企业预算编制的基本原则
国有企业预算编制报告
国有企业预算编制报告1.引言1.1 概述国有企业预算编制报告是国有企业管理的重要组成部分，它是国有企业实施计划经济和市场经济相结合的重要手段，对于国有企业的健康发展起着至关重要的作用。
本报告旨在对国有企业预算编制的背景、意义、原则、流程、方法、重要性、存在问题和挑战以及改进建议等方面进行全面分析和阐述，以期为国有企业预算编制工作提供有益的参考和指导。
1.2文章结构文章结构部分内容如下：1.2 文章结构本篇文章主要分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，将介绍国有企业预算编制报告的概述、文章结构和目的。
在正文部分，将详细介绍预算编制的背景和意义，国有企业预算编制的基本原则，以及国有企业预算编制的流程和方法。
在结论部分，将总结国有企业预算编制的重要性，分析存在的问题和挑战，并提出改进国有企业预算编制的建议。
文章结构清晰，旨在全面分析国有企业预算编制的相关内容。
1.3 目的国有企业预算编制报告的目的在于全面介绍国有企业预算编制的背景、意义、基本原则、流程、方法和重要性，分析存在的问题和挑战，并提出改进国有企业预算编制的建议。
通过本报告，读者可以深入了解国有企业预算编制的各个方面，为国有企业的管理决策提供参考依据，促进国有企业预算编制工作的规范化和科学化。
2.正文2.1 预算编制的背景和意义预算编制是国有企业管理中非常重要的一环，它在企业经营管理中起着至关重要的作用。
首先，预算编制是对企业未来发展战略的规划和部署，通过预算编制可以合理安排企业资源，确保企业的经营活动能够有序开展。
其次，预算编制可以帮助企业进行成本控制和资源分配，有效地避免浪费和不必要的开支，提高经营效率，降低成本，实现经济效益最大化。
此外，预算编制也可以为企业的风险管理提供依据，有利于企业规避风险，保障企业的可持续发展。
在国有企业中，预算编制更是具有特殊的意义和作用。
国有企业是国家重要的经济支柱和国民经济的重要组成部分，其经营活动关系到国家和民众的利益。
预算的编制方法范文
预算的编制方法范文预算是根据企业经营目标和计划，对收入和支出进行预测和计划的管理工具。
它以量化的方式展现了企业在特定时期内的预期经营状况。
编制预算的目的是为了实现企业的经营目标，控制成本，提高经营效益。
下面将介绍一些常用的预算编制方法。
1.预算编制的基本原则预算编制应遵循以下基本原则：(1)目标导向原则：预算必须与企业的经营目标相一致，为实现企业的长期和短期目标提供有效的支持。
(3)合理性原则：预算的编制应兼顾企业的发展需求，合理地安排各项收入和支出。
(4)可操作性原则：预算应具备实施可行的特点，能够实际操作和控制。
(5)灵活性原则：预算应具备一定的灵活性，能够及时应对外部环境的变化。
2.自上而下的预算编制方法自上而下的预算编制方法又称为集中式预算编制方法。
这种方法是由企业的高层管理人员根据企业的整体战略和目标制定的。
在这个过程中，企业的高层管理人员首先制定经营目标和计划，然后根据目标和计划分配预算到各个部门。
各个部门根据自己的需求进一步细化预算，最终形成完整的预算。
这种方法的优点是能够统一企业的目标和计划，确保各个部门的协调性。
缺点是这种方法缺乏对各个部门的参与，可能导致预算的不合理性和实施困难。
3.自下而上的预算编制方法自下而上的预算编制方法又称为分散式预算编制方法。
这种方法是由企业的各个部门根据自己的需求制定的。
各个部门根据自己的经验和专业知识，制定各自的预算，并进行层层上报。
最后由企业的高层管理人员统一审核和整合，形成最终的预算。
这种方法的优点是能够充分发挥各个部门的主观能动性，使预算更具准确性和可操作性。
