审计大作业参考答案1-6
审计习题答案.doc
第三章参考答案一、判断题I.V 2. V 3. V 4. V 5.V 6. X 7.V 8.V 9. V 10. XII.V 12. V 13. X 14. X 15. X 16. V 17. X二、单选题l.D 2.D 3.B 4.C 5.B 6.D 7.C 8.D 9.C 10.A 11.D 12.A 13.C 14.A15. C16. C 17.B 18.A 19.D 20.C三、多选题I.ACD 2.ABCD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.ABCD 8.ABC 9.ABD 10. AC II.AB 12.ABCDE 13.ABCD 14.AB 15.ABD第四章参考答案一、判断题I.X 2. X 3. V 4. V 5.V 6.V 7.V 8.V 9. X10.VII.X 12. X 13. X 14. X 15.V 16. X 17. X 18. X 19. X 20. V21. X 22. X 23. X 24. V二、单选题l.D 2.A 3.A 4.C 5.C 6.C 7.D 8.B 9. B 10. D11. D 12.A13.A 14.B 15.C 16.C 17.D 18.A 19. D 20. C21.B 22.D 23.C24.A 25.D 26.A 27.A三、多选题I.ABC 2.ABC 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.ABD 7.ABCD 8.BCD 9.ABCD 10. BC、II.ABC 12.ABC 13.ABD 14.ABCD 15.BCD 16.ACD 17.ACD 18. ABCD 19.AC、20.BC21.ABC 22. ABD 23.BCD 24.ABCD 25.ABD 26.ABCD 27.ABCD 28.ABC第五章参考答案一、单选题9. D 10. B 11.B 12.D 13. B 14.D 15.C 16.B二、多选题l.ABC 2.BCD 3.ABC 4.ACD 5.ACD 6.ABCD 7.ABD 8.ABCD9.ABC 10.ABCD 11. ABC 12.ACD 13.ABCD 14. ABD 15.AB 16.AC三、判断题1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.对8.错9.错10.错11,对12.错13.对14.错15.对16.对第六章参考答案一、判断题l.V 2.V 3.X 4.V 5.V 6. 7.X 8.X 9.V10.X 11.V12.V13.X二、单选题l.A 2.A 3.B 4.A 5.A 6.C 7.D 8.D 9.C 10.A 11.B 12.A 13.B 14.D三、多选题1. ABD2. AC3.ABCD4.ABC5.CDE6.ACD7.BD8.AD9.AC10.BC 11. AC第七章参考答案一、单选题1. A2.D3.C4.A5.C6.A7.B8. A9.D 10.C11. D 12.C 13.D 14.A 15.C二、多选题1. ABCD2.AB3.ABD4.ABD5.CD6.BC7.BD8.ABCD9.AC 10.ABCD 11.BCD 12.ABC三、判断题I.V 2.x 3.V 3.V4. V 5.x 6.V 7.V 8. V 9. xlO. VII.V 12. V13. V 14x第八章参考答案一、单选题1. C.2. D.3. D.4.D.5. A.6. D.7. B.8. B.二、多选题l.AC 2.ABCD 3.ABC 4.BD 5.ABC 6.ABCD 7.ABCD 8.BCD 9.ABCD 10.BCD 11BCD三、判断题1. X2. X3. X4. V5. X6. V7. X8.V 9. X 10. X 11. V 12. V 13. V第九章参考答案一、单选题1. A2. B 3 C 4.B 5. C 6. B 7. D 8. D9. D 10. A 11. C 12. D 13.B 14.A 15. B 16. B二、多选题1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. ACD6. ABCD7. BD8. AB CD9. AB 10. ABCD 11. ACD 12. ACD 13. ABC 14. ACD 15. ABCD 16. ABC 17. ACD 18. ABD 19. ABCD 20. ABCD三、判断题I.V 2. V 3. V 4. X 5. X 7. X 8. V 9. X 10. XII.V 12. V 13. X 14. V 15. V第十一章参考答案一、单选题.1. C2. D3. B4. A5. C6. B7. C8. B9. D二、多选题1. BCDE2. ABCE3. ABCDE4. BDE5. ABCD6. ABCE7. ADC 8. ABCD 9. BCD三、判断题1V 2X 3X 4V 5V 6X 7V 8X 9X 10 X 11 X 12V 13V 14V 15V第十二章参考答案一、单选题.1. B2.C3.A4.D5.B6.D二、多选题l.ABC 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.ABC 6.BCD 7.ABC三、判断题IX 2 V 3 X 4V 5V。
(整理)审计学作业参考答案.
