财政学
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
财政学
财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。
专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。
特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。
国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。
它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。
财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。
资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。
转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。
财政学
导论财政：国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
特点：强制性、无偿性、国家主体性。
现代基石：1公共商品理论（萨缪尔森等人）2效率理论（帕累托）3公共选择理论（布坎南，阿罗）公共需求公共需求：当众多个人组成一个整体是所产生的需求。
特点：1公共需求满足的收益外在性2整体性（表现为相互依赖与不可分割）公共商品：用于满足公共需求的物品。
特点：1非排他性（技术、效率、成本）2非竞争性另外生产、提供不可分性，规模效益大，初始投资大，具有自然垄断性分类：1纯粹公共商品：完全用于满足公共需求（非排他性非竞争性）2混合公共商品：一定程度满足公共需求也在一定程度满足私人需求（有一定的排他性和竞争性）投票悖论：所有可供选择的方案中没有一个方案能获得多数票效率与市场资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。
资源配置机制：（四部件）决策机制、信息机制、动力机制、协调机制生产效率：生产过程中资源与产品之间技术转换率或产出率交换效率：任何新增加的交换都不可能在一方获益同时不使交换的另一方受损。
综合效率：生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率（实现条件）也可以说任意两种商品边际转换率必须等于消费者的边际替代率。
市场失败的表现：1不能有效的提供公共商品2不能有效解决外在性问题3市场竞争不完全性4市场信息不充分5收入分配不公平6宏观经济波动政府及职能政府：执行和表达国家意志的工具。
特征：1、人机构没有的政治权利2、民主社会政府领导人是有选举产生的或经过政治程序任命的从而使其合法性直接或间接取决与公共选择的过程3、以盈利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求政府失败：由政府内部机制决定的并导致经济出现低效率的现象。
原因：一、政府能力所限（1信息有限2对私人市场反映控制有限3 对官僚主义控制有限4政策决定过程中存在的困难）二、政府行为的越界（集中表现在本该选择市场交易的方式上却选择使用了政治交易的方式。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学—名词解释
6、公共定价法：
公共定价包括两个方面：
一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通讯和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；
二是管制定价和价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。政府通过公共定价法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。
一是赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口；
二是这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。
3、赤字依存度与赤字比率：
衡量财政赤字规模的指标有两个，分别反映不同的经济内涵。
第八章、财政平衡与财政赤字
1、财政平衡：
是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外是三种结果：
一是收大于支有结余；
二是支大于收有逆差，即赤字；
三是收支相等。
2、预算赤字（又称“财政赤字”）：
是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括以下两层意思：
2、国债发行市场：
是指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
3、国债流通市场：
又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
财政学
（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。
⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。
⏹财政学是一门综合性的政府理财学。
第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。
二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。
（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。
（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。
（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。
（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。
2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。
（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。
（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。
3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。
财政学专业
财政学专业专业概述财政学专业属于应用经济学科，它主要研究政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法，同时也研究企业在生产经营过程中的税收问题。
编辑本段培养目标本专业培养具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，能在财政、税务及其他经济管理部门和企业从事相关工作的高级专门人才。
编辑本段培养要求本专业学生主要学习财政税收方面的基本理论和基本知识，受到相关业务的基本训练，具有财税及相关领域实际工作的基本能力。
毕业生应获得以下几方面的知识和能力1. 掌握财政学科的基本理论、基本知识；2. 具有处理财政税收业务的基本能力；3. 熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；4. 了解本学科的理论前沿和发展动态；5. 掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。
