哈尔滨工业大学会计信息系统课件第2章ppt-PowerP
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《会计信息系统》PPT课件
❖ 半结构化决策：处于两个极端之间，过渡区间，尚未明确描 述，但可以用以解决通用问题的决策。
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战略计划
管理控制
销 生财 其 售 产务 它
与
与
运行控制 市
会
场
计
业务处理
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第四节 会计信息系统
一、会计数据和会计信息 会计数据的概念：指在会计工作中，从不同来源、渠道获得 的、记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。 会计数据的来源 ：企业内部生产经营活动产生的、也有企 业外部与企业相关的各种经济活动产生的各种资料。 会计数据的特点，连续性、系统性、周期性 会计信息的概念：按会计特有的处理方法对数据经过处理后 产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。 会计信息的特点：准确、及时，部分具有时间与区域性的特 点。
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4.会计信息系统的特点 (1)数据来源广泛，数据量大。 (2)数据的结构和数据处理的流程较复杂。 (3)数据的真实性、可靠性要求高。 (4)数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。 (5)数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有 明确的审计线索。
(6)信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要 求。
会计数据与会计信息之间的关系 【本章的教学手段与方法】 多媒体形式 讲授法
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4
第一节 一般系统论
一、系统概论 （一）系统的概念
系统是由相互作用和相互依赖的若干部分，按一定方 式结合成的、具有特定功能的有机整体。
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5
（二）系统的特性
❖ 目的性 ❖ 系统要素 ❖ 相关性 ❖ 层次性 ❖ 整体性 ❖ 环境适应性
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战略计划
管理控制
销 生财 其 售 产务 它
与
与
运行控制 市
会
场
计
业务处理
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第四节 会计信息系统
一、会计数据和会计信息 会计数据的概念：指在会计工作中，从不同来源、渠道获得 的、记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。 会计数据的来源 ：企业内部生产经营活动产生的、也有企 业外部与企业相关的各种经济活动产生的各种资料。 会计数据的特点，连续性、系统性、周期性 会计信息的概念：按会计特有的处理方法对数据经过处理后 产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。 会计信息的特点：准确、及时，部分具有时间与区域性的特 点。
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4.会计信息系统的特点 (1)数据来源广泛，数据量大。 (2)数据的结构和数据处理的流程较复杂。 (3)数据的真实性、可靠性要求高。 (4)数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。 (5)数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有 明确的审计线索。
(6)信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要 求。
会计数据与会计信息之间的关系 【本章的教学手段与方法】 多媒体形式 讲授法
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第一节 一般系统论
一、系统概论 （一）系统的概念
系统是由相互作用和相互依赖的若干部分，按一定方 式结合成的、具有特定功能的有机整体。
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（二）系统的特性
❖ 目的性 ❖ 系统要素 ❖ 相关性 ❖ 层次性 ❖ 整体性 ❖ 环境适应性
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会计信息系统第2章简明教程PPT课件
