XBRL和通用分类标准基础知识介绍
XBRL通用分类标准与XBRL文档的优越性
２ ０ １ ３ 年 第８ 期
Ｘ Ｂ Ｒ Ｌ 通用分类标准与 Ｘ Ｂ Ｒ Ｌ 文档的优越性
。哈 尔 滨 市 财 政 局 张 丽媛
。黑龙江省龙建路桥 第四工程 有限公 司 肖亚明
摘要 ：随着我 国 《 企业会计 准则通 用分 类标 准》 和主要行业扩展分类标准的发布 实施 ，标 志着我 国 Ｘ Ｂ Ｒ Ｌ的推广应 用进入 了新 的里程 。Ｘ Ｂ Ｒ Ｉ 通 用分类标准具有 细化元 素层级 与可扩展 性等 特点 ，既 有利 于企业 生成 高质量 的会 计信 息 ，
的速 度
雪 蜀 譬 蜀
的科 学 性
图 １ 存 货 兀 素 层 级
传统 的会计信 息披 露方 式下 ，信 息 内容格 式无 法与披露形式 相分离 ，信息使 用者 只能 依据通 用 的 财务报告做 出相 应 的决策 。而 Ｘ Ｂ Ｒ Ｌ文档 具有 开放 性 的技术架构 ，任何满足 Ｘ Ｍ Ｌ命 名规则 的名称都可 以标记 ，能够实现报表内容 格式与显示方 式的分离 ， 信息使 用者可 以利用 Ｘ Ｂ Ｒ Ｌ工具 快速获 取所 需 的信 息 ，从 而使数 据 的获 取变 得更 加便捷 ，大 大降低 信 息成本 。 （ 二 ）Ｘ Ｂ Ｒ Ｌ文档可 以提升信 息使用 者获取信 息
发布 的 《 会计改革与发展 “ 十二 五” 规划纲要 》 中 明确指 出 ， “ 十二 五” 期 间我 国要大 力推进 会计 信 息化领域 的标 准化 工作 ，形成 一套 涵括 Ｘ Ｂ Ｒ Ｌ技 术
般工商业企业 依据 《 企业 会计 准则—— 存货 》 映射
３ ．加大会计教育投入 ，提高会计 审计 人员 的职 业判断能力。我国对 于会计教育 的投入在逐年增 加 ， 但是 由于我 国会 计教 育起 步晚 、基 础薄 弱 ，相对 西
xbrl分类标准
xbrl分类标准XBRL分类标准。
XBRL（可扩展商业报告语言）是一种用于标准化财务和商业报告的国际标准。
它使用XML格式，使得财务信息可以更容易地存储、传输和分析。
XBRL分类标准是XBRL国际组织制定的一套规范，用于对财务报告中的各种信息进行分类和标识，以便于数据的比较和分析。
下面将对XBRL分类标准进行详细介绍。
首先，XBRL分类标准包括基本的财务报表分类和扩展的业务报表分类。
基本的财务报表分类主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，而扩展的业务报表分类则包括各种行业特定的报表，如银行业的资本充足率报表、保险业的赔付率报表等。
这些分类标准的制定旨在使不同公司的报表可以进行比较和分析，从而提高财务信息的透明度和可比性。
其次，XBRL分类标准还包括对各种财务信息的标识和定义。
例如，对于资产负债表中的各项资产和负债，XBRL分类标准规定了统一的标识符和定义，以便于不同公司报表中相同项的比较和分析。
这种标识和定义的统一化也为金融监管部门和投资者提供了便利，他们可以更加准确地了解公司的财务状况和经营业绩。
此外，XBRL分类标准还包括对报表中各种信息的格式要求。
例如，对于利润表中的营业收入、营业成本、税前利润等项目，XBRL分类标准规定了它们的数据类型、精度、单位等格式要求，以确保报表中的信息可以被准确地解析和分析。
这些格式要求的制定有助于提高财务信息的准确性和可信度。
最后，XBRL分类标准还包括对报表中各种信息的关系和计算规则。
例如，资产负债表中的资产总额和负债总额之间的关系，利润表中的营业收入和净利润之间的计算规则等。
这些关系和计算规则的制定有助于确保报表中的信息之间的逻辑和数学关系是正确的，从而提高了财务信息的可靠性和可比性。
综上所述，XBRL分类标准是对财务报表中各种信息进行分类、标识、定义、格式化和规则化的一套规范。
它的制定旨在提高财务信息的透明度、可比性、准确性和可信度，从而为投资者、监管部门、分析师等提供了更加准确和可靠的财务信息，为金融市场的稳定和健康发展提供了有力支持。
XBRL知识介绍
