对企业所得税申报数据审核不严
国税局不严不实问题清单整改措施报告
国税局不严不实问题清单整改措施报告
国税局“不严不实”问题清单整改措施报告范文，欢迎大家阅读学习。
国税局“不严不实”问题清单整改措施
1.针对企业反应对税收政策法规不能及时掌握的问题，采取在办税服务厅增设专门咨询窗口，多开展纳税人学堂等培训辅导，确保加强税收政策的宣传;
2.针对纳税服务咨询渠道单一的问题，采取开通微信平台，确保拓宽纳税服务渠道;
3.针对调查研究不够认真，目的性不强的问题，采取按照上级要求，制定调研计划，写出调研报告，确保加强调研力度，提高调研成果。
4.针对培训针对性不强的问题，采取对企业所得税、营改增税收政策、税收优惠政策、出口退税政策等，分行业和分专题进行培训，确保加强培训深度，提高针对性。
5.针对纳税人提出存在涉税资料重复上报和办税过程中重复跑路现象的问题，采取减少纸质资料报送，多用电子化数据，尽量简化程序，优化流程，确保税收征管措施进一步优化。
6.针对希望提高国税部门机关办事效率和准确度的问题，采取加强为纳税人踏实细致服务的意识;提高基层工作人员对现有软件操作程序的熟练程度及对税收基础知识的掌握程度，确保进一步减少办税时间和财务成本。
7.针对网上办税系统，运行不稳定的问题，采取建议金税、百旺服务公司提高服务质量，改进服务方式;保证办税服务厅渠道通畅，确保办税服务效率进一步提升。
企业所得税汇算清缴审核
企业所得税汇算清缴审核企业所得税汇算清缴审核是企业财务管理中的一项重要工作，它对于确保企业依法纳税、降低税务风险以及提高财务管理水平都具有重要意义。
首先，我们来了解一下什么是企业所得税汇算清缴审核。
简单来说，就是在纳税年度结束后，企业依照税收法律法规及相关政策，对全年的企业所得税纳税情况进行汇总计算、调整和申报的过程。
而审核则是对这一过程的准确性、合法性和完整性进行审查和核实。
那么，为什么企业要进行所得税汇算清缴审核呢？一方面，这是企业履行纳税义务的法定要求。
税法规定，企业应当准确计算和申报应纳税所得额，按时足额缴纳企业所得税。
通过汇算清缴审核，可以确保企业的纳税申报符合税法规定，避免因错误或遗漏导致的税务处罚和滞纳金。
另一方面，有助于降低企业的税务风险。
在企业的日常经营活动中，可能存在一些复杂的税务处理问题，如收入确认、成本扣除、资产折旧等。
如果处理不当，可能会引发税务争议和风险。
审核可以帮助企业发现潜在的税务问题，及时进行纠正和调整，降低税务风险。
此外，汇算清缴审核还能够提高企业的财务管理水平。
审核过程需要对企业的财务数据进行深入分析和梳理，这有助于发现财务管理中的薄弱环节和问题，为企业优化财务决策、提高资金使用效率提供依据。
接下来，我们看看企业所得税汇算清缴审核的主要内容。
一是收入方面的审核。
包括企业的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等是否全部纳入应纳税所得额，是否存在隐匿收入或延迟确认收入的情况。
二是成本费用方面的审核。
审核企业的成本支出是否真实、合法，费用扣除是否符合税法规定的范围和标准，有无超支或违规扣除的项目。
三是资产处理方面的审核。
比如固定资产的折旧计提、无形资产的摊销、资产减值准备的计提等是否正确，资产的处置收益或损失是否准确核算。
四是税收优惠政策的审核。
企业是否符合享受税收优惠的条件，相关的备案和申报手续是否完备。
五是纳税调整事项的审核。
如业务招待费、广告宣传费、职工福利费等的扣除限额，是否按照税法规定进行了调整。
企业税务检查自查报告
企业税务检查自查报告一、概述税务检查是税务机关对纳税人纳税申报情况的审核核实过程，旨在保障纳税人按规定缴纳税款，维护税收秩序。
作为一家遵纳税法的企业，我们深知税务合规的重要性，为了及时发现和纠正可能存在的问题，特进行本次税务自查，检查涉及企业纳税申报、税额计算与核对、税务优惠及补贴等方面的内容。
二、税收申报情况检查1.企业所得税申报根据《企业所得税法》及其相关法规，我公司每年需依法向税务机关申报企业所得税。
本次自查检查了我公司2018年至2022年的企业所得税申报情况。
