出纳对账与结账
会计出纳对账流程
会计出纳对账流程
会计与出纳对账的流程主要包括以下步骤：
1. 账证核对：将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（如收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。
这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。
如果发现账证或账账不符，应重新进行账证的核对，核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。
2. 账账核对：在账证核对的基础上，各种账簿之间的有关核算指标进行核对。
对于出纳员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。
3. 账实核对：主要涉及现金方面。
因为出纳是准时的每笔都做，而会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。
这时可以用出纳的余额数减会计的余额数，查找是否有单笔数是否相符。
如果出现这种有小数的情况，直接看小数点后面的数字即可。
4. 统计出纳的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数，和财务软件里的数进行核对。
借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。
借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。
以上步骤完成后，会计与出纳对账流程就基本完成。
如果有差异或不符，需根据具体情况进行调整和修正。
出纳每月工作流程
出纳每月工作流程 篇一：出纳的日常工作流程 出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、 员工出差分借支和不可借支， 若需要借支就必须填写借支单， 然后交总经理审批签名， 交由财务审核，确认无误后， 由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人 签名，然后给总经理签名， 进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。
下班 后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资 金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。
【会计实操经验】什么是对账以及对账的主要内容有哪些？
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【会计实操经验】什么是对账以及对账的主要内容有哪些？
对账就是核对账目。
按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。
就出纳工作而言，对账的主要内容是：(1)账证核对。
核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
(2)账账核对。
核对不同会计账簿记录是否相符。
包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对等。
(3)账实核对。
核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。
包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
出纳工作内容及具体流程
出纳工作内容及具体流程出纳是负责企业或组织的日常现金收支管理和账务记录的职位。
他们负责处理企业现金、银行存款、发放和收取款项、记账等工作。
下面将详细介绍出纳的工作内容和具体流程。
一、工作内容：1.现金管理：负责日常现金收支管理，包括记录现金的存入、支出、调拨等情况，并确保企业的现金安全。
2.银行存款管理：负责企业银行账户的日常管理，包括存款、取款、调拨等操作，以及通过银行完成企业收支款项的结算。
3.发放和收取款项：负责企业内部员工或外部供应商的款项发放和收取。
例如，发放员工工资、奖金、报销款项，收取供应商的货款等。
4.记账和核对：负责将所有款项的发放和收取记录在账簿上，并核对账簿与银行对账单、凭证等，确保账目的准确无误。
5.期末结账：负责企业每个期末的结账工作，包括制作资金变动表、银行存款对账单、现金余额对账表等财务报表。
6.准备财务报表：协助财务部门准备财务报表和财务分析，如现金流量表、利润表等。
7.处理账户事项：处理与银行有关的事项，如开立或注销企业账户、更改账户信息、办理电汇等。
8.准备税务文件：配合税务部门准备和提供税务文件，如纳税申报表、税务支付凭证等。
二、具体流程：1.接收和记录款项：当企业或组织收到现金款项时，出纳要认真接收并记录下来。
这些款项可以是员工的工资、销售的收入等。
2.核对款项：出纳需要核对收到的款项是否准确，并将款项存放在安全的地方，以防止丢失或被盗。
