银行逾期贷款不良比率分析
商业银行不良资产分析
商业银行不良资产分析概述：不良资产是指商业银行贷款、债券、票据等信贷资产中出现逾期、违约、无法收回本息等情况的资产。
对商业银行而言，不良资产是一种风险，其存在可能会对银行的财务状况和经营业绩产生负面影响。
因此，对不良资产的深入分析和管理是商业银行风险控制的关键环节之一。
不良资产的特征和分类：不良资产通常具备以下特征：逾期还款、违约、无法收回本息或价值大幅下降。
根据不良资产产生的原因和性质，可以将其分为以下几类：1. 逾期贷款：逾期贷款是指借款人未按时偿还贷款本金或利息的情况。
逾期贷款通常会增加银行贷款损失的风险，并可能降低银行的偿债能力。
2. 违约债券：违约债券是指发行人未按照承诺偿还债券本金和利息的情况。
当债券违约时，商业银行持有的债券价值可能会大幅下降，从而对银行的盈利能力和资本充足率造成负面影响。
3. 呆账：呆账是指商业银行判断为无法收回本息的贷款。
呆账对商业银行而言是亏损的来源，它会降低银行的盈利能力和资本充足率。
4. 不良投资：不良投资是指商业银行投资的资产价值大幅下降或无法变现的情况。
这些资产可能包括股票、房地产等。
不良投资对商业银行而言同样是风险因素，可能对银行的盈利能力和资本充足率产生负面影响。
不良资产分析的重要性：不良资产分析对商业银行而言至关重要。
通过对不良资产的分析，商业银行能够及时了解自身风险暴露情况，采取相应的风险控制措施。
此外，不良资产分析还有助于银行制定风险预警指标和评估银行的盈利能力、资本充足率等重要指标。
不良资产分析的方法：1. 不良资产比率分析：不良资产比率是指不良资产占总贷款或总资产的比例。
通过计算不良资产比率，可以评估银行的风险程度。
较高的不良资产比率表明银行面临较高的违约风险。
2. 不良资产回收率分析：不良资产回收率是指商业银行对不良资产的收回能力。
通过分析不良资产回收率，可以判断银行的风险管理能力和贷款质量。
3. 不良资产结构分析：不良资产结构分析是指对不良资产的种类和分布进行分析。
银行风险分析报告
银行风险分析报告银行风险分析报告我们眼下的社会，报告对我们来说并不陌生，报告根据用途的不同也有着不同的类型。
为了让您不再为写报告头疼，以下是小编帮大家整理的银行风险分析报告，仅供参考，希望能够帮助到大家。
银行风险分析报告1一、风险状况（一）不良贷款余额情况截止20xx年3月底，我行各项贷款余额万元，不良贷款余额万元，不良率2.3%，其中新发放贷款形成不良的21万元，占比为0.12%。
纵向来看，我行三月底不良贷款率较上年同期下降3.8个百分点，但绝对额不降反升，增加2万元。
考虑一年来清收57万元（207—150）因素，实际上我行不良贷款还在增长。
致所以不良率下降，是由于贷款大幅增长稀释而形成的。
因此说，我行目前贷款风险还在加大。
（二）欠息情况截止3月底，我行20xx年以来新发放贷款欠息率也迅速增加，达225笔，金额9.91万元，占新发贷款4.6%。
（三）贷款向下迁徙情况1—3月，我行新发贷款迁徙3761笔、金额12049万元，其中向下迁徙2105笔、金额6704万元；向上迁徙1657笔、金额5344万元；向下迁徙存量为216笔、金额630万元。
其中关注贷款209笔，609万元，次级贷款7笔21万元。
可以看出，1—3月份，我行贷款迁徙率很高，达43%。
横向比较，我行新发贷款不良率、欠息率和迁徙率均居全市之首。
（四）到期贷款收回率1季度我行到期贷款648笔，金额2770万元，收回634笔，金额2725万元，未收回14笔，45万元，综合收回度98.38%。
低于全市平均水平。
（五）贷款集中度截止20xx年3月底，我行最大5户贷款890万元，占我行实收资本的xxx%。
风险集中底很低。
（六）担保情况分析截止20xx年3月底，我行种类贷款按担保形式分类为，信用贷款81万元，占经不到0.01%；保证贷款15068万元，占比82%；抵押贷款3197.6万元，占比约0.17%，62万元，占比不到0.01%,从担保方式上看，我行贷款的风险敞口很大，达99%以上，风险控制难度较大。
