个人所得税练习题
个人所得税练习题及作业
第二章个人所得税一、单项选择题1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。
A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D。
在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租,扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2011年7月,王先生对出租商铺维修花费了4800元.王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A。
2160B。
4320C。
4520D.27603.中国一画家在某国出版作品集,共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。
该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。
A.1230B。
1280C.4400D.52004。
一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是( ）.A。
提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得B。
因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ )项目征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D。
工资、薪金所得6。
计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。
A。
以经营租赁方式租入固定资产的费用B。
按规定缴纳的工商管理费C。
国家税收个人所得税练习题
国家税收个人所得税练习题个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。
（）3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
（）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。
（）5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
（）6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
（）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
（）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。
（）11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
（）12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
（）13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。
（）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
（）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。
（）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
（）24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
（）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
( )26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
（）27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
（）29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。
个人所得税练习题
个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1280B.1240C.1440D.16003、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000B.18600C.22000D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A.3725B.3985.04C.4800D.16556、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A.适用3％－45％的超额累进税率B.适用5％－35％的超额累进税率C.20％的比例税率D.适用5％－45％的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
第四章个人所得税练习题
第四章个人所得税法律制度练习题一、单项选择题1. 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是﹙C﹚。
A.个人购买体育彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元[解析]：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元一下的﹙含1万元﹚暂免征收个人所得税；个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除；退休工资免交个人所得税；学生参加勤工俭学活动取得所得，按劳务报酬征税。
2. 某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(B)元。
A.1316B.1344C.1568D.1920[解析]：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
作家应纳个人所得税=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
3. 2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为(A)。
(不考虑其他税费)A.400元B.420元C.300元D.840元[解析]：根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。
4. 余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税(B)元。
A.1420B.1440C.1480D.1640[解析]：劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。
一项装潢按进度分两次取得的收入，应合并为一次收入征收个人所得税。
个人所得税练习题
个人所得税练习题(一)单项选择题1．按照现行个人所得税法的规定．下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目的应予征税的是( D )。
A．独立子女补贴 B．托儿补助费C．差旅费津贴 D．补充养老基金2．按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是( B )。
A．个体工商户从事任何经营性行业的所得均应征收个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 C．个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 3．某人2002年2月10 B来华工作，2003年3月17日临时离境，2003年4月14日又人境，2003年9月26日再次临时离境，2003年10月9日再一次人境，2004年5月离华回国．则该纳税人( B )。