4.支取款项：当企业需要支付款项时，出纳需要按照公司规定的程序进行操作，包括填写支票、办理电汇等，并记录在现金流水账上。
5.记账和对账：出纳需要将收取和支付款项的信息记录在企业的账簿上，并定期进行对账，核对账簿和银行对账单，确保账目准确无误。
6.制作财务报表：出纳需要收集和整理各项款项的信息，并协助财务部门制作财务报表，如资金变动表、银行存款对账单等。
7.办理银行业务：出纳需要处理与银行有关的事务，如存款、取款、办理电汇、申请账户变更等。
出纳月末工作内容
出纳月末工作内容一、月末结账月末是出纳工作的重要节点，需要进行结账工作，确保账目的准确性和完整性。
具体包括以下几个步骤：1.1 对账户余额进行核对出纳需要核对各个银行账户的余额，确保与银行对账单的余额一致。
如果存在差异，需要及时找出原因并进行调整，以确保账目的准确性。
1.2 核对现金余额对公司的现金进行盘点，核对现金余额是否与账簿上记录的余额一致。
如有差异，需要进行调整。
1.3 确认各项收支的凭证对月内各项收支的凭证进行确认，确保凭证的数量和金额与账簿上的记录一致。
如有遗漏或错误，需要进行补充或更正。
1.4 审核财务报表出纳需要协助财务人员进行财务报表的审核，确保报表的准确性和规范性。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、准备月度报告月末是出纳准备月度报告的时候，这是向公司管理层提供财务信息的重要途径。
具体工作包括以下几个方面：2.1 汇总收支情况出纳需要将月内的收支情况进行汇总，包括各项收入和支出的金额、来源和用途等。
这样可以清晰地展示公司的经营状况和财务健康情况。
2.2 分析财务指标根据汇总的收支情况，出纳需要对各项财务指标进行分析，如流动比率、偿债能力、盈利能力等。
这样可以帮助公司管理层了解公司的财务状况，并作出相应的决策。
2.3 编制报告出纳需要将分析结果整理成月度报告，包括文字描述和图表展示。
报告要求准确、清晰，并突出重点，以便公司管理层能够迅速了解公司的财务状况。
三、备份和归档月末还需要对重要的财务文件进行备份和归档，以确保数据的安全性和可追溯性。
3.1 备份电子数据出纳需要将电子账簿、财务报表等重要数据进行备份，以防止数据丢失或损坏。
备份可以存储在公司内部的服务器或云存储平台上，确保数据的安全性和可访问性。
3.2 归档纸质文件对于重要的纸质文件，出纳需要进行归档，确保文件的完整性和可检索性。
可以按照时间顺序进行分类，或者按照文件类型进行分类，以便日后查阅和审计。
四、其他工作除了上述主要工作外，月末还可能涉及一些其他工作，如：4.1 与银行的沟通和协调出纳可能需要与银行进行沟通和协调，解决账户余额不一致、凭证遗失等问题。
出纳工作职责和内容
出纳工作职责和内容出纳需要负责管理项目所有的银行账户，所有现金业务，审核材料后进行报销及安排各类付款，出具相关报表并做好月末结账对账工作。
以下是小编精心收集整理的出纳工作职责和内容，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!出纳工作职责和内容11、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;2、根据记账凭证报销内容收付现金;3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全;4、保管好各种空白支票、票据、印鉴;5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员;6、负责代理记账单位出纳工作;7、完成部门领导交办的其他任务。
出纳工作职责和内容21.负责公司现金收付业务;2.负责公司银行收付业务;3.登记现金和银行日记账，并同步在公司共享文件夹—公司共用—到款查询中登记客户的到款金额。
每月编制银行存款余额调节表;4.负责办理雇员代发工资及外划的银行卡申请，并负责作好客服代为签收的手续费，新办卡号交由结算中心的薪资专员复核录入的银行帐号;5.负责现金收款和部分银行收款业务的收入发票，并在系统中核销;6.根据现金收款、现金报销录入财务软件系统;7.负责雇员办卡资料、会计凭证等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作;8.领导交办的其他事宜。
出纳工作职责和内容31、根据规章制度办理现金收支、银行结算和其他货币资金结算及相关业务。
2、负责登记现金、银行存款日记账，编制资金日报表达成资金日清日结。
3、月末及时取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
4、购买支票、结算票据、发票;保管现金、有价证券、银行票据、空白支票、印章、银行开户所有资料、发票等，并保证其安全和完整。
5、及时进行原始单据的整理、交接和传递。
6、协助相关会计岗位进行财务核算，及时与会计对账。
7、负责财务部与现金、银行收支、税务业务相关的外勤工作。
8、保守企业秘密，强化职业道德、具有良好的安全防范意识和谨慎保密意识。
出纳基础知识
