建筑施工企业相关行业税目税率表(增值税)
工程施工开票项目税率(3篇)
第1篇一、工程施工开票项目税率概述1. 增值税税率：增值税是我国现行税收制度中的主要税种之一，工程施工开票项目主要涉及增值税。
增值税税率分为以下几档：（1）6%税率：适用于一般纳税人提供的建筑、安装、装饰、装修、维修、养护、拆除等工程服务。
（2）9%税率：适用于一般纳税人提供的交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、土地使用权转让、现代服务、生活服务等。
（3）13%税率：适用于一般纳税人提供的货物销售、加工、修理、修配等。
2. 征收率：征收率是针对小规模纳税人的一种税收政策，其税率一般为3%。
征收率适用于小规模纳税人提供的建筑、安装、装饰、装修、维修、养护、拆除等工程服务。
二、工程施工开票项目税率区分1. 一般纳税人：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。
一般纳税人提供的工程施工开票项目，根据服务内容，适用6%、9%、13%的增值税税率。
2. 小规模纳税人：小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。
小规模纳税人提供的工程施工开票项目，适用3%的征收率。
3. 建筑工程老项目：建筑工程老项目是指合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
建筑工程老项目可以选择简易计税方法，适用3%的征收率。
4. 空调移机项目：空调移机属于建筑类工程，小规模纳税人和执行简易计税法的企业增值税税率为3%。
一般纳税人执行一般计税法的增值税税率为11%。
三、工程施工开票项目税率计算1. 一般纳税人：以销售额为计税依据，按适用税率计算增值税。
2. 小规模纳税人：以销售额为计税依据，按征收率计算增值税。
3. 建筑工程老项目：以销售额为计税依据，按简易计税方法计算增值税。
四、工程施工开票项目税率注意事项1. 确保开票项目符合税收政策规定，避免因税率错误导致税务风险。
2. 加强工程项目的成本控制，确保项目利润。
3. 合理选择纳税方式，降低税收负担。
总之，工程施工开票项目税率是工程项目管理和财务管理的重要环节。
施工企业工程税费清单(3篇)
第1篇在建筑行业中，施工企业作为工程建设的主体，需要按照国家相关法律法规的规定，缴纳相应的税费。
以下是一份施工企业工程税费清单，以供参考。
一、增值税1. 增值税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为6%）计算，应纳税额为（销售额-进项税额）×税率。
2. 增值税小规模纳税人：按照国家规定的征收率（目前为3%）计算，应纳税额为销售额×征收率。
二、企业所得税1. 企业所得税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为25%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
2. 企业所得税小规模纳税人：按照国家规定的税率（目前为20%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
三、城市维护建设税1. 城市维护建设税的税率为增值税、消费税、营业税的7%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
四、教育费附加1. 教育费附加的税率为增值税、消费税、营业税的3%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
五、地方教育附加1. 地方教育附加的税率为增值税、消费税、营业税的2%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
六、个人所得税1. 个人所得税的税率为累进税率，根据不同档次的收入，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
2. 应纳税额为应纳税所得额×税率-速算扣除数。
七、其他税费1. 建筑安装工程费用中的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，按照国家规定缴纳。
2. 建筑工程合同中的其他税费，如土地增值税、印花税等，根据具体情况进行缴纳。
八、施工企业预缴税款1. 施工企业预缴企业所得税，按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
2. 施工企业预缴增值税，按照项目实际经营收入的3.48%或3.41%计算。
工程施工类合同增值税税率
工程施工类合同增值税税率工程施工类合同的增值税税率是指在工程施工过程中，根据我国税法规定，应缴纳的增值税税率。
增值税是一种流转税，是在商品和劳务的生产、流通和消费环节中，对增值额征收的一种税。
在我国，增值税分为普通增值税和简易增值税两种。
普通增值税适用范围较广，简易增值税主要适用于小规模纳税人。
一、普通增值税税率普通增值税税率分为三档：6%、9%和13%。
在工程施工类合同中，适用以下税率：1. 6%税率：主要适用于一些低值商品和服务的销售，如建筑材料、办公用品等。
2. 9%税率：适用范围较广，主要包括建筑服务、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁服务等。
