从多处取得收入怎么缴税-分开缴还是合并在一起缴税
会计经验：从多处取得收入怎么缴税-分开缴还是合并在一起缴税
从多处取得收入怎么缴税?分开缴还是合并在一起缴税从多处取得收入怎么缴税?分开缴还是合并在一起缴税 一家综合性集团公司外派到当地子公司的总经理，每年工作取得的收入分成几块：集团公司有一块基本薪水，现在工作的子公司有一块主要绩效工资和季度奖金，年底子公司根据业绩还有一笔年终奖，集团公司会根据子公司对集团利润的贡献程度和对其本人的综合考核指标，发放一笔年终奖。
至于过年过节的一些过节费则主要是在子公司取得。
他发现每个给他发钱的地方的财务部都在给他扣个人所得税，他担心两头的财务给他多缴税，但又不愿意子公司的财务人员知道他在集团里的收入有多少。
含含糊糊地问财务，财务人员说了一通应纳税所得额等，他一阵头晕目眩。
于是外派五六年了，至今他都不知道像他这样外派的员工，从多处取得的收入，到底该怎么缴税，是分开缴税还是合并在一起缴税呢？ 经济危机是做产业整合的好机会，于是很多集团公司纷纷把产业链向上下游延伸。
企业有了，得有合适的人管理。
有些外地的子公司，一时之间没有合适的当地人来做管理，于是外派高管和技术人员就越来越多了。
但并不是这些人从多处取得的收入都属于工资薪金所得的。
要区分属于工资还是劳务报酬有几个关键因素。
工资、薪金所得是个人在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，而劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
主要区别在于，是否存在雇佣与被雇佣关系。
其次，税务机关在把握企业发放给员工的钱是工资薪金还是劳务报酬时也有一定的原则： 1.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； 2.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 3.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的； 4.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务； 5.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
只有符合以上标准，税务机关才会确认企业发生的这些工资薪金的合理性。
合并计税的计算方法
合并计税的计算方法1.分档计税法：分档计税法是根据收入水平的不同，将税率分为多个档次，每个档次有相应的税率适用。
这种方法可以根据收入多少来确定征税额，收入越高，税率越高。
例如，国家税法规定收入低于10万元的个人适用5%的税率，收入在10万元至20万元之间的适用7%的税率，超过20万元的适用10%的税率。
这样，个人的税款就是根据实际收入来计算的。
2.累进计税法：累进计税法是根据收入多少逐渐增加税率的方法。
这种方法与分档计税法相似，但进一步细分了税率的阶梯。
例如，国家税法规定收入低于10万元的个人适用5%的税率，收入在10万元至20万元之间的适用10%的税率，超过20万元的适用15%的税率。
这样，个人的税款会随着收入的增加而逐渐增多。
3.统一税率法：统一税率法是指所有的个人或单位都使用同一个税率来计算税款。
这种方法不考虑收入的多少，每个纳税人都必须按照固定的税率缴纳税款。
这种方法的优点是简单易行，减少了个人申报和税务部门的工作量，但缺点是缺乏公平性，高收入者和低收入者必须按照同样的税率缴纳税款。
4.扣缴制度：扣缴制度是指雇主或支付方在支付工资薪金等收入时，按照一定的比例或金额扣除税款，直接缴纳给税务部门。
这种方法可以减轻个人纳税义务人的负担，也提高了税务部门的征税效率。
扣缴制度通常适用于工资、奖金、股息、红利等固定收入的纳税人。
5.分类税务制度：分类税务制度是指根据个人或单位的类型和性质来确定不同的计税方法和税率。
例如，国家将个人所得税分为工资薪金所得、经营所得、财产所得、其他所得等不同类别，每个类别适用不同的计税方法和税率。
这种方法能够根据不同的情况对个人或单位进行个性化的计税。
国企的年终奖发40万要缴多少税
国企的年终奖发40万要缴多少税有的国企的年终奖是可以发放到达40万的，那年终奖是不是拿的越多越好?年终奖的税是怎么规定的?以下是店铺为你整理的国企的年终奖发40万要缴多少税相关资料，希望大家喜欢!国企年终奖40万缴多少税如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。
1、将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;2、计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。
附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