A．2002年度为居民纳税人．2003年度为非居民纳税人B．2003年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人C．2002、2003年度均为非居民纳税人D．2002、2003年度均为居民纳税人4．对于在中国境内无住所。
但居住时间( C )的个人，其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准。
可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．满半年未超过一年 B．满一年未超过三年C．满一年未超过五年 D．满五年未超过六年5．( A )每次收入不超过4000元，减除费用800元，以其余额为应纳税所得额。
A．财产租赁所得 B．财产转让所得C．偶然所得 D．利息所得6．对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得的，以下列时间内取得的报酬所得为一次．计算缴纳个人所得税( C )。
A．一年 B．一季度 C．一个月 D．半年7．下列项目中。
个人所得税练习题(含答案)
个人所得税练习题1．公务员李某2008年3月份取得如下收入：(1)工资收入2900元。
(2)一次性稿费收入5000元。
(3)一次性讲学收入500元。
(4)一次性翻译资料收人3000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。
要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。
2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下：(1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。
(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。
(3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。
(4)取得国债利息收入3000元。
(5)取得保险赔款25000元。
(6)取得一年期定期存款利息6000元。
(7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。
(8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。
要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。
3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年3～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8 400 元。
（2）3 月转让2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。
该套房屋的购进价为100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000 元。
将其中的10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800 元。
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个人所得税练习题一、单选题1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。
首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是：A.“八五计划”B.“九五计划”C.“十五计划”D.“十一五规划”2.下列说法中，不正确的是：A.《中华人民国个人所得税法》是法律B.《中华人民国个人所得税法实施条例》是行政法规C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规性文件3.下列收入中，来源于境所得的是：A.英国母公司技术总监乔治兼任境子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资B.居民某在境子公司工作取得由境外母公司发放的工资C.居民某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是：A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元C.某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日向主管税务机关报告股权转让有关情况5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东某转让非原始股及其孳生的送、转股。
关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是：A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税C.股东某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税D.股东某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境居民企业）,交易对价全部为股权。
下列说确的是：A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境上市，小马持有的该股权转为限售股C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关7.自然人某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲。
2017年1月，甲企业投资1000万元到初创科技型企业丙。
2019年2月，某从甲企业分回收益600万元，假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。
下列涉税业务处理，表述正确的是：A.某可抵扣应纳税所得额为350万元B.某应缴纳个人所得税税额为80.95万元C.某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣D.甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年不能变更8.小登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小从未在该单位工作过。
他进行异议申诉的途径是：A.单位——申诉——曾经任职B.单位——申诉——从未任职C.单位——冒用处理——曾经任职D.单位——冒用处理——从未任职9.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是：A.自2018年10月1日至2018年12月31日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额B.自2018年10月1日至2018年12月31日，外籍个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额C.自2019年1月1日起，个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税D.自2019年1月1日起，居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%费用后的余额为收入额10.曾某是一家公司的营销主管，2018年12月取得工资收入6000元，当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费20000元，另外还取得3000元的福利卡一。
