企业纳税筹划相关问题分析
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
公司企业所得税筹划分析5篇
公司企业所得税筹划分析一、企业现状分析（一）安科瑞概况安科瑞电气股份有限公司成立于2003年，公司专注于从事用户端能效管理系统和智能电力仪表的研发、生产、销售及服务，是一家硬件生产与软件开发相结合的高新技术企业与软件企业，公司能够为客户持续提供智能电力运维、电能管理、电气安全等多方面系统性解决方案的服务。
通过将物联网技术以及互联网技术相融合，公司现已推出多套云平台管理与大数据分析的产品应用，实现了能源的可视化管理和提供能源数据服务，满足客户个性化的需求,提供定制的解决方案，带动用户端智能电力仪表和电量传感器的销售。
（二）企业财务状况分析2017年10月23日，经上海市相关部门的批准，安科瑞电气股份有限公司顺利通过高新技术企业的复审环节。
根据我国税法的有关规定，公司可以在2018年起减按15%的税率计缴企业所得税。
对企业的财务指标进行分析，能够对企业的经营状况以及财务水平有一个基本的了解，能够对企业的经济效益作出有效的评价与判断。
通过查阅安科瑞股份有限公司近年的年报，进而衡量公司的盈利水平、偿债能力以及运营潜力等，相关指标如表1所示。
表1 2016-2018年公司主要财务指标单位：万元2016年2017年2018年营业收入32,936.32 40,537.96 45,783.38营业利润7,129.44 11,057.97 11,249.23利润总额9,143.15 11,062.55 11,245.79净利润7,991.67 9,456.91 9,709.19总资产94,124.43 88,406.07 76,175.42总负债20,311.33 21,077.01 16,808.46所有者权益73,813.10 67,329.05 59,366.95通过分析上表的财务数据可以看出，安科瑞近三年的营业输入增长率为23.08%和12.94%；营业利润虽有提升，但近两年增长较为缓慢；利润总额与营业利润表现一致，都呈现出缓慢增长的态势。
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】第一篇：建筑施工企业“营改增”税收筹划的思路对于建筑施工企业来说，“营改增”既是机遇也是挑战，税制改革的初期，企业由于无法实现快速转变，无法很好适应新的税收环境，会面临很多问题，但同时又由于站在新的契机上，得到了思想和管理等方面的革新。
在这种情况下，做好税收筹划对于企业来说是提升企业经营管理水平，防范税务风险，实现减轻税负的重要途径，具有重要的现实意义。
本文将会对“营改增”和税收筹划进行简单介绍，然后分析“营改增”对建筑施工企业产生的影响，进一步提出实行“营改增”后的建筑施工企业进行税收筹划全新的合理策略。
重要词：营改增；建筑施工企业；税收筹划建筑施工行业不仅具有传统行业的一般特性，还具有建筑业独有的管理特点，比如人力资源不稳定、管理层次复杂、基础薄弱、粗放式以及外延式的发展模式等等。
营改增之后，这些独有的特点可能会给企业带来业务、资金、发票流转方向不一致的税务风险，在改革初期企业也会面临税负增加、管理成本上升等困难。
企业面对这种新形势，应该立足于新的经济和政策环境，结合企业自身发展情况，积极进行税收筹划，对于企业健康发展和获得长远的经济财富具有重要意义。
一、营改增以及税收筹划的简单介绍营改增即营业税改征增值税，是国家为减少企业重复纳税，减轻企业税收负担的一项重要改革。
其从2011年开始进行试点改革，直到现在，已经覆盖几乎所有领域，对各行各业产生深远影响，是推动国家经济发展的重要举措，其最终目标是为了实现增值税立法。
税收筹划是指企业在符合国家法律和税收法规的前提下对将要进行的生产经营活动之前进行筹划和安排。
税收筹划具有合法性、事前筹划性和明确的目的性。
这项活动有利于企业有效率的对经济行为进行选择，对增强企业竞争力，加强国家发挥税收杠杆的作用，增加国家收入具有重要意义。