2.3 操作员及权限的管理
2.3.1 操作人员工作权限划分的 基本原则
操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和 计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。
不相容的职权必须分隔。 不相容的岗位必须分隔。 不同的处理层次一般应该分隔。 需要重点保证数据安全的工作应与其他工作分 隔。 其他制度特别规定需要分隔的应该分隔。
第2章 系统管理
2.1 系统管理概述
系统管理是会计信息系统在财务业务 一体化管理应用模式下，系统为各个子系 统集成运行提供的一个公共管理平台。
2.1.1 账套管理
账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账
簿体系，把这样一套完整的账簿体系建立在计算 机系统中就称为一个账套。 账套实质上是一组相互关联的数据。每一个单位 都可以为其自身和每一个独立核算的下级单位建 立一个核算账套。各账套数据之间相互独立，互 不影响，使资源得以最大程度地利用。 账套管理功能一般包括建立账套、修改账套、删 除账套、引入、输出账套等。
2.1.2 年度账管理
年度账：年度账与账套是两个不同的概
念，一个账套中包含了相应核算单位所 有的财务数据，把这些财务数据按年度 进行划分，称为年度账。 年度账可以作为系统操作和管理的基本 单位，因此设置年度账主要是考虑到财 务数据管理上的方便性。 年度账管理包括年度账的建立、引入、 输出和结转上年数据，清空年度数据。
2.3.2 操作员及权限的管理
增加系统操作员：操作员编号是系统区分不同 操作人员的唯一标志，因此必须唯一。操作员 姓名一般会出现在其处理的票据、凭证上，因 此应记录其真实姓名，以便对其操作行为进行 监督。 修改或删除操作员：操作员刚刚设置完成，可 以对其姓名及口令进行更改，一旦以其身份进 入过系统，姓名便不能被修改和删除。 设置操作员权限：设置操作员权限是从内部控 制的角度出发，对系统操作人员进行严格的岗 位分工，严禁越权操作的行为发生。
最新会计信息系统第2章第1讲
谢谢大家聆听！！！
•13
是计算机自动完成会计核算工作的基础； ➢会计软件需要在计算机系统硬件、系统软件（OS）、DBMS的支持下运行； ➢会计的基础数据（信息）要代码化才便于计算机处理； ➢电算化会计系统中，会计账簿的作用和地位发生了变化，记账、结账、对账
的概念发生了变化。
－－欢迎提问！ 下一讲：数据库原理与电算化会计
结束语
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型
（七）基于计算机的会计核算系统的理论模型
➢电算化会计核算模型中会计工作的变化： ▪会计账簿存储和输出的变化 ▪记账、对账的变化 ▪结账的变化 ▪会计报表获取方式、输出时效的变化
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型
本讲பைடு நூலகம்结
➢会计簿记原理是会计核算工作电算化的理论基础； ➢会计法规、准则、制度同样是指导计算机环境下会计核算工作的准绳； ➢会计账户（科目）规则、报表编制规则、记账凭证是电算化会计的源数据； ➢会计软件是按会计核算和控制的规则、方法、流程编写的计算机程序，
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型
（六）会计核算工作计算机程序化的原理
➢会计信息输出特点分析： 1）财务会计报表按会计准则、制度的规范编制； 2）内部管理会计报表按管理者的需求编制； 3）会计报表的编制规则的说明数据（基础数据）要事先设置； 4）财务会计报表的数据源一般来自于账簿； 5）会计报表和会计账簿都是会计信息输出。
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型 （六）会计核算工作计算机程序化的原理
➢会计基础数据源分析： 1）会计分类记录、加工、输出的规则说明数据（基础数据）； 2）经济业务数据：原始凭证与会计记账凭证（活动数据）。
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是计算机自动完成会计核算工作的基础； ➢会计软件需要在计算机系统硬件、系统软件（OS）、DBMS的支持下运行； ➢会计的基础数据（信息）要代码化才便于计算机处理； ➢电算化会计系统中，会计账簿的作用和地位发生了变化，记账、结账、对账
的概念发生了变化。
－－欢迎提问！ 下一讲：数据库原理与电算化会计
结束语
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型
（七）基于计算机的会计核算系统的理论模型
➢电算化会计核算模型中会计工作的变化： ▪会计账簿存储和输出的变化 ▪记账、对账的变化 ▪结账的变化 ▪会计报表获取方式、输出时效的变化
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型
本讲பைடு நூலகம்结
