国家开放大学电大纳税基础与实务题库四及答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题4 答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题4 答案(一)单项选择题1.根据税法的职能与作用，税法可分为( )。
BA.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.流转税法与所得税法D.中央税法与地方税法2.下列收入中，属于中央与地方共享收入的是()。
CA.海关代征进口消费税B.车辆购置税C.增值税D.消费税3.从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后()。
DA.10日内B.15日内C.20日内D.30日内4.未按规定开具发票的行为属于( )。
CA.纳税人行使自主权利行为B.税收违章行为C.税收违法行为D.税收犯罪行为5. 下列税种中，目前采用超额累进税率的是( )。
CA.土地增值税B. 城市维护建设税C.个人所得税D.增值税6. 下列税种中，不属于流转税的是(）。
DA.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税6.下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。
DA.非企业性单位B.个体经营者以外的个人C.不经常发生增值税应税行为的企业D.年应税销售额为600万元的百货商店7.根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是（）。
AA.水路运输服务B.租赁服务C.物流辅助服务D.代理服务8.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。
AA.家政服务B.房屋租赁C.铁路运输D.土地租赁9.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是()。
BA.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.适用3%的征收率10.下列行为中，属于增值税免税项目的是()。
DA.银行销售金银B.房地产开发公司销售房屋C.货物期货交易D.农业生产者销售自产农产品11.增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的()。
DA.全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额B.全部价款，但不包括收取的价外费用和销项税额C.全部价款和价外费用，以及收取的销项税额D.全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额12.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。
国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考四辅导答案
![国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考四辅导答案](https://img.taocdn.com/s3/m/a5214897aef8941ea76e0590.png)
学校：国家开放大学广东[课程号]51842-纳税基础与实务-形考四试卷满分：100分得分：1001.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。
A. 劳动分红B. 托儿补助费C. 生育医疗费D. 差旅费津贴[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：劳动分红2.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。
A. 营业税金及附加B. 管理费用C. 其他应付款D. 应交税费—代扣个人所得税[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：应交税费—代扣个人所得税3.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 派遣单位支付的1000元报酬B. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬C. 个人取得的财产转租收入D. 退休人员再任职取得的所得[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬4.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。
A. 在两处取得工资薪金所得的B. 年所得12万元以上的C. 投资者从境内被投资单位取得的所得D. 从中国境外取得所得的[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：投资者从境内被投资单位取得的所得5.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。
A. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税B. 应就来源于境内外所得纳税C. 在我国不负有纳税义务D. 仅就来源于中国境内所得纳税[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税。
国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】
纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月。
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案卷4
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门2.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。
A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额3.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有()。
A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利4.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错5.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
()A.正确B.错误7.企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。
()A.正确B.错误8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
()A.对B.错9.纳税申报的对象包括()A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人10.体现税收征税的深度的是()。
A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：D3.参考答案：ABC4.参考答案：A5.参考答案：A6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：BD10.参考答案：B。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
国开电大纳税基础与实务(四川)任务四参考答案
题目1.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。
A. 来源于中国境内的所得
B. 来源于中国境外的所得
C. 来源于中国境内、外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
【答案】：来源于中国境内、外的所得
题目2.我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为（）。
A. 180
B. 365
C. 183
D. 90
【答案】：183
题目3.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A. 国债利息
B. 保险赔款
C. 企业债券利息
D. 离退休工资
【答案】：企业债券利息
题目4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 私营企业
B. 个人独资企业
C. 国有企业
D. 股份制企业
【答案】：个人独资企业。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务4答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务4答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务四下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）正确答案是：企业办的医院土地增值税税率采用（）正确答案是：四级超率累进税率专门从事房地产开发的纳税人，其房地产印花税在（）中列支。
正确答案是：管理费用城镇土地使用税实行（）税率。
正确答案是：地区差别固定税率城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。
正确答案是：实际占用的土地面积房屋出租行为，按规定需缴纳的税收有（）正确答案是：房产税以下应缴纳房产税的项目有（）正确答案是：集团公司的仓库下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）正确答案是：银行同业拆借所签订的借款合同下列情况不缴纳房产税的是（）正确答案是：居民自用住房对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。
正确答案是：出租方按租金收入下列对契税计税依据表述正确的是（）正确答案是：（去除：土地使用权出售的，以市场价格为计税依据）国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据, 房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据, 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据账簿印花税的计税方法；（）正确答案是：（选择）资本金数额的0.05%, 按件征收印花税缴纳方式有（）正确答案是：（去除：他人代缴）自行贴花, 汇总缴纳, 汇缴缴纳下列房产不缴纳房产税的是（）。
正确答案是：（去除：房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产）基建工地各种临时性房屋, 企业向职工出租的单位自有住房, 企业办的各类学校自用的房产城镇土地使用税是对拥有（）的生产经营用地的纳税人，就土地面积征收的一种税。
正确答案是：（去除：农村）城市, 县城, 建制镇, 工矿区（）在征税范围内，已批准用地按尚未核发土地使用证书的单位或个人，可暂不缴纳土地使用税。
正确答案是：“错”。
（）所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税人。
正确答案是：“错”。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
纳税基础与实务-0025
试卷总分：100
单项选择题(共25题,共50分)
开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：
1.(2分)
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店3月份应缴纳的增值税是( )。
A、2388.35元
B、11914.53元
C、2460元
D、911.11元
2.(2分)
某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。
A、10万元
B、10.9万元
C、11万元
D、18万元
3.(2分)
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装
平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。
A、200×350+100×120=82000元
B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元
C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元
D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元
4.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
5.(2分)
下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )
A、库存材料毁损
B、购进的劳保用品
C、购进的办公用品
D、购进的包装物
6.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。
A、15万元
B、2.55万元
C、3.166万元
D、0.616万元
7.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台
B、20台
C、32台
D、25台
8.(2分)
小规模纳税人适用的税率为( )。
A、17%。