和使用的计算机语言，基本实现数据的集成与最大化利用，会计 信息数出一门，资料共享，是国际上将会计准则与计算机语言相 结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准 和技术。
XBRL是什么
Browser
HTML
Data
XML
XBRL
XBRL的基本框架
二、分类标准
✦扩展分类标准 以企业会计准则通用分类标准为例： (1)定义扩展分类标准命名空间
• 前缀：abc公司 • 命名空间：/2011-12-31
(2)定义扩展元素
• 添加新元素 • 设置元素相关属性 • 创建元素关系（相关链接库）
XBRL的基本框架
XBRL是什么
✤XML
✦ 可扩展标记语言（eXtensible
Markup Language）的缩写
✦ 用于标记电子文件使其具有结构性的标记语言，可以用来标记数据、
定义数据类型，是一种允许用户对自己的标记语言进行定义的源语言 。
示例： <?xml version="1.0" encoding="gb2312"?> <note> <to>George</to> <from>John</from> <heading>Reminder</heading> <body>Don't forget the meeting!</body> </note>
分类标准标签
除商誉以外的无形资产 采用权益法核算的投资 ……
XBRL是什么
xbrl分类标准
xbrl分类标准XBRL分类标准。
XBRL（可扩展商业报告语言）是一种用于标准化金融和商业信息报告的语言。
它能够帮助企业和政府机构更好地理解和分析财务信息，提高信息披露的透明度和可比性。
在XBRL中，各种财务数据都按照一定的分类标准进行组织和报告，以便于用户进行检索和分析。
本文将介绍XBRL的分类标准及其重要性。
首先，XBRL的分类标准主要包括基本标签、扩展标签和维度标签。
基本标签是最基本的元素，用于表示财务报表中的各种项目，如资产、负债、收入和费用等。
扩展标签用于表示基本标签之外的其他信息，如注释、解释性文字等。
维度标签用于表示财务数据的不同维度，如地区、产品、部门等。
这些分类标准的使用可以使财务报告更加清晰和全面，有助于用户更好地理解和分析财务信息。
其次，XBRL的分类标准对于信息披露的透明度和可比性至关重要。
通过统一的标签和分类标准，不同企业和机构可以使用相同的语言和格式来报告财务信息，从而使得财务数据更加可比。
此外，分类标准的使用也能够提高信息披露的透明度，使得财务报表更加清晰和易于理解。
这对于投资者、监管机构和其他利益相关方来说都是非常重要的，可以帮助他们更好地评估企业的财务状况和经营绩效。
再次，XBRL的分类标准在全球范围内得到了广泛的应用。
许多国家和地区都已经采用了XBRL作为财务信息报告的标准语言，这使得不同国家和地区的财务数据可以进行比较和分析。
通过统一的分类标准，全球范围内的投资者和监管机构可以更好地理解和比较不同企业和机构的财务信息，从而促进了全球金融市场的发展和合作。
最后，值得注意的是，随着金融科技的发展，XBRL的分类标准也在不断演进和完善。
未来，随着人工智能、大数据和区块链等新技术的应用，XBRL的分类标准将更加精细和智能化，可以更好地满足用户对财务信息报告的需求。
因此，企业和机构需要不断关注XBRL的最新发展，积极应用和探索其在财务信息报告中的作用和意义。
综上所述，XBRL的分类标准对于财务信息报告具有重要的意义。
xbrl分类标准
xbrl分类标准XBRL分类标准。
XBRL（可扩展商业报告语言）是一种用于标准化和交换财务和业务信息的国际化语言。
它是一种基于 XML 的标准，旨在简化财务报告和分析过程，并提高数据的可比性、可访问性和可重用性。
为了更好地利用XBRL，我们需要了解其分类标准。
首先，XBRL分类标准主要分为四个方面，基本标签、地区标签、行业标签和自定义标签。
基本标签是最基本的分类标准，它包括对财务报表中的各个项目进行分类，如资产、负债、收入、支出等。
这些基本标签是XBRL的基础，也是财务报表中最常用的标签。