缺点是可能导致各个部门的目标和计划不一致，需要高层管理人员花费较大的时间和精力进行审核和整合。
4.混合式的预算编制方法混合式的预算编制方法是自上而下和自下而上两种方法的结合。
在这种方法中，企业的高层管理人员首先制定经营目标和计划，然后将预算带给各个部门。
各个部门根据自己的需求和情况进一步细化预算，并与高层管理人员进行沟通和协商。
预算编制管理制度
预算编制管理制度第一章总则第一条为了规范和加强预算编制管理，合理安排资金使用，提高资金利用效率，保障国家和企业的经济效益，根据《中华人民共和国预算法》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于预算编制管理的相关工作。
第三条预算编制管理应当坚持“科学决策、合理安排、严格监督、优化配置”的原则，促进资金的合理分配和有效使用。
第四条预算编制管理应当遵循公开、公平、公正原则，做到公开透明，公平竞争。
第五条预算编制管理应当坚持“先期安排、后期监控、及时调整”的原则，及时发现和解决问题。
第二章预算编制的基本原则第六条预算编制应当遵循基本支出优先原则，确保基本民生支出的增加，保障人民群众的基本生活。
第七条预算编制应当坚持收支平衡原则，合理安排支出，确保收入和支出平衡。
第八条预算编制应当遵循效益优先原则，合理配置资金，提高资源利用效率。
第九条预算编制应当遵循节约用地和节约用能原则，提高资金使用效率，减少浪费。
第十条预算编制应当坚持风险防范原则，合理规划资金使用，防范资金风险。
第三章预算编制的程序第十一条预算编制的程序主要包括预算编制、审核批准、执行控制、评价反馈等环节。
第十二条预算编制应当按照上级部门和领导的部署，结合本部门的实际情况，提前做好预算编制工作。
第十三条预算编制应当充分征求相关部门和人员的意见，形成科学合理的预算方案。
第十四条预算审核应当严格按照法律法规和部门规章制度的规定，确保预算的合理性和合法性。
第十五条预算批准应当按照程序，经过合法程序，由相关领导批准后方可执行。
第十六条预算执行控制应当严格按照预算的规定，认真执行，不得擅自调整和挪用资金。
第十七条预算评价反馈应当根据预算执行情况和实际效益情况进行评价，并及时对预算进行调整和完善。
第四章预算编制的责任第十八条预算编制工作应当落实到相关部门和人员，确保责任明确，任务落实。
第十九条预算编制责任人应当严格按照部门要求，认真履行职责，按时完成任务。
预算编制与控制方法
预算编制与控制方法预算编制与控制是企业管理中的重要环节，对于实现企业的经营目标和持续发展具有至关重要的作用。
本文将从预算编制的基本原则、预算编制的步骤以及预算控制的方法三个方面，探讨预算编制与控制的方法。
一、预算编制的基本原则1.客观性原则：预算的编制应基于充分的数据和分析，避免主观臆断的偏差，确保预算的客观性。
2.灵活性原则：预算编制应灵活应对市场变化和竞争环境的变动，随时进行调整和修正，以实现企业的战略目标。
3.可比性原则：预算编制的指标体系应具备可比性，使得各部门和各层级之间可以进行有效的对比和评估，以促进绩效提升。
4.参与性原则：预算编制应充分调动全体员工的积极性和创造力，实现预算的有效执行和目标的实现。
二、预算编制的步骤1.预算制定：制定预算的目标和时间范围，并明确编制预算的责任部门和人员。
2.数据收集：收集各部门和单位的相关数据，包括历史数据、市场数据、成本数据等，为预算编制提供依据。
3.预算编制：根据预算目标和数据分析，逐项编制各项预算，如销售预算、生产预算、成本预算等。
4.预算协调：协调各部门的预算，保证预算的一致性和可行性，同时解决各部门之间的冲突和利益分配。
5.上报审核：将编制好的预算上报给上级领导层进行审核，获得批准后进行下一步的预算执行工作。
三、预算控制的方法1.经济责任制：通过设定责任区间、责任人员和经济指标，实现预算目标的有效控制。
