2016年上半年西藏税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
西藏税务师考《涉税服务实务》试题
西藏税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为__。
A．借：营业税金及附加35 贷：应交税费一应交土地增值税35B．借：其他业务成本35 贷：应交税费一应交土地增值税35C．借：固定资产清理35 贷：应交税费一应交土地增值税35D．借：其他业务成本35 贷：银行存款352、某企业为延长甲设备的使用寿命，当年6月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计20万元，拆除部分的账面价值为5万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年。
根据6月末的账面记录，甲设备的原账面原价为120万元，已提折旧为57万元，未计提减值准备。
若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元，则该企业6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为__万元。
A．0B．15C．18D．203、房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是__。
A．营业税B．城市维护建设税C．教育费附加D．印花税4、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为__。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税5、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C．各营业机构D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府6、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．《税务登记证》B．《发票领购证》C．《外出经营税收管理证明》D．《发票印制通知书》7、下列各项中，应当征收房产税的是__。
2016年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
2016年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年2、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入3、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.84、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利5、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值6、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭7、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.28、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税9、财务预算的核心是__。
2016年注册税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案
2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。
A.缔约过失责任B.违约责任C.公平责任D.侵权责任2.撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。
A.撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.撤销权属于债的担保C.撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D.撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4.某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。
A.该公司印制发票许可被依法撤回B.该公司印制发票许可被依法撤销C.该公司登记事项依法变更D.该公司发票准印证被依法吊销5.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。
A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系6.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。
2016年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2016年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为__元。
A．7200B．5200C．4800D．70002、下列选项中，属于依申请的行政行为的是__。
A．行政许可B．行政处罚C．行政确认D．行政强制执行3、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是__。
A．次月1～5日内B．次月1～7日内C．次月1～10日内D．次月1～15日内4、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。
A．租赁收入B．股息收入C．罚款收入D．国债利息收入5、该企业2004年度应纳企业所得税__万元。
A．63B．94.5C．31.5D．47.256、行政法的关系主要有__。
A．行政法律关系B．监督行政法律关系C．行使主权法律D．行政法律关系和监督行政法律关系7、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C．非营利组织从事营利性活动取得的收入D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金8、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元9、A公司应纳营业税税额为__万元。
A．180B．186C．171D．16510、下列各项所得中，适用于减征规定的是__。
A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．工资、薪金所得11、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得12、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。
西藏2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
西藏2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．02、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值3、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.054、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。
下列说法正确的是__。
A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权5、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法6、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%7、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。
卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。
A．512.34B．513.56C．514.23D．514.412、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．参加有奖销售所得赠品B．个人兼职取得的收入C．个人对其任职公司投资取得的股息D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。
2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。
A．15480B．20640C．82780D．1127804、中国公民王某2003年2月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入36000元与当月标准工资收入1000元，当月距离法定的正常离退休年龄还有三年零四个月。
王某2月应缴纳个人所得税__元。
A．10B．3595C．4190D．76755、从立法过程来看，税法属于__。
A．制定法B．义务性法规C．综合性法规D．程序法6、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。
外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的__的市场汇率。
A．当月任何一天B．当月最后一天D．当天或当月1日中国人民银行公布7、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。
A．实质课税原则B．依法稽征原则C．税收法律主义D．税收公平主义8、下列选项中，属于民法的渊源的是__。
A．国务院制定的行政法规B．民事判决书C．国务院部门制定的部门规章D．国际条约中的民法规范9、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
西藏税务师考《涉税服务实务》考试试卷
西藏税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲方将房屋出租给乙方，在租赁期内甲方又将房屋售给丙方。
按合同法的有关规定，__。
A．甲方出售房屋应事先征得承租人乙方的同意B．在租赁期限未满前订立的买卖合同无效C．房屋产权一经转移，原租赁合同即失去效力D．原租赁合同对新的房主丙方继续有效2、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
3、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额4、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。
该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。
则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。
A．40200B．31900C．31560D．387005、下列护肤品中，不应缴纳消费税的产品是__。
2016年西藏税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
2016年西藏税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是__。
A．个体商店代销鲜奶B．电信部门安装电话并提供电话机C．商场将购买的商品发给职工D．饭店购进啤酒用于餐饮服务2、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值500万元，甲公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为__元。
A．250B．300C．500D．6003、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。
该作家因此需缴纳个人所得税__元。
A．4416B．4569.60C．4752D．4009.604、纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有__。