二、营改增对建筑施工企业的影响和存在的问题(一)抵扣链条不完整营改增实行后，很多建筑施工企业就面临税负不降反增这样的困境，很大原因就在于抵扣链条的不完善。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税是我国税制中的一个重要税种，对于企业而言，如何合理地筹划企业所得税，降低税负，提高经济效益，是每个企业必须重视和研究的问题。
本文将对企业所得税纳税筹划进行分析和探讨。
一、企业所得税基本情况企业所得税是指在中国范围内设立或者实际控制的企业、经营单位，从事生产经营所得取得的税金。
其税率为25%，是国家税收收入的重要来源。
企业所得税的应纳税所得额主要包括企业收入、减除费用和税前利润三个部分。
其中，企业收入主要包括销售收入、投资收益、承包工程收入等；减除费用主要包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等；税前利润则是指企业的净利润。
企业所得税纳税筹划是指企业运用各种合法手段，通过调整企业经营行为和财务状况，以达到降低企业所得税负的目的。
企业所得税纳税筹划既要符合法律法规的规定，又要遵循税收政策的指导，以避免违法违规。
下面简单介绍一些常见的企业所得税纳税筹划措施。
1、减少应纳税所得额企业可以通过合理的减除费用进行企业所得税的筹划。
减除费用包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等。
其中，生产经营费用是企业在生产或经营过程中实际发生的支出，包括原材料、人工、租金、水电费、保险费等；财务费用则是指企业为筹集资金所支付的利息和费用；所得税费用是企业按规定缴纳的所得税。
在减少应纳税所得额时，企业可以采取以下措施：（1）合理计提资产折旧，降低固定资产成本；（2）适当提高管理费用的比例，扣除企业的合理费用；（3）加强合同管理，合理降低成本支出。
2、通过财务机构转移利润在跨国公司中，跨国企业可以通过财务机构转移利润，以有效地实现企业所得税的降低。
企业的财务机构通常采取独立于其母公司的形式，以实现其所属企业的商业利益。
这些财务机构主要承担跨国公司的融资和资金管理职能，通过财务和税务工程，对减少企业所得税贡献重要作用。
3、用增值税转移企业所得税企业可以通过增值税的转移，降低企业所得税的负担。
增值税是企业向消费者收取的税款，通常由企业在销售商品或提供服务时向其消费者收取。
关于企业纳税筹划问题的分析
１ ． △法 性 原 则 。 纳税 筹 划 是 以 国家 制 定 的 税 法 为研 究 对象 ， 是在 法 律规 定 的 范 围内 进行 的纳 税 最优 方 案选 择 。对 一切 违 反法 律规 定 的逃 避 税 收 的行 为 ，应坚 决 反对 和 制止 。 在纳 税筹 划 中坚 持合 法 性 原则 ，要 对 税 收条 款作 全 面 准确 的 了解 ，而 不 能 断章 取 义 ；要 保证 所 采取 的措施 是 合法 的 ，符 合 税 收法 律规 定 ；要 善 于 把 握税 务 筹划 的 时机 ，在税 务发 生 之前 通 过 周密 的筹 划 来达 到 节 税 的效果 。 ２ ． 风 险 防范 原 则 。税 收筹 划 存在 未 能依 法 纳 税 的风 险 ，这 是 因为税 收 筹划 经 常在 税 收法 律 法 规规 定性 的边缘 上 进行 操 作 ， 由 于 对 相关 税 收政 策精 神 缺 乏 准确 把握 ，容 易 造成 事 实 上 的偷漏 税 款 而受 到 税 务处 罚 ，导 致 其结 果 事与 愿 违 。因此 ，企 业 进行 纳 税 筹 划 时 对 其 风 险性 要 有 充 分 的考 虑 。 除企 业 本 身 的 操作 原 因外 ， 国家政 策 、经济 环境 及企 业 自身活 动 的不 断变化 也可 能造 成风 险 ， 如 国家 税法 的调整 ，开征 新 的税 种 ，或 者减 少 税 收优 惠等 等 。企 业 应 适 时做 出相 应 的 调整 ，采 取 措施 分 散风 险 ，争 取尽 可 能大 的
税 筹３ ｔ ， 】 的对 策 。
关键词： 企业 管理
所得税
纳税筹划 问题 分析