国企发放年终奖时注意事项首先，年终奖的发放要体现3个导向：第一、体现公司年度业绩状况。
这样做的优点是可以鼓励员工更关心公司的利益，稳定员工队伍，建立其员工与企业的利益共同体。
个人所得税最新调整_工资超过5000怎么扣税
2021年个人所得税最新调整_工资超过5000怎么扣税2021年个人所得税最新调整12月4日，国家税务总局网站发布《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(下文简称《公告》)。
《公告》自2021年1月1日起施行。
《公告》指出，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。
即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。
扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。
《公告》称，对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。
解读关于《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读近期，国家税务总局制发了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》)，现解读如下：一、为什么要出台《公告》?个人所得税制改革后，为尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利，参考国际通行做法，对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。
这样大部分仅有一处工资薪金所得的纳税人预缴税款与全年应纳税款一致，次年就不用再进行汇算清缴，办税负担得以有效减轻。
从新税制实施首年情况看，这一预扣预缴制度安排发挥了积极有效作用，相当部分纳税人预缴阶段即充分享受改革红利并且不用办理汇算清缴。
但也发现，有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人，虽然全年算账不用缴税，但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因，年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款，年度终了后仍需申请退税。
浅议个人所得税纳税筹划
二 、 人所 得 税 纳 税 筹 划 的 具 体 路 径 选 择 个
（ ） 换 应 税 所 得 性 质 减 轻 税 收 负 担 一 转 我 国现 行 个 人 所 得 税 实 行 分 类 课 征 制 度 ， 别 规 定 不 同 的征 税 方 分 式 、 基 和 税 率 。 此 ， 同 的所 得额 ， 果 所 属 的税 目不 同 ， 要 承 担 税 因 相 如 则 不 同的 税 收 负 担 。 如 ， 务 报 酬 所 得 适 用 ２％ 比例 税 率 ； 于 一 次 收 例 劳 ０ 对
将 工资 薪 金 所 得 与 劳 务 报 酬 所 得 合 并 或 者 分 开 ， 达 到 减 轻 税 负 的 目 以
的。
（ ） 衡 分 摊 工 资 薪 金 所 得 以尽 可 能 的 适 用低 档利 率 二 均
个 人 所 得 税 的 计 税 依 据 为 个 人 取 得 的 收 入 减 去 税 法 规 定 的扣 除
【 关键词】 个人所得税 纳税筹划 低 档利率
利 。 再 看 李 讲 师 的缴 税 情 况 ： 职 工 资 收 入 应 缴 税 １５元 ， 企兼 职 在 ２ 私
一
、
纳税 筹 划 的基 本 思 路
．
收 入 应 缴 个 税 ： ３０ — ０ ） ｘ ０ ４ ０元 ， 者 合 计 李 讲 师 共 缴 ５５ （０ ０ ８ ０ 元 ２ ％＝ ４ 两 ６
的 ， 讲 师 只 需 与 所 服 务 的私 营 企业 签 订 一 份稳 定 的 用 工 合 同 。 立 李 建 固 定 的 雇 佣 关 系 ， 可 将 劳 务 报 酬 收 入 轻 松 转 化 为工 资 薪 金 收 入 。 在 就 实 际 工 作 中 ， 多 时 候将 工 资 薪 金 收 入 转 化 为 劳 务 报 酬 收入 更 能获 得 很 收 入 利 益 更 大 化 。 案 例 ：某 设 计 院一 高级 工 程 师 ，９年 ４月 获 得设 计 ｏ 院 的 工 资 薪 金 收 入 ３ ０ ０元 。 如 果 这 份 收 入 按 工 资 薪金 所 得 缴 税 ， ００ 则
个人奖金收入如何纳税
个人奖金收入如何纳税个人奖金是指个人在工作、业务或参与其他活动中所获得的额外报酬。
对于个人奖金收入的纳税问题，不同的国家和地区有不同的规定。
在中国，个人奖金收入的纳税依据主要有个人所得税法和相关具体实施细则。
本文将对个人奖金收入的纳税问题进行详细介绍。
一、个人所得税基本概念及适用范围个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依照税法规定征税的一种税收。
