2013年审计参考样式事后立项事后补助项目
交通运输部办公厅关于印发交通运输建设项目跟踪审计操作指南的通知
交通运输部办公厅关于印发交通运输建设项目跟踪审计操作指南的通知文章属性•【制定机关】交通运输部•【公布日期】2013.11.25•【文号】厅财字[2013]300号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】交通运输综合规定,审计正文交通运输部办公厅关于印发交通运输建设项目跟踪审计操作指南的通知（厅财字〔2013〕300号）各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委），天津市市政公路管理局，天津市、上海市交通运输和港口管理局，部属各单位：为进一步加强对交通运输建设项目全过程的审计监督，规范交通运输建设项目跟踪审计，提高审计质量，部研究制定了《交通运输建设项目跟踪审计操作指南》，现予以印发，供各单位在开展交通运输建设项目跟踪审计工作中参考。
该操作指南在施行中有何问题，请及时反馈部财务司。
交通运输部办公厅2013年11月25日附件交通运输建设项目跟踪审计操作指南第一章总则第一条为规范交通运输建设项目跟踪审计的内容，提高跟踪审计质量，根据国家有关规定和内部审计基本准则与具体准则制定本指南。
第二条本指南所称交通运输建设项目跟踪审计（以下简称“跟踪审计”），是指各级交通运输主管部门（或项目建设管理单位）的内部审计机构（或履行内部审计职责的机构）和审计人员，依据国家有关法律法规和规章制度，按照一定的程序和方法，对交通运输建设项目从开工建设到竣工验收的全过程进行监督和评价活动。
第三条跟踪审计的对象是指交通运输建设项目财政财务收支及其相关的经济管理活动。
交通运输建设项目是指列入交通运输部门基本建设投资计划的重点建设项目。
第四条跟踪审计的目的是通过及时、全面、有效的审计，对交通运输建设项目全过程进行监督，揭示项目建设管理中存在的问题，提出管理意见和建议，督促规范项目管理，防止损失、浪费，确保建设资金合法、合规、有效使用。
第五条跟踪审计应按照“边审计、边整改、边规范、边提高”的要求实施。
政府核准的投资项目目录2013年本和2014年本对照表
七、本目录自发布之日起执行，《政府核准的投资项目目录（2013年本）》即行废止。
国务院
2014年10月31日
版本
2013年本
2014年本
一、企业投资建设本目录内的固定资产投资项目，须按照规定报送有关项目核准机关核准。企业投资建设本目录外的项目，实行备案管理。事业单位、社会团体等投资建设的项目，按照本目录执行。
原油、天然气开发项目由具有开采权的企业自行决定，并报国务院行业管理部门备案。具有开采权的相关企业应依据相关法律法规，坚持统筹规划，合理开发利用资源，避免资源无序开采。
五、按照规定由国务院核准的项目，由发展改革委审核后报国务院核准。按照规定报国务院备案的项目，由发展改革委核准后报国务院备案。核报国务院核准的项目、国务院投资主管部门核准的项目，事前须征求国务院行业管理部门的意见。由地方政府核准的项目，省级政府可以根据本地实际情况具体划分地方各级政府的核准权限。由省级政府核准的项目，核准权限不得下放。
电网工程：跨境、跨省（区、市）±500千伏及以上直流项目，跨境、跨省（区、市）500千伏、750千伏、1000千伏交流项目，由国务院投资主管部门核准，其中±800千伏及以上直流项目和1000千伏交流项目报国务院备案；其余项目由地方政府核准，其中±800千伏及以上直流项目和1000千伏交流项目应按照国家制定的规划核准。
二、法律、行政法规和国家制定的发展规划、产业政策、总量控制目标、技术政策、准入标准、用地政策、环保政策、信贷政策等是企业开展项目前期工作的重要依据，是项目核准机关和国土资源、环境保护、城乡规划、行业管理等部门以及金融机构对项目进行审查的依据。环境保护部门应根据项目对环境的影响程度实行分级分类管理，对环境影响大、环境风险高的项目严格环评审批，并强化事中事后监管。
工程项目的事前、事中、事后审计
工程项目的事前、事中、事后审计摘要：工程造价在基本建设中起着很重要的作用，能够充分体现投资的效益，建设工程造价审计是控制工程造价的重要手段，只有合理确定和有效控制工程造价，才能提高投资效益。
建设项目造价审计，就是在项目投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段和竣工验收等阶段对建设项目进行全过程监控，即事前、事中、事后审计。
关键词：工程造价；审计；投资效益一、事前审计的主要内容（一）审查参与工程项目的建设者是否经过招投标工程项目参与建设者很多，这里主要指勘探、设计、施工、监理、材料设备供销商等。
招投标法第三条规定：“大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目，必须实行招投标。
”上述规定从项目大小、建设性质、资金来源等方面界定了招投标的范围。