银行贷款的一逾两呆和五级分类
银行贷款的一逾两呆和五级分类四级分类中不良资产界定的标准：贷款本息拖欠超过１８０天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。
呆账的核销要经财政当局批准，仅需提取普通呆账准备金〔还不到贷款总量的１％〕。
银监会实施的贷款五级分类中不良资产的标准：本金或利息逾期９０天以上的贷款，一般应划为次级类；逾期１８０天以上的贷款，一般应划为可疑类；逾期３６０天以上的贷款，一般应划为损失类。
与此相对应，正常类贷款、关注类、次级类、可疑类和损失类贷款须分别提取的贷款损失准备金分别为１％、５％、２５％、５０％和１００％。
央行１９９８年下发的《贷款风险分类指导原则〔试行〕》中根据贷款的风险度仅以文字表述的形式把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
五类贷款的定义分别为：正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额归还本息。
关注：尽管借款人目前有能力归还贷款本息，但存在一些可能对归还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额归还本息。
可疑：借款人无法足额归还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。
损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。
也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。
以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”〔逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款〕，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。
“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比方根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。
我国商业银行不良贷款率研究
我国商业银行不良贷款率研究随着我国金融业的大力发展，商业银行的重要性逐渐突显。
在我国金融行业中，商业银行是主要的金融机构之一，同时也是我国贷款准备金制度的重要执行人。
因此，商业银行的不良贷款率研究及管理已经成为中国金融行业的重要议题。
首先，我们需要了解什么是不良贷款率。
不良贷款率是指借款人不能按时偿还贷款的比率。
如中国银监会所规定，当贷款逾期90天（含）以上未还的贷款余额达到当期末净资产的2%，或者逾期90天以下未还贷款余额已经到达全部贷款余额的5%及以上时，即可形成商业银行的不良贷款。
国内经济的高速发展带动了财富的快速积累和消费的激增，商业银行放贷增长所需的供给和需求不断加快。
但是，由于金融行业的非标准化、不透明，选择任意不良贷款会带来极高的风险，这催生了不良贷款率研究的迫切需求。
在研究不良贷款率的途径中，市场竞争优势、经营管理水平、不良贷款风险预警系统和内控检查等方面均受到广泛关注。
同时，还有必要强调，不良贷款的来源和亏损问题对银行的估值和股权收益具有重要影响。
因此，设立一个完善的不良贷款分析系统，包括内部审计制度和风险管理系统、可靠的风险信息反应体系、具有现代化的管理信息系统以及科学的风险控制系统等，是建立不良贷款率研究的有效途径。