一
、
企业 纳税 筹划 应坚 持的原Fra bibliotek则 ３ ． 纳 税 筹划 的机 构不 健 全 。从事 纳 税 筹划 的 中介 机 构 主要 是
制造型企业纳税筹划存在的问题及完善对策探析
制造型企业纳税筹划存在的问题及完善对策探析【摘要】制造型企业作为重要的经济主体，纳税筹划问题一直备受关注。
本文从背景介绍、研究意义和研究目的入手，探讨了制造型企业纳税筹划存在的问题、问题分析、完善对策探析、对策建议和案例分析等方面。
结论部分总结了解决问题的方案，展望了未来发展方向，并指出了研究的局限性。
通过分析和研究，可以更好地指导制造型企业纳税筹划，提升企业纳税合规意识，推动企业可持续发展。
【关键词】制造型企业、纳税筹划、问题分析、对策建议、案例分析、解决方案、发展方向、局限性。
1. 引言1.1 背景介绍制造型企业是国民经济的重要组成部分，对促进经济增长和就业发挥着重要作用。
随着经济的发展和税收政策的不断调整，制造型企业纳税筹划面临着诸多问题。
这些问题主要表现在纳税筹划行为存在灰色地带、税收政策繁杂难以理解、企业缺乏税收规划意识等方面。
背景介绍这一部分将重点分析制造型企业纳税筹划存在的问题，探讨其产生的原因和影响，为后续对策提出提供深入的理论分析和实践参考。
通过对制造型企业纳税筹划问题的深入调查和分析，可以帮助企业更好地了解纳税规范和政策，提高纳税合规意识，有效规避税收风险，实现可持续发展。
值得注意的是，当前国内外经济形势复杂多变，税收政策频繁调整，制造型企业纳税筹划面临着新的挑战和机遇。
对于制造型企业纳税筹划问题的研究具有重要的现实意义和深远的影响。
通过深入分析制造型企业纳税筹划问题，探讨如何完善对策，可以有效提升企业的竞争力和可持续发展能力，为整个产业发展注入新的活力和动力。
1.2 研究意义制造型企业纳税筹划存在的问题及完善对策探析引言作为国家经济的重要支柱，制造业在我国占据着重要的地位。
近年来随着经济的发展和税收政策的调整，制造型企业纳税筹划问题日益突出，成为制约其发展的重要因素之一。
对于制造型企业而言，如何在合法范围内最大限度地减少税负，提高竞争力，成为摆在企业面前的重要课题。
本研究旨在深入探讨制造型企业纳税筹划存在的问题，并提出相应的解决对策，以推动企业健康发展。
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策随着国家经济的不断发展，中石化在石油、化工等领域的业务规模不断扩大，税收筹划问题成为了一项亟待解决的重要问题。
在这种情况下，中石化需要制定发展对策，以有效解决税收筹划问题，实现企业可持续发展。
本文将对中石化税收筹划问题进行分析，提出相应的发展对策。
一、中石化税收筹划问题分析1. 税收筹划存在的问题中石化在税收筹划过程中存在一些问题。
首先是避税行为的存在。
一些企业通过跨国投资、税率差异等方式，避免缴纳相应的税款，从而降低了纳税义务。
其次是财务过于复杂。
中石化在全球范围内开展业务，其财务涉及国内外多个税收政策和税率，财务结构复杂，容易引发税收筹划行为。
税收筹划行为可能会导致不公平竞争。
一些企业通过合理的税收筹划行为，大幅降低了企业的税负，从而获得了不公平的竞争优势，损害了其他企业的利益。
以上问题严重影响了中石化的税收贡献，也影响了国家税收总体水平。
2. 产生问题的原因分析中石化税收筹划问题的产生主要源于以下几个方面。
首先是国际化经营带来的挑战。
中石化在国际市场拓展业务，需要考虑各国的税收政策和税率，以最大程度降低企业的税负。
其次是税收制度的不完善。
当前我国税收政策对于企业的税收筹划行为并未制定明确的规范，缺乏有效的监管机制，容易产生避税行为。
最后是企业自身发展带来的挑战。
中石化作为国内领先的石油化工企业，在业务快速扩张的过程中，需要考虑如何在取得高额利润的尽可能合法地减少税负，使企业能够稳步发展。
1. 加强税收合规管理中石化需要加强税收合规管理，规范企业税收筹划行为。
首先是完善内部税务管理机制。
中石化需要建立完善的税收筹划管理制度，明确各部门责任，规范税收筹划行为。
其次是加强外部税务合规管理。