2.经营绩效评估：建立绩效评估体系，根据预算完成情况进行绩效考核，激励优秀员工和部门，同时对未完成预算的进行整改。
3.预算监控：对预算执行过程进行监控和分析，及时发现和纠正偏差，以保证预算的准确性和有效性。
4.预警机制：通过建立预警指标和预警系统，及时警示和应对潜在的风险和问题。
5.持续改进：预算控制过程中要不断总结经验教训，找出问题的原因，并制定改进措施，提高预算控制的精准性和有效性。
总结：预算编制与控制是企业管理中重要的环节，能够帮助企业实现经营目标并持续发展。
企业全面预算管理编制的原则
企业全面预算管理编制的原则1.一致性原则一致性原则包括目标一致性和计划一致性。
目标一致性是指预算目标必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和年度经营目标。
年度预算是公司年度行动计划的数字化和价值化表达，部门预算是部门行动计划的数字化和价值化表达。
计划一致性是指预算应与计划对应一致，有预算未发生，无预算而发生均是计划不一致的反映，在实施中应当列入预算准确性的考核。
2.全面性原则预算的全面性是指做到横向到边、纵向到底，全员控制。
公司一切生产经营活动均应纳入预算管理，整合公司资金流、实物流、业务流、信息流、人力流，做到全面覆盖，进行事前、事中、事后相结合的全程监控。
全面预算范围应包括企业的所有部门和业务单元；预算编制内容应包括生产经营、资本支出、投融资运作、资产负债表、损益表、现金流预算及关键业绩指标等；预算管理应包括业务经营计划、财务预算、业绩预测、预算执行情况分析、业绩考核等各个环节；预算指标应分解到部门、最小生产单元和个人。
3.预算刚性原则年度预算总额具有刚性，一经批准，在内部具有很强的约束性，除非极特殊情况不得突破，月度出现差异一般不进行调整；如需调整，需编制补充预算，审批流程与编制发布相同。
未纳入预算的支出，原则上不予安排，对确实需要支付的预算外支出，必须经严格补充预算审批，由预算管理委员会审定后方可实施。
4.适度性原则预算的适度原则是指预算编制应当实事求是，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。
对战略计划的分解和年度目标的确定应立足于企业经营分析，建立在对市场环境、资源盘点的基础上，预算编制的不能缺少预算平衡程序。
企业预算管理可以建立适度的弹性预算机制，当预算假设和企业的经营环境发生重大变化时，在集团公司统一规划下，可在年中对预算进行适当的调整。
5.权利义务对等原则落实预算管理责任，坚持谁主事、谁预算；谁控制、谁预算；谁受益，谁承担；先计划，后预算，先预算、后做事；没预算，禁付款。
企业预算编制
企业预算编制引言企业预算编制是企业管理中非常重要的环节之一。
通过编制预算，企业可以对自身的财务状况进行全面的评估，并制定出合理的财务目标和策略。
本文将介绍企业预算编制的基本概念、编制过程和常用方法，帮助企业更好地进行预算管理。
一、预算编制的基本概念预算编制是指企业根据经济环境和经营目标，制定一份在一定时期内反映各项收支、成本、利润等预测数额的计划。
它是企业决策和管理的基础，可以帮助企业合理安排资金，明确经营目标，实现盈利最大化。
预算编制的基本概念有以下几个方面：1.预测性：预算编制是对未来一定时期内的收入和支出进行估计和预测，必须准确反映企业经营环境和市场状况的变化。
2.综合性：预算编制需要综合考虑企业各个部门和岗位的需求和目标，确保各项预算协调统一。
3.可操作性：预算编制需要考虑企业实际情况和可操作性，避免出现过高或过低的预算目标。
同时，预算编制还要考虑各个部门和个人的完成能力，为实现预算目标提供支持。
