财税实务增值税电子普通发票实务十问答
会计经验：增值税电子普通发票开具问题解答
增值税电子普通发票开具问题解答增值税电子普通发票开具问题解答一、发布公告的背景是什么？为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局在增值税发票系统升级版基础上，组织开发了增值税电子发票系统，经过前期试点，系统运行平稳，具备了全国推行的条件，决定自2015年12月1日起在全国范围推行。
二、推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有哪些重要意义？推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。
三、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的如何处理？增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
四、增值税电子普通发票的发票代码号码遵循怎样的编码规则增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种（11代表电子增值税普通发票）。
发票号码为8位，按年度、分批次编制。
五、非试点地区已使用电子发票的增值税纳税人如何做好衔接？自2015年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳开展了增值税电子发票系统的试点工作，试点地区纳税人已实现使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。
非试点地区已使用电子发票的增值税纳税人，应于2015年12月31日前完成相关系统对接技术改造，2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
增值税发票64个实务问题
增值税发票64个实务问题1. 如何申请增值税发票？答：申请增值税发票需要到当地税务局办理，填写申请表并提交相关材料，如营业执照、纳税人身份证明等。
2. 增值税发票有哪些种类？答：增值税发票主要分为普通发票和专用发票两种。
普通发票适用于一般商品和服务的交易，专用发票适用于特定行业或用途的交易。
3. 增值税发票的开票时间是什么时候？答：一般情况下，增值税发票的开票时间是业务交易完成后的15个工作日内。
4. 增值税发票的开票金额是否包含税额？答：是的，增值税发票的开票金额已经包含了增值税税额。
5. 增值税发票可以抵扣吗？答：增值税发票可以用于抵扣企业的进项税额，但需要符合一定的条件和规定。
6. 如何进行增值税发票的抵扣？答：企业在使用增值税发票进行抵扣时，需要在纳税申报表中填写相应的抵扣项目，以便进行税务审核和核定。
7. 增值税发票抵扣有时间限制吗？答：根据相关法规，增值税发票的抵扣期限为开票后的一年内。
8. 增值税发票可以转让给其他企业吗？答：是的，增值税发票可以进行转让，但需要满足一定的条件和程序。
9. 增值税发票的转让需要支付手续费吗？答：增值税发票的转让通常需要支付一定的手续费，具体费用为当地税务局规定。
10. 如何进行增值税发票的验真？答：可以通过税务局官方网站或其他相关平台输入发票号码、代码、日期等信息进行增值税发票的验真。
11. 增值税发票丢失了怎么办？答：如果增值税发票丢失，可以向当地税务局申请补开或补取相关发票。
12. 增值税发票打印有什么规定？答：增值税发票需要按照税务局规定的格式和要求进行打印，包括票面内容、字体、颜色等。
13. 增值税发票有期限吗？答：是的，增值税发票一般有效期为开票后的15天内。
14. 增值税发票可以冲销吗？答：增值税发票在一定条件下可以进行冲销，但需要符合税务局的规定并办理相关手续。
15. 增值税发票的销售额与开票金额是否相同？答：一般情况下，增值税发票的销售额与开票金额是相同的。
财税实务增值税常见问题—增值税专用发票常见问题
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务增值税常见问题—增值税专用发票常见问
题
第一部分办理增值税专用发票的流程问题
1.首次领购专用发票如何办理手续？
凡已办理税务登记的纳税人，首次需要领购发票的应向主管税务机关办税服务厅发票窗口（以下简称发票窗口）提出申请，填报《申请发票领购簿及票种核定审批表》（1份），在表中加盖公章、财务印章或发票专用章，并提供下列资料：
（1）《税务登记证》副本
（2）购票员身份证明（居民身份证、护照、工作证以及其他能证明经办人身份的证件）及复印件