地区标签是指根据不同地区的财务报表要求进行分类，不同国家或地区有不同的财务报表要求，因此需要根据具体情况对财务报表进行地区分类，以满足不同地区的报告需求。
行业标签是根据不同行业的财务报表要求进行分类，不同行业有不同的财务报表要求，因此需要根据具体行业对财务报表进行行业分类，以满足不同行业的报告需求。
自定义标签是指根据特定需求对财务报表进行自定义分类，有些特殊的财务报表项目可能无法用基本标签、地区标签或行业标签来分类，因此需要进行自定义标签分类，以满足特定的报告需求。
在实际应用中，我们需要根据具体情况来选择合适的分类标准，以便更好地利用XBRL来进行财务报表的标准化和交换。
同时，我们也需要不断完善和更新分类标准，以适应不断变化的财务报表需求和业务环境。
总之，了解和掌握XBRL分类标准对于更好地利用XBRL来进行财务报表的标准化和交换至关重要。
只有在深入理解分类标准的基础上，我们才能更好地应用XBRL，提高财务报表的可比性、可访问性和可重用性，从而更好地支持财务报表的分析和决策。
希望本文对XBRL分类标准有所帮助，让大家更好地应用XBRL，提高财务报表的质量和效率。
XBRL基本知识
XBRL基本知识财政部会计司供稿可扩展商业报告语言(英文全称:eXtensible Business ReportingLanguage，简写为XBRI)是一种近年来在国际上迅速推广的计算机商业报告格式，被广泛应用于财务报告和相关监管报告领域，如金融机构审慎监管报告、上市公司年报、税务报告等。
XBRL技术的应用，有利于统一财务及相关报告格式，降低企业信息生成和报送成本，同时也有利于提升信息使用效率，充分挖掘信息价值。
为推动XBRI在我国的应用，财政部近日发布了《积极推进可扩展商业报告语言(XBRL)应用的暂行规定(征求意见稿)》(财办会〔2010〕10号)，并加快基于企业会计准则的XBRL通用分类标准的制定工作，拟于年内正式发布。
为使读者对XBRL的知识有一些基本了解，宣传和促进XBRL的应用，我们邀请财政部会计司编译整理了一系列普及性文章，将陆续介绍XBRL的基本概念、原理、发展历史和当前各国的应用经验。
一、XBRL的产生以前的财务报表电子格式如word、excel、pdf或html文件是一种静态格式，不能实现真正意义上的电子数据交换。
若要对财务信息进行深加工，就需要对数据进行复制粘贴、重新输入或者以其他格式重新编报。
为实现某个特定目标，甚至可能需要获取多个文件。
例如，财务分析师要比较10个公司最近10年的收入情况，他需要找到100份报表，从中搜寻所需信息，并将这些信息整理到一个文件中。
这种利用静态报表进行数据加工处理的方式不仅费时费力、容易出错，而且一个人整理出来的数据只能满足他的需要，就其他用途而言，还需要对数据重新进行加工。
如果财务信息以动态格式存在，那就可以实现相关数据的自动归集、整理、比较，减少信息使用成本，提高信息质量。
XBRL就是在这样的背景下产生的。
XBRL是一种财务及相关信息电子通讯的计算机语言，它是可扩展标记语言(XML)在财务及相关报告领域的具体应用。
XBRL的构想最早由美国注册会计师查尔斯，赫夫曼于1998年4月提出，并于同年12月提出了XBRL 的原型方案。
xbrl介绍
eXtensible Business Reporting Language中国可扩展商业报告语言——你应该知道的通过阅读这本小册子《基础篇》，您可以：知道当前在会计领域热度很高的XBRL究竟是怎么一回事 对XBRL的应用情况有一个总体认识如果您是会计或者计算机专业人士，您还可以继续阅读《进阶篇》，进而了解到：XBRL的工作原理参与XBRL应用的相关信息BasicsAdvanced目录基础篇XBRL是什么XBRL的特点及优势XBRL解决的问题XBRL在我国的应用发展XBRL在全球的应用进阶篇XBRL基本技术原理企业会计准则通用分类标准的技术路线0101.02.04.10.14.06.08.10相关知识符合性测试Inline XBRL XBRL GL XBRL国际组织XBRL中国地区组织15.15.15.16.16.15Relevant可扩展商业报告语言XBRL知识手册A基础篇XBRL的特点及优势传统财务报告格式如同文字信息，主要供人类阅读；而XBRL如同二维码信息，主要供计算机阅读。