（1）申报程序是否规范自查结果显示，我公司在企业所得税申报过程中，始终严格按照税法规定的申报程序操作，并在申报截止日期前完成了申报工作。
（2）税务申报表的填报准确性经过自查，我公司所填报的企业所得税申报表及附表内容准确、完整，填报数据与会计记录相符，未发现填报错误或漏报情况。
2.增值税申报依照《中华人民共和国增值税法》的规定，我公司为增值税一般纳税人，每月需按时申报缴纳增值税。
本次自查检查了我公司2018年至2022年的增值税申报情况。
（1）申报流程是否规范自查结果显示，我公司严格按照税法规定的申报流程操作，并在申报截止日期前完成了申报工作。
（2）销售额与发票是否匹配自查发现，我公司销售额与开具的增值税专用发票相匹配，未发现销售额与发票不符或漏报销售情况。
三、税务优惠与补贴享受情况检查1.税务优惠政策是否合规享受自查发现，我公司按照国家税收优惠政策的相关规定，合规享受了适用的税务优惠政策，未出现任何违规享受税收优惠的情况。
2.税务补贴资金使用情况从2018年至2022年，我公司共获得X万元的税务补贴资金。
自查结果显示，我公司严格按照相关补贴政策的要求使用补贴资金，未发现资金使用不当、挪用或滥用等情况。
四、税务风险控制情况检查1.制定完善的税务风险控制制度自查发现，我公司已建立完善的税务风险控制制度，明确了税务相关职责和流程，规定了纳税申报及税务合规的要求，有效防范和控制了可能存在的税务风险。
浅谈企业所得税汇算清缴中的几个注意点
列支 出、少缴企业所得税的不 良后果。 因此 ，企业会计人员在年度所得税汇算清缴时 ，不能只是审核当 年 的会计业务 ，对于涉及以前年度相关 的会计业务也不可忽视 ，应当 深入审 核业务的实际情况 ，及时准确调增或者调减相关项 目，准确进 行纳税 申报 ，规避纳税风险。
业涉税风险。 为规避纳税风 险 ，企业在 日常经营活动 中发生的运费 ，应该 根
，
可 能会 造成 企 业受 到税 务 处罚 ，补 交 税款 、滞 纳金 ，加 收罚 款 。因此 企业 所 得税 的 汇算 清缴 必 须引 起重 视 。企 业所 得税 汇 算清 缴不 仅 涉及 会计 处 理还 涉及 税 法规 定 ，其 中需 要 审查 和调 整 的项 目很 多 。相 对 于专业 税 务稽 查人 员来 说 ，会 计 人员 在 准确 理解 掌握 和执 行 税法 上 相对 薄弱 ，导致 在企 业所 得 税 汇算 清缴 中出现 多缴 纳 或者 少缴 纳企 业所 得 税 ，给企 业 带来 很 大程度 的损失 。我作 为一 个 长期 在基 层 企业 工作 的主管 会计 来说 ，深刻 领 会过 近几 年来 企 业在 所得 税 汇算 清缴 中 易 出现 的问题 ，主要 体现 在 以下几 个 方 面。现 整 理归 纳 ，和 大家 共享 。
关键 词 ：企业 所 得税 ；汇 算清 缴 ，注 意点
，
总结
有关运 奠未分别 列入相应项 目的成本 ，造成运费 在当年企业 所 得税前全颧扣 除
一
、
些企业会计人员将企业经营活动 中发生的运费视同一般 的交通 费 ，全部一次性列入管理 费用或者销售费用。这样 进行会计处理 ，一 是认为当年发生运费可 以全部在税前扣除 ；二是减轻了计算分摊相关 成本的工作量。但 不符合税法规定 ，将造成 运费的提前扣除 。增加企
企业所得税纳税评估审核要点
企业所得税纳税评估审核要点1.纳税申报数据的真实性核查。
税务机关将从各个方面核查企业所得税纳税申报的真实性，包括核查企业的业务情况、资产状况、负债情况等，以确定企业的所得税申报数据是否真实准确。
2.合规性审核。
税务机关将对企业的所得税申报数据进行合规性审核，包括审核企业所得税申报是否符合相关法律法规的规定，是否符合企业所得税税法的税收优惠政策等。
3.关联交易的审核。
税务机关将审查企业与关联方之间的交易是否存在关联交易，以及这些关联交易是否符合公允性原则。
对于存在关联交易的企业，税务机关还会核查是否存在不合理的价格安排、资金流动等，以防止企业通过关联交易进行税收避税。
企业在申报所得税时需要提供关联交易的相关证明文件，如交易合同、交易价格确定依据等。
4.涉外所得的审核。
