行政单位会计报表
(财务管理表格)行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径
（财务管理表格）行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。
（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。
（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
行政单位会计报表
年期 初末 数数
科目 编号
负债和净资产类
年期 初末 数数
一、资产类
二、负债类
101 现金
201 应缴预算款
102 银行存款
202 应缴财政专户款
103 有价证券
203 暂存款
104 暂付款
211 应付工资（离退休费）
105 库存材料
212 应付地方（部门）津贴 补贴
106 固定资产
213 应付其他个人收入 3
其他 资本 性支 出
其 他 支 出
22
完
23
9
第三节 其他会计报表
一、经费支出明细表
经费支出明细表是反应行政单位在一定时期内 经费支出预算执行明细情况旳会计报表。
经费支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日
单位：元
科目 编码 类款
科目名称
301 01 基本工资 02 津贴补贴 ……
实际支出数
工资 福利 支出
×× ××
商品和 对个人和 服务支 家庭旳补
项旳会计处理措施，会计处理措施旳变更情况、 变更原因以及对收支情况和成果旳影响等。
会计报表分析阐明 一般涉及：基本情况，影响预算执行、资金活
动旳原因，经费支出、资金活动旳趋势，管理中 存在旳问题和改善措施，对上级会计单位工作旳 意见和提议等。
14
第五节 行政单位部门收支决算表
一、部门收支决算表
部门收支决算表是反应行政单位部门收支实际 取得和发生情况旳会计报表。
7.事业单位上级补贴收入
3.结转下年
8.事业单位附属单位缴款收入
9.上年结余结转
（1）财政一般预算经费结转
（2）财政政府性基金预算经费结转
（3）其他资金结转
政府会计制度行政事业单位会计科目和报表.
附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。
二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。
本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。
单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径
附件1：行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径一、报表种类行政事业单位类会计报表共六套。
具体报表分别为：1、资产负债表（月报）2、收入支出总表（月报）3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报）4、资产情况表（季报）5、国有资产收益情况表（季报）6、基本数字表（季报）二、报表格式具体格式见表样。
三、报表说明（一）资产负债表本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。
按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01 表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
行政事业单位会计科目和报表
行政事业单位会计科目和报表——2019年1月1日起执行新政府会计制度行政事业单位会计科目和报表—-2019年1月1日起执行新政府会计制度自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对科学事业单位执行新制度及《关于科学事业单位执行〈政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定》（以下简称补充规定）的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019年１月１日起，科学事业单位应当严格按照新制度及补充规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
（二）科学事业单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表1、附表2）.2.按照新制度及补充规定设立2019年1月1日的新账。
3。
按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目（科学事业单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
4。
按照登记及调整后新账的各会计科目余额,编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。
5。
根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。
（三）及时调整会计信息系统.科学事业单位应当按照新制度及补充规定要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试,实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接.二、财务会计科目的新旧衔接（一）将2018年12月31日原账会计科目余额转入新账财务会计科目1.资产类(1)“库存现金"科目新制度设置了“库存现金”科目。
转账时,科学事业单位应当将原账的“库存现金”科目余额直接转入新账的“库存现金”科目.其中，还应当将原账的“库存现金”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额，转入新账“库存现金”科目下的“受托代理资产”明细科目。
第15章 行政事业单位会计报表
“本期盈余”项目，反映单位本期收入扣除本期费用后的净额。
第15章 行政事业单位会计报表
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三、净资产变动表 （一）净资产变动表的概念和作用
净资产变动表是反映单位在某一会计期间内净资产项目变动情况的报表。 净资产变动表的作用主要表现在以下几个方面： （1）可以提供某一会计期间内累计盈余变动情况的信息。 （2）可以提供某一会计期间内专用基金变动情况的信息。 （3）可以提供某一会计期间内权益法调整变动情况的信息。
第15章 行政事业单位会计报表
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第15章 行政事业单位会计报表
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第15章 行政事业单位会计报表
30
（三）净资产变动表的列报方法
（1）“上年年末余额”行，反映单位净资产各项目上年年末的余额。 （2）“以前年度盈余调整”行，反映单位本年度调整以前年度盈余的事项对累计盈 余进行调整的金额。 （3）“本年年初余额”行，反映经过以前年度盈余调整后，单位净资产各项目的本 年年初余额。 （4）“本年变动金额”行，反映单位净资产各项目本年变动总金额。 （5）“本年盈余”行，反映单位本年发生的收入、费用对净资产的影响。 （6）“无偿调拨净资产”行，反映单位本年无偿调入、调出非现金资产事项对净资 产的影响。