XBRL VS 传统报告XBRL银行税务而XBRL就像火车，可以分解和扩展，从而一物多用。
传统财务报告格式就像汽车，满足不同用途需要完全不同的载体；传统报告XBRL可扩展商业报告语言XBRL知识手册A基础篇XBRL 04XBRL解决的问题重复录入不少人有这样的经历：找到了想要的财务报告，但不是想要的格式，也无法转换，只能重新录入，不但效率低，而且容易出错。
XBRL格式可以自动转换为其他任何格式。
XBRL把信息颗粒化，并且包含了列报顺序和层级等格式信息，因此只要有相应软件，就可以把信息按照其他格式的要求自动重新组合，把XBRL财务报告转换为使用者所要求的任何格式。
目前企业普遍面临的一个困扰是：银行、税务、证券、审计等各个方面都需要企业财务报告，报告内容大部分相同，但又有少部分是各部门的特殊要求，更麻烦的是各部门所要求的文件格式不同，因而不能通用，企业重复编报负担很重。
企业会计准则分类标准(XBRL)通用分类标准[详]
企业会计准则分类标准可扩展商业语言（XBRL）与企业会计准则通用分类标准XBRL针对的不是内容遵循的原则，而是针对的是载体的。
也就是，未来的报告不会再以PDF/WORD/EXCEL等形式提供。
相关政策的密集出台【财政部】2009年4月，财政部发布《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》，2009年11月，财政部办公厅发布《关于就<中国XBRL分类标准架构规范>等3个规范标准征求意见的函》，提出了《中国XBRL分类标准架构规范》、《中国XBRL分类标准基础技术规范》以及《财会信息资源核心元数据标准》。
2010年1月，财政部会计司发布《XBRL年度财务报告披露模板（征求意见稿）》。
2010年3月，财政部办公厅发布《关于征求<积极推进可扩展商业报告语言（XBRL）应用的暂行规定（征求意见稿）>意见的通知》，提出《积极推进可扩展商业报告语言（XBRL）应用的暂行规定（征求意见稿）》。
【证监会】2005年3月，证监会发布了《上市公司信息披露电子化规范》。
2010年1月，证监会2010年一号及二号文件，发布《<公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定>（2010年修订）》，并附《财务报告披露格式》。
首次制订表格化的财务报告披露格式。
一、什么是XBRL（一）XBRL的简述可扩展商业报告语言（Extensible Business Reporting Language，以下简称"XBRL"）是一种用于商业报告的“互联网语言”。
XBRL的历史可以追溯到1998年4 月。
1998年4月，美国华盛顿州会计师Charles Hoffman为了解决财务数据存储格式纷繁复杂、不利于数据交互的问题，把会计信息和互联网中的“国际语言” XML技术结合，提出XBRL（Extensible Business Reporting Language，可扩展商业报告语言）的构想，使财务信息也可以在网络下运转。
xbrl分类标准
xbrl分类标准XBRL分类标准。
XBRL（可扩展商业报告语言）是一种用于创建、传输和分析财务报告和数据的国际标准。
在XBRL中，数据被描述为标签和维度，以便计算机可以理解和处理这些数据。
为了确保XBRL数据的一致性和可比性，XBRL国际组织制定了一套XBRL分类标准，以便统一不同国家和地区的财务报告数据。
首先，XBRL分类标准主要分为四个层次，基本标准、行业标准、地区标准和公司标准。
基本标准是指XBRL国际组织制定的通用数据标签和维度，用于描述财务报告中的基本数据项，如资产、负债、利润和现金流量等。
行业标准是指根据不同行业特点和需求制定的XBRL数据标签和维度，用于描述特定行业的财务报告数据，如银行、保险、证券等行业。