A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B．按照成本加合理费用和利润核定C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D．按照其他合理方法核定5、外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是__。
A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得6、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定7、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。
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2016年上半年西藏税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。
A．80%B．70%C．60%D．55%2、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策3、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是__。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税B．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C．组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1-消费税税率)D．组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1+消费税税率)4、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。
A．违反法定程序B．主要证据不足C．适用法律错误D．行政处罚显失公正5、歌舞厅收入应纳营业税__。
A．19000元B．22000元C．49000元D．52000元6、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。
A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定7、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。
增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。
甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。
2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。
则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。
A．借：应收账款240000 贷：应收票据240000B．借：应收账款244800 贷：应收票据240000 财务费用4800 C．借：应收账款244800 贷：应收票据243200 财务费用1600 D．借：应收账款243200 贷：应收票据2432008、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。
A．代理税务争议处理B．受聘税务顾问C．代理税务行政复议D．代理制作涉税文书9、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产10、2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。
从沪市交易所取得股息2000元。
张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税__元。
A．1600B．1800C．2000D．140011、下列关于增值税的说法正确的是__。
A．企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，实行增值税即征即退的政策B．民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税额先征后返50%C．纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税D．对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负超过3%的部分实行先征后退的税收政策12、增值率__。
A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%13、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关__。
A．可以申请人民法院强制执行B．依法强制执行C．应当责令限期履行D．可以处以罚款14、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是__。
A．加班费B．特殊工种补助C．独生子女补贴D．奖金15、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
A．之前B．之日起15日内C．之日起30日内D．之后16、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。
A．航空运输企业从事干租业务B．航空运输业从事湿租业务C．远洋运输企业从事程租业务D．远洋运输企业从事期租业务17、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月18、该企业2003、2004年度共纳企业所得税__万元。
A．222B．148C．111D．14419、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税20、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是__。
A．立法的事前解释B．立法的事后解释C．行政解释D．司法解释21、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过__专栏的借方核算。
A．已交税金B．减免税款C．出口抵减内销产品应纳税额D．出口退税22、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。
A．按正常运输费用依7%计算进项税额B．按正常运输费用依10%计算进项税额C．不允许计算进项税额抵扣D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额23、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的，年末该有限责任公司所有者权益项目的余额为：实收资本为600万元，资本公积为150万元，盈余公积为60万元，未分配利润为60万元。
为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重组公司，于年末吸收丁投资者加入，且四方投资比例均为25%。
则丁投资者应投入资本总额为__万元。
A．200B．250C．270D．29024、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。
(免征地方所得税)A．5.49B．6.3C．11.64D．1525、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。
A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C．同时在两个税务代理机构执业的D．死亡或失踪的二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除__后的余额，为应纳税所得额。
A．损失B．资本的利息C．成本D．费用2、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．8100B．6450C．5460D．6017.53、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有__。
A．居民企业来源于境外的所得B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得4、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有__。
A．累进税率B．定额税率C．比例税率D．零税率5、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。
A．丁区公安局B．B市公安局C．B市人民政府D．丁区人民政府6、乙分公司境外所得已纳税额的扣除额__万元。
A．16.50B．20C．12D．9.907、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有__A．防止停工B．调节市场供求失衡对于企业的影响C．成批采购有价格优惠D．增加企业的销售收入E．满足季节性需要8、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。
开发产品确认收入的有__。
A．待售开发产品转作经营性资产的B．将待售开发成品以临时租赁方式出租的C．将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的D．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的9、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。
A．融资租赁业务B．集邮商品的生产C．邮政部门发行的报刊收入D．商品期货的交割环节10、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的有__。
A．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率减半征收增值税B．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税C．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税D．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免征增值税E．纳税人销售自己使用过的不属于应征消费税的机器设备，售价超过原值的，免征增值税11、企业财务管理的特点主要有__A．涉及面广B．综合程度强C．灵敏度高D．灵敏度低E．效率高12、下面互为逆运算的是__A．复利现值与复利终值B．年金终值与偿债基金C．年金终值与年均投资回收额D．年金现值与偿债基金E．年金现值与年均投资回收额13、按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有__。
A．修理支出可在发生当期直接扣除B．如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除C．如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理D．如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值14、根据《物权法》规定，__属于用益物权。
A．建设用地使用权B．抵押权C．地役权D．宅基地使用权15、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。
A．已完工产品的仓储费用B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税C．进口货物交纳的关税D．外购材料入库后发生的合理损耗E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费16、行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力，其内容包括__A．行政决定权B．先行处置权C．获得社会帮助权D．行政优益权E．行政受益权17、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。
A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人18、N公司按缴纳的增值税和消费税税额计提应交城市维护建设税和教育费附加时，所作会计分录的贷方科目为__。