（3）财务印章或发票专用章的印模（可直接加盖在《发票领购及变更信息申请表》上）
（4）增值税一般纳税人申请领购增值税专用发票的，提供已审批的《最高开票限额申请表》
2.企业需要变更领购专用发票的数量或开票限额，如何办理手续？
纳税人申请领购发票或因业务量变化等原因，需变更领购发票金额版别或调整用票量的，应重新填写《申请发票领购簿及票种核定审批表》（1份），并提供下列资料向发票窗口提出申请：（1）《发票领购簿》
（2）税控ＩＣ卡（一般纳税人使用）
（3）财务专用章或发票专用章（可加盖在《发票领购及变更信息申请表》上）。
会计经验：电子发票十大常见问题
电子发票十大常见问题
一、电子发票应用试点的主要背景是什么？
答：广州市是国家创建电子商务示范试点城市，电子发票是电子商务的重要环节。
市政府对推行电子发票高度重视，已经成立了多个部门组成的联席工作组，加快推进该项工作。
电子发票的推行有利于节约成本、促进电子商务行业发展。
二、电子发票相比传统纸质发票具有什么特点？
答：电子发票是纸质发票的电子映像，是一种无纸化形式的发票。
电子发票无需印制，无需领取纸质发票，其领用、开具等环节都是通过统一的电子发票系统在互联网上进行，降低了纳税成本；消费者可以在税务机关网站查验发票信息，减少接收到假发票的风险。
三、传统纸质发票的假票很多，电子发票采取了哪些措施来减少克隆票和假发票？
答：电子发票跟传统发票相比，发票防伪设计理念是不一样的，纸质发票是以税务机关指定印刷的、含有防伪标识的纸质件，其防伪模式是物理性的，其真伪需要专业人员判定；电子发票是存储在税务机关的发票数据信息，其防伪模式是电子化的，可以通过扫描发票上的二维码、登陆官方的查验网站等方式进行查验，不需要人工判定。
消费者可以直接到税务机关网站进行查验，只有查验信息一致，。
2022财税全流程高频热点百问百答（100问）
2022财税全流程高频热点百问百答（100问）目录第一部分发票实务(一)发票开具要求1.发票上的开票人、收款人、复核人是否必须填写?2.发票上的数量是否可以为小数?3.现金折扣如何开具发票?4.发票开具时备注栏有何填写要求?5.红字信息表是由哪一方开具?6.打印的电子发票是否需要加盖发票专用章?7.给个人开具发票时，如何填写信息?8.餐费发票上是否需要显示菜品明细?9.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的行业有哪些?10.超范围经营如何开票?11.个人(自然人)是否可以代开增值税专票?12.税务机关代开发票如何盖章?13.增值税电子发票是否可以作废?(二)发票日常管理14.发票的认证期限是多久?15.支付劳务报酬，是否需要取得发票?16.开具红字发票进行红冲是否有时间限制?17.可以抵扣进项税额的普通发票包括哪些?18.发票的保管期限是多长时间?19.增值税发票查验平台的查验规则有什么规定?20.增值税电子专票与纸质专票相比有哪些优点?(三)发票使用规范21.全电发票是什么?22.虚开发票的行为包括哪些?23.购买方丢失增值税发票后，以什么为入账及税前扣除凭证?24.小规模纳税人取得的进项发票在转为一般纳税人后是否可以认证抵扣?25.增值税专用发票列入异常凭证范围的应如何处理?第二部分账务处理(一)日常业务账务处理26.收到增值税留抵退税如何做账?27.员工工资、社保和个税如何做账?28.个税手续费返还如何做账?29.企业放在支付宝中的款项应计入哪个会计科目?30.将取得的商业汇票进行贴现如何做账?31.税控设备全额抵减如何做账?32.车辆购置税和车船税如何做账?33.处置固定资产如何做账?34.工业(生产、制造)企业的一般账务处理?35.一般纳税人月末结转未交增值税如何做账?36.增值税年末结转如何做账?37.利润分配如何做账?(二)特殊业务账务处理38.小规模纳税人未达起征点减免的增值税如何做账?39.进项税额转出如何做账?40.增值税加计抵减如何做账?41.收到以工代训补贴如何做账?42.企业代收转付生育津贴如何做账?43.外购商品免费赠送客户如何做账?44.2021年的发票，2022年报销，入账到2021年还是2022年?45.暂估入库的成本，收到发票是否需调账?46.汇算清缴补交的企业所得税如何做账?第三部分常见报表管理(一)报表核定及申报期限47.实行核定应税所得率方式申报缴纳企业所得税的情况有哪些?48.生产经营所得的“税款所属期”如何确定?49.增值税的纳税期限是如何规定的?(二)各类报表填写方法50.小规模纳税人开具的免税发票(适用3%征收率应税销售收入免征增值税)，如何填写增值税申报表?51.享受增值税优惠的加计抵减额，如何填写增值税报表?52.