这是工程施工类合同中最常见的增值税税率。
3. 13%税率：主要适用于高档商品和服务的销售，如汽车、高档化妆品、珠宝首饰等。
二、简易增值税税率简易增值税税率只有一档，即3%。
主要适用于小规模纳税人，以及一些特定的一般纳税人。
在工程施工类合同中，如果承包商为小规模纳税人，那么适用的增值税税率为3%。
三、税率的选择和适用在工程施工类合同中，税率的选用和适用需要根据具体情况进行判断。
一般而言，承包商需要根据自身的纳税人身份、工程施工项目的性质、商品或服务的分类等因素，确定适用的增值税税率。
例如，如果承包商为一般纳税人，且工程施工项目属于建筑服务类别，那么适用的增值税税率为9%。
如果承包商为小规模纳税人，那么适用的增值税税率为3%。
需要注意的是，税率的选择和适用还需要遵循我国税法的规定。
在实际操作中，承包商需要根据税法规定，合理选择和适用税率，确保税收合规。
四、税率调整对工程施工类合同的影响税率的调整会对工程施工类合同产生一定影响。
一方面，税率的调整会直接影响承包商的税收负担。
税率上升，承包商需要缴纳的增值税增加；税率下降，承包商需要缴纳的增值税减少。
另一方面，税率的调整还可能影响工程施工项目的成本。
税率的调整可能会导致原材料、设备等商品的价格波动，进而影响工程施工项目的成本。
建筑行业各项材料进项税率明细表
建筑行业各项材料进项税率明细表材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率17%3%2、油品、火工品是增值税专用发票17%3、桥梁、支座、锚杆、锚具是增值税专用发票17%17%3%6、方木、木板、竹胶板、木胶板是增值税专用发票17%原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商外购）是农产品收购发票或者销售发票13%7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉是增值税专用发票17%8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘是增值税专用发票17%9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套是增值税专用发票17%10、电气开关、电线电缆、照明、设备是增值税专用发票17% 11、空调、电梯、电气设备是增值税专用发票17%12、管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票17%建筑行业各项材料进项税率明细表1、钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票4、地材（沙、土、石料等〕是增值税专用发票5、小型机具、电料、五金材料是增值税专用发票17%13、铸铁管道、钢管、阀是增值税专用发票17%门材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率14、木门、防盗门、防火是增值税专用发票17%门、防盗网、塑钢窗等16、瓷砖、大理石、火烧是增值税专用发票17%石、水泥预制件17、玻璃幕墙、铝塑板、是增值税专用发票17%外墙装饰材料18、给排水设备、消防设是增值税专用发票17%施19、材料运费是增值税专用发票11%20、材料加工费是增值税专用发票17%明细表备注商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土〕适用增值税简以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法允许抵扣进项税额=购买价×13%备注。
工程施工企业税率表
工程施工企业税率表在我国，工程施工企业需要遵守国家税收法律法规，按照规定的税率缴纳各种税费。
本文将详细介绍工程施工企业所需缴纳的主要税种及其税率。
一、增值税增值税是工程施工企业的主要税种之一。
根据国家税务总局的规定，工程施工企业一般纳税人的增值税税率为9%。
此外，根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，以下项目可选择简易办法计税，依照3%的征收率计税：1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，是指已按规定缴纳了一次性增值税的老项目。
二、企业所得税企业所得税是工程施工企业应缴纳的另一种重要税种。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
此外，对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用低税率20%。
三、营业税营业税是指工程施工企业按照营业额的一定比例缴纳的税费。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，工程施工企业的营业税税率为3%。
四、城市维护建设税城市维护建设税是根据工程施工企业的营业税税额的一定比例征收的税费。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的税率根据地区不同分为7%、5%、3%。
五、教育费附加教育费附加是根据工程施工企业的营业税税额的一定比例征收的税费。
根据《中华人民共和国教育费附加暂行条例》，教育费附加的税率为3%。