对于有涉外所得的企业，税务机关将审核企业所得税申报数据的完整性和真实性，核查企业是否存在遗漏或虚报涉外所得的行为。
涉外所得主要包括跨境贸易所得、跨境服务所得、境外投资收益等。
5.特殊行业的审核。
对于特定行业的企业，如金融、保险、房地产等，税务机关将对其所得税申报数据进行重点审核，防止存在违反法律法规的行为。
这些行业存在着一些特殊的税收政策和规定，税务机关会对这些企业的税务处理进行特别的评估。
6.税收优惠的审核。
企业在所得税申报时可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。
税务机关将对享受税收优惠的企业进行审核，确保企业符合相关的条件和资格。
同时，税务机关还将对享受税收优惠的企业进行后续的跟踪审查，以确保企业持续符合相关条件。
7.审计和复核。
税务机关可以对纳税人的所得税申报数据进行审计和复核。
审计是指税务机关对纳税人所得税申报数据进行全面的核查，包括财务会计核算、合规性审核、业务实质审核等。
复核是指税务机关在人工干预的基础上，对纳税人的所得税申报数据进行核对和复核。
审计和复核对于大型企业或涉及较大金额的企业尤为重要。
企业所得税事后核定流程
企业所得税事后核定流程企业所得税主要征收对象是企业，包括公司、合伙企业、个体工商户等。
在我国，企业所得税采用综合与分类相结合的征收方式，具体征收税率为25%，但是对于小型微利企业，征税优惠政策适用。
企业所得税是按年度征收的，企业应当按照《企业所得税法》和有关规定的要求，填报纳税申报表和经审计的财务报表，进行企业所得税申报。
然而，在实际操作中，由于企业规模庞大，业务繁杂，财务数据多样，很容易出现税收申报错误和漏报风险。
为了防止企业所得税申报中的错误和漏报情况，税务机关会进行税务检查和事后核定。
事后核定流程是指税务机关在对企业所得税申报进行审核后，认为企业所得税申报存在问题，需要核定报税的流程。
以下将详细介绍企业所得税事后核定流程。
一、税务审核税务机关对企业所得税申报进行初审和复审，分析企业所得税申报表和财务报表，核对相关数据是否真实、准确。
如果审核发现企业所得税申报存在问题，税务机关将进行事后核定流程。
二、发出税收调整通知书税务机关在审核后，如发现企业所得税申报存在问题，将向企业发出税收调整通知书，通知企业需进行实质性事项的事后核定，并要求企业协助税务机关进行核定事项。
三、企业配合税务机关企业收到税收调整通知书后，应积极配合税务机关，提供相关税务资料及财务资料，协助税务机关进行实质性事项的事后核定工作。
四、税务机关核定税务机关将对企业所得税进行核定，包括企业所得税申报表的计算核定、财务报表的调整等。
五、发出税务处罚决定如果税务机关在核定后发现企业存在税收漏报、虚报等行为，将根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，对企业进行相应的处罚，包括罚款、滞纳金等。
六、企业申诉如果企业对税务机关核定结果有异议，可以在接到税务机关的核定结果通知书后15天内向税务机关提出书面申诉，税务机关将根据企业提供的证据进行再次核定。
七、调解和解决税务机关对企业提出的异议进行调解，如果调解无法解决，可以将争议移交给税务行政复议机关进行审理。
所得税报告审核流程
所得税报告审核流程一、引言所得税报告审核是企业会计部门每年必须进行的重要工作之一。
它涉及到对企业所得税纳税情况的核实和确认，对企业财务状况的完整性和真实性进行审查，为企业纳税提供了重要的依据。
本文将介绍所得税报告审核的流程和一些注意事项。
二、报告准备1. 收集财务数据首先，会计人员需要收集企业的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些数据将用于计算企业应缴纳的所得税额。
2. 检查财务记录在收集完财务数据后，会计人员需要仔细核对各项财务记录的准确性和完整性。
如果发现任何错误或遗漏，应及时进行纠正。
三、报告编制1. 计算所得税额根据企业的财务数据，会计人员计算出正确的所得税额。
这通常涉及到对收入、成本、费用等进行详细的分析和核算。
2. 编制所得税报告基于计算出的所得税额，会计人员编制所得税报告。