二、预算编制的过程预算编制的过程可以分为以下几个步骤：1. 制定预算编制的目标和原则在开始预算编制之前，企业需要确定预算编制的目标和原则。
预算编制的目标可以是盈利最大化，成本控制，市场份额增加等。
预算编制的原则包括真实性、准确性、公平性、合理性等。
2. 收集和整理相关数据在编制预算之前，企业需要收集和整理相关的数据，包括历史财务数据、市场调研数据、销售和生产数据等。
这些数据是预测未来的基础，需要经过分析和整理，得出可靠的预测数值。
3. 编制各项预算根据收集的数据和预算编制的目标，企业可以开始编制各项预算，包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等。
编制预算需要根据各个部门和岗位的需求，通过分析和预测，得出合理的预算数值。
4. 审核和修改预算编制预算后，需要进行审核和修改。
企业可以邀请相关部门和负责人参与预算的审核和修改工作，确保预算的科学性和可操作性。
此外，预算编制时还需要考虑外部环境的变化，及时进行预算的调整和修正。
三年滚动预算编制
三年滚动预算编制引言在现代企业管理中，预算编制是一个非常重要的环节。
通过预算编制，企业可以对未来的经营活动进行规划和控制。
三年滚动预算编制是指企业按照一定的周期（通常是三年）进行预算编制，并在每个周期结束后对预算进行修订和调整。
本文将介绍三年滚动预算编制的基本原则、步骤和注意事项。
一、三年滚动预算编制的基本原则三年滚动预算编制需要遵循以下基本原则：1.持续性：三年滚动预算应该具有持续性，即每个预算周期结束后，应该立即启动下一个预算周期的编制工作。
2.灵活性：三年滚动预算应该具有灵活性，允许在每个预算周期结束后对预算进行修订和调整，以适应市场环境和经营策略的变化。
3.连续性：三年滚动预算应该具有连续性，即每个预算周期的编制应该基于上一个周期的实际情况和编制过程，以确保预算的准确性和合理性。
二、三年滚动预算编制的步骤三年滚动预算编制的步骤可以分为以下几个阶段：阶段一：规划和准备在这个阶段，企业需要明确目标和计划，确定预算编制的时间周期和范围，制定预算编制的组织结构和责任分工，并收集和整理与预算编制相关的信息和数据。
阶段二：制定预算计划在这个阶段，企业需要根据规划和准备阶段的结果，制定三年滚动预算的各个维度和指标，如销售预算、成本预算、投资预算等。
制定预算计划需要参考过去的实际数据和经验，并结合市场环境和经营策略进行预测和估计。
阶段三：编制预算表格在这个阶段，企业需要将预算计划转化为预算表格，明确每个预算周期内各个维度和指标的具体数值。
预算表格应该具有清晰的结构和明确的编制要求，以便于后续的执行和控制。
阶段四：修订和调整在每个预算周期结束后，企业需要对预算进行修订和调整，以适应实际情况和经营策略的变化。
修订和调整应该基于对过去预算执行情况的分析和评估，以及对未来市场环境的预测和估计。
阶段五：执行和控制在整个预算周期内，企业需要对预算进行执行和控制，及时对偏差进行分析和调整，确保预算的准确性和合理性。
执行和控制需要将预算与实际情况进行比较和对比，并采取适当的措施进行修正和改进。
全面预算编制手册
全面预算编制手册一、概述全面预算编制手册是为了指导各个组织单位在编制预算过程中，确保预算的准确性、合理性和可行性而编制的。
本手册详细规定了全面预算编制的具体步骤、要求、注意事项等内容，旨在提高编制预算的效率和准确度。
二、预算编制的基本原则1. 公平原则：预算编制应公正、公平，不偏袒任何一方，使各方共同满意。
2. 省时原则：预算编制应高效、简洁，避免过多冗余的信息和步骤，提高编制效率。
3. 合理原则：预算编制应合理、科学，基于真实、可靠的数据和全面的调研，确保预算的可行性。
4. 透明原则：预算编制应透明、公开，相关部门和人员可以查阅、核对预算信息，防止信息的滥用和篡改。