享受小型微利企业所得税优惠，在预缴申报时如何填报小微减免额?53.办理留抵退税后，如何填写增值税申报表?54.当年已经处置的固定资产，企税汇算清缴时是否需要填写A105080 表?(三)财税报表相关问题55.会计报表重分类如何理解?56.“应交税费”科目余额在资产负债表中如何列示?57.执行企业会计准则，利润表“本期金额”和“上期金额”如何填写?58.收到增值税留抵退税，如何填写现金流量表?59.现金流量表中支付的各项税费是否包含公司代扣代缴的个人所得税?60.所有者权益变动表中包含几年的数据?(四)各类报表异常处理61.调整以前年度账务，是否会导致资产负债表“未分配利润”与利润表“净利润”之间勾稽关系不符?62.增值税申报表本年累计收入和企业所得税报表、财务报表收入金额不一致怎么办?63.四舍五入原因导致增值税申报税额和开票系统的税额差几分钱，如何处理?64.纳税人填报专项附加扣除信息存在明显错误，拒不更正或者不说明情况有何影响?第四部分税收优惠热点政策(一)增值税优惠65.小规模增值税的起征点是多少?66.收到增值税留抵退税是否缴纳企业所得税?67.提供公共交通运输服务是否免征增值税?68.增值税留抵退税政策文件?(二)所得税优惠69.最新小型微利企业所得税优惠政策?70.500 万固定资产一次性税前扣除的政策的执行期限?71.最新的研发费用加计扣除比例规定是多少?72.个体工商户生产经营所得减半征收的税收优惠政策?(三)其他税费优惠73.“六税两费”减征的相关优惠?74.残保金的最新减免规定?75.文化事业建设费的税收优惠?第五部分业财融合常见问题(一)业务判别76.企业购入有形资产如何入账?77.固定资产一次性税前扣除会计上是否可以一次性计入费用?78.临时工取得的所得，属于“工资”还是“劳务报酬”?79.执行小企业会计准则的企业如何调账?80.私车公用发生的费用是否可以税前扣除?81.跨年度取得的发票是否可以在企业所得税税前扣除?82.旅客运输服务抵扣进项税额有哪些注意事项?(二)税费判别83.自然人股东间股权转让交什么税?84.自然人代开劳务费发票时需要交哪些税?85.企业销售二手车涉及哪些税?86.企业购买不动产(办公楼)缴纳什么税?87.企业取得的财政补贴收入是否需要缴纳增值税?88.非高新技术企业是否可以享受研发费用加计扣除?89.印花税的计税依据是否含税?90.全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税?第六部分风险类相关热点问题(一)财税风险91.本月已开销项票，进项票下月才到，是否存在风险?92.频繁填开红字发票是否有风险?93.与A公司签订采购合同，款项由B公司代收转付，是否有风险?94.应付账款长期未付是否有涉税风险?95.企业间交易不签订书面合同有何风险?(二)纳税信用96.纳税信用等级为D，是否可以进行纳税信用修复?97.企业年度中间纳税信用级别有调整，享受增值税即征即退政策的纳税信用级别如何判断?98.可向主管税务机关申请纳税信用修复的情形有哪些?99.留抵退税条件中的纳税信用等级为A级或者B级，以纳税人什么时间点的纳税信用等级为准?100.发票丢失是否会影响纳税信用评价?。
财税实务总结-营改增后发票实务最近被问的42个问题
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务总结:营改增后发票实务最近被问的42个问
题
1.纳税人取得的由于价格换算出现误差的增值税专用发票能否抵扣进项税额?
根据《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》(国税发〔1996〕166号)规定:”二、关于价格换算出现误差的处理方法
纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的,应换算成不含税单价填开专用发票,如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的,应按以下方法计算填开:
(一)销售额计算公式如下:
销售额=含税总收入÷(1+税率或征收率)
(二)税额计算公式如下:
税额=含税总收入-销售额
(三)不含税单价计算公式如下:
不含税单价=销售额÷数量
按照上述方法计算开具的专用发票,如果票面‘货物数量×不含税单价=销售额’这一逻辑关系存在少量尾数误差,属于正常现象,可以作为购货方的扣税凭证.”
2.营改增后增值税发票如何开具?
答:从发票开具来看,增值税一般纳税人可以自行开具增值税专
用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票.