个人所得税的计算基础是所得额，其中包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、财产租赁收入、利息、股息、奖金及其他所得。
个人所得税适用范围包括中国的居民个人和非中国居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者在境内无住所但在境内连续居住满一年的个人。
非中国居民个人是指在中国境内没有住所或者在境内住所不满一年的个人。
二、个人奖金收入的纳税方式根据中国的个人所得税法，个人奖金收入的纳税方式主要有两种：一是按照综合所得税率征收个人所得税，二是按照逐项所得税率征收个人所得税。
1. 综合所得税率征收个人所得税综合所得税率是指将个人的全部所得合并计算，然后按照相应的税率进行征税。
对于综合所得税率征收个人所得税的具体计算方法，根据所得额的不同，适用不同的税率表。
例如，某年度中小明的个人总所得为10万元，其中包括工资薪金、稿酬和奖金。
根据综合所得税率表，对于不同的所得额适用不同的税率，如下所示：- 不超过3000元时，适用3%的税率- 超过3000元至12000元时，适用10%的税率- 超过12000元至25000元时，适用20%的税率- 超过25000元至35000元时，适用25%的税率- 超过35000元至55000元时，适用30%的税率- 超过55000元至80000元时，适用35%的税率- 超过80000元时，适用45%的税率根据小明的个人总所得为10万元，按照综合所得税率表计算，他应该缴纳的个人所得税为：(3000*3%)+(12000-3000)*10%+(25000-12000)*20%+(35000-25000)*25%+(55000-35000)*30%+(80000-55000)*35%+(100000-80000)*45%=18500元。
个人所得税政策讲解(2023)
➢ 不予预填的人群和项目 ➢ 预填是一种服务，纳税人可选择预填/自填
不提供预填报的人群
1.使用过非居民扣缴报表和非居民自行申报表的人群
2.异常并档人群——两个或以上验证通过的居民身份 证档案并档
3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣 缴申报
预填
情况 4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的
5.更正与作废
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉
特殊情形——⑤专项附加扣除（确认重复事实）
25
超过420000元至660000元的部分
30
超过660000元至960000元的部分
35
超过960000的部分
45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
Part 02 专项附加扣除相关问题
专项附加扣除还没填报完怎么办？Fra bibliotek专项附加扣除最迟可在汇算清缴之前采集，建议 通过个税APP自行采集。
19
APP、WEB端
1.重复事项确认 若同一专项附加扣除事实存在多条重复的采集记 录（某子女在A单位办理了扣除，又在B单位办理 了扣除），系统自动标记为“重复填报”，则需 要您据实删除错误的采集记录，只保留一条正确 的记录。
20
APP、WEB端
2.住房贷款利息和住房租金同时采集 若此前纳税人的填报记录中，既存在住房租金信 息，又存在住房贷款利息信息，则需要只选择保 留其中一项。
分公司和办事处是如何缴税的
分公司和办事处是如何缴税的分公司和办事处都是属于总公司的分支机构，不过人们都不清楚分公司和办事处是否具有法人地位及能不能够独立承担民事责任的问题。
下面由店铺为你详细介绍分公司和办事处的缴税吓得不同。
分公司和办事处缴税的不同之处一、企业所得税根据《企业所得税法》第十五条、《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第二条的规定，分公司应当汇总计算并缴纳企业所得税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”，分支机构应该就地分摊缴纳企业所得税。
同时，按照《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》(财预[2012]40号)的规定，总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊(总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊)，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。
分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和 0.3。