5. 可控原则：预算编制应可控、可行，各项预算支出应明确计划和限制，避免预算超支。
三、预算编制的步骤1. 收集资料：收集有关预算编制所需的各类资料，包括过去的预算数据、财务报表等。
2. 制定预算目标：根据组织的发展战略和目标，制定预算编制的整体目标和各个部门的目标。
3. 编制预算计划：制定预算编制的具体计划，包括时间节点、责任人等，确保预算编制按时进行。
4. 收集数据：收集各个部门的实际数据，如销售额、成本、费用等，用于编制预算。
5. 分析数据：对收集到的数据进行分析，找出其中的规律和趋势，为预算编制提供依据。
6. 制定预算方案：根据分析的数据和目标，制定具体的预算方案，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
7. 审查预算方案：将制定好的预算方案提交给相关部门进行审查和修改，确保预算的合理性和可行性。
8. 最终编制：根据审查意见进行修改和完善，最终完成全面预算编制。
9. 审批发布：将最终编制的全面预算提交给上级领导或审批部门进行审批，经批准后正式发布。
四、预算编制的注意事项1. 数据准确性：在收集数据和编制预算过程中，要确保数据的准确性和真实性，避免因数据错误导致预算失真。
2. 目标合理性：制定预算目标时，要与组织的战略目标相一致，确保预算的合理性和可行性。
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3，计算机处理原则
• 目前市场上还没有见到 通用性很强的预算通用 软件。那就要在EXCEL 状态下完成预算的数据 处理。因为手工无法完 成大量工作底稿与预算 表格的自动关联。要确 保底稿变化的时候，预 算一定要自动改变。离 开计算机是不行的。
六，预算的假设基础
• 关键历史数据选定 要列出重要的历史相关数 据，用意揭示预测指标 与这些数据之间的关联 程度。可以作为关键历 史数据列出的可以是： GDP指数，JDP指数，行 业增长指数，客户业务 增长指数，本公司历史 行结果承担责任.他们是预算编制的基础环节.
四,预算的编制过程
-编制预算需要经过哪些步骤?
第一步骤, 培训过程. 要使承担责任的单位和部门
经理明白什么是预算,怎样编预算. 年度预算通常在10月 份开始编制,所以要对第四季度的数据作出预测,并把全 年ESTIMATION数据打印出来分发给有关单位和部门, 作为依据.
• 参见销售预算表格.
2,成本预算
• 变动成本预算 包括直接材料,直接人工和
变动性制造费用. 对预算年度的第一年,以上
年实际资料为基础,考虑 预算年度变动成本变动 趋势,按产品预计预算年 度变动成本. 以后年度的预测,主要是确 定变动成本占销售收入 的比重. 参见成本预测和损益表.
2, 成本预算(续)
• 预计损益表,预计资产负债表,预计现金流量表.在没有融资业务的 企业里,董事会和管理当局可能不要求提交预计资产负债表和预计 现金流量表,只需编制预计损益表即可.
• 资本支出计划, 用来报告预算年度内需要发生的用于建造或购买 固定资产的投资项目.对于重大项目,还要编制可行性论证报告.包 括项目介绍,投资的必要性,技术的可行性和经济的合理性描述.
三, 编制预算的责任部门和人员
-谁来编制预算?
• 总经理.他需要提出年度经营目标,这个经营目标需要得 到预算的支持,不能相互矛盾, 总经理必须在预算和他的 经营目标之间找到平衡.或者是修改目标,或者是采取措 施,改善预算结果.
• 财务总监. 财务总监是为总经理提供专家智囊服务的.他 必须能够恰当地培训参加预算过程的所有人员,主持公 司的预算编制过程,回答预算管理过程中的所有技术问 题,并承担数据合成和反复修订的责任.
• 总经理审阅后,通常 需要经过若干次反复 调整才能最后确定预 算.