为了加强对不良贷款的研究，我们还可以从以下几方面来影响和预测不良贷款的变化趋势：1. 宏观经济环境的影响宏观经济环境是不良贷款率的主要影响因素之一。
在经济下滑的大环境下，不良贷款率呈上升趋势；而经济繁荣时，不良贷款率则呈下降趋势。
因此，在研究不良贷款率时，需要考虑到宏观经济环境的变化。
2. 信贷行业的自身特点不良贷款率还与信贷行业的自身特点有关。
在银行风险管理方面，金融机构需注意场外衍生品风险，减少担保风险，提高抗风险能力。
因此，在信贷行业内，不良贷款率的研究要着眼于这些特点。
3. 金融机构政策和客户风险的影响不良贷款率还受金融机构政策和客户风险的影响。
银行政策对于整个行业影响重大，所以如何调整政策有利于信贷的稳定发展和非常小的不良贷款风险。
我国商业银行不良资产现状及成因分析
我国商业银行不良资产现状及成因分析新政府所面临的最大问题是“三农”及金融业改革，而金融业改革最大的难点就是国有商业银行的不良资产问题。
不良资产问题成为银行业的焦点。
随着商业银行运行机制的逐步完善，各银行为了建立与之相适应的金融运行机制，参与市场公正、公平、公开的有序竞争，各商业银行均加大了通过法律途径减少不良资产的力度。
如果国内商业银行业巨大的不良资产处理不好，不仅可能导致国内的金融危机，而且可能会把中国改革开放以来的成果者吞没掉。
如此巨大的不良资产存量已直接危及国家的金融稳定。
尽管国家采取了大量措施降低商业银行的不良资产的比例，但是由于产生不良资产的社会条件还没有根本上消失，进一步加剧不良资产发生的可能性。
为此，认真分析商业银行不良资产的现状及成因，采取有效措施化解我国商业银行的存量不良资产，进一步预防增量不良资产的产生，减少和降低金融风险，形成良好金融秩序，确保国家经济安全，建立社会主义市场经济体制是十分重要的。
一、商业银行不良资产现状众所周知，我国四大国有商业银行不良资产数额巨大。
一方面，不良资产存量数额巨大,国有商业银行实际上处于资不抵债状态；另一方面，不良资产增量不断累加。
由于社会保障机制的不健全及政府的干预，银行对陷入困难的企业不能见死不救，“安定团结”之类贷款的发放，导致了国有商业银行不良资产的迅速累积。
不良资产主要集中在国有工商企业，其份额占全部不良贷款的70%以上，而且随着我国国有经济战略调整和经济体制改革不断深化，一些不适应市场竞争要求的企业将被淘汰，所以，潜在的金融资产风险还净不断释放。
其现状归纳起来，主要有以下几个方面：（一）、不良贷款占比过高，贷款周转速度缓慢。
近年银行的不良资产（主要是呆滞贷款、呆账贷款和逾期贷款）增幅较大。
表面上直接反映企业与银行的问题。
据统计，国有商业银行整体不良贷款占比高达25%，贷款周转率十分低下，流动资金贷款周转率为0.8次/年，固定资产周转率为0.2次/年，分别是正常周转速度的50%和60%，不良贷款大量沉淀了银行资金，使银行信贷资金缺乏了流动性，削弱了银行的偿债能力和把握贷款投向、支持重点企业的经营能力。
商业银行不良贷款相关指标分析
商业银行不良贷款相关指标分析随着经济的不断发展，商业银行成为金融系统的主体和重要组成部分，它主要通过吸收公众存款和发放贷款来进行经营，为国民经济的发展提供了资金支持。
由于各种原因，商业银行的不良贷款问题一直是业内关注的焦点。
不良贷款是指由于借款人违约或其他原因导致无法按时偿还贷款本金和利息的情况。
不良贷款的存在不仅对社会经济造成负面影响，也对商业银行自身的健康发展构成威胁。
对商业银行的不良贷款相关指标进行分析是非常必要的。
一、不良贷款率不良贷款率是衡量商业银行不良贷款情况的重要指标。
它是指不良贷款余额与总贷款余额的比率，通常以百分比表示。
不良贷款率越高，说明商业银行的不良贷款问题越严重。
对于商业银行而言，控制不良贷款率至关重要。
不良贷款率的计算公式为：不良贷款率 = 不良贷款余额 / 总贷款余额 * 100%不良贷款率的高低一方面反映出商业银行的风险管理能力，另一方面也对商业银行的经营状况产生直接影响。
