财税2018年93号提高机电产品文化退税率问题
出口退税率第三次上调我省近四分之一出口获益
重， 此次 提高 出 口退 税率 ， 缓 解外 贸生产 企业 资 金链 的紧 张无 疑 是 一 丝福 音 ， 有 助 于减 对 将 轻 劳动力 密集 型 出 口企业 的压 力 ， 强外 贸企业 扩 大 出 口、抱 团过冬 ” 增 “ 的信心 。（ 外 贸处 ） 厅
商 务 部 要 求 抓 质 量 促 出 口
７ ， 占同期全 省 出 口总额 的 ２． ， 及 出 口企 业 ２９０余 家 。与 前 两 次相 比 ， ４７ 涉 ３０ 我省 此 次 上 调退税 率商 品 的出 口额更 大 ， 涉及企 业 的范 围更广 。
今 年 ９ｉ 、０月份 以来 ， 国际 金融危 机 已逐步 影 响 到我 国实体 经 济 ， 贸企 业 受 灾 尤其 严 外
“ 出口产品质量问题事关‘ 中国制造 ’ 声誉 ， 是实现出口又好又快发展的客观要求。希望 各地商务主管部 门和进出口商会要牢固树立‘ 出口产品质量无小事 ’ 的观念 ， 以对企业负责 ， 对消费者负责 ， 对历史负责的态度 ， 坚持不懈抓好出口产品质量促进工作 。 １ 月 ４日， ”１ 商务
１ ，１／ 高到 １ ，３ 提高 到 １ 。 ｌ １ ５ ９提 ３ １ ４
据初步统计 ， 我省涉及此次调税 的商品 ２ ０ 年 出 Ｅ ４ ３ ６ ０７ ｌ ８． 亿美元 ， 同比增长 ２． ， ３５
占全省 出 口总额 的 ２ ． ， 年 １ １ ３７ 今 Ａ ｏ — ０月 份 ， 述 商 品 出 口 ４ ９ ７亿 美 元 ， 比增 长 ２ ． 上 ９． 同 ８
造 良好 的外 部环 境 。 （ 境外 处 ） 厅
出 ห้องสมุดไป่ตู้退税 率第 三次 上 调 我 省 近 四 分 之 一 出 口获 益 。经国 务院批准，
12月起 再次调整3770项产品出口退税率-财税法规解读获奖文档
会计实务类价值文档首发！12月起再次调整3770项产品出口退税率-财税法规解读获奖文
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继今年8月1日起连续两次调整部分产品出口退税率后，12日国务院召开常务会议提出了落实扩大内需政策的四项实施具体措施。
措施之一就是自2008年12月1日起，进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。
这次调整总共涉及3770项产品，约占全部出口产品的27.9%。
这也是今年下半年我国第三次调整部分产品的出口退税率。
据悉，为扶持劳动密集型中小企业，支持产业优化升级，会议决定，在今年下半年两次调高出口退税率的基础上，自2008年12月1日起，进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。
这次调整总共涉及3770项产品，约占全部出口产品的27．9％。
根据国内生产消费及国际市场变化，会议同时决定，取消部分钢材、化工品和粮食的出口关税，降低部分化肥出口关税并调整征税方式，对个别产品开征或提高出口关税。
就在上个月21日，财政部、国家税务总局联合宣布，将从2008年11月1日起上调3486项商品的出口退税率，约占中国海关税则中全部商品总数的25.8%。
主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率；二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。
调整后，我国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
对于11月1日起对3486项商品出口退税政策的调整，财政部税政司司长史耀斌曾表示，这是自2004年以来中国调整出口退税政策涉及税则号。
财税〔2018〕54号等16个文件
附件1
—1—
10《财政部商务部税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部商务部税务总局公告2019年第91号）
11《财政部税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第88号）
12《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）
13《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）
14《财政部税务总局证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知》（财税〔2018〕21号）
15《财政部税务总局关于对页岩气减征
资源税的通知》（财税〔2018〕26号）
税收优惠政策于2021年3月31
日到期后，执行期限延长至2023
年12月31日。
16《财政部税务总局工业和信息化部关
于对挂车减征车辆购置税的公告》（财
政部税务总局工业和信息化部公告
2018年第69号）
税收优惠政策于2021年6月30
日到期后，执行期限延长至2023
年12月31日。
—2—。
文化创意企业能享受哪些税收优惠
文化创意企业能享受哪些税收优惠？摘要：自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
马栏山视频文创产业园现有文化企业3000多家，正在努力打造以湖湘文化为根基、以数字视频为特色、以“文化+科技”为路径的具有全球影响力的“中国V谷”。
