现金流量表编制方法
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。
现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。
因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。
本文将详细阐述现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。
直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。
2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。
间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。
二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。
经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。
在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。
此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。
现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。
现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。
对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。
对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。
2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。
投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。
这部分列出企业的现金流出和现金流入。
现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。
现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对企业的经营状况和财务健康状况进行评估。
编制现金流量表的方法有两种，分别是直接法和间接法。
一、直接法直接法是指通过将现金流量按照其性质进行分类，直接列示现金流入和流出的金额，从而得出净现金流量的方法。
1. 现金流入的分类现金流入主要包括以下几个方面：（1）销售商品、提供劳务收到的现金：即企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金。
（2）收到的税费返还：即企业收到的与税费相关的返还款项。
（3）收到的其他与经营活动有关的现金：即企业从其他经营活动中收到的现金，如租金收入、利息收入等。
2. 现金流出的分类现金流出主要包括以下几个方面：（1）购买商品、接受劳务支付的现金：即企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金。
（2）支付给职工以及为职工支付的现金：即企业支付给职工的工资、奖金等现金。
（3）支付的税费：即企业支付的与税费相关的款项。
（4）支付的其他与经营活动有关的现金：即企业在其他经营活动中支付的现金，如租金支出、利息支出等。
3. 净现金流量的计算净现金流量等于现金流入减去现金流出的金额。
二、间接法间接法是指通过调整净利润来计算净现金流量的方法。
1. 调整净利润在间接法中，首先需要对净利润进行调整，将与现金流量无关的项目排除，包括：（1）计入净利润但不涉及现金收支的项目，如折旧、摊销等。
（2）与投资和筹资活动有关的项目，如投资收益、利息收入等。
（3）与非经营性活动有关的项目，如非经营性损益、非经营性资产处置损益等。
2. 计算净现金流量调整后的净利润加上与经营活动有关的项目，减去与经营活动无关的项目，即可得到净现金流量。
三、选择编制方法在选择编制方法时，应根据企业的实际情况和需要进行选择。
直接法相对来说更直观，能够清晰地反映现金流入和流出的情况，但需要对现金流量进行详细的分类和计算，工作量较大。
间接法相对来说更简便，只需要对净利润进行调整即可，但不能直接反映现金流入和流出的具体金额。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法：一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收入+（应收帐款期初-期末）+（应收票据期初-期末）+（预收帐款期末-期初）+本期收回前期核销的坏帐损失-本期销售退回支付的现金-本期实际核销的坏帐损失-以非现金资产清偿债务减少的应收帐款和应收票据+增值税销项税2、收到的租金=经营性租赁收到的租金+出租包装物收到的租金+融资租赁收到的租赁收益（企业实际收到现金的租金收入）3、收到的其他与经营活动有关的现金=捐赠现金收入+罚款收入+逾期未退还出租和出借包装物没收的押金收入+流动资产损失中由个人赔偿的现金收入4、购买商品、接受劳务支付的现金=本期销售成本+（存货期末-期初）+（应付帐款期初-期末）+（应付票据期初-期末）+（预付帐款期末-期初）-购货退回收到的现金-本期以非现金资产清偿债务减少的应付帐款、应付票据+增值税款进项税5、经营租赁所支付的现金=经营租入固定资产支付的租金+租入包装物支付的租金6、支付给职工以及为职工支付的现金=实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等+为职工支付的养老保险、待业保险、补充养老保险、住房公积金+支付给职工的住房困难补助+支付的离退休人员的费用（不包括支付给在建工程人员的工资）7、支付的其他与经营活动有关的现金=捐赠现金支出+罚款支出+支付的差旅费、业务招待费现金支出+支付的保险费+现金支付的各项税费二、投资活动产生的现金流量：1、收回投资所收到的现金=企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