法规第二章

第二章支付结算法规制度

第一节概述

一、支付结算的概念和特征

1、支付结算必须通过金融机构进行。银行、城市信用合作社、农村信用合作社、

单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。支付结算是一种要式行为，依照一定形式进行的行为。

2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的

票据凭证和统一规定的结算凭证，否则银行不予受理。

3、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的

盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签字或盖章。

4、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。

5、两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予

受理。

6、它以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证

上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

7、银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有

规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另外规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

二、支付结算的基本原则

1、存款人的委托，按照其意志，保证将所收款项支付给其指定的收款人；对存

款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自主支配。

2、银行只负责办理结算当事人之间的资金转移，而不能在结算过程中为其垫付资金。

三、支付结算的主要支付工具

1、票据结算和非票据结算。票据结算又分为汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。

2、银行汇票。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3、商业汇票。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。

4、见票时确定的金额；出票人、付款人和收款人。出票人即是存款人。付款人，是出票人的开户银行。

5、本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

特征：自付票据、基本当事人少、无须承兑。

6、汇兑结算，是指企业委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑根据

划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇。

7、托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。

8、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算在

同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额。

五、办理支付结算的具体要求

1、在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金

保证支付。没有开立存款账户的个人向银行交付款后，也可以通过银行办理支付结算。

2、必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人

民银行统一规定印刷的票据，为无效票据；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

3、如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

4、数字到“元”为止，在“元”之后，应写“整”；数字到“角”为止，在“角”

之后可以不写“整”（或“正”）字；数字有“分”的，“分”后面不写“整”

（或“正”）字。

5、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”

字样填写，不得留有空白。

6、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，①阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写金额要写“零”字；②阿拉伯小写金额数字中间连续有“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字；③万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字；也可以不写“零”字；④阿拉伯小写金额数字角位是“0”时，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应该写“零”字。⑤阿拉伯小写金额数字中有“0”时前面，均应填写人民币符号。

7、票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

8、伪造票据和结算凭证是指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。变造票据和结算凭证是指无权限更改票据和结算凭证的人，对票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。

第二节现金管理

一、现金管理的基本原则

1、一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设基本存款户，支取现金，并有该家银行负责核定库存现金限额和进行现金管理检查。

2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂时条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

3、具体到财会机构内部必须由专职（或兼职）的出纳人员负责管理现金。

二、现金使用范围和限额

1、单位可用现金支付的款项有：

1.支付职工工资、津贴。

2.支付个人劳务报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5.向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点以下的零星支出。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

3、一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要需求。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

三、现金管理的基本要求

1.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

2.开户单位应当建立现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账目相符。

3.实行大额现金支付的登记备案制度。除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现金超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台帐，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行。

4.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

5.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开会银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

四、建立健全现金核算的内部控制制度

1．单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。资金内部控制制度，并组织实施。2．单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

3．各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4．（1）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。

（2）审批人不得超越审批权限。

（3）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（5）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

5.（1）支付申请。

（2）支付审批。

（3）支付复核。

（4）办理支付。

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念和分类

1.银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。“银行”是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社；“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。

2.用途分类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和异地银行结算账户。

存款人不同分类：单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理。

二、银行结算账户的管理原则

1.一个基本账户原则，不能多开立基本银行账户。

2.自主选择银行开立结算账户原则。

3.守法合规原则。

4.存款信息保密原则。除国家法律、行政法规另外有规定外，银行有权拒绝其他单位或个人查询。

三、银行结算账户的开立、变更和撤销

1.存款人应该在注册地或住所地开立银行结算账户。也可以在异地开立银行结算账户。

2.程序：①填制开户申请书并提供相关证明材料。

②银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

③资料报送中国人民银行当地分支行，中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的以上的开户资料的合规性予以审核，符合开会条件的，予以核准，由开户银行核发开户登记证；开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类账户的行政许可证，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

④备案。核发开户登记证，向中国人民银行当地分支行备案。

⑤银行在为存款人开立一般存款帐户、专用存款账户和临时存款账户时，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。