地区标准是指根据不同国家和地区的法律法规和会计准则制定的XBRL数据标签和维度，用于描述特定地区的财务报告数据，如中国、美国、欧盟等地区。
公司标准是指根据不同公司的财务报告需求和特点制定的XBRL数据标签和维度，用于描述特定公司的财务报告数据，如上市公司、非上市公司、国有企业、民营企业等。
其次，基本标准包括了一系列通用的数据标签和维度，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关的会计政策、注释和附注等。
行业标准则根据不同行业的特点和需求，制定了一系列特定的数据标签和维度，如银行的资本充足率、保险的赔付率、证券的交易额等。
地区标准则根据不同国家和地区的法律法规和会计准则，制定了一系列符合当地要求的数据标签和维度，如中国的企业所得税、美国的财务会计准则、欧盟的国际财务报告准则等。
公司标准则根据不同公司的财务报告需求和特点，制定了一系列符合公司要求的数据标签和维度，如上市公司的信息披露要求、非上市公司的内部管理需求、国有企业的国家政策要求、民营企业的市场需求等。
最后，XBRL分类标准的制定和实施，有利于提高财务报告数据的一致性和可比性，促进国际间财务报告数据的比较和分析，降低财务报告数据的处理和分析成本，提高财务报告数据的透明度和可信度，促进全球范围内的财务监管和风险管理。
(134)6.6.4：XBRL分类标准
知识点6-6-4：XBRL分类标准
财政部2010年发布《企业会计准则通用分类标准》， 该分类标准由1个核心模式文件和6个链接库文件组成。财务 信息元素间的关系及元素与外部资源的关系是通过链接库界 定的。包括标签链接库、参考链接库、计算链接库、列报链 接库、定义链接库和公式链接库。
知识点6-6-4：XBRL分类标准
知识点6-6-4：XBRL分类标准
知识点学习任务单
知识点编号 知识点序号
知识点
6-6-4
134
XBRL分类标准
知识点学习任务： 1、明确XBRL分类标准的概念、作用和组成 2、掌握XBRL分类标准的内容
知识点6-6-4：XBRL分类标准
XBRL为每个财务信息建立了元素，定义了元素的属性 和元素之间的关系，所有元素、属性和关系的集合就构成了 分类标准。分类标准既是财务要素（元素）“词典”，也是 信息交换“词典”，是编制实例文档的具体标准，是XBRL 的核心。不同国家、行业和企业在遵循技术规范的基础上， 可以制定符合自身实际情况的分类标准。
知识点6-6-4：XBRL分类标准
（2）参考链接库：为元素提供参考信息。说明财务信息 来自哪些权威陈述，如“利润总额”通常引用准则权威定义。
（3）计算链接库：定义元素与元素的加、减运算关系， 如：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
（4）列报链接库：以父子关系的形式描述元素之间的层 次关系。如 “营业收入”是“主营业务收入”和“其他业务收 入”的父元素。
知识点6-6-4：XBRL分类标准
（5）定义链接库：定义一个元素与其他元素相关联的扩 展链接，描述元素间的维度关系，如坏账准备的存在依赖 于应收账款。
（6）公式链接库：原始XBRL分类标准不包含公式链 接库，但由于计算链接库仅限于元素的加、减运算，为了弥 补其不足，创建了公式链接库，定义复杂的数值计算关系。
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� 通用分类标准并非新的披露要求
24
XBRL国家推进计划－展望
�
XBRL在监管领域的应用
◦ 多头报送 ◦ 降低报告负担
�
XBRL在企业内部管理中的应用
◦ 优化财务报告编制流程 ◦ 不同系统间的数据交换和集成
�
XBRL在审计领域的应用
◦ 提高审计报告质量 ◦ 节药了数据采集成本
问答交流
谢谢！
2016/1/25 18:01 Inspur group
编制XBRL实例文档
�
赋予概念以实际业务数值
会计主体、会计 期间等背景信息 及计量单位