通常来说，不良贷款率低的商业银行更具有市场竞争力，能够赢得更多客户的信任和支持。
通过不良贷款覆盖率的分析，可以更加清晰地了解商业银行的资本充足情况，从而评估其风险承受能力。
不良贷款逾期率是指贷款逾期超过90天的贷款余额与总贷款余额的比率。
不良贷款逾期率是评估商业银行信贷风险的一个重要指标，它能够直观地反映出银行贷款客户的偿债能力和偿还意愿。
不良贷款逾期率的计算公式为：不良贷款逾期率 = 逾期超过90天的不良贷款余额 / 总贷款余额 * 100%不良贷款逾期率一般情况下越低说明商业银行的信贷管理水平和风险控制能力越强。
较高的不良贷款逾期率意味着商业银行的信贷质量不佳，需要引起重视并进行风险管理和控制。
不良贷款增速是指不良贷款余额的年度增长率。
它是衡量商业银行不良贷款情况发展趋势的重要指标，通过对不良贷款增速的分析可以及时发现不良贷款问题的变化和趋势，避免不良贷款问题的进一步扩大。
不良贷款增速的计算公式为：不良贷款增速 = （本期不良贷款余额 - 上期不良贷款余额）/ 上期不良贷款余额 * 100%不良贷款增速过快意味着商业银行不良贷款问题的加剧，需要采取相应的措施进行风险防范和控制。
商业银行风险的指标分析
商业银行风险的指标分析近年来，随着全球金融市场的不断发展和变化，商业银行的运营环境也面临着新的挑战。
在这个竞争激烈的市场中，商业银行必须对风险进行全面的评估和控制，以确保其稳健的经营。
本文将对商业银行风险的指标进行分析，以帮助银行了解和管理其风险。
一、信贷风险指标分析信贷风险是商业银行面临的最主要和最普遍的风险之一。
为了评估信贷风险，银行可以使用一系列指标，如不良贷款率、拨备覆盖率和逾期贷款比率。
1. 不良贷款率不良贷款率是衡量银行贷款质量的指标之一，它反映了银行的不良贷款占总贷款的比例。
较高的不良贷款率表明银行存在较高的信贷风险。
2. 拨备覆盖率拨备覆盖率是指银行的拨备金与其不良贷款之间的比率。
这个指标可以显示银行在面临风险时能够覆盖多少亏损。
高的拨备覆盖率表明银行有足够的准备金来应对潜在风险。
3. 逾期贷款比率逾期贷款比率反映了银行借款人未按时偿还贷款的比例。
高逾期贷款比率可能表明银行的贷款管理能力较差，存在较高的信贷风险。
二、流动性风险指标分析流动性风险是商业银行面临的另一个重要风险。
流动性风险指标的分析可以帮助银行评估其现金流和流动性管理能力。
1. 资本充足率资本充足率是指银行的资本与其资产之间的比例。
高的资本充足率意味着银行有足够的资金用于应对流动性问题。
2. 资产负债表误配程度资产负债表误配程度是指银行的资产和负债之间的匹配情况。
较高的误配程度可能导致银行无法及时满足偿付要求，增加了流动性风险。
三、市场风险指标分析市场风险是商业银行在金融市场波动中面临的风险，其中包括利率风险、汇率风险和股票价格风险等。
以下是一些市场风险指标的分析。
1. 敏感性分析敏感性分析是指银行对不同市场变量变化对其利润和资本的影响进行评估。
这可以帮助银行了解其在市场波动下的脆弱性和风险敞口。
2. 风险价值风险价值是指银行在给定置信水平下可能损失的最大金额。
通过计算风险价值，银行可以了解其面临的市场风险和可能的损失。
关于不良贷款的调查分析报告
信用社不良贷款的调查分析报告长期以来，受多种因素制约，信贷资产质量低劣、不良贷款占比高始终困扰着农村信用社，已成为制约农村信用社快速健康发展的根本因素，也是农村信用社扭亏增盈的最大障碍。
如何有效解决不良贷款问题，切实提高经营管理水平，已直接关系到农村信用社能否持续生存和发展。
一、不良贷款的形成原因：农村信用社的不良贷款是特定历史条件下形成的，从某种意义上讲，是几十年来我国农村经济形态深刻变迁直接或间接遗留下来的历史问题的反映。
对于农村信用社的不良贷款应基于对历史和现实的客观分析，站在促进农村经济发展的高度，探索化解的思路和对策。
对不良贷款形成的可能原因进行分析，有助于信贷管理人员预防贷款风险。