编辑本段课程设置主干学科：经济学主要课程：政治经济学、西方经济学、货币银行学、国际经济学、财政学、国家预算、税收管理、国际税收、国有资产管理等。
主要实践性教学环节：包括课程实习、毕业实习等，-般安排6周。
修业年限四年授予学位经济学学士编辑本段学科组成①按财政分配的主体可分为：专门以资本主义国家财政为研究对象的资本主义财政学；专门以社会主义国家财政为研究对象的社会主义财政学；些民营企业的人力资源保障做得比较差，很多不给员工缴纳“三金”什么的。
主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。
薪酬现状：新人做外贸，在外企待遇在5000元/月左右。
而外贸就业机会集中的温州、义乌等地，新人的待遇大概只能在2000元/月左右。
当然，在拥有一定的客户开发能力后，贸易提成是一笔更大的收入来源。
专家建议：很多学校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这门课程去参加报关员和外销员考试。
这两门考试的通过率比较低。
还有一个跟单员的资格认证，如果有兴趣的话也可以拿一个，最少你在和跟你一样的同学竞争时，要多一点点筹码。
想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，六级八级先不说，最少得跟你的外国客户“沟通无限”吧?另外，可以提前确定要进入的行业（主要根据目前流行的外贸产品，例如五金等），然后找到相关行业协会的外贸网站或购买一些相关专业的英语工具书，将行业英语知识补充一下。
财政学
一、财政职能是什么答：1.资源配置职能财政的资源配置职能是指在政府的介入和干预下，财政通过自身的收支活动为政府提供公共产品给予财力保障，引导资源有效和合理利用，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会的资源配置最有效率的职能。
2.收入分配职能财政的收入分配职能，就是财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富分配格局，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。
3.经济稳定和发展职能财政的经济稳定和发展职能就是指政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组合，以实现国民经济中总供给与总需求之间的平衡，并求得稳定增长的职能。
二、市场是只无形的手，通过供需调节经济，为什么还需要政府干预经济，财政如何做好该做的事情？答：市场不是万能的，市场不能解决垄断问题，不能提供公共，不能解决外部性，不能保证信息充分，宏观经济会失衡，收入分配不公，个人偏好不合理所以需要政府干预，财政要解决市场失灵部分，提供公共品，解决外部性，打破垄断，调整收入分配不公，纠正个人偏好，调宏观经济。
三、实现财政三大职能的具体措施手段答：资源配置上，通过财政支出保障公共品有效提供，对负外部性通过政府管制、征税、明晰产权等解决负外部性，通过财政补贴保障正外部性产品供应。
通过反垄断立法等保障充分竞争。
对鼓励类产业，通过税收优惠、财政贴息进行鼓励，对限制产业通过高额税收等进行限制。
收入分配上，可以通过税收政策对高收入群体征收高额税收，通过财政补贴、发放最低生活保障等保障低收入群体基本生活。
稳定经济上，经济不景气时采用扩张财政政策，通过列赤字增加政府投资政府购买等手段推动经济发展。
四、假设一个商业性苹果园在苹果生产中使用防虫剂。
在这个过程中，有害的气味飘向附近的居民区。
为了把这种外部性内在化，政府应该对苹果园生产苹果进行征税还是补贴？为什么？答：对苹果征税，因为要使这种外部性内在化，就要使苹果的供给曲线一直向上移动到等于真实社会成本曲线为止五、污染最好的水平是零污染，零污染是最佳经济效率的状态，请对该观点进行分析论述。
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财政学一、填空（10*1’=10’）1、财政分配的主体是政府；财政分配的目的是满足社会公共需要；财政分配的对象是一部分社会产品。
2、从“国家分配论”出发，财政产生的条件有两个：一是剩余产品的出现；二是国家的产生。
3、徭役和赋税形成于奴隶社会，是最早的财政范畴，反映国家财政处于低级发展阶段。
4、从财政参与社会产品的分配形式来考察，财政发展经历了徭役和税负、公债和政府预算三种形态。
5、公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓市场失灵现象。
6、公共物品的特征归纳为非竞争性和非排斥性。
7、非排斥性则是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
8、非竞争性是公共物品的特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
9、关于收入分配公平的标准，存在着三种不同的理解: 规则（过程）公平, 起点公平和结果公平。
10、如果存在非自愿性失业，政府就通过扩张性财政政策即通过增加支出和减税来增加需求水平，使经济达到充分就业。
11、在市场经济体制中,政府的具体经济职能一般被概括为三个方面：即资源配置职能 , 收入分配职能和经济稳定职能。
12、经济稳定职能的主要内容包括两方面：一是调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；二是调节社会供求结构，实现社会供求结构合理。
13、财政收入具有公共性，强制性，规范性，稳定性特点。
14、生产技术水平对财政收入规模的制约，一方面由于技术进步导致生产速度加快和产品质量提高另一方面技术进步则带来物质消耗降低和经济效率提高。
15、按照财政收入有无连续性和稳定性分，将财政收入分为经常性收入和临时性收入。
16、按财政收入的行政归属分，将财政收入分为中央财政收入和地方财政收入。
17、财政收入是财政支出的前提条件。
18、价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是通货膨胀，二是财政收入制度。
19、财政收入的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政收入总额。
20、财政收入的相对量是指一定时期内财政收入与有关经济指标和社会指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值( 国民生产总值 )( 国民收入)的比重来表示。
21、税率是国家税收制度的核心和关键，它反映征税的深度；税目反映征税的广度。
22、税收的三个基本要素是强制性，无偿性和固定性。
其中无偿性是税收制度中的核心要素。
23、税收区别于其他公共收人的形式特征是税收的强制性,无偿性和固定性。
24、税收加征有地方附加和加成征收两种。
25、累进税率通常可分为超额累进税率税率和全额累进税率两种形式。
26、税率通常用百分比的形式表示，它又可以具体的分为比例税率,累进税率和定额税率。
27、计税依据分为两类：一类是计税金额,另一类为计税数量。
28、按课税对象的不同,可把税收划分为流转税,所得税,资源税,财产税和行为税。
29、税收效率原则就是使因征税所导致的经济损失最小，包括行政效率和经济效率两个方面。
30、按税收与价格关系划分，可分为价内税和价外税。
31、以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类。
32、负税人是税款的实际承担者或负担税款的经济主体；而纳税人只是负担税款的法律主体。
33、税目可分为两类：一类是列举性税目，另一类是概括性税目。
34、税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