报告一般包括企业的基本信息、所得税计算过程、应缴纳的所得税额等内容。
四、报告审核1. 内部审核在报告编制完成后，会计部门需要进行内部审核。
这包括仔细检查报告的准确性和完整性，确保所得税计算的正确性以及相关法规的遵守。
2. 外部审核除了内部审核，有些企业还需要进行外部审核。
外部审核通常由独立的审计师来完成，他们将对所得税报告进行全面的审查和验证。
五、报告提交1. 报税申报根据当地税务部门的规定，企业需要在规定的时间内将所得税报告提交给税务部门。
一般而言，所得税报告是通过电子方式进行提交。
2. 缴纳所得税在递交所得税报告后，企业需要根据报告所示的应缴税额，及时缴纳所得税款项。
六、报告归档完成报告提交和所得税的缴纳后，企业需要将所得税报告及相关的财务数据进行归档。
这样做有助于以后查询和审查。
七、结论所得税报告的审核流程对于企业来说至关重要。
通过严格遵守报告准备、编制、审核、提交和归档等环节，企业可以确保所得税报告的准确性和合法性，维护企业的声誉和信誉。
同时，也有助于税务部门对企业的纳税情况进行监管和管理。
企业所得税存在的问题
企业所得税存在的问题企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。
因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。
一是财务核算不规范。
在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。
个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。
一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。
还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。
这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。
二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。
这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。
这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。
第二，对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。
更有甚者，个别企业借用他人的会计资格书，用对会计知识一知半解的人员从事其会计工作，造成账簿记载混乱，成本、收入、费用等项目记录不全面、不完整，影响了正常的所得税核算成果。
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案例1：对企业所得税申报数据审核不严
督察路径及方法：进入涉税通，点击查询，选择自定义查询，点击“+”号，增加查询条件，选择费用、营业外支出较大（1亿元）、纳税调整较大，点击蓝色箭头进行比对；进入涉税通，点击查询，选择自定义查询，点击“+”号，增加查询条件，选择申报收入、不征税收入、纳税调整信息，点击蓝色箭头进行比对。
问题表现：（1）XX宾馆、XX经保金融护卫中心、XX实业发展有限公司、XX民用爆破器材专营有限公司4户企业所得税申报调整数据为“0”，2009年仅经营费用支出总额就达5653万元，而企业所得税年度申报数据中缺少对企业生产经营中的“工资薪金、福利费、广告宣传费和招待费”支出数据，申报的•企业所得税纳税调整项目明细表‣（所得税申报表附表三）为空白表。
（2）XX中药材种植专业合作社2009年度将不征税收入114000元列入免税项目中（可否单独成案例？）。
违反依据：•国家税务总局关于印发†企业所得税汇算清缴管理办法‡的通知‣（国税发…2009‟79号）第二十条：“主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核”的相关规定。