审计学作业参考答案第一章审计学概述作业一、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√二、单选题1、C2、C3、A4、B5、C6、A7、D8、A三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、ABD6、ABCD四、简答题参见指定教材第二章审计组织与审计职业规范体系一、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、×10、√11、×12、×二、单选题1、D2、C3、B4、A5、D6、D7、B8、A9、C10、C11、D三、多选题1、AB2、BC3、ABCD4、BC5、ABC6、ABCD7、ABC8、ABD9、AD10、ABCD11、ABC12、ABCD四、简答题参见指定教材第三章审计目标一、判断题1、√2、×3√、4、√5、√6、×7、×二、单选题1、C2、A3、D4、A5、C6、C三、多选题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第四章审计证据与审计工作底稿一、判断题1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√二、单选题1、A2、A3、A4、A5、C6、C7、B8、C1、BCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、CD6、ABD四、简答题参见指定教材第五章重要性与审计风险一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×二、单选题1、C2、B3、A4、D5、A三、多选题1、BC2、BCD3、BCD4、ABCD5、BC四、简答题参见指定教材第六章内部控制概述一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、B3、D4、D5、C三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD四、简答题参见指定教材第七章销售与收款循环审计一、判断题1、√2、×3、×4、×5、×二、单选题1、A2、A3、D4、D5、A三、多选题1、AB2、ABC3、ABC4、ABC5、ABD四、简答题参见指定教材第八章采购与付款循环审计1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、D3、D4、C5、C三、多选题1、ABCD2、BCD3、ABCD4、BC5、ABCD四、简答题参见指定教材第九章生产循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、C3、C4、B5、B三、多选题1、ABCD2、BC3、ABD4、ABCD5、BCD四、简答题参见指定教材第十章筹资与投资循环审计一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×二、单选题1、D2、A3、C4、A5、C三、多选题1、ABC2、BCD3、ABCD4、AD5、AB四、简答题参见指定教材第十一章现金收支循环审计一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、C3、B4、B5、D三、多选题1、BC2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第十二章、审计抽样一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单选题1、D2、C3、A4、D5、C三、多选题1、AB2、CD3、CD4、ABC四、简答题参见指定教材第十三章审计报告一、判断题1、√2、√3、×4、√5、√二、单选题1、D2、A3、B4、C三、多选题1、AB2、BC3、AB4、BCD四、简答题参见指定教材。
审计作业(全版综合)含答案word精品文档26页
中山大学南方学院经济学与商务管理系2019级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
《审计学》习题册参考答案(1-5章)-唐广
第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。
3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。
4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。
5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
五、简答题1、简述审计的功能和作用。
参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。
（1）经济监督。
经济监督是审计最基本的功能。
（2）经济鉴证。
（3）经济评价。
（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
（1）制约作用。
审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证，揭发各种错误和舞弊，从而制约违法乱纪行为，以确保被审计单位对国家财经法规和财务制度的贯彻执行，以及会计报表和其他资料的真实、可靠。
审计学1-6章课后习题参考答案
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。
（2）审计的本质在于独立性和权威性。
（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。
2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。
事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。
（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。
（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。