一般而言，农村信用社不良贷款形成的原因可以分为借款人的原因;农村信用社信贷管理失误;其它原因等三大类。
(一)、作为贷款人的农村信用社自身贷款管理方面的原因主要有以下几方面：1、贷款风险识别和筛选机制不健全。
主要有：对新的、资本不充足的、而且尚未开发的业务融资、贷款不是基于借款人的财务状况或贷款抵押品，而是基于对借款人成功完成某项业务的预测。
或者在借款人的资信程度及偿还能力产生质疑的情况下，发放贷款过分倚重第二还款来源(如抵押物);贷款用于投机性的证券或商品买卖;贷款的抵押折扣率过高，或抵押品的变现能力很低;异地贷款、多头贷款过多，缺乏有效的监控;贷款已存在潜在风险时，没能及时采取果断措施;贷款已明显出现问题，却疏于催收或迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人“奇迹的发生”或不再过问，使贷款造成损失等。
2、贷款管理机制设臵不合理。
主要表现有：在贷前信用分析阶段，获得的贷款信息不完全，贷款项目评估质量不高。
部分信贷人员缺乏必要的信用评估、财务分析知识和经验，发放贷款时又没有充分听取必要的劝告而发放调查不充分、信贷资料有缺陷、抵押物变现力差、不足值的贷款;在贷款的审批阶段，未严格把握贷款审批条件;贷款集中程度过高，过分集中于某一借款人，某一行业、某一种类贷款，致使贷款风险相对集中，贷款金额超过借款人的还款能力而无力偿还。
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银行逾期贷款不良比率分析
一、C银行贷款逾期不良比率分析
（一）不良贷款下降总体较预期贷款下降快
C银行改制为统一法人以来，在X局的持续监管及其自身的努力下，不良贷款基本呈下降趋势。
2008年9月C行的不良贷款余额为84.33亿元，经过近三年的努力，截至2011年一季度，不良贷款余额降至27.22亿元，降幅为67.72%。
同期的逾期贷款余额由55.88亿元降至23.62亿元，降幅为57.73%。
（二）两大原因形成“逾期贷款余额大于不良贷款余额”现象
一是对于贷款五级分类原则的把握。
C行对不良贷款分类的把握原则是依据借款人的第一还款来源（即偿债能力）和偿债意愿，逾期与否是贷款分类的重要参考因素，但不是唯一的决定因素。
2010年，经过D会计师事务所审计，C行不良贷款余额调增5.46亿元不良贷款（不良率调增0.44个百分点），其部分原因即为对于逾期90天以上的农户贷款认定不一致（涉及金额1.02亿元）。
二是C行未将逾期90天以内的农户等相关涉农贷款纳入不良。
C行发放了相当数量的农户贷款及涉农助业贷款，由于农业生产的周期性特点以及外出打工春节返乡的农民工流动特点，导致这部分贷款经常会出现逾期，但最终形成不良贷款的情况较少（按照银监会及合作部五级分类矩阵，符合一系列既定条件的涉农贷款逾期180天以内，可以不纳入不良贷款）。
如2009年末，C行农户贷款余额156.02亿元，占全行贷款的15.30%；38.76亿元逾期贷款中，农户贷款（含助业贷款）17.07亿元，占逾期贷款总额的44.04%，至2010年末，这部分逾期的农户贷款（含助业贷款）已归还9.04亿元，归还率52.96%。
同时，从《逾期及不良贷款情况一览表》逾期贷款的数据分析，每年一季度，外出农民工返乡后，逾期贷款会出现显著下降。
逾期及不良贷款情况一览表
单位：亿元，%
农户贷款（含农户助业贷款）逾期及归还情况表
单位：亿元%
二、关于Z银行逾期贷款与五级分类有关情况的报告
根据《九家上市银行的不良贷款与逾期贷款之比》统计表，Z银行2006-2010年不良贷款/逾期贷款比例分别为124%、122%、92%、93%、98%，与其他几家上市银行不良贷款趋向于大于逾期贷款的情况不一致。
对Z银行逾期贷款与五级分类有关情况的分析报告如下：
（一）数据核实情况
Z银行自2007年5月开始实行属地监管，非现场监管信息系统可查询2007年以来报表数据。