出纳人员具有以下职责：1、办理现金收付和银行结算业务；2、严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；3、随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；4、保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；5、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等6、出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
出纳的日常工作，主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。
贷币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。
往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。
工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金。
临时存款账户——是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。
建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
专用存款账户——按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下：（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。
出纳对账流程
出纳对账流程出纳对账是公司财务管理中非常重要的一环，它能够有效地监控资金流入流出情况，保障公司财务的安全和稳定。
在进行对账过程中，出纳需要严格按照一定的流程和步骤进行操作，以确保对账的准确性和及时性。
下面将详细介绍出纳对账的流程。
第一步，收集银行对账单和公司账目。
出纳首先需要收集公司银行的对账单和公司内部的账目，包括银行流水账单、收据、付款凭证等。
这些资料是对账的基础，必须认真核对和整理。
第二步，核对银行对账单和公司账目。
出纳需要将银行对账单和公司账目逐笔进行核对，确保银行流水账单上的每一笔交易都能在公司账目中找到对应记录。
同时，也要注意核对账目的时间范围，确保对账的完整性和准确性。
第三步，记录异常交易和差异。
在对账的过程中，出纳需要特别关注异常交易和账目之间的差异。
一旦发现有异常或者差异，需要及时记录下来，并进行调查和处理。
这些异常和差异可能是由于银行错误、操作失误或者欺诈等原因引起的，需要及时解决。
第四步，调整公司账目。
在对账过程中，出纳可能会发现公司账目与银行对账单存在一些差异，需要根据核对的结果进行调整。
这包括对账目的录入错误进行更正，以及对未能及时入账或出账的交易进行补录。
第五步，编制对账报告。
对账完成后，出纳需要编制对账报告，将对账的过程、结果和处理情况进行详细记录。
报告需要清晰、准确地反映对账的情况，以备日后查阅和审计。
第六步，复核和审批。
对账报告完成后，需要进行复核和审批。
复核人员需要对对账的过程和结果进行再次确认，确保对账的准确性和完整性。
审批人员则需要对对账报告进行最终的审批，确认对账的结果并签字盖章。
第七步，存档和归档。
最后，对账报告需要进行存档和归档。
存档是为了将对账报告保存在公司的档案中，以备日后查阅和审计之用。
归档则是为了对对账报告进行分类整理，便于管理和检索。
出纳对账流程的严谨性和规范性直接关系到公司财务管理的有效性和稳定性。
出纳在进行对账时，需要严格按照以上流程进行操作，确保对账的准确性和及时性，同时也需要注重对异常交易和差异的处理，以保障公司财务的安全和稳定。
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项目分析
账单核对，对保管的支票、发票、有价证券、重 要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对，并 能规范处理核对差异。 ⒊熟练掌握出纳月末结账的方法与基本要求，能 熟练、规范地进行现金、银行存款日记账的月末 结账。 ⒋掌握出纳报告的编制方法，能正确编制出纳报 告。
学习安排
项目四 出纳对账与结账
任务一 现金日清理
任务一 现金日清理
业务办理过程如下：
⒈盘点现金 现金盘点时，除出纳必须在场之外，还应至少有 一名监督盘点人员在场。 ⒉编制现金盘点报告单 填写完毕后，须经盘点人、出纳员、监督盘点人 、会计主管等有关人员确认无误后签字。
任务一 现金日清理
任务一 现金日清理
⒊对现金盘点结果进行账务处理 周全根据盘点结果填制记账凭证并交李晓娜审核 （图4-1-2），魏丽根据审核无误的记账凭证登记 库存现金日记账（图4-1-3），并在记账凭证上加 盖个人名章（图4-1-2），随后将记账凭证交会计 人员据此登记其他明细账、总账。
项目分析
本项目主要进行出纳现金按日清理、月末对账与 结账以及出纳报告编写等工作训练。 通过学习达到以下要求： ⒈理解现金日清理的重要意义，掌握现金日清理 基本要求、工作内容与工作流程，能够规范地进 行现金收支业务的单证核对、账证核对、现金盘 点、编制现金盘点报告并进行长短款账务处理等 日清理工作。 ⒉掌握出纳月末对账的工作内容，能熟练地进行 账证核对，账账核对，银行存款日记账与银行对