因此审计活动应按照上述规定，审查参与工程项目的建设者是否经过招投标；审查招投标程序是否正规、完善；审查是否有招标文件、投标预算或工程量清单（下称：投标预算）、中标通知书等。
同时笔者认为，超过一定数额的投资项目或够不上建设项目称谓的零星工程，也应纳入招投标机制，以求通过市场竞争规避和防范投资风险。
（二）审查拟签订施工合同的主要条款是否合规、完善招投标法第十九条规定：“招标文件应当包括招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款。
”按照上述规定，拟签订施工合同的主要条款（下称：拟订条款）应载入招标文件。
拟订条款载入招标文件后是一把双刃剑，投标人投标则表示同意了拟订条款，拟订条款经过招标程序招标人不得随意变更。
因此招标人应重视拟订条款的起草、拟订工作，并须载入招标文件告知投标人。
拟订条款越详细、越具体，合同执行者的责任和义务越清晰、越明确，执行中的纠纷和争议也越小。
拟订条款应重点审查以下内容：1、工程价款支付方面。
2014年第22号公告：2013年城镇保障性安居工程跟踪审计结果
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
2014年第22号公告：2013年城镇保障性安居工程跟踪审计结果2013年城镇保障性安居工程跟踪审计结果（2014年7月18日公告）1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年12月至2014年3月，审计署组织各级审计机关对2013年全国城镇保障性安居工程（包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、限价商品住房和各1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
审计署审计结果公告2013年第29号——2012年城镇保障性安居工程跟踪审计结果
审计署审计结果公告2013年第29号——2012年城镇保障性安居工程跟踪审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2013.08.09•【文号】审计署审计结果公告2013年第29号•【施行日期】2013.08.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文审计署审计结果公告（2013年第29号）2012年城镇保障性安居工程跟踪审计结果（2013年8月9日公告）根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，2012年11月至2013年3月，审计署组织全国近2万名审计人员，对31个省（区、市）、5个计划单列市和新疆生产建设兵团2012年城镇保障性安居工程（包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、限价商品住房和各类棚户区改造等）的投资、建设、分配、后续管理及相关政策执行情况进行了审计，延伸调查2.64万个相关单位和企业、1.92万个街道办事处和居民委员会以及24.85万户家庭。
现将审计结果公告如下：一、城镇保障性安居工程基本情况2012年，全国城镇保障性安居工程开工768.83万套、基本建成590.20万套（含竣工453.59万套）、新增发放廉租住房租赁补贴52.99万户，分别为年度目标任务的105.88%、118.04%（竣工为110.12%）、106.96%。
通过各类城镇保障性住房建设和棚户区改造，为953.74万户中低收入住房困难家庭提供了安居保障，惠及2667.77万人。
2012年，全国共筹集城镇保障性安居工程财政性资金4128.74亿元，其中中央财政下达补助资金1861.65亿元；城镇保障性安居工程财政性资金当年支出3543.75亿元。
2012年全国通过银行贷款、住房公积金贷款、企业债券等社会渠道筹集资金4667.67亿元。
二、城镇保障性安居工程工作成效审计结果表明，地方各级政府认真贯彻落实中央和国务院的各项政策要求，把住房保障作为公共服务的重要内容，加快推进城镇保障性住房建设和棚户区改造，取得明显成效。
2013年审计参考样式—事前立项事后补助项目
浙江省科技项目财务审计报告（适用于事先立项事后补助项目）审计报告编号1浙江省科学技术厅：受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《浙江省科技计划项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位××年××月××日至××年××月××日承担的“××”项目（以下简称本项目）的技术开发经费投入情况以及本项目合同书规定的经济指标执行情况。
××公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的技术开发经费投入情况及合同书规定的经济指标执行情况发表审计意见。