引用分类标准 中定义的概念
将实际业务数 值赋予概念
XBRL技术框架
XBRL规范
XBRL 技 术 框 架 分类标准
定义各种专业术语，规范了XBRL文 档的结构，说明如何建立分类标准以 及实例文档 不同国家、不同行业或团体根据自身 会计准则以及法律、监管条款，依照
26
通用分类标准的制定（续）
�通用分类标准文件结构
yyyy-m m-d d
ifrs_yyyymmdd
cas_yyyymmdd
extension
Ifr s-cor_yyyym m-dd.xsd
cas
labels
form ula
c a s_core_yyyym m d d.x s d
cas _ {“number”} _yyyy m m dd
链接库的构成（一）
定义链接库 元素之间的定义层的关系由定 义链接库来表示，这些关系包括：
• 一般与特殊的关系(一个元素是另一个 元素的抽象，或者说一个元素涵盖了另 一元素，如：资产与流动资产) • 原名与别名的关系(两个元素本质上表 达的同一个概念，如：实收股本与实收 资本) • 必要关系(一个元素的存在依赖于另一 个元素，如：坏账准备与应收帐款) • 相似关系(两套元素组合在结构上相似)
{pre | cal | def} _c a s_ {“number” } _ yyyymmdd_ro le{“unique role number” }.xml
dimensions_cas
la b_c a sc n_yyyymmdd.xml
{pre | d i m} _c a s_yyyymmdd_rol e-{“unique role number”}.xml
�因行业、企业特殊性而带来的披露报告与分类标准
的差异 �举例：
需扩展
对应 对应
扩展的内容
�定义元素，包括元素定义、标签、参考信息等 �扩展列报关系——用于补充表格项 �扩展定义关系——用于建立元素的定义关系 �扩展计算关系——用于补充勾稽关系公式
维度、维度元素
维 度 列 报 项
库存商品本期增加额
校验
�软件根据技术规范、分类标准中的要求，对实例文
档进行数据检查 �包括以下几个方面
◦ ◦ ◦ ◦
分类标准合规性检查 实例文档合规性检查 填报规则检查 勾稽关系检查
� 计算链接库所定义的勾稽关系 � 公式链接库所定义的勾稽关系
小结
通用分类标准并非……
�通用分类标准并非新的企业会计准 � 通用分类标准并非要求改变企业财务报告
从关系到链接库
从关系到链接库
5
关系5：概
念与所依据 的会计准则 间对应关系
关系1：展 示上的先后 顺序：流动 性有强到弱
1
3
关系3：存货 是流动资产的 一种，两者是 特殊与一般的 关系
2
关系2：流动 资产合计等 于各明细项 的加总
关系4：计算机中 的XBRL元素与用 户可读的标签间 的对应
标签 4 元素
la b_c a sen_yyyymmdd.xml
re f_c a s_ {“number”} _y y y ymmdd.xml
… 图 例
…
文 件 夹
文 件
通用分类标准的制定（续）
�通用分类标准文件结构
通用分类标准的制定（续）
�通用分类标准的元素概况
通用分类标准的制定—扩展链接角色
�扩展链接角色（ELR）
XBRL分类标准的构成
概念间的展 示顺序、层 级 概念间的复杂 关系（一般和 特殊等）
概念间的计算 关系（加和、 抵减）
1 2
3
元素与用户 可读的标签 间的对应关 系
4
对原有链接 库功能的增 强
5
概念与会计 准则条文间 的对应关系
XBRL分类标准链接库简介
链接库文件
元素的定义在模式文件中完 成，而关系则在链接库中描述。 在分类标准中，链接库文件是 可选的，这五个链接库可以全部都 有，也可以有其中的几个，也可以 一个也没有。
� XBRL拥有优于传统报告方法的许多优势,能突破时
间和地域的限制有效提供信息,让使用者一目了然 的得到需要信息
24
小结
XBRL不是什么
�请注意,XBRL不是下面这些任何之一
◦ 不是会计准则或其他披露规定 ◦ 不是一个系统 ◦ 不是一种软件
24
小结
�XBRL分类标准