增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票,若对方需要增值税专用发票,需要向税务机关申请代。
财务实务问题解答9则
财务实务问题解答9则（2021年4月23日）问题1：我是零售业，销售鸡蛋开普票是否免增值税？我是零售业，销售鸡蛋开普票是否免增值税？税务局回答是不免增值税的，因为不是自产自销的，但是根据文件财税2012 75号规定流通环节也是免增值税的。
解答：财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）规定，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
因此，只要贵公司没有选择放弃免税的，或者放弃免税后满36个月后的，销售鸡蛋是可以开具免税增值税发票。
问题2：企业存货过多怎么办怎么解决?解答：地主会担心地主家的羊多了吗？——地主不会担心的！放羊娃为什么会担心地主家的羊多了呢？——因为实际上羊没有账面多！——一切都是吹牛或撒谎惹的祸！财务人员为啥会担心企业存货过多？你既不管采购，也不管销售，存货多与少跟你有啥关系？担心，就是心虚了！因为你参与或知道企业造假，销售不开发票就不做收入！然后就下库存，日积月累，账面上还有很多库存！但是，仓库里面空空如也！如果某一条，税务人员要求查验库存，你们就傻眼了！财务人员胆子小，夜不能寐，只有悄悄地上知乎，遮遮掩掩地问办法。
然后，一大群人给你一本正经的想办法。
其实，你也欲哭无泪。
哎，老板不听，赶紧跳槽走人。
问题3：企业注销了，已开的增值税普通发票还能用吗？解答：只要开具的增值税普通发票符合税法规定，即便开具企业已经注销了，其开具的增值税发票是可以正常使用的。
问题4：公司准备注销时，账面上的存货该如何处理？我们是销售药品的公司，现在准备注销，账面上还有6万多的存货，现在也不对外开票了。
解答：如果仅仅是账面上的存货，说明企业之前存在销售等该出库下账的，没有依法做账务处理，原因不用我说也是非常的清楚。
财税实务营改增试点纳税人增值税发票使用问题解答(一)
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务营改增试点纳税人增值税发票使用问题解
答(一)
一、一般问题
1、我省全面推开营改增后增值税纳税人使用哪些发票?
答:目前,我省国税机关向不同类型的增值税纳税人发放增值税
专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、定额发票、通用机打卷式发票、门票、过路(过桥)
费发票、客运发票(含航空运输电子开票行程单、火车票、长途客运票、公交客运票、出租车客运票等)、二手车销售统一发票、企业冠名发票等.
2、定额发票有哪几种面额?
答:通用定额发票目前有:0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等8种面额.
3、若营改增企业既有营业税发票又有增值税发票,发生增值税业务,还能否开具营业税发票?
答:在国税机关已领用发票的纳税人,其结存的原营业税发票应
缴销不再使用.
4、2016年5月1日后,地税发票可以继续使用多长时间?
答:自2016年5月1日起,门票、过路(过桥)费发票、定额发票由福建省国家税务局监制管理.试点纳税人已领取地税机关印制以及印有本单位名称的发票,包括门票、过路(过桥)费发票、定额发票,尚未向主管国税机关办理领用发票手续的试点纳税人在2016年5月份纳税申报时向主管地税机关办理结存情况查验,并报主管国税机关备案后,可继续使用至2016年6月30日.。
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财税实务增值税电子普通发票实务十问答
推行电子发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。
相关专题：高效节约环保：电子发票迅猛推广
一、什么是增值税电子普通发票？
增值税电子普通发票（以下简称电子发票），是指通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。
二、推行电子发票有哪些重要意义？
推行电子发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。
三、使用电子发票的好处有哪些？
（一）对于开票企业
1．不需要印制纸质票，可远程领取电子发票、无需往返税务机关，不需要保险柜进行存放，开具发票后不需要打印、邮寄，从而能大幅降低纳税人在发票上的成本。
2．对于电商行业而言，还解决了货票分离的经营模式带来的发票开具、邮寄的额外负担问题。
3．电子发票系统可以与企业内部的ERP、CRM、SCS等系统相结合，发票资料全面电子化并集中处理，有助于企业本身的账务处理，大大提升了企业财务人员的工作效率。
4．发票作废与红字发票开具更简便易行，避免与消费者因丢失纸质发票产生退货或者售后维修的纠纷。