财政税收法习题3
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第3次)
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.地方政府将一般债务收支纳入（）。
A.一般公共预算管理B.政府性基金预算C.部门预算管理D.单位预算管理2.提供交通运输业服务.邮政业服务的增值税税率为（）。
A.17%B.11%C.6%D.4%3.下列货物适用17%税率的是（??）。
A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气4.下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（）。
A.在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复B.在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查C.如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整D.经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算5.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。
A.0B.25C.50D.1006.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票.机动车销售统一发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。
A.30B.60C.90D.1807.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债8.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。
A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法9.预算计划管理的中心环节是（）A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算D.编制决算10.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第1次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。
A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。
A.10B.15C.20D.303.2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。
（当地税率为3%）A.4600B.5440C.8160D.163204.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。
A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现5.目前我国财政资源配置的主体是()。
A.国有企业B.政府C.市场D.计划6.纳税检查的分析法不包括()。
A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法7.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。
A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天8.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。
A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加9.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。
2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第三套
2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第三套【例题】国家征税凭借的权力是()。
(2016年真题)A.政治权力B.财产权力C.债务权力D.自然资源占有权力『正确答案』A『答案解析』本题考查税收的概念。
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
这体现税收的()特征。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性『正确答案』C『答案解析』本题考查税收的特征。
税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
【例题】关于税收的说法，不正确的有()。
A.税收是一种自愿缴纳的财政收入B.税收的无偿性体现在税收不再直接返还C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式E.国家征税凭借的是财产权利『正确答案』AE『答案解析』本题考查税收的特征。
选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁;选项E，税收征税完全是凭借国家的政治权力。
【例题】税收首要的、基本的职能是()。
A.经济职能B.财政职能C.监督职能D.积累职能『正确答案』B『答案解析』本题考查税收的职能。
财政职能是税收首要的、基本的职能。
【例题】关于纳税人的说法，正确的是()。
(2016年真题)A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人『正确答案』B『答案解析』本题考查纳税人。
纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。
纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。
代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
【例题】刘先生在甲广告公司任职，月工资收入25000元，则关于刘先生个人所得税缴纳的说法中，不正确的有()。
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船2.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。
在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。
A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入3.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京,天津,上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.15%C.20%D.25%5.【真题】关于政府投资的说法，正确的是（）。
A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长6.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。
A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会7.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是（）。
A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入8.发行国债一般不会影响经济发展，下列原因说法不正确的是（）。
A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行9.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。
2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案15套
2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第一套【例题】财政支出由()决定。
A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。
【例题】()是界定财政支出范围的基本依据。
A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
【例题】下列属于财政支出的范围的有()。
A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维护社会公平的支持费用E.微观主体的罚款支出『正确答案』ABCD『答案解析』本题考查财政支出的范围。
就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以作为财政支出对象。
具体包括四类：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。
【例题】()要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。
A.机会公平B.结果公平C.收益公平D.效果公平『正确答案』A『答案解析』本题考查机会公平的基本含义。
机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。
【例题】关于公平与效率关系的说法，错误的是()A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率『正确答案』D『答案解析』本题考查公平与效率的关系。
初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。
【例题】按照政府级次分类，财政支出可以分为()。
A.中央财政支出B.地方财政支出C.经济建设支出D.社会文教支出E.补偿性支出『正确答案』AB『答案解析』本题考查财政支出按政府级次的分类，按照政府级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第10次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。
A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付2.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。
A.30B.60C.90D.1803.下列支出中，属于预防性支出的有()。
A.国防支出B.经济建设支出C.文教支出D.社会福利支出4.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。
两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。
A.4.8B.2.88C.2.16D.0.725.关于公共产品的说法，正确的是()。
A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化6.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。
A.明显B.不明显C.中性D.以上都有可能7.财政购买性支出减少会导致()。
A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩8.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第8次)
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.政府投资主要应该投向（）。
A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业2.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.90天B.4个月C.5个月D.180天3.【真题】收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（）A.加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证4.非政府投资的主体主要是（）。
A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体5.下列属于契税的征税对象是（）。
A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋6.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。
A.最低税率B.最高税率C.平均税率D.不确定税率7.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。
A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会8.国家信用的一种主要形式是（）。
A.公债B.税收C.政府预算D.银行贷款9.纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。
A.一般纳税人4%B.小规模纳税人3%C.3%征收率减半D.适用税率10.【真题】影响一周财政规模最主要的因素()A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动11.行政单位的支出不包括（）。
A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出12.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。
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《财政税收法》习题3
一、单项选择题
1.增值税的计税依据是纳税人的（）。
A.进货额
B.销售额
C.成本额
D.利润额
2.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.累进税率
D.差别税率
3.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.产品销售收入500万元
B.固定资产出租收入6万元
C.国债利息收入2万元
D.转让财产收入80万元
4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项业务中，不征收增值税的项目是（）。
A.银行销售金银的业务
B.缝纫业务
C.融资租赁业务
D.贵金属期货业务
5.国际上通用的增值税计税方法不包括（）。
A.税率乘积法
B.税基列举法
C.税基相减法
D.税额扣除法
二、多项选择题
1.根据性质和原因不同，减免税可以分为（）。
A.困难性减免税
B.政策性减免税
C.补贴性减免税
D.鼓励性减免税
2.按照传统的法律部门分类，财政法可以分为（）。
A.财政宪法
B.财政行政法
C.财政经济法
D.财政商法
3.税法的作用主要表现在以下几个方面（）。
A.税法是税收基本职能得以实现的法律保障
B.税法是调整税收关系保护各方主体合法权益的法律准则
C.税法是贯彻和执行国家政策的一种重要形式
D.税法是维护国家税收主权的法律依据
4.下列属于财政法渊源的是（）。
A.宪法中有关财政的法律规范
B.财政法律
C.财政行政规章
D.财政行政法规
三、判断题
1.现行增值税法对个人纳税人规定了起征点，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。
（）
2.总分机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续．（）
3.一般纳税人购进、销售货物所支付的运费明显偏高，经税务机关审查不合理的，运费不再准予抵扣进项税额。
（）
4.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收人库后申报抵扣进项税额。
（）
四、简答题
简述税收职能的概念和特征。
《财政税收法》习题3答案
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、简答题
答案：
税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能.税收职能具有内在性、客观性和稳定性特征。
①税收职能的内在性
税收职能是税收本质所固有的内在属性。
税收本质是国家为向社会提供公共品，对社会产品进行的强制、无偿和规范的分配。
税收的这种本质属性，必然要体现在税收职能之中。
②税收职能的客观性
税收职能是客观存在的，它不以人的意志为转移。
税收职能的客观性是由税收职能的内在性所决定的。
税收职能的客观性，还表现在它要受到客观条件的制约。
③税收职能的稳定性
税收职能作为税收本质的一种固有属性，无论在内涵和外延方面都是稳定的。
尽管人们对税收职能的认识有一个不断深入，运用能力有一个不断得到加强的过程，但它不会因为国家需要的变化而发生根本的改变。