对于境内总公司设立的办事处而言，由于按照规定不能进行经营活动，因而不存在纳税的问题。
但是在实际中，部分运营不规范的公司利用办事处从事经营活动的做法也有发生。
尤其，部分有税收优惠的总公司，选择不在各地成立分公司，而是选择采用总公司-办事处的方式运营，由总公司统一开具发票，从而实现整体税负的降低。
必须指出的是，这种情况是与现有相关法律规定相悖的，有一定的法律风险。
二、流转税分公司虽然没有法人主体资格，但在我国税法上，通常是流转税的纳税主体，应该按照增值税、营业税的相关规定，缴纳经营产生的流转税。
当然，这里需要区分与“临时外出经营”的区别，根据《税收征管法实施细则》第二十一条规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
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从多处取得收入怎么缴税?分开缴还是合并
在一起缴税
从多处取得收入怎么缴税?分开缴还是合并在一起缴税一家综合性集团公司外派到当地子公司的总经理，每年工作取得的收入分成几块：集团公司有一块基本薪水，现在工作的子公司有一块主要绩效工资和季度奖金，年底子公司根据业绩还有一笔年终奖，集团公司会根据子公司对集团利润的贡献程度和对其本人的综合考核指标，发放一笔年终奖。
至于过年过节的一些过节费则主要是在子公司取得。
他发现每个给他发钱的地方的财务部都在给他扣个人所得税，他担心两头的财务给他多缴税，但又不愿意子公司的财务人员知道他在集团里的收入有多少。
含含糊糊地问财务，财务人员说了一通应纳税所得额等，他一阵头晕目眩。
于是外派五六年了，至今他都不知道像他这样外派的员工，从多处取得的收入，到底该怎么缴税，是分开缴税还是合并在一起缴税呢？
经济危机是做产业整合的好机会，于是很多集团公司纷纷把产业链向上下游延伸。
企业有了，得有合适的人管理。
有些外地的子公司，一时之间没有合适的当地人来做管理，于是外派高管和技术人员就越来越多了。
但并不是这些人从多处取得的收入都属于“工资薪金”所得的。
要区分属于工资还是劳务报酬有几个关键因素。
工资、薪金所得是个人在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，而劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
主要区别在于，是否存在雇佣与被雇佣关系。
其次，税务机关在把握企业发放给员工的钱是工资薪金还是劳务报酬时也有一定的原则：
1.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
2.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
3.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
4.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；
5.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
只有符合以上标准，税务机关才会确认企业发生的这些工资薪金的合理性。
按照现行税法，K如果与集团公司签订了劳动合同，并被派遣去子公司任职，则他从这两处取得的收入都可以按照工资薪金缴纳个人所得税。
假设集团公司每个月给K发10000元人民币的基本工资，而子公司平均每个月给K发35000元的工资和奖金。
到年底，K从子公司取得15万的年终奖，从集团取得25万的年终考核奖金。
我们来计算一下K
一年要交多少税，该怎么缴税。
首先，集团公司每月工资扣税=×20%-555=745元/月；子公司每月工资扣税=35000×25%-1005=7745元/月；集团公司发放年终奖扣税=250000/12×25%×12-1005=61495元；子公司发放年终奖扣税=150000/12×25×12-1005=36495元。
本年度，K总收入为940000元，总计已缴纳个人所得税199870元。
以上由集团公司和子公司财务部分别在发放的时候代扣代缴个人所得税。
按照现行税法，个人从两处以上取得所得，需要在每年1月1日至3月31日期间，去地方税务局做年度个人所得税自行申报。
则K就需要自行选择并固定在集团公司或子公司所在地的地方税务机关，去做年度个人所得税自行申报工作。
申报时，K要带上两处支付单位提供的原始明细工资，薪金单和完税凭证原件等资料，去自行确定的地方税务局，重新计算K一年的工资和年终奖到底该缴多少税，多退少补。
每个月，K从两处取得的工资应扣税=×30%-2755=9695元/月；年终，K从两处取得的年终奖应扣税=/12×25%×12-1005=98995元；则K经过汇算，年度应缴纳个人所得税=9695×12+98995=215335元。
扣除已经缴纳的199870元，K还应补缴个人所得税15465元。
K看我拿着纸笔计算器算得津津有味，等算完，他脸绿
了：还要补税啊！。