任务一 现金日清理
【业务2】2013年11月29日下午16:30，现金盘点 负责人周全现金盘点的结果是，100元40张，50 元56张，20元16张，10元31张，5元36张，1元 纸币80张，1元硬币15枚，5角纸币11张， 1角纸 币3张，合计7,710.80元。而当日库存现金账面余 额为8,510.80元。周全据此填制现金盘点报告单 ，并进行相关账务处理。
任务一 现金日清理
【知识准备】 一、现金日清工作内容 ⑴清理各种现金收付款业务记账凭证，检查单证 是否相符。 ⑵登记和清理日记账。 ⑶盘点现金。 ⑷检查库存现金是否超过规定的库存限额。
任务一 现金日清理
二、现金长短款及其原因 ㈠现金长短款 在现金盘点中，发现实存数和账存数不符，如果 实存数大于账存数，称为长款；如果实存数小于 账存数，则称为短款。 ㈡现金长短款的原因 现金长短款的原因很多，一般有以下几个方面的 原因：
任务一 现金日清理
任务导入
个人短款部分可能就被纳入失盗财产中了。 事后，该厂加大了现金监管力度：⑴要求单位分 管财务领导、财务科长每月不定期地对库存现金 当场清点1~2次，同时核对银行存款余额，以防止 贪污挪用、确保财产安全完整；⑵要求出纳对现 金日记账和银行存款日记账必须序时逐笔记录， 逐日结出余额，以便及时反映单位经济活动的真 实面貌；⑶加强出纳人员业务培训，以提高业务 素质。
任务一 现金日清理
⒈挪用现金。 ⒉白条抵库。 ⒊现金丢失、被盗。 ⒋出纳人员在收付现金中出现差错。 ⒌记账凭证或账簿登记错误。 ⒍收付现金而未做账务处理。任务一 现金日清理【 Nhomakorabea务处理】
【业务1】2013年11月21日下午16:30，现金盘点 负责人周全与魏丽共同进行现金盘点的结果是， 100元53张，50元38张，20元60张，10元8张，1 元纸币12张、硬币8枚，5角纸币15张，1角纸币 27张，合计8,510.20元。而当日库存现金账面余 额为8,450.70元。据此填制现金盘点报告单，并 进行相关账务处理。
⒈2013年11月30日16:30时，会计周全现金盘点 的结果如下，100元70张，50元22张，20元22张， 10元40张，1元85张，5角纸币10枚，1角纸币38 枚。当日库存现金的账面余额9,093.80元。盘亏 60.00元。经查实盘亏60.00元是出纳多找零所致， 应由其赔偿。要求：说明业务办理流程，填制现 金盘点报告单，并进行相关账务处理。（所需表 单见教材）
任务一 现金日清理
任务分析
出纳对现金管理必须做到日清月结。所谓日清月 结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日 清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出 纳员应在每个工作日终了对当日的经济业务进行 清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额 ，并与库存现金实地盘点数核对相符。 本任务主要进行现金日清理工作训练。
4-1-2
任务一 现金日清理
图
图
4-1-3
任务一 现金日清理
⒋根据盘盈处理意见进行账务处理 周全将盘点报告单提交相关领导审批。会计主管 、总经理等领导要分别提出处理意见，并依次签 字。根据领导审批意见，同意将长款59.50元计入 “营业外收入”。周全据此填制记账凭证，交李 晓娜审核。 由于本记账凭证不涉及库存现金账户，所以无需 出纳进行账务处理
任务一 现金日清理
任务目标 ⒈知识目标 ⑴理解现金日清理的重要意义。 ⑵掌握现金日清理的基本要求、工作内容与工作 流程。 ⒉能力目标 ⑴能够规范地进行现金收支业务的单证核对、账 证核对。 ⑵能够熟练地进行现金盘点与现金盘点报告单编 制工作，并进行长短款处理。
任务一 现金日清理
【工作情境】
根据公司财务制度要求，魏丽在完成每日所有收 付款单证检查，并完成所有现金收付业务的记账 工作，在进一步做了账证核对之后，随即与专门 负责现金盘点工作的会计周全一起盘点库存现金 。根据盘点结果，周全与魏丽共同编制好现金盘 点报告，并报请领导审批。随后，魏丽对盘点结 果及领导审批意见进行相应的账务处理。
任务一 现金日清理
任务导入
有一家规模较大的水泥厂，年销售收人1,800余万 元，现金流量非常大，但出纳每日不结出现金和 银行存款余额。一日出纳员陈某，将现金5,230元 、待发工资4,836.84元以及国库券300元，共计金 额10,366.84元，存放在保险柜内，当夜被歹徒撬 开保险柜悉数盗去，由于未逐日结出现金余额， 被盗的金额到底是多少很难说清。在被盗的前一 天，陈某曾说现金少了400元，查账未果。如果陈 某所言属实，那么被盗后公共财产遭受了损失，
任务一 现金日清理
业务办理过程如下： ⒈盘点现金 ⒉编制现金盘点报告单 ⒊对现金盘点结果进行账务处理 用划线法更正错账即可。 ⒋根据盘盈处理意见进行账务处理 魏丽在现金日记账中找到错误记录后，直接用划 线法更正错账。处理结果如图4-1-5。
任务一 现金日清理
图4-1-5
任务一 现金日清理
【提升训练】