中石化需要加强对外部税务事务机构的管理，完善纳税申报、缴纳和税务合规审计等环节的管控，保证企业的税收行为合法合规。
2. 建立税务风险评估机制中石化需要建立税务风险评估机制，及时发现并应对潜在的税务风险。
企业纳税筹划的理论基础
企业纳税筹划的理论基础题目一：企业纳税筹划的意义和必要性企业纳税是企业经营过程中的必要环节，同时也是一项非常重要的财务管理工作。
在实际操作中，企业可以通过一系列的纳税筹划措施来优化自身的纳税负担，提高经营效益和财务收益。
本论文从企业纳税筹划的意义、企业纳税筹划的必要性以及优化纳税策略的途径等方面进行探讨，旨在对企业纳税筹划有更深刻的认识。
题目二：企业纳税筹划的实践现状及问题分析企业纳税筹划的实践过程中，存在着各种不同的问题。
这些问题对企业的经营和社会影响都具有较大的负面影响。
因此，本论文将分析当前企业纳税筹划的实践现状以及其中存在的问题，并通过案例分析和对比分析等方式对其进行深入探讨。
题目三：企业纳税筹划的法律框架与环境在企业纳税筹划的过程中，需要依据不同的法律法规来规范和实施。
因此，本论文将对企业纳税筹划的相关法律法规做一详细的介绍，并探讨其对企业纳税筹划工作的影响和作用。
题目四：企业纳税筹划中的税务会计分析在企业纳税筹划的过程中，需要进行一系列的税务会计分析。
这些分析可以为企业提供决策参考，帮助企业更好地控制企业财务风险。
因此，本论文将对企业纳税筹划中的税务会计分析的方法和步骤进行介绍，并结合实例进行说明。
题目五：企业纳税筹划中的风险管理与控制企业纳税筹划的过程中存在着各种的风险，如税务风险、法律风险等。
因此，企业需要建立一套良好的风险管理和控制机制，以避免风险的发生，保证企业的财务稳健。
本论文将针对企业纳税筹划中的风险问题进行分析，提出相应的风险管理和控制方案。
题目六：企业纳税筹划在减税方面的具体应用企业纳税筹划的一个重要目标就是减少企业的税负，提高企业的净利润。
本论文将详细介绍企业纳税筹划在减税方面的具体应用，如采用税前扣除、营改增等方法，在减少税负的同时促进企业的健康发展。
题目七：企业纳税筹划对企业经营效益的影响企业纳税筹划在很大程度上影响企业的经营效益。
通过纳税筹划工作，企业可以优化财务结构，减轻税务负担，提高利润水平。
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２ ０ １ ４年 ７月 下 旬 出版
企业纳税筹划相关问题分析
袁 杰
（ 河北省新华书店有限责任公司，河北 石家庄
０ ５ ０ ０ ０ ０ ） Nhomakorabea摘要：随着企业改革进程 的不断加快 ，纳税筹划对于国家产业结构的优化 、宏观经济调控 的贯彻 、
税法制度 的完善 、企业竞争 力的提升 、纳税人意识的增强等方面都有重要 的意义。本文从企业纳税的基 本 内概念入手，分析企业纳税筹划的意义，阐述企业纳税筹划中可能存在的风险问题 ，并且提 出若干对
纳税筹划风险管理采取的应对措施 。 关键词：企业 纳税筹 划
１ ． 纳税 筹 划 的概念
用的现象 ，应采取合理税 费结合 的方式予 以征收 ，并 以 拓宽征收渠道 ，使得城镇 与农村 的隐形失业人员逐渐被 吸纳到失业保险资金筹集的范围内。
根源探析一一以沈阳市为例 （ Ｊ 】 ． 安徽农业科学， ２ ０ ０ ７ （ １ ２ ）
［ ３ 】胡雅妮 、郭威 ．浅论 农民工就 业权 益的法律保护 ［ Ｊ ］ ．安
阳师范学院学报 ，２ ０ ０ ６（ ３ ） 【 ４ 】 黄 炯 ．农 民角色的冲 突及其调 适 … ．中共成都 市委 党校 学报 ，２ ０ ０ ３（ ３ ）
另在此 基础上，通过鼓励单位与个人投资 、开展 公
－
６１・
财经 管理
多个纳税方案，有助于 企业更好 的开展纳税筹划工作 。 开展纳税筹划是企业在 当前市场经济下享有 的一项合法
一
题，文章截取几个主要的问题进行分析和探讨，提出若干 改善的建议，希望对于我国失业保险制度的完善有所增益 。
参 考文献：
是工作 时间，二 是收入 水平 。在合 理区分失业者与就