税收助力企业发展，笔者梳理了文创企业相关税收优惠政策以纪念此行，一起来看一看文化创意企业能享受哪些税收优惠?一、动漫企业增值税超税负即征即退优惠【享受主体】属于增值税一般纳税人的动漫企业。
【优惠内容】(1)自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
(2)自2018年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
【享受条件】经省级动漫企业认定机构(认定机构办公室设在省级文化部门)认定的动漫企业、重点动漫企业。
【政策依据】(1)《财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔2018〕38号)、财政部税务总局公告2021年第6号(2)《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)二、转制文化企业税收优惠【享受主体】经营性文化事业单位转制的企业，“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。
转制包括整体转制和剥离转制。
其中，整体转制包括：(图书、音像、电子)出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影(发行放映)公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业;剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。
调高部分机电等产品出口退税率
财部**调高部分机电等产品出口退税率发文单位:财部 **ﻭ文号：财税明电[2021]2号ﻭ发布日期：2021—８—７ﻭ**、**、直辖市及计划单列市财厅(局)、国家税务局：ﻭ经批准，决定从今年7月1日起,将七类机电产品、五类轻工产品的出口退税率从9％提高到1１%，具体如下：一、七类机电产品包括：1。
通信设备[商品码为8517，8525,８5２6,８５27(１90０９０１0900０）]２。
发电及输变电设备［商品码为81010，84０6（100０）,8410，8５01，8502,850４(2１00—3400）］ﻭ３.自动数据处理设备[商品码为８47１,847330,85232021,85044020］4.高档家用电器［商品码为８25812，852，8528301，8５21，８520211０,8418１020，８４１810３0，８418２,８4１830２9，8４１8402９，84151000－8４158300，8５1６5０00，845０1，84502］ﻭ５.农机及工程机械[商品码为８4０７9000，840８909１，8409（９1919199)，8２０８４00０，84１93100，8４２１（110０2３00），8４２４(8１00８９90９090），８４2911９0，８43２，8433，84３４,84３6,8４37，８70１（2０00），８70８（３911093１09410)，87１62000,8511（14１9091009900）,842７，84２８,(5）,8４29(1１919４），8４３0（311２１４1900）,８4３1(１000）,８４６7，847４(１０00２00０)，８70５(14000)］6．飞机及航空设备[商品码为８8０２（110０—4020）,８8０3(1），８407１010，84071０20,８4０910０0，84１１（81009900)，8４12（19０９0），880１，8804,88０5，9４0110０0]ﻭ7．汽车(含摩托车)及零部件［商品码为8407(31４103４２０），8408（1０00909１），8４0９（９92099920219），８51１（１４）,85１2（30００400０）,8702—87０4，8705(9０109090）,８7０6，8707,8７08（39１１093１０９410）,87１６（２00０）,8711,８７1４１,7315１1２］二、五类轻工商品包括：、钟表、照明器具、鞋、陶瓷。
我国出口退税政策存在的问题及对策
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经贸论坛
抵退& 税额的一部分 ’ 。由此看来( )、 * 两地的财税关 系不平衡 ( 实际上存在着由 * 地政府向 ) 地政府的 隐பைடு நூலகம்转移支付 ( 出口地政府为生产地企业的出口产品 “买单& 的情况。 生产、 为出口产品生产地的经济发展 面对这种情况 ( 出口地政府很可能采取这样的对策 + 鼓励外贸公司收购本地产品出口 ( 鼓励生产性出口企 业从本地购入原材料和半成品加工后出口( 或者要求 外贸出口企业对外地生产的产品实行代理出口 ( 将出 口退税任务转嫁给生产地政府。 这些干预都会扭曲出 口企业的市场行为( 破坏外贸经济秩序。但这又是出 口地政府的理性行为 ( 这时( 政府是免不了要干预企 业行为( 而且这种干预是无可厚非的。 , 二 ’ 出口退税制度不尽完善 “生产型” 出口退税制度设计上， 增值税不利于我 国出口产品的国际竞争 ( 还存在出口货物退税外延 窄、 征退税率不一致等问题。 “生产型& 增值税( 其出 首先( 我国目前实行的是 口产品包含的购进固定资产已纳增值税无法得到退 “消费型 & 增值税的国家相比 ( 出口成本偏 还( 与实行 高；其次 ( 我国目前只对有出口经营权的外贸企业收 购货物、 生产企业自产货物和某些特准退税的货物实 行出口退税 ( 对生产企业收购或来料加工项下的出口 货物所负担的国内进项税额不予办理退税( 不是对所 有出口产品所含国内增值税实行统一的退税政策； 第 三 ( 我国出口产品除增值税和消费税外的其他间接税 还得不到退还 ( 与阿根廷等国除退还出口产品增值税 外还退还其他国内间接税的做法不同 ( 抬高了出口产 品的成本；从我国的出口产品结构来看 ( 出口产品大 多是中低档的劳动密集型产品( 国际市场上这类产品 供给充足 ( 进口国对我国产品的需求弹性很大( 价格 敏感度极高 ( 不可能通过提高价格的方式将税负转嫁 出去。