➢会计簿记原理是会计核算工作电算化的理论基础； ➢会计法规、准则、制度同样是指导计算机环境下会计核算工作的准绳； ➢会计账户（科目）规则、报表编制规则、记账凭证是电算化会计的源数据； ➢会计软件是按会计核算和控制的规则、方法、流程编写的计算机程序，
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型
（六）会计核算工作计算机程序化的原理
➢会计信息输出特点分析： 1）财务会计报表按会计准则、制度的规范编制； 2）内部管理会计报表按管理者的需求编制； 3）会计报表的编制规则的说明数据（基础数据）要事先设置； 4）财务会计报表的数据源一般来自于账簿； 5）会计报表和会计账簿都是会计信息输出。
第2章第1讲 会计核算基本原理与电算化会计的理论模型 （六）会计核算工作计算机程序化的原理
➢会计基础数据源分析： 1）会计分类记录、加工、输出的规则说明数据（基础数据）； 2）经济业务数据：原始凭证与会计记账凭证（活动数据）。
会计信息系统ppt课件
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（三）会计信息系统
2、会计信息系统的发展历程 前面我们讲到，手工会计也属于会计信息系统，那 么我们在介绍会计信息系统的发展历程时，就从手 工会计开始。
（1）手工会计信息系统阶段 以纸张作为会计数据的载体，以笔、算盘等为工具 实现会计数据的记录、计算、分类汇总并编制报表。
特点：历史悠久、适用于会计信息量不大的企业
► 特点： ► （1）为正在兴起的集团企业提供集中式管理服务 ► （2）使会计核算从静态走向动态 ► （3）支持业务协同的工作方式 ► （4）支持远程处理 ► （5）支持网上理财服务
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二、会计信息系统的结构
（一）物理结构
► AIS是一个人机系统，从实物形态上看，包括：
► 1、计算机硬件设备 ► 关键是计算机、打印机和不间断电源（UPS） ► 2、软件 ► 软件包括：系统软件：有Windows,Unix,Netware等。Unix大多用于中、
（3）计算机会计信息系统阶段 1954年10月，美国通用电气公司（GE）第一次在 UNIVC—1计算机上计算职工工资，掀起了会计数据 处理工具变革的序幕。 60年代中后期，随着微型计算机的出现，数据库技 术与网络技术的迅猛发展，使得计算机在会计领域 的应用开始普及。 我国将计算机技术应用于会计领域始于20世纪70年 代后期。
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（三）计算机会计信息系统阶段
► （2）会计管理信息系统阶段 ► 目标：综合处理发生在企业各业务环节中的各种会
计数据，并为企业管理部门提供管理或决策信息。 ► 特点： ► A.形成了整体性的会计信息系统，各子系统有机结
合，实现了相互间的信息快速传递和共享。 ► B.突破了手工的一些模式，追求数据的综合分析和
会计信息系统第2章会计信息系统结构.ppt
1.会计信息系统内部核算层的数据联系
总帐处理子系统与工资核算子系统之间的数据联系 总帐处理子系统与固定资产核算子系统的联系 总帐处理子系统与采购、材料核算、应付子系统的联系 成本核算子系统与总帐、其他会计核算子系统的联系 总帐处理子系统与销售、产成品核算、应收帐款子系统的联系 会计报表子系统与其他子系统的联系
第二章 会计信息系统结构
六、会计信息系统的网络计算模式
在C/S结构中,客户端软件不但要完成用户界面的人机交互,还要完成 对会计应用逻辑功能的处理工作,因此需要安装相应的客户端会计逻 辑处理功能程序。 对于用户的请求,若客户机能够处理就直接给出结 果,反之则交给服务器来处理。 客户端提出访问请求,由服务器响应, 最后仅把用户需要的数据返回客户端。
图 2-3 总线结构
第二章 会计信息系统结构
六、会计信息系统的网络计算模式
（二）会计信息系统应用网络技术的优点
网络有利于会计电算化信息系统在不同的地点并行收集会 计数据，并进行集中数据处理
网络有利于会计数据共享 网络可以增强会计数据的利用程度 网络可以增强会计信息系统的可靠性
一方面，网络中的计算机出现故障时，可以通过网络中的其他计算机替 代工作。
另一方面，网络本身具有一定安全保护功能，利用网络的安全保护功 能，使会计电算化信息系统多一道保护。
第二章 会计信息系统结构
六、会计信息系统的网络计算模式
（三）会计信息系统应用的网络计算模式
目前会计信息系统常用的网络结构有多层的客户机/服务器结构、浏 览器/服务器结构。
• 1．客户机/服务器（C/S）结构
5. 外部评价与内部评价的分析视图
这是一种按照会计信息分析利用和服务对象而设计的分析视图，具有 综合性强、适应性广的特征。
总帐处理子系统与工资核算子系统之间的数据联系 总帐处理子系统与固定资产核算子系统的联系 总帐处理子系统与采购、材料核算、应付子系统的联系 成本核算子系统与总帐、其他会计核算子系统的联系 总帐处理子系统与销售、产成品核算、应收帐款子系统的联系 会计报表子系统与其他子系统的联系
第二章 会计信息系统结构