（11）“其他应付款”项目，反映单位期末其他各项偿还期限在1年内（含1年）的应 付及暂收款项余额。
（12）“预提费用”项目，反映单位期末已预先提取的已经发生但尚未支付的各项费 用。
（13）“一年内到期的非流动负债”项目，反映单位期末将于1年内（含1年）偿还的 非流动负债的余额。
第15章 行政事业单位会计报表
5
第15章 行政事业单位会计报表
6
第15章 行政事业单位会计报表
行政单位会计负债净资产收支报表
同时， 借：长期应付款 贷：待偿债净资产
（三）无法偿付或债权人豁免偿还的长期应付款，应当按照规 定报经批准后进行账务处理。 借：长期应付款 贷：待偿债净资产
核销的长期应付款应在备查簿中保留登记。
八、受托代理负债
核算行政单位接受委托，取得受托管理资 产时形成的负债。本科目应当按照委托人等 进行明细核算；属于指定转赠物资和资金的， 还应当按照指定受赠人进行明细核算。
借：财政拨款结余（单位内部调剂）
贷：财政拨款结转（单位内部调剂）
（四）将完成项目的结转资金转入财政拨款 结余。年末，对财政拨款各项目执行情况进 行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余 性质的项目余额转入本科目
借：财政拨款结转——结余转账——项目支出结转
贷：财政拨款结余——结余转账——项目支出结
余
（五）年末冲销有关明细科目余额。 年末，将本科目所属“结余转账”、“年初余
额调整”、“归集上缴”、“单位内部调剂”等明 细科目余额转入“剩余结余”明细科目
转账后，本科目除“剩余结余”明细科目外， 其他明细科目应无余额。
本科目期末贷方余额，反映行政单位滚存的财 政拨款结余资金数额。 例10-82
三、其他资金结转结余
按照实际调增财政拨款结转的金额 借：有关科目 贷：财政拨款结转（年初余额调整）
按照实际调减财政拨款结转的金额 借：财政拨款结转（年初余额调整） 贷记有关科目。
（二）从其他单位调入财政拨款结余资金。
借：零余额账户用款额度 银行存款 贷：财政拨款结转（归集调入）
（三）上缴财政拨款结转。按照规定上缴财 政拨款结转资金时，按照实际核销的额度数 额或上缴的资金数额
行政单位会计报表
行 政 单 位 收 入 支 出 表
年
收 项 目 入 本月数 本年累计 项 目 支
编制单位：
月份
出 本月数 本年累计 项 结 目 余
单位：元
本年累计
一、财政拨款收入 （一）基本经费 （二）项目经费 二、其他资金收入 （一）非项目收入 （二）项目收入
一、财政拨款支出 （一）基本支出 （二）项目支出 二、其他资金支出 （一）非项目支出 （二）项目支出
年初各项资金结转结余 一、年初财政拨款结转结余 （一）财政拨款结转 （二）财政拨款结余 二、年初其他资金结转结余 期末各项资金结转结余 一、期末财政拨款结转结余 （一）财政拨款结转 （二）财政拨款结余 二、期末其他资金结转结余
合
计
合
计
பைடு நூலகம்
其中：项目结转
单位负责人：
会计：
年
月
日
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行政单位会计报表第二节行政单位财务报表编制一、资产负债表(一)资产负债表的定义资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。
资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。
二、资产负债表的基本内容与格式(一)资产负债表的基本内容1(表头表头提供了编报行政单位的名称、报表的名称、报表所反映的日期、金额单位及币种的内容。
2(表体表体列示了资产、负债及净资产三部分的内容，并按照“资产=负债+净资产”的关系将三个部分联系起来3(附注附注反映了一些在基本内容中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息，对主体内容起补充说明的作用。
(二)资产负债表的格式如表8-1所示(三)资产负债表的填列方法表8-1 资产负债表财行政01表编制单位: 年月日单位:元资产年初余额期末余额负债和净资产年初余额期末余额流动资产: 短期负债: 库存现金 30 000 30000 应缴财政款银行存款 600 000 601500 应缴税费 100 000 101 200 财政应返还额度 500 000 530000 应付职工薪酬 684 000 685 000 应收账款 460 000 457000 应付账款 1 400 000 500 000 应付政府补贴其他应收款 100 000 34900 款预付账款 200 000 200000 其他应付款 600 000 600 800一年内到期的存货 60 000 20000 长期负债其中:政府储备物短期负债合计 2784000 1887000 资the borrower and the common repayment cover seal or financial, personnel department chapter proof of income (format reference 3), and may be asked to provide pay slips, salary information on account flow, tax certificates, such as certificates; (E) requested the repayment and common people with流动资产合计 1950000 1873400 长期负债: 固定资产 10298000 10920100 长期应付款固定资产原价 12298000 13098100 长期负债合计其中:公共基础设受托代理负债施原价-2 000 减:累计折旧 -2178000 负债合计 2784000 1887000 000其中:公共基础设78 000 财政拨款结转 35900 施累计折旧200 000 在建工程 4 000 000 4 000 000 财政拨款结余 200 000其他资金结转结68 000 无形资产 2500000 2400000 70 000 余无形资产原价 3 000 000 3 000 000 其中:项目结余17 018 000 减:累计摊销 -500 000 -600 000 资产基金 17500600-1 400 000 待处理财产损溢待偿债净资产 -500 000 受托代理资产净资产合计 15964000 17 306 500负债和净资产总资产总计 18748 000 19193 500 18748 000 19 193 500 计第一部分本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
第二部分本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。
1.资产类项目(1)“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。
本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列;期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。
(2)“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。