第五步骤,预算草案的审定和修改
• 财务总监要对预算草 案提出评论,并根据 总经理的修改意见会 同各有关部门重新讨 论修改,几次反复后, 直到总经理满意为止.
五,编制预算的基本原则
• 可靠性原则.预算是 建立在一系列假设基 础上的,但是,这些假 设不是没有根据的猜 测,而是必须有可靠 的,可以验证的基础. 以便确保预算记过客 观,并能够回答读者 提出的各种疑问.
假设基础应包括的内容
• 参见预算资料中 ASSUMPTION
七,编制预算
• 销售预算 1,市场预测,(预测销售
量) 按客户,按产品预测预
算年度销售量. 对于长期预算中销售数
量的预测应更多注意 宏观经济因素影响.
销售价格预测
• 分别确定各种产品价 格下降百分比.
• 如果不能明确提出每 种产品的价格走势, 可以综合确定百分比.
第二步骤.建立和修订各项消耗定额和标准
成本.
第三步骤:建立假设基础.
• 需要建立哪些假设基 础,我们将在后面展 开介绍.
• 未来是比确定的.预 算必须对不确定的未 来作出确定性的假设.
第四步骤,数据合成. 各部门完成个别
预算之后,财务总监要负责把诸多个别预算合成起 来,形成公司的统一预算草稿.交总经理审阅.
• 用来分析评价实际结果的优劣.以便针对薄弱环节采取 纠正性措施.没有预算,只能与上年实际比,那就很难说明 问题的.
二, 预算的内容
-预算都包括些什么?
• 经营预算,包括销售预算,生产费用预算,成本预算,采购预算,期间费 用预算.对于在产品和产成品余额波动很小或者是产销平衡的企业, 也可以省略生产费用预算,把生产费用预算和销售成本当成同一个 预算.
制造业企业预算问题
一, 预算的意义
-为什么要编制预算?
• 用来优化企业资源配置.通过预算,人们可以总括地考量 和观察企业的生产能力,加工方式,人力物力财力各个要 素,供应生产销售各个环节之间的配置是否最佳.生产经 营的瓶颈是什么.从而对重新配置企业资源提供信息.
• 使企业管理当局面向未来.管理人员可以利用预算实现 预防性管理.做到未雨绸缪. 它是在标准成本制度上发展 而来的.
• 固定成本预算 固定制造费用同样要对上 年实际数据分项目作出 估算,然后要考虑预算年 度影响因素的变化,逐项 目预计第一个预算年度 的固定制造费用,汇总.
以后年度的固定制造费用 同样是考虑宏观方面的 因素,对每年增长幅度作 出预计.
3, 期间费用预算
• 期间费用已经在假设 基础当中作出预计, 可以直接列示于预计 损益表里.
5,预计资产负债表和现金流量表(续)
4, 资本支出计划
• 资本支出计划要按照 项目列示,并对付款 日期作出具体安排. 这个计划回直接影响 现金流量表和资产负 债表.并通过改变折 旧影响预计损益表. 要注意公式的连接关 系.
5,预计资产负债表和现金流量表
• 预计资产负债表的方法 很简单,首先要把预计净 利润转移到资产负债表 上,并增加现金.再在把资 本支出计划中的现金支 出额转移到资产负债表 上,增加在建工程,减少现 金.预计当年完工的还要 从在建工程转到固定资 产里.应收应付余额怎么 确定?银行借款怎么确定? 大家想一想.
协调性原则
• 1，协调性原则.预算要有 大量的工作底稿,记载所 有数据的计算依据和生 成过程.文件数据之间要 要相互关连,不能自相矛 盾.预计损益表,资产负债 表,资本支出计划之间,以 及各个项目之间要以公
式相互衔接.
2，一致性原则
一致性原则.预算的口 径与核算的口径必须 一致。否则无法依据 预算对实际结果实施 对比和考核分析。预 算口径与核算单位口 径的一致是个互动的 过程。不能单纯强调 谁服从谁。要强调数 据指标的科学性。