六、会计信息系统的网络计算模式
在C/S结构中,客户端软件不但要完成用户界面的人机交互,还要完成 对会计应用逻辑功能的处理工作,因此需要安装相应的客户端会计逻 辑处理功能程序。 对于用户的请求,若客户机能够处理就直接给出结 果,反之则交给服务器来处理。 客户端提出访问请求,由服务器响应, 最后仅把用户需要的数据返回客户端。
图 2-3 总线结构
第二章 会计信息系统结构
六、会计信息系统的网络计算模式
（二）会计信息系统应用网络技术的优点
网络有利于会计电算化信息系统在不同的地点并行收集会 计数据，并进行集中数据处理
网络有利于会计数据共享 网络可以增强会计数据的利用程度 网络可以增强会计信息系统的可靠性
一方面，网络中的计算机出现故障时，可以通过网络中的其他计算机替 代工作。
另一方面，网络本身具有一定安全保护功能，利用网络的安全保护功 能，使会计电算化信息系统多一道保护。
第二章 会计信息系统结构
六、会计信息系统的网络计算模式
（三）会计信息系统应用的网络计算模式
目前会计信息系统常用的网络结构有多层的客户机/服务器结构、浏 览器/服务器结构。
• 1．客户机/服务器（C/S）结构
5. 外部评价与内部评价的分析视图
这是一种按照会计信息分析利用和服务对象而设计的分析视图，具有 综合性强、适应性广的特征。
《会计信息系统》 (2)幻灯片PPT
〔3〕利润的核算与管理。反响监视企业经营情况，促使企业节约销售费用、 降低本钱。
系统管理
销售管理
核销情况
发票、单据
基础数据
转账
应收款管理
凭证
总账管理
应付款管理
销售与收款子系统的主要目标：
〔1〕在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。
〔2〕在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息， 标准业务流程。
销售管理流程图
4、2、3收款流程
初始设置
票据处理
日常处理 期末处理
汇兑损益
设置系统参数 设置基础信息 输入期初余额
形成应收 收款核算 转账处理
制单 查询统计
坏账处理 期末结账
4、3销售与收款子系统功构造设计
4、3、1销售与收款子系统的数据代码设计
1、产品代码设计
销售与收款子系统所有数据处理是围绕产品这个中心展开的。 存货子系统、本钱子系统和销售与收款子系统都涉及到产品 代码因此产品代码必须在整个系统设计中做到统一。
4、5销售与收款业务处理 4、5、1销售价格管理 1、设置价格级别 对于同一商品设置不同的价格对应不同的客户。 2、商品价格管理 根据所设定的价格级别，确定不同商品的具体价格。 3、客户折扣率管理 针对不同客户企业给与不同的折扣率。 4、批量折扣率 为了鼓励客户批量购置，不同商品不同客户采用不 同的批量折扣率
3、销售本钱的核算 通过产成品本钱结转
4、销售过程中税金的核算 记入“营业税金及附加〞科目：消费税、营业税、资源税、城市维护建 立税、教育费附加。 记入“管理费用〞科目：房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源 补偿税。
5、应收账款核算 有关债权债务在“应收账款〞和“预收账款〞核算 应收账款的坏账准备计提和发生坏账的核算。
系统管理
销售管理
核销情况
发票、单据
基础数据
转账
应收款管理
凭证
总账管理
应付款管理
销售与收款子系统的主要目标：
〔1〕在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。
〔2〕在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息， 标准业务流程。
销售管理流程图
4、2、3收款流程
初始设置
票据处理
日常处理 期末处理
汇兑损益
设置系统参数 设置基础信息 输入期初余额
形成应收 收款核算 转账处理
制单 查询统计
坏账处理 期末结账
4、3销售与收款子系统功构造设计
4、3、1销售与收款子系统的数据代码设计
1、产品代码设计
销售与收款子系统所有数据处理是围绕产品这个中心展开的。 存货子系统、本钱子系统和销售与收款子系统都涉及到产品 代码因此产品代码必须在整个系统设计中做到统一。
4、5销售与收款业务处理 4、5、1销售价格管理 1、设置价格级别 对于同一商品设置不同的价格对应不同的客户。 2、商品价格管理 根据所设定的价格级别，确定不同商品的具体价格。 3、客户折扣率管理 针对不同客户企业给与不同的折扣率。 4、批量折扣率 为了鼓励客户批量购置，不同商品不同客户采用不 同的批量折扣率
3、销售本钱的核算 通过产成品本钱结转
4、销售过程中税金的核算 记入“营业税金及附加〞科目：消费税、营业税、资源税、城市维护建 立税、教育费附加。 记入“管理费用〞科目：房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源 补偿税。
5、应收账款核算 有关债权债务在“应收账款〞和“预收账款〞核算 应收账款的坏账准备计提和发生坏账的核算。
会计信息系统第二章幻灯片PPT
2.2.3 会计科目设置与辅助核算之间的关系
会 计 信 息 系 统
2.设置辅助核算