在审计过程中，我们按照《浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、承担单位和项目基本情况（一）承担单位基本情况分别表述项目牵头承担单位、共同承担单位的性质、成立时间、地址及机构变更等基本情况。
如：××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。
取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××。
1事后补助项目是指企业为主承担，利用自有资金先行投入，开展处于准备、启动或在研阶段的研究开发、成果转化和产业化活动，在项目结束或完成后，按研究开发投入的一定比例给予补助的项目。
1（二）项目基本情况根据××单位与浙江省科技厅签订的《浙江省科技计划项目合同书》：项目计划编号：项目名称：项目计划类别：项目合同起止年月：××年××月至××年××月项目技术合作方：项目实施负责人：×××，职务（职称）主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……合同预算投入××万元，经济指标：项目实施期内新增产值××万元、新增利润××万元、新增税金××万元，获得××等知识产权。
审计署审计结果公告2013年第28号——审计署2012年度预算执行和其他
审计署审计结果公告2013年第28号——审计署2012年度预算执行和其他财政收支情况检查结果【法规类别】预算管理行政事业审计【发文字号】审计署审计结果公告2013年第28号【发布部门】审计署【发布日期】2013.06.24【实施日期】2013.06.24【时效性】现行有效【效力级别】XE0303审计署审计结果公告（2013年第28号）审计署2012年度预算执行和其他财政收支情况检查结果（2013年6月24日公告）为健全审计署预算执行和其他财政收支情况的外部监督机制，审计署商监察部同意，继续委托驻署监察局牵头，由中央统战部推荐、审计署聘任的特约审计员和相关专业人员参加的检查组，于2013年3月至4月对审计署2012年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了检查，重点检查了审计署本级及所属京津冀特派办（以下简称京津冀办）、沈阳特派办（以下简称沈阳办）和国外援贷款项目审计服务中心（以下简称外资中心）等3个单位，并对有关事项进行了延伸检查。
一、基本情况审计署为中央财政一级预算单位，部门预算由署本级和28个二级预算单位的预算组成。
财政部批复审计署2012年度部门财政拨款122 223.18万元，其中：（1）当年财政拨款收入112859.7万元。
包括：①基本支出47797.5万元，含人员经费32919.28万元、公用经费14878.22万元；②项目支出43911.2万元，含审计外勤经费等审计业务类项目23450万元、审计干部业务培训等审计管理类项目9025万元、计算机及网络运行维护费和设备更新购置等一般行政管理事务类项目8669.8万元等；③基本建设类项目21151万元。
（2）上年财政拨款结转和结余9363.48万元。
包括：①基本支出1511.59万元；②项目支出7851.89万元，其中，跨年度执行项目、按项目进度执行预算形成的审计项目业务经费结转2149.65万元、金审工程项目经费结转1792.63万元、基建项目经费结转2848.75万元等。
财务审计标准
审计结 负责岗位 果说明
往来核算 往来来核算 往来核算 往来核算 往来核算 往来核算 往来核算 往来核算 往来核算
负责人 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华 余英华
财务审计标准-2013年版
序 审计 审计 号 类别 项目 审计内容
1.是否建立了存货管理的相关制度？
是 否
10
存 货 管 理
存 货 管 理 制 度 与 风 险 控 制
2.存货业务计划、采购、验收、记账、付款、审批、保管、盘点等 不相容岗位是否分离？ 3.存货报废手续是否符合公司的规定？ 4.是否存在过期或将要过期的存货？ 5.是否存在产成品已出库而未出账的现象？ 6、是否有采购物资的依据? 7、采购计划是否审批手续符合规定？ 8、每月是否按计划采购？ 9、存货定额是否合理? 10、是否按定额控制库存 15、待报废的物资是否单独存放？ 16、仓库物资的摆放是否整齐可盘点？ 17、仓库物资是否有货卡？
管 入 存1.存货入库手续是否符合相关规定？ 理库货
2、入库的存货是否办理了入库手续？
管 出 存1.存货出库等手续是否符合相关规定？ 理库货
2、连续三个月不使用的“假退库”存货，是否将实物退回仓库？
标准-2013年版
审计依据和审计判断