对2007-2010年末Z银行逾期贷款与五级分类数据进行了核实。
据了解，Z银行在2008年3月前，填报《G11资产质量五级分类情况表》时错误的将“对公逾期贷款”填报在“逾
期贷款”项，从而造成1104报表中不良贷款/逾期贷款比实际数据大。
该行于2008年第二季度整改，按照正确口径填报。
表一：2007年末逾期贷款及五级分类数据填报情况表
单位：亿元
（二）分项目分析
1、对公贷款
对公不良贷款和逾期贷款呈交集关系而非包含关系。
一方面，部分逾期90天以内对公贷款未被纳入不良贷款；另一方面，对公不良贷款有较多定性认定标准，可能有部分未逾期贷款纳入不良贷款。
两者孰高孰低，一方面取决于对公不良贷款逾期期限规定，另一方面也受五级分类定性判断标准的设计及执行严格与否的影响。
表二数据显示，Z银行2007-2010年末对公不良贷款余额均大于逾期贷款余额，符合不良贷款大于逾期贷款的趋势。
主要是由于因定性判断标准纳入不良贷款的非逾期贷款余额远大于被归为正常贷款的逾期贷款余额，说明定性判断标准在不良贷款认定中发挥了重要作用。
纳入正常类的逾期贷款主要因扣款不及时、异地划款未及时到账等操作性原因造成；纳入关注类的逾期贷款则主要是资金临时周转困难，但维持正常经营的企业贷款。
2009年不良贷款/逾期贷款低于其他年份，主要是6.7亿元的境外银团贷款到期从企业划至该行时，因汇款时间差导致未到账时间段利息未及时支付被计入逾期贷款，该笔贷款仍归为正常类。
表二：Z银行2007-2010年对公逾期贷款与不良贷款情况表
单位：亿元
3、零售贷款
Z银行严格按照逾期期限进行零售贷款五级分类。
一般零售和信用卡贷款均是逾期90天以上进入不良。
从表三、表四可知，零售逾期贷款余额远大于不良贷款余额，主要是大量个人住房贷款和信用卡贷款利息非恶意逾期归入正常贷款。
2010年，该行调整了零售贷款五级分类标准，给个人住房按揭贷款各类操作性原因造成的7天内逾期全部纳入正常类贷款，并严格了信用卡分类标准，将逾期30天以内贷款由正常调至关注类。
根据1104报送要求，个人消费贷款（除个人经营性贷款和信用卡贷款外的零售贷款）逾期90天以内的，按照逾期部分本金余额报送，过期91天及以上的，按照整笔贷款本金余额报送。
从2007-2010年末报表数据来看，逾期90天以内的个人消费贷款增长较快，但逾
期本金部分并未显著增长，表明大部分逾期为非恶意的临时性逾期。
表三：Z银行2007-2010年一般零售逾期贷款与不良贷款情况表
单位：亿元
表四：Z银行2007-2010年信用卡逾期贷款与不良贷款情况表
单位：亿元
（三）结构分析
1、贷款结构
从以上分析可知，对公逾期贷款和不良贷款呈交集，零售逾期贷款大于不良贷款。
只有对公不良贷款定性认定部分＞（对公逾期贷款未纳入不良贷款部分+零售逾期贷款90天以内部分），才可能出现不良贷款＞逾期贷款的情况。
Z银行零售贷款和信用卡贷款占比显著高于同业，根据2010年各行披露年报，Z银行一般零售和信用卡在自营贷款占比高达34.6%，而其余上市一般化均未超过30%，绝大部分银行低于25%，故该行逾期90天以内且分类为关注类的零售贷款余额相对较高。
2、逾期期限结构
根据1104报表填报要求，个人消费贷款逾期90天以内部分按照已逾期部分本金余额填报，而不良贷款全部按照整笔贷款本金余额填报，两者数据口径存在较大差异，难以直接进行比较。
银监会统计部《指标标准化体系》也将“逾期90天以上贷款与不良贷款的对应关系”作为评价五级分类合理性的唯一指标。
Z银行各类贷款五级分类均将逾期90天作为进入不良的重要标准。
从表一可知，除2009年受6.7亿元境外银团贷款利息逾期影响出现波动外，该行2007-2010年90天以上逾期贷款/不良贷款基本维持在120%左右。
此外，在2010年度三方会谈中，负责该行外部审计的KPMG也表示，该行五级分类标准基本合理，近几年做出审计调整纳入不良贷款的为认定不审慎的个别情况。
来源：。