××增值税电子普通发票(票样)

国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案2023

国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率6.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。

A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征9.耕地占用税属于计税依据中的（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11.《税收征收管理法》最新版本为（）。

A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12.依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。

A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13.海关负责征收的税种包括（）。

A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）。

A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报15.下列不属于税务机关职责的是（）。

《增值税发票开具指南》

增值税发票开具指南前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。

本指南适用通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。

未尽事项按有关规定执行。

第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。

基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

其他联次用途，由纳税人自行确定。

纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。

基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。

其他联次用途，由纳税人自行确定。

纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。

纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。

使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。

2020注会-税法-讲义-第13章税收征收管理法

第十三章税收征收管理法第一节概述考点：税收征收管理法的适用范围（熟悉）【提示】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。

海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用《征管法》。

目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。

这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。

【提示】税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门第二节税务管理考点2.1：税务登记管理之重点内容（1）对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

①未涉税即时出具清税文书——未办理过涉税事宜的。

未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

②涉税但未领票、无欠税、无处罚者，“承诺制”容缺办理——办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时岀具清税文书。

③经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。

（2）一般注销视信用情况“承诺制”容缺办理——对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。

对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

①纳税信用级别为A级和B级的纳税人。

②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。

③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。

增值税发票管理——基本规定

（一）凡同时符合以下条件的建筑业纳税人，可申请认定为自开票纳税人：
1．工商登记的经营范围包括建筑业； 2．依法办理税务登记并能按规定及时申报缴纳税款； 3．能够执行本办法相关规定并进行项目一般登记的； 4．财务制度健全，核算准确，原始凭证真实合法； 5．严格按照《中华人民共和国发票管理办法》、《江苏省普通发票管理办法》等规定领购、开具、保管和缴销发票；
纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。
纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。
“增值税发票系统升级版推行之前，票面信息采集范围窄，税务人员只能看到纳税人的进项、销项数字，无法看到进的是什么原材料，销的是什么产品等文字信息。增值税发票系统升级版的推行能够掌握企业的所有购销数据和文字信息，进而实现对纳税人开票信息和受票信息的全面比对分析。”
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2016年6月30日，7 月1日起停止使用。
国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告（国家税务总局公告2016年第26号）
两种类型纳税人开票权限：
（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

ofd发票标准

ofd发票标准OFD是中国国家标准化组织制定的一种电子文件格式标准，旨在替代传统的纸质文件格式，如PDF。

OFD格式的发票通常由开票方使用OFD电子发票系统生成，并发送给受票方。

与PDF格式的发票相比，OFD格式的发票支持电子签名和加密传输，因此更加安全可靠。

此外，OFD格式的发票还支持多种文件格式的嵌入和转换，这使得受票方可以更加方便地查看和使用发票内容。

OFD电子发票增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件)，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

OFD版式阅读器单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器或使用OFD在线阅读器(OFD&PDF 版式阅读器)查阅增值税电子普通发票。

同时，兼容PDF电子发票的版式阅读。

OFD是一种开放式的固定布局文档格式，它是由中国国家标准化组织制定的电子文件格式标准。

其设计目的是为了替代传统的纸质文件格式，如PDF，以方便地进行电子文档的存储、读取以及编辑。

OFD格式的发票具有以下特点：1．支持电子签名：OFD格式的发票支持电子签名功能，这使得发票在传输过程中更加安全可靠。

2．支持加密传输：OFD格式的发票支持加密传输，这可以保护发票的内容不被篡改或泄露。

3．支持多种文件格式的嵌入和转换：OFD格式的发票支持多种文件格式的嵌入和转换，这使得受票方可以更加方便地查看和使用发票内容。

例如，可以将图片、音频、视频等文件嵌入到OFD格式的发票中。

4．方便阅读和使用：OFD格式的发票可以方便地阅读和使用，受票方可以通过OFD版式阅读器或在线阅读器进行查阅和打印。

5．广泛兼容性：OFD格式的发票可以在大多数支持OFD格式的软件中打开和查看，这使得其具有广泛的兼容性。

总的来说，OFD是中国国家标准化组织制定的一种先进的电子文件格式标准，具有广泛的应用前景。

常见的发票种类及图样

常见的发票种类及图样一、目前增值税发票主要包括以下四个票种增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

发票规格为240mm×140mm 。

增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×140mm。

增值税普通发票（卷票）为定长发票。

发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。

发票基本联次为一联，即“发票联”。

发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。

发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。

机动车销售统一发票为电脑六联式发票。

即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。

第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。

发票代码、发票号码印色为黑色。

发票规格为241mm×177mm 。

增值税专用发票

增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

增值发票简介实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。

更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

增值发票构成增值税专用发票每联的颜色和名字。

现用的增值税专用发票一般分三联和四联。

三联：第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。

第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账），四联：第一联蓝色存根联,销货方留存备查。

第二联棕色发票联，购货单位作付款的记账凭证。

第三联绿色税款抵扣联，购货方作扣税凭证。

第四联黑色记账联，销货方作销售的记账凭证。

编辑本段禁止购买情况一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票:(一)会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。

(二)不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数增值税专用发票据及其他有关增值税税务资料者。

上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。

(三)有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：1.私自印制专用发票；2.向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；3.借用他人专用发票；4.向他人提供专用发票；5.未按本规定第五条的要求开具专用发票；6.未按规定保管专用发票；7.未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；8.未按规定接受税务机关检查。

发票报销规定

发票的有关规定和政策一、原国税定额发票可继续沿用。

要注意以下：1、在收到定额发票需要注意监制印章，如果是地税的印章，不能给予报销,国税的印章，可以继续用，例如公交卡充值发票和停车发票。

2、定额发票要有对方盖得发票专用章，注意：是发票专用章，不是其他章。

3、【票样】定额发票是税局专门印制的，不用填开的，有固定数额的发票。

二、增值税发票1、增值税发票包括哪些？增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。

(1) 增值税专用发票【票样】发票联、抵扣联和记账联。