⑥签订银行结算账户管理协议。

⑦建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；其预留签章为该个人的签名或者盖章。

⑧存款人开立单位银行结算账户，自正式之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

3.存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续。

①存款人的账户名称。

②单位的法定代表人或主要负责人。

③地址、邮编、电话等其他开户资料。

4.存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

①单位被撤并、解散、宣告破产或关闭。

②单位被注销、吊销营业执照。

（3）单位因搬迁地址需要变更开户银行。

（4）其他原因需要撤销银行结算账户。

存款人有以上第（1）、（2）项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

5.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续。

四、基本存款账户

1.基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。

2.使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

3.经银行审核同意并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三枚图章。

五、一般存款账户

1.在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

六、专用存款账户

1.特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

3.金融交易资金不得支付现金。

4.收入汇缴资金和业务支出资金账户，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金账户。

5.对于合法境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，均纳入专用存款账户管理。

（四）预算单位零余额账户的设立和使用

1.预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开始零余额账户后通知代理银行。

2.一个基层预算单位开设一个零余额账户。

3.预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，相应账户可划分工会经费、住房公积金及提租补贴和财政部门批准的特殊款项。

七、临时存款账户

1.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

2.使用范围。

3.其有效期限，最长不得超过2年，临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

八、个人银行结算账户

1.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

2.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

十、银行结算账户的管理

1、中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责监督、检查银行结算账

户的开立和使用。

2、银行应该对已开立的单位银行进行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性。

第四节票据结算方式

一、票据的概念和种类

1.我国的票据分为汇票、本票和支票三种。

二、支票

1.支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。

2.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。上述三种支票都没有金额起点和最高限额。

3.签发支票必须记载下列事项：标明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前不得背书转让和提示付款。

4.现金支票不得背书转让。

5.（1）禁止签发空头支票。

（2）签章与预留银行签章不符的支票。

（3）约定使用支付密码但支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金。

三、商业汇票

1.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。

2.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

3. 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。

4.提示承兑：（1）定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。

（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起一个月内向付款人提示承兑。

5.付款人应当自收到承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

6.付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。付款人承兑商业汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

7.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

8.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

9.背书是指票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的在于转让票据上的权利。

10.经过背书转让的票据，背书人负有担保票据签发者到期付款的责任，如果出票人到期不付款，则背书人必须承担偿付责任。

11.贴现是指票据持票人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

12.转贴现是办理贴现银行把买入法的票据卖给同业（其他银行）的一种行为。

13.再贴现是商业银行与其他金融机构用其在办理贴现业务时买入的未到期的票据向中央银行转让的行为。

14.条件：（1）必须是银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

（3）提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。

15.转贴现、再贴现时，应做成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。

16.保证人对合法取得商业承兑汇票的持票人所享受的票据权利，承担保证责任，但是，被保证人的债务因商业承兑汇票记载事项欠缺而无效的除外。

17.保证不得附有条件；附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任。

四、信用卡

1、按账户及资金性质：借记卡、准贷记卡、贷记卡。按持卡人信用等级的不同：普通卡、金卡、白金卡、黑卡。按同一账户中持卡人的主次不同：主卡和附属卡。

2、凡在中华人民共和国境内金融机构开立基本存款账户的单位可以申领单位卡，单位卡可申请若干张。

3、凡具有完全民事行为能力的公民可以申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可以为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，附属卡最多不得超过两张。

4、属于下列情况之一的可以办理销户：有效期满；挂失；被列入止付名单；死亡；持卡人要求销户；两年内未发生交易。

5、销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。

6、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。其他存款账户和销货收入的款项存入单位卡账户。

7、个人卡账户的资金只限于持有的现金存入或以其工资性款项及属于个人的其他合法收入转账存入。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。

8、透支取现利息（每天按万分之五计息）。

9、超限费。当持卡人累计未还交易金额超过发卡机构为其核定的信用额度时，按规定应向发卡机构支付的费用。超限费为超过额度部分的5%。

10、滞纳金。滞纳金指当持卡人在到期还款日期还款金额不足最低还款额的5%时。

11、持卡人可持信用卡在特约单位购物消费。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

12、持卡人使用单位卡进行透支的，由其单位承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任。持卡人使用个人卡附属卡发生透支的，由其主卡持卡人承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任；主卡持卡人丧失偿还能力的，由其附属卡持卡人承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任。