因此 ( 出口退税不彻底必然会抑制企业的出口 积极性- 第四( 征退税率不一致( 出口退税在政策规定 “零税率 & 和 “征多少退多少 & 和实际做法上没有实行 的原则。这样就需要调整 ( 而调整又没有调整到退税 率等于征税率的彻底退税程度( 所以仍是在违背“零 税率& 和间接税“中性& 的原则精神( 产生非良性循 环。另外 ( 我国目前的增值税还存在为数较多的减免 税 , 包括进口征税环节 ’ 、 税收优惠等 ( 影响了增值税 税款抵扣链条的完整性。 , 三 ’ 出口退税办法不统一 ( 退税手续繁杂( 退税
我国出口退税政策的发展历程及调整原因
我国出口退税政策的发展历程及调整原因华北科技学院管理系 孟繁华 李朝晖 李俊锋摘 要：出口退税政策是各国普遍使用的鼓励出口的一种财政性措施，我国自实施出口退税政策以来，经历了形成、发展和不断调整的三个时期。
本文从我国退税政策的发展历程出发，分析了近期我国不断调整出口退税政策的原因，得出了出口退税政策已经成为我国一种宏观经济调控手段的结论。
关键词：出口退税 发展 调整 原因中图分类号：F740.4 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2011)06(c)-194-02出口退税政策被各国普遍使用，是各国税收的重要组成部分。
我国自实施出口退税政策以来，不断地对出口退税政策进行调整，调整主要表现为出口退税率的不断调整和出口退税负担机制等内容。
1 出口退税政策概述出口退税政策是指在产品出口后将在国内征收的间接税退还给出口企业，以降低产品的出口成本，提高产品竞争能力的一种措施。
目前，我国出口退税的税种有增值税和消费税，以增值税为主。
无论是增值税，还是消费税都可以在产品的销售过程中将税额分摊到产品中，最终转稼给消费者，让消费者来承担。
出口产品在进口国同样要被征税，出口国在产品出口后将在国内征收的间接税退还给出口企业，使本国出口产品以不含税的价格参与竞争，可以有效地降低产品的出口成本，从而降低出口价格，提高价格优势，提高产品竞争能力，扩大出口。
2 我国出口退税政策的发展历程1950年我国就实施过出口退税，但范围较少，实施的时间也较短，不具有连续性。
我国现行的出口退税政策是从1985年开始实施的，大致经历了三个阶段：2.1 出口退税政策形成阶段(1985年～1993年)1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部<关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定>的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。
在这个时期，出口退税主要是产品税、增值税、消费税，调整的主要是中央和地方财政的退税负担机制。
机电产品出口退税
106
84101330
功率＞20万kw的水泵式水轮机及水轮
17
107
84101390
其他功率＞1万kw的水轮机及水轮
17
108
84109010
水轮机及水轮的调节器
17
109
84109090
水轮机及水轮的其他零件
17
110
84111110
推力≤25千牛顿的涡轮风扇发动机
17
111
84111190
推力≤25千牛顿的其他的涡轮喷气发动机
17
112
84111210
推力＞25千牛顿的涡轮风扇发动机
17
113
84111290
推力＞25千牛顿的其他涡轮喷气发动机
17
114
84112100
功率≤1100kw的涡轮螺桨发动机
17
115
84112210
功率1100-2238kw涡轮螺桨发动机
17
116
84112220
功率2238-3730kw涡轮螺桨发动机
17
88
84021200
蒸发量≤45t/hr水管锅炉
17
89
84021900
其他蒸汽锅炉
17
90
84022000
过热水锅炉
17
91
84029000
蒸汽锅炉及过热水锅炉的零件
17
92
84041010
蒸汽锅炉、过热水锅炉的辅助设备
17
93
84042000
水及其他蒸汽动力装置的冷凝器
17
94
84051000
15119020
棕榈埂脂
13
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财政部税务总局关于提高机电文化等产品出口退税率的通知
财税〔2018〕93号
全文有效成文日期：2018-09-05 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善出口退税政策，对机电、文化等产品提高增值税出口退税率。
现就有关事项通知如下：
一、将多元件集成电路、非电磁干扰滤波器、书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%。
将竹刻、木扇等产品出口退税率提高至13%。
将玄武岩纤维及其制品、安全别针等产品出口退税率提高至9%。
提高出口退税率的产品清单见附件。
二、本通知自2018年9月15日起执行。
本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。
附件：提高出口退税率的产品清单
财政部税务总局
2018年9月5日。