❖ 即将明细科目的上级科 目设为末级科目并设为 辅助核算科目，然后将 这些明细科目设为相应 的辅助核算目录。1个科 目设置了辅助核算后， 它所发生的每1笔业务将 会登记在总账和辅助明 细账上见表2-3
表2-3 辅助核算设置
2.2.3 会计科目设置与辅助核算间的关系
会 计 信 息 系 统
1.不设辅助核算
当企业规模不大， 往来业务较少时 可将往来单位.个 人.部门.工程通 过设置明细科目 来进展核算管理 见表2-2
表2-2 明细科目设置
科目编码 科目名称 科目编码 科目名称
1122
应收账款
2202
应付账款
1123.1
湘潭铝厂
第2章 账务处理系统
2.5.1 账务处理系统的输出
7.根据总账和明细账编制会计报表。
第2章 账务处理系统
2.1.3 手工进展账务处理的处理流程
会 计 信 息 系 统
登明细 分类账
进行各种处 理的依据是
什么？
编
明细分类账
制
凭
记账凭证
证
凭证汇总
收、付凭证
登总分类账
编制 会计 报表
会计报表
汇总表
登日记账
总分类账
银行对账单
日记账
图2-1 账务处理流程图
帐务处理的两 条主线是什么？
因此，第2方案增加了使用的灵活性。
第2章 账务处理系统
2.4.1 总账与辅助总账的表构造
会 计 信 息 系 统
图2-11 总账与辅助总账表结构
第2章 账务处理系统
2.4.2 账务处理系统基表之间的关系
《会计信息系统概述》PPT课件
2021/1/29
第四节 会计信息系统模型
一、基本模型（P20） 二、分解模型（P21） 三、细化与扩展模型（P21） 四、企业经营活动与会计信息系统功能模块之间的关系模型（P22）
2021/1/29
第五节 会计信息系统的结构 及其基本操作流程
一、会计信息系统的构成要素（物理结构） 基于计算机的会计信息系统是一个人机相结合的
• 层次性 一个系统必然地被包含在一个更大的系统内，这个 更大的系统常被称为“环境”；一个系统内部的要素本身也 可能是一个个小的系统，这些小系统常被称为这个系统的子 系统(subsystem)。由此形成了系统的层次性。
• 目的性 任何一个系统的发生和发展都具有很强的目的性， 这种目的性在某些系统中又体现出多重性。目的是一个系统 的主导，它决定着系统要素的组成和结构。
七、对会计数据存储方式的影响 八、对会计数据及其采集方式的影响 九、对会计核算形式和方法的影响 十、对会计职能的影响 十一、对企业财务和业务整合的影响
2021/1/29
第三节 会计信息系统的发展变迁
会计信息系统的发展与一个国家经济社会的发展 和企业管理模式的演变息息相关。
我国会计信息系统的发展历程可以从以下几个方 面加以分析： 一、从集成应用的范围看 （一）单项业务应用 （二）面向财务部门集成应用 （三）面向企业集成应用 （四）面向企业价值链集成应用
19世纪末20世纪初，机械化核算代替手工操作，出现了穿孔卡片系统，财 会人员借助穿孔机、卡片分类机、机械式计算机、机械式制表机等机械设备 实现会计信息的记录、计算、分类、汇总和编制报表。 （三）计算机会计信息系统
20工会计系统相比，具 有以下特点： • 以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用 人——机结合方式，进行操作。 • 数据采集要求标准化和规范化。 • 数据处理方式集中化和自动化。 • 会计信息载体无纸化。 • 财务和业务协同处理。 • 会计信息的收集、处理动态化和实时化。
第四节 会计信息系统模型
一、基本模型（P20） 二、分解模型（P21） 三、细化与扩展模型（P21） 四、企业经营活动与会计信息系统功能模块之间的关系模型（P22）
2021/1/29
第五节 会计信息系统的结构 及其基本操作流程
一、会计信息系统的构成要素（物理结构） 基于计算机的会计信息系统是一个人机相结合的
• 层次性 一个系统必然地被包含在一个更大的系统内，这个 更大的系统常被称为“环境”；一个系统内部的要素本身也 可能是一个个小的系统，这些小系统常被称为这个系统的子 系统(subsystem)。由此形成了系统的层次性。
• 目的性 任何一个系统的发生和发展都具有很强的目的性， 这种目的性在某些系统中又体现出多重性。目的是一个系统 的主导，它决定着系统要素的组成和结构。
七、对会计数据存储方式的影响 八、对会计数据及其采集方式的影响 九、对会计核算形式和方法的影响 十、对会计职能的影响 十一、对企业财务和业务整合的影响
2021/1/29
第三节 会计信息系统的发展变迁
会计信息系统的发展与一个国家经济社会的发展 和企业管理模式的演变息息相关。
我国会计信息系统的发展历程可以从以下几个方 面加以分析： 一、从集成应用的范围看 （一）单项业务应用 （二）面向财务部门集成应用 （三）面向企业集成应用 （四）面向企业价值链集成应用
19世纪末20世纪初，机械化核算代替手工操作，出现了穿孔卡片系统，财 会人员借助穿孔机、卡片分类机、机械式计算机、机械式制表机等机械设备 实现会计信息的记录、计算、分类、汇总和编制报表。 （三）计算机会计信息系统