金+收回长期债权投资本金而收到的现金(不包括长期债权投资收回的利息,以及收回的非现金资产)2、分得股利或利润所收到的现金=企业因股权性投资而收到的现金股利+从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金（不包括股票股利）3、取得债券利息收入所收到的现金=企业因债权性投资而收到的利息（不包括债券投资收回的本金）4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额=处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金-所发生的现金支出5、收到的其他与投资活动有关的现金=除了上述各项以外，与投资活动有关的其他现金流入6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金（不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费）（企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金作为投资活动的现金流出，以后各期支付的现金作为筹资活动的现金流出）7、权益性投资所支付的现金=除现金等价物以外的短期股票投资+长期股权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用8、债权性投资所支付的现金=购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金以及佣金、手续费等附加费用+其他债权投资所支付的现金9、支付的其他与投资活动有关的现金=与投资活动有关的其他现金流出三、筹资活动产生的现金流量：1、吸收权益性投资所收到的现金=发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额（发行收入减去支付的佣金等到发行费用后的净额）2、发行债券所收到的现金=发行债券实际收到的现金（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）3、借款所收到的现金=向银行及其他金融机构等借入的资金4、收到的其他与筹资活动有关的现金=与筹资活动有关的其他现金流入5、偿还债务所支付的现金=偿还银行或其他金融机构等的借款本+偿还债券本金（不包括利息）6、发生筹资费用所支付的现金=为筹集长期使用的资金而发生的费用，由企业直接支付的发行股票和债券的费用（企业委托其他单位发行股票或债券，由受托单位直接从发行收入中抵扣的各项发行费用，不在本项目内反映）7、分配股利或利润所支付的现金=本期宣告发放的现金股利+（应付股利期初余额-应付股利期末余额）8、偿付利息所支付的现金=实际支付的利息（包括支付的借款利息、债券利息）9、融资租赁所支付的现金=本期融资租入固定资产应付款+（长期应付款中应付融资租赁费的期初余额-长期应付款中应付融资租赁费期末余额）10、减少注册资本支付的现金=因减少注册酱而支付的现金11、支付的与筹资活动有关的其他现金=与筹资活动有关的其他现金流出四、汇率变动对现金的影响额=企业所持外币现金余额由于汇率变动而发生的对现金的影响。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表是一种会计报表，用于记录企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
编制现金流量表有两种方法：直接方法和间接方法。
1. 直接方法：
直接方法是根据现金的实际流入和流出金额来编制现金流量表。
编制步骤如下：
1）列出所有现金流入的项目，包括销售收入、投资收入、融资收入等；
2）列出所有现金流出的项目，包括原材料采购、人工成本、税费支出等；
3）计算现金流入净额，即所有现金流入项目的总和；
4）计算现金流出净额，即所有现金流出项目的总和；
5）计算净现金流量，即现金流入净额减去现金流出净额；
6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
2. 间接方法：
间接方法是通过调整利润表计算现金流量。
编制步骤如下：
1）将利润表中的非现金收入和费用调整为现金流入和流出项目；
2）根据调整后的利润表计算经营活动现金流量净额；
3）列出投资活动和融资活动的现金流入和流出项目；
4）计算投资活动和融资活动的净现金流量；
5）计算净现金流量，即经营活动现金流量净额加上投资活动和融资活动的净现金流量；6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
现金流量表的计算公式如下：
净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动净现金流量 + 融资活动净现金流量
期末现金余额 = 期初现金余额 + 净现金流量。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入+增值税销项税额+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)+增值税进项税额+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+销售费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
现金流量表有哪些编制方法
现⾦流量表有哪些编制⽅法现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。
那么现⾦流量表有哪些编制⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量的编制⽅法按规定，企业应当采⽤直接法，列⽰经营活动产⽣的现⾦流量。
直接法是按现⾦流⼊和现⾦流出的主要类别列⽰企业经营活动产⽣的现⾦流量。
在直接法下，⼀般是以利润表中的营业收⼊为起算点，调整与经营活动有关的项⽬的增减变动，然后计算出经营活动产⽣的现⾦流量。
采⽤直接法具体编制现⾦流量表时，可以采⽤⼯作底稿法或T型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科⽬的记录分析填列。