35、税收具有财政收入职能、税收收入分配职能和税收宏观调控职能三大职能。
36、税收弹性是指在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系。
37、税负转嫁与需求弹性成正比。
38、骗税是指企事业单位采取对所生产或经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
39、经济发展水平、税务管理能力、财政支出结构、税收政策目标是决定税制结构模式的因素。
40、为了严格增值税的征收管理，《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
41、非税收入具有灵活性、不稳定性、非普遍性、资金使用上的特定性特点。
42、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定，二是政府规模。
43、皮考克和卫斯曼认为财政支出增长的内在原因是公民“可容忍的税收水平”的提高。
44、马斯格雷夫认为，在经济发展经历传统阶段后，依公共支出增长变化可将经济发展分为早期阶段、中期阶段和成熟阶段。
45、以财政支出是否与商品和劳务相交换为标准，可将财政支出分为购买性支出和转移性支出。
46、社会消费倾向越大，则政府购买性支出的经济拉动作用越。
47、购买性支出比重大的支出结构表明财政的资源配置职能较强，转移性支出比重大的支出结构表明财政的收入分配职能较强。
48、我国财政用于基础性项目投资的重点领域：基础设施, 支柱产业和高新技术产业49、按照投资活动的性质不同，可以把投资项目划分为公益性投资项目、基础性投资项目和竞争性投资项目三大类。
50、公益性投资项目是指科学、文化、教育、卫生、体育、环境保护、广播电影电视等设施，公、检、法等政权设施，政府、社会团体、国防设施等项目。
51、在政府的支出中，具有“第一生产力”性质的支出是科学技术支出。
52、教育支出的方式：一定程度的免费教育、收入补充和价格补助。
53、根据补贴方式的差异，将财政补贴分为明补和暗补。
54、财政补贴影响着社会总需求，对居民的补贴增加消费需求，对企业的补贴增加投资需求。
55、外部正效应的存在、扶持弱质产业的需要、促进社会稳定的需要是政府安排财政补贴由。
56、社会保险是社会保障制度的核心。
57、国际上一般把社会保障的内容主要分为三大类：社会救助 , 社会保险和社会福利。
58、我国目前的社会保障制度有四个方面的内容构成，即社会保险, 社会救济,社会福利和社会优抚。
59、我国目前的养老保险主要由城镇职工基本养老保险和新型农村养老保险所组成。
二、名词解释（4*5’=20’）1.财政：政府为了满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行的集中性分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一种重要手段。
2.公共财政：适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。
3.社会公共需要：是指社会安全、秩序以及公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
4.社会公共需要论：财政是社会为满足社会公共需要而进行的分配活动，在国家存在的情况下，这种分配活动表现为国家为主体的分配活动。
5.国家分配论：财政是国家为了满足实现其职能的物质需要，并以其为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配活动分配以及其所形成的分配关系6.财政学：研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好的达到效率和公平两大经济目标的科学。
7.经济人：即人在从事经济活动时总是最求自身利益的最大化。
8.市场失灵：依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。
9.公共产品：经济主体之间的影响没有通过价格来传递的现象10.财政职能：一定的经济条件下，财政本身固有的功能。
由客观经济条件决定，而非由财政概念决定，经济条件不同，财政职能不同。
11.资源配置职能：通过财政收支活动及相应的财政政策的制定，调整和实施，实现对社会现有人力物力财力等社会资源的结构和流向的调整和选择。
12.收入分配职能：通过收入转移或税收政策改变市场初次分配结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。
13.经济稳定职能：通过财政政策的制定实施和调整，以使整个社会保持良好的发展状态，以至于达到充分就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡等政策目标。
14.政府失灵：政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种经济现象。
15.财政收入：在一个财政年度内，政府为满足社会公共需要，凭借政治权力和经济权力，通过一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社会产品。
16.财政收入规模：财政收入的总水平，通常用绝对数额，如财政收入总额，或用相对数额，如财政收入占国民生产总值，国内生产总值，国民收入的比重来表示。
17.税收：政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地，无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的基本形式，是政府实施宏观调控的重要手段。
18.税收制度：也称税收法律制度，是国家以法律形式规定的各种税收和征收管理的法律法规、规章的统称。
19.纳税人：纳税义务人“的简称。
税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体，自然人和法人20.征税对象：是征税所指向的课题，表明对什么东西征税。
征税对象可以是商品、货物、所得、财产，也可以是资源、行为等21.税率：应征收税额与征税对象或计税依据的比例，也是计算税额的尺度22.偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
23.直接税：凡由纳税人自己承担税负、不发生转嫁关系的税24.间接税：凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税25.税制结构：一个国家根据本国的经济条件经济政策和财政要求，分别主次设置若干相互协调，相互补充的税种所组合的税制总体结构26.主体税：在一国的税制结构中，各类税收在税制体系中地位有主次之分。
各个税种在大类税种也有主次之分，在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位，发挥主要作用的税种为主体税种。
27.非税收入：政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
28.政府性基金：是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
3.事业性收费：是指国家机关，事业单位，代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律，行政法规，地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民，法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用29.行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。