◦ 由会计准则制定机构来制定XBRL分类标准 ◦ 会计准则的特点决定了分类标准的制定方式
解决方案：人工重新录入
人力成本
时间成本
如何解决上述问题
要让计算机“读懂”财务报告
◦ 对财务报告进行抽象建模
需要一种被不同系统广泛支持的数据格式
◦ 统一使用XML格式
对财务报告建模的基本思想
共性 遵循统一的会计准则
个性 确认、计量和报告的结果
会计准则与XBRL分类标准
会计准则 • 概念
XBRL分类标准 • 模式文件
XBRL规范 定义的词汇表和勾稽关系，
它是生成和解读实例文档的关键
实例文档
根据XBRL技术规范，依照 某些 XBRL分类标准制作的实际财务 或商业数据文件
小结
�财务报告与XBRL之间存在下述对应关系
建模
解读
小结
XBRL是什么
�可扩展商业报告语言(XBRL)
◦ ◦ ◦ ◦
为各种系统交换信息提供通用方法 不受操作系统限制 不受应用程序限制 不受数据库限制
通用分类标准的制定—扩展链接角色
31
通用分类标准的制定—元素
�元素：业务概念的定义，存放于模式文件中
实元素：对应具体的业务概念，在报告中对应具体 报告数据的元素 举例：存货账面余额 � 虚元素：用于组织描述业务特征、范围的元素，在 报告中不对应具体的数据 举例：存货增减变动
�
通用分类标准的应用
• 关系
• 链接库文件
从会计准则到XBRL分类标准
从概念到模式文件
流动资产（标题，虚元素） •<xsd:element name="CashAndCashEquivalents" id="cas_CashAndCashEquivalents" •type="xbrli:monetaryItemType" substitutionGroup="xbrli:item" abstract="false" •nillable="true" xbrli:balance="debit" xbrli:periodType="instant"/> 货币资金 •<xsd:element id="ifrs_CurrentAssets" info:creationID="i200806241028411505" •name="CurrentAssets" nillable="true" substitutionGroup="xbrli:item" •type="xbrli:monetaryItemType" xbrli:balance="debit" xbrli:periodType="instant"/> 流动资产合计 •<xsd:element id="ifrs_CurrentAssets" info:creationID="i200806241028411505" •name="CurrentAssets" nillable="true" substitutionGroup="xbrli:item" •type="xbrli:monetaryItemType" xbrli:balance="debit" xbrli:periodType="instant"/>
链接库的构成（三）
列报链接库
链接库的构成（三）
列报链接库
链接库的构成（四）
计算链接库
计算链接库中主要描述了元素
与元素的数值简单计算关系
如： 利润总额=营业利润+营业外收入 -营业外支出
链接库的构成（四）
计算链接库
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
链接库的构成（五）
参考链接库 参考链接库描述了一个元素的参考 文件 例如： 存货，参考了企业会计准则第1号： 存货。
链接库的构成（二）
标签链接库 元素及其显示名称的映射在 标签链接库中表示。 标签链接库能够将模式文件 中定义的元素和人们更容易理解 的名称联系起来
链接库的构成（三）
列报链接库 列报链接用来定义元素与元素 在显示结构上的层次关系，以及顺 序关系，使元素能够按用户熟悉的 格式进行展示。
例如： 资产分流动资产和非流动资产， 在资产负债表中按照流动性顺序 排列，流动资产在前，非流动资 产在后