曾某12月应缴纳的个人所得税税额为：A.190元B.720元C.3390元D.4995元11.某为某个体工商户业主。
2018年度该业户全年生产经营利润20万元，无纳税调整项目，已预缴个人所得税5690元，某无综合所得和其他经营所得。
某2018年度汇算清缴时应补缴的个人所得税税额为：A.17500.75元B.20200.45元C.28591.25元D.25200.25元12.纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目的是：A.小王申请子女教育附加扣除，其子女受教育阶段信息B.小申请继续教育附加扣除，其职业资格继续教育类型信息C.小申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址D.小申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号13.下列关于企业重组中个人所得税纳税义务的说法，不正确的是：A.变更为个人独资企业，其自然人股东应就其所得缴纳税款B.乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款C.A公司以定向增发方式收购B公司股权，B公司自然人股东应就其所得缴纳税款D.自然人在债务重组中，以低于债务原值的现金偿还债务应缴纳税款14.下列关于个人所得税申报事项表述正确的是：A.甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》B.居民个人某在甲、乙两地分别取得工资所得，某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》C.某从其经营的两家商店（查账征收的个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》D.非居民个人齐某在中国境取得未扣缴税款的劳务报酬所得，应填报《个人所得税自行纳税申报表（B表）》15.以下纳税人2019年3月发生的涉税业务，个人所得税税额计算正确的是：A.吴女士领取单位发放的全年一次性奖金48000元，单独计税，应缴纳个人所得税1440元B.先生提前5年退休，从单位取得的一次性补贴收入50万元，应缴纳个人所得税7400元C.女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金32万元，所在地区上年度职工年平均工资5万元，应缴纳个人所得税61340元D.先生以60万元购买所在单位一套建造成本75万元的住房，应缴纳个人所得税13080元16.2019年9月，甲公司（非国有企业）向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料。
该资料显示的部分情形中，不符合递延纳税条件的是：A.激励对象为董事会决定的技术骨干B.甲公司为我国境未上市的高新技术企业C.甲公司股权激励计划经公司董事会通过D.股权激励计划中列明，该股权自获得奖励之日起应持有满3年17.按规定,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除有关的信息。
下列关于部门与信息对应关系表述错误的是：A.教育部门——有关技能人员职业资格继续教育信息B.卫生健康部门——有关出生医学证明信息、独生子女信息C.自然资源部门——有关不动产登记信息D.民政部门、外交部门、法院——有关婚姻状况信息18.无住所个人约翰为境M公司总经理，同时在英国T公司任职。
M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。
假定约翰2019年在境累计居住80天，11月在境工作18天，在英国工作12天。
不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为：A.954元B.3590元C.1590元D.861.6元19.某个人独资企业2019年全年销售收入为1000万元，成本费用790万元（其中业务招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分的费用10万元），可扣除的相关税费150万元。
该企业投资者当年没有综合所得，2019年应缴纳的个人所得税税额为：A.20.4万元B.17.6万元C.16.9万元D.16.2万元20.某企业职工某2019年1月取得工资2.3万元，个人按企业年金计划缴纳年金800元。
某上年度月平均工资为2万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为4.8万元。
如仅考虑基本减除费用，某本月应缴纳的个人所得税税额为：A.675.6元B.516元C.525.6元D.2094元21.居民个人先生2019年全年取得工资200000元，6月取得劳务报酬30000元。
从1月开始每月享受专项附加扣除2000元，缴纳“三险一金”2300元。
若无其他扣除，其全年应纳税额为：A．17560元B．9320元C．8720元D．7680元22.居民个人某2019年取得工资收入30万元，稿酬10万元，特许权使用费10万元，劳务报酬5万元，缴纳“三险一金”6万元。
本年度某综合所得收入额为：A．50万元B．47.6万元C．41.6万元D．35.6万元23.居民个人杜某2019年3月新入职A公司，6月首次向单位报送4岁女儿相关信息。
7月A公司预扣预缴个人所得税时，杜某累计可扣除的子女教育专项附加扣除金额为：A．1000元B．2000元C．3000元D．5000元24.居民个人马某2019年3月取得上年度一次性奖金36500元，当月工资4500元。
马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得，其应纳税额是：A．1080元B．1095元C．3440元D．3890元25.居民个人某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间是：A．2019年11月B．2020年1月C．2020年3月至6月D．2021年3月至6月26.除纳税人另有要求外，扣缴义务人应在规定期限向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
该期限是：A．季度终了后1个月B．季度终了后2个月C．年度终了后1个月D．年度终了后2个月27.居民个人洪某2019年5月底与任职单位解除了劳动关系，获得一次性经济补偿收入400000元，其所在地上年职工平均工资为6000元/月。
洪某应缴纳个人所得税税额是：A．7880元B．15880元C．19880元D．63580元28.居民个人某2019年2月受某公司邀请讲课4次，每次获取报酬4000元，该公司应预扣预缴其个人所得税税额是：A．2560元B．1790元C．640元D．320元29.下列关于纳税人2019年领取符合规定年金的涉税处理表述，正确的是：A．老按月领取的年金并入综合所得计算纳税B．老金按月领取年金适用综合所得税率计算纳税C．老按季领取的年金全额适用月度税率计算纳税D．老钱因出境定居一次性领取年金适用综合所得税率计算纳税30.非居民个人迈克在中国境从两处以上取得工资、薪金所得，其办理纳税申报的时间是：A．取得所得的次月15日B．取得所得的季度终了15日C．取得所得的次年3月31日前D．取得所得的次年6月30日前31．在自然人税收管理系统中，个人所得税APP端（WEB端）注册码的发放渠道是：A．APP端B．WEB端C．税务局端D．扣缴客户端32．外籍个人约翰办理自然人实名认证时，下列证件中不能用于实名认证的是：A．外国护照B．外国人出入境证C．外国人工作许可证D．外国人永久居留33．自然人电子税务局判断居民个人为某公司在职员工的字段是：A．人员状态B．任职受雇从业日期及离职日期C．任职受雇从业日期及人员状态D．任职受雇从业日期、离职日期及人员状态34．自然人税收管理系统判定自然人身份的四要素是：A．件类型、件、、手机B．件类型、件、、银行账号C．件类型、件、国籍（地区）、D．件类型、件、国籍（地区）、银行账号35．自然人在个人所得税APP端办理业务时，可对有疑问的信息发起申诉。