审计形考作业参考答案
审计形考作业参考答案作业一（第一章至第四章）一、判断与改错题1、√2、√3、×注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。
4、×现代风险导向审计模式为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。
5、ד营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。
6、√7、×根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。
8、√9、√10、×审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程。
11、√12、×专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计。
13、√14、×在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。
15、×监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
16、√17、×上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。
18、√19、√20、×内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。
21、√22、×未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是普通过失。
23、×会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。
（不是可选的）24、√25、×若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具审计报告。
26、×没有涉及到非历史财务信息的鉴证的内容27、√28×丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。
这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。
至于具体项目的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。
二、实务分析题1、答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。
审计习题参考答案
审计习题参考答案审计习题参考答案审计是一门重要的会计学科，它涉及到对企业财务报表的检查和评估，以确保其准确性和可靠性。
在学习审计过程中，解答习题是非常重要的一环。
下面，我将为大家提供一些审计习题的参考答案，希望能对大家的学习有所帮助。
1. 什么是审计准则？请列举一些常见的审计准则。
答：审计准则是规范审计活动的原则和要求，旨在确保审计工作的质量和有效性。
常见的审计准则包括：- 审计目标的一致性：审计师应确保审计目标与客户的目标一致，以保证审计工作的客观性和独立性。
- 审计计划和程序的合理性：审计师应根据客户的特定情况和风险评估，制定合理的审计计划和程序。
- 适当的审计证据：审计师应采集充分、适当的审计证据，以支持对财务报表的评估和意见表达。
- 审计报告的准确性和清晰性：审计师应准确、清晰地表达对财务报表的审计意见，以便用户理解和使用。
2. 请解释财务报表的审计意见是什么，以及它的作用是什么？答：财务报表的审计意见是审计师对财务报表真实性和合规性的评价和结论。
它通常以书面形式附在财务报表上，向用户提供关于报表可靠性的信息。
审计意见的作用主要有以下几个方面：- 提供可靠性保证：审计意见向用户确认了财务报表的真实性和合规性，增加了报表的可靠性和可信度。
- 促进决策和投资：审计意见为投资者、债权人等用户提供了重要的决策依据，帮助他们评估企业的财务状况和经营绩效。
- 遵守法律法规：审计意见对企业遵守相关法律法规的情况进行了评估，帮助企业确保财务报表的合规性。
- 保护审计师独立性：审计意见反映了审计师对财务报表的独立评价，维护了审计师的独立性和专业声誉。
3. 请解释内部控制是什么，以及它在审计中的作用。
答：内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度。
它包括企业内部的组织结构、流程、政策和程序等，旨在保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性，并促进企业的高效运作。
在审计中，内部控制起着重要的作用，主要体现在以下几个方面：- 风险评估和控制：审计师通过评估企业的内部控制制度，识别和评估潜在的风险，并提出相应的控制建议，以减少企业面临的风险。
审计学习题及答案第六章
审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章：内部控制与风险管理内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
内部控制对于组织的健康和稳定至关重要，因此审计师需要对内部控制进行评估和测试，以确定其有效性和完整性。
在审计学习题及答案第六章中，我们将深入了解内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何评估和测试内部控制。
首先，内部控制对于组织的财务报告至关重要。
一个完善的内部控制系统可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈而导致的损失和风险。
审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其设计和实施的有效性，并根据评估结果确定是否需要进行测试和调整。
其次，内部控制对于资产的保护和风险管理也起着关键作用。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织有效地管理风险，保护资产免受损失和滥用。
审计师需要重点关注组织的风险管理和内部控制措施，评估其对资产保护的有效性，并提出改进建议和建议。