查阅财务部门或生产部门制定的制度，如存货退货和折让管理规定、存货管理 内控制度、存货损失管理内控制度、资产损失责任追究制度、物资库存定额管 理制度、存货仓库管理规定、周转筐、生酒桶、托盘管理规定、包装物押金管 查阅财务、生产相关制度及人员分工情况 查阅管理费用明细账，抽查会计凭证所附附件审批手续是否与<存货损失管理 内控制度》规定相符 实地盘点、查看货卡明细或明细账 查阅出库单据、实地抽盘。 查阅提供的纸质版或电子版的采购计划表 查阅采购物资内控程序，审核采够计划是否有相关的审批人签字（如各使用部 门提报计划、职能部门（工程部、生产部）审核、汇总，相关领导签字审批） 抽查明细账、采购入库凭证与采购计划对比 依据产销量、供需关系、供货周期、使用频次 （PM清单）进行咨询、判断。 查阅定额管理额度、分析会资料 查阅盘点报告、现场查核 现场查看 现场查看 查阅制度、存货明细账、采购会计凭证、入库单。是否有对应的过磅单、检验 单之类的 查阅实物或询问责任人（库存账及实物）、包括暂估入库 查阅制度、明细账、会计凭证、出库单。关注是否有白条出库、出借的物资 （内部是否有审批手续），需过磅对应的过磅单及过磅单人员、监督人员签字 查阅明细账、会计凭证、退库单，实物盘点落实
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参考样式(2013年9月16日启用）
省科技项目财务审计报告
（适用事后立项事后补助项目1）
审计报告编号
委托单位：
受你单位委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位（公司）研发完成的“××××××”项目（以下简称本项目）的技术开发经费投入情况以及项目实施相关经济效益情况。
××公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的技术开发经费投入情况及经济指标执行情况发表审计意见。
在审计过程中，我们按照《省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一、承担单位和项目基本情况
（一）承担单位基本情况
分别表述项目承担单位的性质、成立时间、地址及机构变更等基本情况。
如：××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。
1事后立项事后补助项目是指企业为主承担，利用自有资金先行投入，申报立项时已经基本完成研发目标和产业化任务。
取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营围为××。
（二）项目基本情况
××公司于××年××月起，（与××××单位合作或引进××××单位××××成果）对该项目进行转化和产业化。
到××年××月基本完成设备安装调试和中试试验，进行批量产业化生产（以发生批量销售收入为准）。
项目名称：
项目技术合作（成果引进）方：
项目实施负责人：×××，职务（职称）
主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
获得的主要知识产权：专利（专利许可）、软件等著作权等其他成果情况。
二、项目实施财务情况
（一）技术开发经费投入情况
根据公司会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照××公司填报的《省科技计划项目经费决算申报书》，并根据国家和省有关企业技术开发费用各科目涵，审计确认项目技术开发经费投入××万元（不包括地方财政已资助金额），见表一，明细费用见附件1—6（事务所认为有必要的其他费用清单也可以列出）。
表一项目技术开发经费投入
单位:万元
审计认为该项目经费决算中, ××××(具体支出)不符合企业技术开发费××科目规定的涵（或对审计具体调整作相关说明）。
（二）主要经济指标情况
该研发成果主要用于××，目标产品为××。
产品于××年××月开始进入市场发生销售（根据发生销售收入时间确定）。
根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认由于本项目的实施，××年××月××日至××年××月××日实现销售收入××万元（可以分年度列出，在可能的情况下细化实现利税情况）。
三、需要披露的事项
（一）简要阐述承担单位财务管理情况，应当明确指出项目经费有无在承担单位财务核算体系进行独立核算。
（二）该项目有无从其他途径曾得到过财政经费的资助。
（三）其他需要说明的容。
四、审计结论
就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、技术开发费审计总额等方面发表总体审计意见。
附件：各经费开支项目明细表
本报告仅供“省科技计划项目”验收时使用。
××会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签字）
中国注册会计师（签字）
二○××年×月×日
附件1
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费明细表项目名称：
附件2
参与研发活动人员的工资、津贴和奖金明细表项目名称：。