基金收入、国有企业和主管部门收入和其他收入。