在审计学习题及答案第六章中，我们还将学习如何评估和测试内部控制。
审计师需要根据组织的特定情况和风险，设计测试程序和方法，以确定内部控制的有效性和完整性。
通过测试，审计师可以发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统。
总之，内部控制和风险管理对于组织的健康和稳定至关重要。
审计师需要深入了解内部控制和风险管理的重要性，评估和测试内部控制的有效性和完整性，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统，确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《审计学大作业》参考答案第一章总论二、填空题1．审计产生于（财产所有权）与（经营权）相分离而产生的受托经济责任关系。
2．审计按照（主体）分类和按（审计内容和目的）分类，属于基本分类。
3．审计由三方面关系人构成,他们依次是（审计人）、（被审计人）和（委托人）。
4．审计最本质特征是（独立性）。
5．审计的作用包括（制约）、（促进）和（鉴证）。
6．审计按内容和目的分可以分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益）。
7．审计是由（专职机构和人员）接受委托，依法对（被审计单位）的财政、财务收支及其经济活动的真实性、（合法性）、效益性和（公允性），进行审查、（评价）和（鉴证），用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的（独立）性经济监督活动。
三、单项选择题1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18A 19C 20A 21B 22C 23D 24C 25B四、多项选择题1ABC 2ACD 3AC 4ABCD 5BCD 6CDE 7ABC 8BCD 9ABD 10AC 11ABCD 12ABC 13AB 14ACD 15CD五、判断题1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9√ 10× 11√ 12× 13√ 14× 15√五、实训题1.答:在中国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资格。
大陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其中会计员和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。
在大陆凡从事会计工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。
这种“会计师”不能从事注册会计师审计业务。
而在大陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记，并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。
台湾的“会计师”与英国的“会计师”相同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。
2.答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。
按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。
第二章注册会计师执业规范与法律责任二、填空题1．中国注册会计师执业准则体系包括(业务准则)和(会计师事务所质量控制准则)。
2．中国注册会计师业务准则体系由（鉴证业务）准则和（相关服务）准则构成。
3．中国注册会计师鉴证业务准则由（鉴证业务基本准则）统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同分为（审计）准则、（审阅）准则和（其它鉴证业务）准则。
其中（审计）准则是整个业务准则体系的核心。
4．鉴证业务要素包括：（三方关系）、（鉴证对象）、（标准）、（证据）和（鉴证报告）。
5．鉴证业务的目标可分为（合理保证）和（有限保证）两类。
6．（鉴证对象）是鉴证对象信息所反映的内容。
（标准）是指评价或计量鉴证对象的基准。
注册会计师从事鉴证为务，提出鉴证结论，必须以充分、适当的证据为基础。
提出鉴证结论的方式有（积极）方式和（消极）方式两种。
7．注册会计师执行专业服务应遵循的三项基本原则包括（独立）原则、（客观）原则和（公正）原则。
其中（独立）原则是对注册会计师执业资格基本要求。
8．独立性的两层含义是指（实质）独立和（形式）独立。
9．产生注册会计师法律责任的直接原因有（违约）、（过失）和（欺诈）。
注册会计师法律责任可分为（行政）、（民事）和（刑事）。
10．我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为（普通过失）和（重大过失）。
三、单项选择题1C 2A 3B 4D 5D 6A 7D 8B 9A 10B 11C 12C 13C 14B 15D16A 17A 18A 19A 20A 21BAED 22B 23C 24D 25B四、多项选择题1ABCD 2ACD 3ABD 4ABCD （将A改为暂停营业）5ABCD 6ABC 7AB 8AB 9ABD 10AB 11ABCD 12AC 13AC 14ABCD 15BCD五、判断题1√ 2× 3× 4√ 5× 6√ 7√ 8× 9√ 10√ 11√ 12√ 13× 14× 15√ 16 ×17× 18× 19×20×六、分析题1．违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，《职业道德基本准则》和《职业道德规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。
2．违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。
3．违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的工作。