业者之后 ，通过建立专 门的资格 审核机 构对于失业人 员 进行把关 ，能有 效地解决许 多隐形的失业 问题 。 ２ ． ４多渠道筹资
围内进行适用 ，将具有 失业风险的劳动者纳入调整范 围 益 性 活动 等 方 式来 有 效地 筹 集失 业 保 险基 金 。
内，对于各种适用 对象 之间的差异进行规避 ，使得制度 更加合理化与科学化 ， 有 效维护广大劳动者的合法权益 。 ２ ． ３ 建立相应 的资格审核制度
３ ． 结 语
一
步 降 低纳 税 筹划 的风 险 。
４ ． ３ 重视纳税筹划人才 的培养
由于我国的税种数 目较 多，企业的数量较大，这 就 要求纳税筹划人员要具备精湛的专业技能、灵 活的应变 能力。我 国 目前还 比较缺乏专业 性的纳税筹划人才，高 等学校要加快对纳税筹划专业学生的培养，以满足各层 次纳税筹划活动 的要求 。 对于在职的会计人员、 筹划人员， 企业不仅要重视其业务水平的提升，还要重视他们 的职
［ １ ］ 周 前锋 、马智 利、尹 亮 ． 农 民工 的非正规 就业及 成人教 育 的影响 ［ Ｊ ］ ．安徽 农业科学，２ ０ ０ ６（ ８ ） ［ ２ 】刘强 、翟印礼 、张琳莉 ． 农 民工社 会权 益 问题及 制度 性
以市场 当前的形势得见，许 多资金缺 口是短时难 以 封堵 的，依靠政府财政长 期投入 来承担 失业保险更是不 现实 的。再针对我 国许 多城镇企业长 期拖欠失业保 险费
成本管理有助于企业 内部的财会管理，使企业 的账 目统 了解 相 关 的税 务细 则 。此 外 ，对 于那 些 业 务 复 杂 与 企 业 计更加 的精细和规范，避免坏 账的产 生，从而提高 了财 联系较 密切 的纳税筹划业务 ，企业可以投入资金聘请 纳 务管理 的效率 ，企业在进行各项项 目的预算 中，加强纳 税筹划 专家进行 筹划 ，提高纳税筹划的可行性，从而进
失业保险制度是市场经济体制下有效保障全体劳动者
对于失业保险 的资格进行审查 ，通过相应 的资格 审
核机构进行严格 的控制。当前对 于失业资格 的审查不够 权益的社会保障制度，对于劳动者和单位都起到了重要作 严格 ，没有相应 的专业性 机构进 行操作 。对于就业与 失 用。但时下我国失业保险制度在市场体制下暴露出不少 问 业没有合理 的区分， 应当借鉴西方对于两者 的划分标准 ，
所谓 纳 税 筹 划 （ Ｔ ａ ｘ Ｐ １ ａ ｎ ｎ ｉ ｎ ｇ ） ， 是 指 纳 税 人 在
要 遵 守 相 关 税 收 税 法 ， 结 合 本 企 业 的 具 体 情 况 合 理 的
开展纳税筹 划工作 。 符合 国家法律 及税 收法 规 的前 提下 ，按照 税 收政策 法 规 的导 向， 事先选择 最优 的纳 税方案 处理企业 的生产 ， 经营 和投 资 理财 后动 的一 宗筹划 行 为 。纳 税 筹划 的 内 容包 括 避税 、节 税 、规 避 “ 税 收 陷阱 ”、转嫁 筹划 和 嫁筹 划 、节税 筹划 三种 形 式 。企 业在 进行 纳税 筹划 中 纳税规划是应和现代企业规范管理 的要求，国家根
２ ． 我 国企业 开展 纳税筹 划 的重要 性
据经济发展 的现状及时有效 的对税收政策进行调整，加
不 同 的核 算 处 理 方 法 应 用 在 应 税 活 动 中，从 而 能够 设计
实现 零 风险 五个 方面 。纳 税筹划 主 要有 避税 筹划 、转 上一些税收优惠政策 的设施，使企业可 以有 弹性 的选择
税筹划有助于进一步矫正投资的不合理，使项 目的决策 更加 的符合企业 的发展需求。投资财 务的决算 中，筹划 活动有利于促使企业精打细算 、 节 约支 出、减少浪 费，
企 业通 过 规 范严 密性 的纳税 筹 划达 到 合法 “ 节税 ” 的 目的 ， 为 企业 减 少 开支 费用 。
４ ． ２规避纳税筹划的风险 纳税 筹划必须坚持合法性原则，企业纳税筹划人员
权利 ，企业在 依法纳税 活动 中，可 以通过 良好的纳税筹 要善于研 究掌握法律规定，准确 把握 纳税政 策内涵 ，依
划达到减轻税负维护 自身资产收益的 目的。此外 ，加强 法遵 从国家政策 的相关规定规避纳税筹划的风 险，及 时