1.“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬本项⽬可根据“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”及“现⾦”、“银⾏存款”等账户分析填列。
本项⽬的现⾦流⼊可⽤下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现⾦=本期营业收⼊净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额)注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏账损失，也应减去。
(因核销坏账损失减少了应收账款，但没有收回现⾦)2.“收到的税费返还”项⽬该项⽬反映企业收到返还的各种税费。
本项⽬可以根据“现⾦”、“银⾏存款”、“应交税费”、“营业税⾦及附加”等账户的记录分析填列。
3.“收到的与其它经营活动有关的现⾦”项⽬本项⽬反映企业除了上述各项⽬以外收到的其它与经营活动有关的现⾦流⼊，如罚款收⼊、流动资产损失中由个⼈赔偿的现⾦收⼊等。
本项⽬可根据“营业外收⼊”、“营业外⽀出”、“现⾦”、“银⾏存款”、“其他应收款”等账户的记录分析填列。
4.“购买商品、接受劳务⽀付的现⾦”项⽬本项⽬可根据“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“现⾦”、“银⾏存款”、“主营业务成本”、“其他业务成本”及存货类等账户的记录分析填列。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法1. 现金流量表的定义现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示企业在特定期间内所产生和使用的现金流量情况。
它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，通过对这些活动的现金流量进行汇总和分析，可以帮助企业监控和评估其现金流量状况，从而为经营决策提供依据。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集相关信息在编制现金流量表之前，首先需要收集并整理与现金流量相关的各类信息，包括企业的资金支付和收入来源、各项经营、投资和筹资活动的具体交易等。
2.2 确定编制期间现金流量表一般按照年度进行编制，同时也可以按照季度或月度编制。
根据企业的实际情况和需要，确定现金流量表的编制期间。
2.3 选择编制方法在编制现金流量表时，可以根据企业的实际情况选择不同的编制方法，包括直接法和间接法。
2.3.1 直接法直接法是一种较为简单和直接的编制现金流量表的方法。
它通过将企业的各项现金流量交易按照收入来源和支付用途进行分类，并计算各类现金流量的总额，从而得出现金流量表中的各项数据。
2.3.2 间接法间接法是另一种常用的编制现金流量表的方法。
它基于企业的净利润，通过调整净利润中与现金流量相关的项目，得出现金流量表中的各项数据。
间接法相对于直接法来说，更加复杂，但可以提供更多与企业盈利能力和现金流量之间的关系的信息。
2.4 编制现金流量表根据所选择的编制方法，按照编制期间的时间跨度和编制要求，将收集到的信息进行整理和计算，得出现金流量表中的各项数据。
按照现金流量表的基本格式，将这些数据填入相应的表格中。
2.5 分析现金流量表编制完成后，对现金流量表进行分析。
比较不同期间的现金流量情况，分析现金流入和流出的变动原因，评估企业的现金流量状况和盈利能力，并提出相应的改进措施和建议。
3. 现金流量表的注意事项3.1 准确性和完整性编制现金流量表时，必须确保所收集和整理的信息准确无误，并尽量做到全面和完整。
任何遗漏或错误都可能导致现金流量表的失真，从而影响企业的经营分析和决策。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金流量表编制方法
2004.02.17
编制企业现金流量表应当分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量计算，具体步骤如下：（1）经营活动产生的现金流量编制方法<1> 间接法和直接法经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹集资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。
经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法计算。
间接法：即通过将企业非现金交易，过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净收益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。
间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。
直接法：即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。
第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；第二，固定资产折旧，无形资产摊销等其他非现金项目；第三，其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。
采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。
国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表，在我国，现金流量表也以直接法编制。
<2> 经营活动流入和流出的现金主要包括的范围及填列如下：第一，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品（含销售商品产品、材料）、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的帐款，扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回商品支付的现金。