本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列;期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。
(3)“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。
本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
(4)“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。
本项repayment and common people with ed thend may be asked to providepay slips, salary information on account flow, tax certificates, such as certificates; (E) requestrrower and the common repayment cover seal or financial, personnel department chapter proof of income (format reference 3), athe bo2目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。
(5)“预付账款”项目，反映行政单位预付给物资或者服务提供者款项的金额。
本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。
(6)“其他应收款”项目，反映行政单位期末尚未收回的其他应收款余额。
本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
(7)“存货”项目，反映行政单位期末为开展业务活动耗用而储存的存货的实际成本。
本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。
(8)“固定资产”项目，反映行政单位期末各项固定资产的账面价值。
本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”科目中“固定资产累计折旧”明细科目的期末余额后的金额填列。
“固定资产原价”项目，反映行政单位期末各项固定资产的原价。
本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。
“固定资产累计折旧”项目，反映行政单位期末各项固定资产的累计折旧金额。
本项目应当根据“累计折旧”科目中“固定资产累计折旧”明细科目的期末余额填列。
9)“在建工程”项目，反映行政单位期末除公共基础设施在建工程以外(的尚未完工交付使用的在建工程的实际成本。
本项目应当根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。
(10)“无形资产”项目，反映行政单位期末各项无形资产的账面价值。
本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”科目的期末余额后的金额填列。
“无形资产原价”项目，反映行政单位期末各项无形资产的原价。
本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。
“累计摊销”项目，反映行政单位期末各项无形资产的累计摊销金额。
本项目应当根据“累计摊销”科目的期末余额填列。
(11)“待处理财产损溢”项目，反映行政单位期末待处理财产的价值及处理损溢。
本项目应当根据“待处理财产损溢”科目的期末借方余额填列;如“待处理财产损溢”科目期末为贷方余额，则以“,”号填列。
(12)“政府储备物资”项目，反映行政单位期末储存管理的各种政府储备物资的实际成本。
本项目应当根据“政府储备物资”科目的期末余额填列。
(13)“公共基础设施”项目，反映行政单位期末占有并直接管理的公共基础设施的账面价值。
本项目应当根据“公共基础设施”科目的期末余额减去“累计折旧”科目中“公共基础设施累计折旧”明细科目的期末余额后的金额填列。
“公共基础设施原价”项目，反映行政单位期末占有并直接管理的公共基础设施的原价。
本项目应当根据“公共基础设施”科目的期末余额填列。
rtificates, such as certificates; (E) requested the repayment and common people with3), and may be asked to provide pay slips, salary information on account flow, tax ce the borrower and the common repayment cover seal or financial, personnel department chapter proof of income (format reference3“公共基础设施累计折旧”项目，反映行政单位期末占有并直接管理的公共基础设施的累计折旧金额。
本项目应当根据“累计折旧”科目中“公共基础设施累计折旧”明细科目的期末余额填列。
(14)“公共基础设施在建工程”项目，反映行政单位期末尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程的实际成本。
本项目应当根据“在建工程”科目中属于公共基础设施在建工程的期末余额填列。
(15)“受托代理资产”项目，反映行政单位期末受托代理资产的价值。
本项目应当根据“受托代理资产”科目的期末余额(扣除其中受托储存管理物资的金额)加上“库存现金”、“银行存款”科目中属于受托代理资产的现金余额和银行存款余额的合计数填列。
2.负债类项目(16)“应缴财政款”项目，反映行政单位期末按规定应当上缴财政的款项(应缴税费除外)。
本项目应当根据“应缴财政款”科目的期末余额填列。
(17)“应缴税费”项目，反映行政单位期末应缴未缴的各种税费。
本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列;如“应缴税费”科目期末为借”号填列。
方余额，则以“,(18)“应付职工薪酬”项目，反映行政单位期末尚未支付给职工的各种薪酬。
本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。
(19)“应付账款”项目，反映行政单位期末尚未支付的偿还期限在1年以内(含1年)的应付账款的金额。
本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。
(20)“应付政府补贴款”项目，反映行政单位期末尚未支付的应付政府补贴款的金额。
本项目应当根据“应付政府补贴款”科目的期末余额填列。
(21)“其他应付款”项目，反映行政单位期末尚未支付的其他各项应付及暂收款项的金额。
本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
(22)“一年内到期的非流动负债”项目，反映行政单位期末承担的1年以内(含1年)到偿还期的非流动负债。
本项目应当根据“长期应付款”等科目的期末余额分析填列。
(23)“长期应付款”项目，反映行政单位期末承担的偿还期限超过1年的应付款项。
本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中1年以内(含1年)到偿还期的长期应付款金额后的余额填列。
(24)“受托代理负债”项目，反映行政单位期末受托代理负债的金额。