20工会计系统相比，具 有以下特点： • 以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用 人——机结合方式，进行操作。 • 数据采集要求标准化和规范化。 • 数据处理方式集中化和自动化。 • 会计信息载体无纸化。 • 财务和业务协同处理。 • 会计信息的收集、处理动态化和实时化。
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哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 8
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
根据上述数据存储设计思想，下面分别阐述系统管理涉及到的各个数 据字典和数据基表的作用和数据存储结构。系统管理涉及到的数据字典和 数据基表如表2-1所示。
Wbfseyye 外币发生额与余额
Wlfseyye 往来发生额与余额
Xmfseyye 项目发生额与余额
存储账套管理的各种参数和结算标志等 存储系统的运行情况 存储各科目各部门的发生额与余额及指标数 存储各科目各往来户各项目的外币发生额与余额 存储各科目各往来户的发生额与余额 存储各科目各项目的发生额与余额
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 16
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
1．会计科目字典的作用及其数据结构 科目字典存储所在账套的主要会计科目基本信息、预算数据、以及12
个月的发生额与余额数据，其中除1月份外，其他各月都要设计累计发生 额字段。该字典体现了会计核算的体系与内容，用于反映企业经济业务预 算与核算信息，为登记账簿、编制财务报表奠定基础，使提供总括与明细 信息成为可能，从而为企业的经营管理者提供有用的管理与决策信息。会 计科目是有级别的，一级科目应按准则规定设置，二级以下科目可由企业 自行设置，科目级次最多可设九级。科目字典的数据结构如表2-2所示。
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 14
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
在表2-1中标识“公用”的基表，其数据是整个信息系统所公用的， 包括ERP系统、CRM系统、SCM系统等。
在C∕S网络环境下，系统中的所有数据基表都存储在服务器端，服务 器必须安装与会计软件配套的数据库管理系统，软件安装程序分服务器安 装程序和客户机安装程序两种，服务器安装程序将自动在数据库中创建所 需要的数据基表和与数据库连接的登录名。
2．基础数据管理。包括会计科目字典、部门字典、币种与汇率字典、 往来字典（客户、供应商、个人往来）、项目字典等，对这些字典的数据 管理包括数据的增加、修改、删除、查询、打印等处理。
3．系统授权管理。包括启用系统管理员；确定账套主管；建立并分配 各用户和角色的权限；进行数据权限控制等。
4．系统数据管理。包括数据备份；数据引入；期初数据处理；期末结 账；结转上年数据等。
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 9
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
系统管理的 数据存储设计
基表名
表2-1 系统管理涉及到的数据字典和数据基表
含义
作用
Kmzd Bmzd Wbhlzd Khflzd Khdazd Gysflzd Gysdazd
科目字典 部门字典 币种与汇率字典 客户分类字典 客户档案字典 供应商分类字典 供应商档案字典
系统管理
账套管理
系统授权管理
基础数据管理
系统数据管理
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 3
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
1．账套管理。包括账套参数设置、各种编码规则的设置等。一个单位 可以建立多套账进行核算，如总公司下属多个分公司，而分公司的全部或 部分需要独立核算，这就需要建立多个账套来分别核算。各账套之间是独 立运行的，互不干扰。但报表管理子系统可以读取不同账套的数据，可以 对不同账套的财务报表进行汇总、合并等处理。
项目档案结构字典 项目档案字典
存储项目大类对应的项目档案数据结构 存储具体项目档案数据
功能字典
存储系统所有功能的编号与名称
用户字典
存储系统所有用户信息
角色字典
存储系统所有角色信息
用户角色字典
存储用户与角色的关系信息
会计信息化教学课件
有 有 公用 有 有 公用
公用 公用 公用 公用
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 11
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
Jbjgzd
表2-1 系统管理涉及到的数据字典和数据基表(续表)
基表结构字典
存储系统中所有基表的数据结构
Qxzd
权限字典
存储用户和角色的功能权限和数据权限