第二，“收取的租金”项目，反映企业实际收到现金的租金收入，包括经营性租赁收到的租金，出租包装物收到的租金，以及融资租赁收到的租金收益。
第三，“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”项目，反映企业销售商品向购买者收取的增值税额，以及出口商品实际收到退回的增值税和其他增值税退回。
第四，“收到除增值税以外的其他税费返还”项目，反映企业收到返还的除增值税以外的其他税费，如收到的消费税，营业税，所得税，教育费附加返还等。
第五，“收到的与经营活动有关的其他现金”项目，反映企业除了上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流入，如捐赠现金收入、罚款收入、逾期未退还出租和出借包装物没收的押金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
第六，“购买商品，接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入商品、接受劳
务的未付款项和本期预付款项、小规模纳税人的购入商品支付的增值税额。
第七，“经营租赁支付的现金”项目，反映企业向其他企业经营租入资产支付的租金，包括企业经营租入固定资产支付的租金、租入包装物支付的租金等。
第八，“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的养老保险、待业保险、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助、支付给离退休人员的费用等。
第九，“支付的增值税款”项目，反映企业购入商品等实际支付的能够抵扣销项增值税额的进项税额，包括企业购入材料、商品等实际支付的增值税。
第十，“支付的所得税款”，反映企业实际支付的所得税，不包括本期退回的所得税，本期退回的所得税在“收到除增值税以外的其他税费返还”项目反映。
第十一，“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目，反映企业按规定支付的除增值税、所得税以外的税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。
第十二，“支付的与经营活动有关的其他现金”项目，反映企业支付的除上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流出，入捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等。
（2）投资活动产生的现金流量编制方法投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购建与处置等。
投资活动流入和流出的现金主要包括的范围及填列如下：<1>“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。
<2>“分得股利或利润所收到的现金”项目，反映企业因股权性投资而收到的现金股利，以及从子公司、联营企业和合资企业分回利润收到的现金。
<3>“取得债券利息收入所收到的现金”项目，反映企业因债权性投资而收到的利息。
<4>“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。
<5>“收到的与投资活动有关的其他现金”项目，反映企业除了上述各项目以外，与投资活动有关的其他现金收入。
<6>“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金。
<7>“权益性投资支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费
等附加费用。
<8>“债权性投资支付的现金”项目，反映企业进行债券投资支付的现金，包括企业购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金以及佣金、手续费等附加费用。
<9>“支付的与投资活动有关的其他现金”项目，反映企业除了上述各项以外，与投资活动有关的其他现金流出。
（3）筹资活动产生的现金流量编制方法通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。
筹资活动产生的现金流入和流出主要包括的范围及填列如下：<1>“吸收权益性投资收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
<2>“发行债券收到的现金”项目，反映企业发行债券实际收到的现金（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
<3>“借款收到的现金”项目，反映企业向银行或其他金融机构的等借入的资金<4>“收到的与筹资活动有关的其他现金”项目，反映企业除上述各项目外，与筹资活动有关的其他现金流入。
<5>“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还银行或其他金融机构等的借款本金、偿还债券本金等。
<6>“发生筹资费用所支付的现金”项目，反映企业为筹集长期使用的资金而发生的费用，由企业直接支付的发行股票和债券的费用。
<7>“分配股利或利润所支付现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，以及支付给其他投资单位的利润。
<8>“偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的利息，包括支付的借款利息、债券利息等。
<9>“融资租赁支付的现金”项目，反映企业融资租入固定资产支付的租金。
<10>“减少注册资本支付的现金”项目，反映企业因减少注册资本而支付的现金。
<11>“支付的与筹资活动有关的其他现金”项目，反映企业除了上述各项目外，与筹资活动有关的其他现金流出。
<12>“汇率变动对现金的影响”项目，反映企业所持外币现金余额由于汇率变动而发生的对现金的影响。
需要说明的是，为编制现金流量表提供所需的资料，企业应当按现金流入和流出的性质分类，详细记录各项现金收支。