六、地方教育附加地方教育附加是根据工程施工企业的营业税税额的一定比例征收的税费。
根据《中华人民共和国地方教育附加暂行条例》，地方教育附加的税率为2%。
七、印花税印花税是指工程施工企业在签订合同、发生借贷关系等经济活动中，按照合同金额或者借款金额的一定比例缴纳的税费。
建筑施工企业相关行业税目税率表（增值税）
建筑施工企业相关行业税目税率表（增值税）建筑施工企业相关行业税目税率表应税行为税率计税方法文件依据备注1.货物(除地材、水泥商品砼、农产品以外的钢材、水泥等土建、安装、装饰材料)2.应税劳务（加工、修理修配，不含劳务分包及劳务派遣）3.有形动产租赁（塔吊、周材、机械、板房）17%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×17%不含税额=含税销售额÷（1+17%）增值税条例及细则财税【2016】36号1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
1.农产品2.自来水、天然气3.图书、报纸、杂志13%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×13%不含税额=含税销售额÷（1+13%）增值税条例及细则财税【2016】36号农产品进项税额=买价×13%（扣除率）1.建筑（一般纳税人的专业工程分包、劳务分包）2.交通运输（不含装卸车费）3.不动产租赁（租房）4.销售不动产（房屋交易）5.转让土地使用权11%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×11%不含税额=含税销售额÷（1+11%）财税【2016】36号专业工程分包及劳务分包需具备相应资质1.设计、地勘2.监理、咨询、代理3.劳务派遣（一般纳税人）6%应纳税额=销项税-进项税销项税额=不含税销售额×6%不含税额=含税销售额÷（1+6%）财税【2016】36号财税【2016】47号1.建筑和生产建筑材料所用的沙、土、石料2.以自己采掘的沙、土石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3.商品砼（仅限于水泥为原料生产的水泥砼）4.装卸车费5.工程分包、劳务分包（小规模纳税人）3%（征收率）销项税额=不含税销售额×3%不含税额=含税销售额÷（1+3%）财税【2016】36号财税【2014】57号1.征收率适用于简易征收，其税额不能抵进项税2.注意“自己采掘”和“连续生产”两个前置条件且不含粘土实心砖、瓦的要求跨县（市、区）异地施工（一般纳税人）2%（预征率）应预缴税款=(全部价款-支付的分包款)÷(1+11%)×2%国税局公告【2016】17号1.小规模纳税人按3%预缴2.在工程所在地税务机关预缴税款，向机构所在地申报纳税。
建筑业最新税率表及成本费用进项税率表(截止至2020年3月1日)
游，属于集体福利，不能抵扣进项税。
2. 资产购置支出
3.1固定资产购置支出
3.1.1本期购入的设备、机械等固
定资产支出：包含施工机械、运输 设备、生产设备、测量及试验设备
增值税率13%
、安全生产用固定资产等（不含不
3.1.2本期购入和在建工程转入的 房屋及建筑物
新项目9%，老项目5%；自2019年4月1日起一次性抵扣，不再分两年抵扣
小规模纳税人及适用简易征收的一般纳税人处取得的 可取得13%或3%的进行税发票 一般纳税人处取得 小规模纳税人处取得使用3% 可取得13%、9%、3%的增值税专票 一般纳税人处取得 图书、报纸及杂志等 小规模纳税人处取得使用3% 贷款服务服务进项税额不得抵扣 指办公用房等房屋租赁支出，可能取得9%、5%、1.5%税率的票据 不得抵扣 不得抵扣 国内旅客运输服务自2019年4月1日起可以抵扣
1.5外购水电费支出
1.5.1适用税率13%部分 1.5.2适用税率9%部分
1.5.3适用税率3%部分
1.6现代服务业支出 1.6.1适用税率13%部分 1.6.2适用税率6%部分 1.6.3适用税率3%部分 1.7交通运输业支出 1.7.1适用税率9%部分 1.7.2适用3%税率部分 1.8外购劳护用品支出 1.8.1适用税率13%部分 1.8.2适用3%征收率部分 1.9办公费支出 1.9.1适用税率13%部分 1.9.2适用税率9%部分 1.9.3适用3%征收率部分 1.10利息支出 1.11与不动产有关的租赁支出 1.12人工成本 1.13折旧摊销支出 1.14差旅费支出
项目
建筑业成本费用类支出增值税税率明细表 增值税进项税额、税率、抵扣情况说明
1. 成本费用类支出 1.1外购材料支出 1.1.1适用税率13%材料
建筑工程类施工企业税率(3篇)
第1篇一、增值税税率1. 增值税是建筑工程类施工企业应缴纳的主要税种之一。
根据我国税法规定，一般纳税人建筑企业适用的增值税税率为13%。
2. 对于小规模纳税人，其增值税税率通常为3%。
3. 在建筑工程施工过程中，企业购进材料、设备租赁等行为产生的进项税额，可以用于抵扣销项税额，从而降低企业的税负。
二、营业税税率1. 营业税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
根据我国税法规定，营业税税率为3%。
2. 营业税的计算方法为：应纳营业税额 = 营业额× 营业税税率。
三、城市维护建设税税率1. 城市维护建设税是建筑工程类施工企业在缴纳营业税的基础上，按照一定的比例缴纳的附加税。
2. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别：a. 市区：税率一般为营业税的7%。
b. 县城镇：税率一般为营业税的5%。
c. 不在市县城的：税率一般为营业税的3%。
四、企业所得税税率1. 企业所得税是建筑工程类施工企业应缴纳的另一个重要税种。
2. 我国企业所得税税率为25%。
3. 企业所得税的计算方法为：应纳企业所得税额 = 企业所得额× 企业所得税税率。
五、个人所得税税率1. 个人所得税是建筑工程类施工企业员工应缴纳的税种。
2. 个人所得税税率根据收入水平和税法规定而有所不同，通常分为7个档次。
3. 个人所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征点，应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
总之，建筑工程类施工企业在施工过程中，需要了解并遵守各项税率规定。
企业可以通过合理规划、优化成本结构、提高管理水平等方式，降低税负，提高企业竞争力。
同时，企业还需密切关注国家税法政策的调整，确保合规经营。
第2篇一、增值税税率增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对建筑工程类施工企业来说，增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：一般纳税人提供建筑服务，适用13%的增值税税率。
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建筑施工企业相关行业税目税率表
应税行为税率计税方法文件依据备注1.货物(除地材、水泥商品砼、农产品以外的
钢材、水泥等土建、安装、装饰材料)
2.应税劳务（加工、修理修配，不含劳务分包及劳务派遣）
3.有形动产租赁（塔吊、周材、机械、板房）17%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×17%
不含税额=含税销售额÷（1+17%）
增值税条例及细则
财税【2016】36号
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用
简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工
程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或
者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简
易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发
包方自行采购的建筑工程。
1.农产品
2.自来水、天然气
3.图书、报纸、杂志13%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×13%
不含税额=含税销售额÷（1+13%）
增值税条例及细则
财税【2016】36号
农产品进项税额=买价×13%（扣除率）
1.建筑（一般纳税人的专业工程分包、劳务分包）
2.交通运输（不含装卸车费）
3.不动产租赁（租房）
4.销售不动产（房屋交易）
5.转让土地使用权11%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×11%
不含税额=含税销售额÷（1+11%）
财税【2016】36号专业工程分包及劳务分包需具备相应资质
1.设计、地勘
2.监理、咨询、代理
3.劳务派遣（一般纳税人）6%
应纳税额=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额×6%
不含税额=含税销售额÷（1+6%）
财税【2016】36号
财税【2016】47号
1.建筑和生产建筑材料所用的沙、土、石料
2.以自己采掘的沙、土石料或其他矿物连续
生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
3.商品砼（仅限于水泥为原料生产的水泥砼）
4.装卸车费
5.工程分包、劳务分包（小规模纳税人）
3%
（征收率）
销项税额=不含税销售额×3%
不含税额=含税销售额÷（1+3%）
财税【2016】36号
财税【2014】57号
1.征收率适用于简易征收，其税额不能抵进项税
2.注意“自己采掘”和“连续生产”两个前置条
件且不含粘土实心砖、瓦的要求
跨县（市、区）异地施工（一般纳税人）2%
（预征率）应预缴税款=(全部价款-支付的
分包款)÷(1+11%)×2%
国税局公告【2016】
17号
1.小规模纳税人按3%预缴
2.在工程所在地税务机关预缴税款，向机构所在地申报纳税。
备注：
1、只有增值税专用发票才能抵销项税，普票不能。
2、增值税普票不能抵税，但可以作为合法、有效的成本票据，否则需交纳企业所得税。
3、工资不需要发票，但人员必须具备劳动合同，且有原始的工资发放记录作支撑，其所占比例恰当。
人员薪酬超出额度需缴纳个人所得税。
4、小规模纳税人只能开普票，但可到税务机关委托开具专用发票。
5、非自己采掘或连续生产的砖、瓦、石灰，税率为17%。
6、专业工程分包和劳务分包除注意纳税人身份外，还需具备相应的建筑资质，且不能将工程主体分包，其中劳务分包中不能含大宗材料和设备。
7、实行简易征收的（征收率）不能抵进项税。