4．违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担的责任等因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值，不应以鉴证工作结果或服务成果作为收费标准。
2．（1）是。
由于ABC会计师事务所收费主要来源于XYZ公司，会计师事务所应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性。
（2）否。
不会影响注册会计师的独立性，原因是注册会计师A的妻子仅为XYZ公司的普通职员，则不会影响其独立性。
（3）是。
ABC事务所与XYZ公司之间存在除业务费之外的其他经济利益，可能会影响会计师事务所的独立性。
（4）会。
鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员，这样的关联关系可能会影响会计师事务所的独立性。
（5）否。
注册会计师B的哥哥虽然与注册会计师B属于近亲关系，但是在XYZ公司没有重大经济利益，一般不会影响注册会计师的独立性。
（6）是。
因前任由于在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到鳃聘，ABC会计师事务所及注册会计师会有一定的威胁，可能损害会计师事务所独立性。
（7）是。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户XYZ公司的董事(包括独立董事)、经理以及其他关键管理职务。
A注册会计师目前担任的独立董事必然影响会计师事务所和注册会计师的独立性。
所以影响A注册会计师的独立性。
（8）否。
由于关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，所以不影响注册会计师的独立性。
（9）是。
注册会计师A的外甥虽不属于与鉴证小组成员关系密切的家庭成员，但拥有XYZ公司大量股票，所以可能影响注册会计师的独立性。
3．承担法律责任。
4．（1）会损害独立性。
因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务；（2）不会损害独立性。
因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益；（3）会损害独立性。
A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平；（4）会损害独立性。
审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表最早期间（2004年）前两年内担任X银行审计部经理；（5）会损害独立性。
审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组；（6）不会损害独立性。
审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响5．第三章审计目标与过程二、填空题1．注册会计师财务报表审计的目标由(总目标)和(具体目标)构成.我国注册会计师审计准则确定的财务报表审计目标是对财务报表的(合法性 )和(公允性)发表意见。
2．对于注册会计师执行鉴证业务来说,其审计过程可划分为(计划)、（实施）和（报告）三个阶段。
其中（实施）阶段是审计全过程的中心环节，主要包括（风险评估）、（控制测试）和（实质性程序）等程序。
3．注册会计师审计业务的承接以(审计业务约定书)的签署为标志.。
4．审计计划是指审计人员为了完成项审计业务,达到预期的(审计目标 ),在(具体执行审计)之前制定的工作规划,审计计划一般包括(总体审计策略)和(具体审计计划 )。
5．重要性包括对(性质)和(金额 )两个方面的考虑,审计人员应当考虑(财务报表层次 )和(账户余额 )两个层次的重要性。
6．审计风险取决于(重大错报风险 )和(检查风险 )。
7．（控制测试）的目的是测试控制执行的有效性，据以确定（实质性）程序的性质、时间和范围。
8．（审计报告）是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。
通常由（审计小组负责人）负责执笔，交由（审计组织的负责人）审批后正式签发。
三、单项选择题（＊为可选题）1.C2.C3.A4.D5.D6.D7.B8.A9.A10.D11.C12.C13.C14.C15.C16.＊B补充：初步业务活动的目的和内容38.A39.C40.B41.B42.D43.B44.C45.B46.A47.C48.A49.B50.D四、多项选择题1.ACD2.CD3.BD4.ABC5.CDE6.ABD7.BCD8.ACD9. ＊ACD10＊.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABD14. ＊ABCD15.AC16.BC17.ABD18.AB19.ABCD20.ACD（A计费基础）21.AB22.ABC23.BCD24.AC25.ABCD五、判断题1.√2. √3. √4. √5.×6. √7. √8. ×9. √10. √11. ×12. ×13. ×14. ×15. ×16. √17. ×18. ×六、计算题（略）七、实训题1．2．3．【正确答案】审计业务约定书的具体内容可能因被审计单位的不同而存在差异，但还应当包括有一些主要方面上述约定书中未明确：（一）管理层对财务报表的责任；（二）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度；（三）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；（四）由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然末被发现的风险；（五）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助；（六）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；（七）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认；（八）注册会计师对执业过程中获知的信息保密；（九）出具审计报告的时间要求。