Xtcs
账套数据字典
Xtrz
系统日志
Bmfseyye 部门发生额与余额
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 6
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
在进行系统数据存储设计时，要避免过分依赖于书本上的理论和方法。 在一些数据库原理和数据结构的书籍中，追求避免数据冗余，实现三范式 数据存储结构，设计了大量的主从表处理功能（在开发工具中也是如此） 等。这些理论和方法都是有用的，但不要当作原则去刻意追求。三范式主 要解决两个问题，其一是节约存储空间，这在目前的计算机硬件发展条件 下已不成问题；其二是确保数据源的惟一性，如果系统能够保证数据源的 惟一性，那么为了加快数据处理速度和减少编程的复杂性，完全可以舍弃 三范式，适当地允许数据冗余。
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
系统管理的 数据存储设计
Grwlzd Xmflzd Xmjgzd Xmdazd Gnzd Yhzd Jszd Yhjszd
表2-1 系统管理涉及到的数据字典和数据基表(续表)
个人往来字典
存储个人往来档案数据
项目分类字典
存储专项核算的项目类别数据
账套号 科目编号 助记码 一级科目名称 二级科目名称 三级科目名称……
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 5
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
经验表明，系统设计人员必须是既懂管理业务又懂计算机技术的复合 型人才。系统设计从数据存储设计开始，直接设计数据字典和基表结构。 按原型法首先给出数据存储的逻辑结构和物理结构，然后再在系统分析的 基础上对数据结构进行补充和完善，最终满足用户的所有需求。通用软件 的做法是将能够确定下来的数据结构设计完备，不能确定下来的数据结构 由用户在系统实施时设定，如固定资产数据结构、项目管理数据结构等。 某些功能设计也是如此，如报表管理中的报表格式定义、报表公式定义等， 这样做虽然能够实现系统的通用化，但却把一部分系统设计任务交给了最 终用户，这无疑会增加系统使用的难度。因此，系统的通用性和可操作性 之间是相互矛盾、彼此消长的关系。
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 7
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
例如在会计信息系统中，如果追求三范式，避免数据冗余，那么只存 储凭证数据即可，其他数据都可以用凭证数据算出，都是冗余数据，然而 由于计算机的数据处理速度仍然有限，为了提高系统的运行速度，还必须 存储大量的发生额和余额数据，以便于快速生成各种账簿和报表。至于主 从表处理功能在实际应用中也用的不多，这一点从各种ERP软件的应用中 不难看出，在ERP系统的各种功能中，真正使用主从表处理功能的非常罕 见。
公用 公用
有 有 有 有
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 12
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
对于需要存储历史数据的基表在数据库中应各设计两个，其数据结构 基本相同，只需在给出数据结构的基础上，加上一个4位的年份字段，并 将此字段作为组合主键之一，这样就可以保证主键数据的惟一性，不同年 份的数据以年份字段加以区分，不同账套的数据以账套号加以区分。用设 有年份字段的基表存储历史数据，以年份字段的内容区别各个不同年份的 数据。另外其基表名也应不同，可采用在每个基表名前加一个L（历史） 字母以示区别。用首位附加有L字母的基表存储历史数据，而用首位不附 加L字母的基表存储当年数据。
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 17
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分
会计信息化教学课件
系统管理的 数据存储设计
科目设置是会计信息系统的核心，它反映整个企业会计核算乃至财务 管理的体系结构，科目字典的数据结构设计是会计信息系统设计的关键， 其结构设计将影响整个系统的设计思想。有许多会计软件将科目字典设计 为如下结构：
会计信息化教学课件
第二章 系统管理的详细设计
本章主要内容 系统管理的总体设计 账套管理 系统授权管理 基础数据管理 系统数据管理
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 1
第一节 系Байду номын сангаас管理的总体设计
会计信息化教学课件
本节主要内容 一、系统管理的功能模块划分 二、系统管理的数据存储设计
哈尔滨工业大学 管理学院 会计系 艾文国教授 HIT 15
第一节 系统管理的总体设计
本小节主要内容
系统管理的 功能模块划分