办税相关流程

办税相关流程
一、办税简易流程
（一）单位纳税人
1、申报：纳税人办理税务登记后——办税服务科（申报点）——领取注册码、“一户通”扣款协议——到网税系统进行注册，到银行签订扣款协议——⑴每月正常网上申报——银行扣税费——次年五月底前上报年报资料；
——⑵逾期申报——企业管理科（申报点）——进行处理——办税服务科（申报点）——上门申报。

2、发票：纳税人——办税服务科（申报点）——⑴购发票（电脑版）——下载开票软件，导入发票数据——开票——上传开票数据，携带发票存根——办税服务科（申报点）——缴销（或验旧购新）；⑵购发票（手工版）——开票——携带发票存根——办税服务科（申报点）——缴销（或验旧购新）。

（二）个体工商户
1、申报：纳税人办理税务登记后——个体管理科（申报点）——核定定额——办税服务科（申报点）——领取“一户通”扣款协议——到银行签订扣款协议——⑴每月正常银行扣税费；
——⑵账户金额不足扣税费——个体管理科（申报点）——进行处理——办税服务科（申报点）——现金缴纳。

2、发票：纳税人——⑴已核定定额——流程同单位纳税人。

——⑵未核定定额——个体管理科（申报点）——开联系单—
—流程同单位纳税人。

二、网上申报流程
（一）注册
纳税人进入地税网上申报主页（）后,选择“税友龙版”点击“新用户注册”—“企业用户注册”，按页面所列输入相应内容，注意：注册码为大写；领取注册码需要带上税务登记证副本至前台领取；用户名和密码，建议用字母和数字，如地税编码，不能用中文汉字。

注册成功后，请牢记你的用户名和密码，因为此用户名和密码是个税全员申报、发票开票等软件与地税网络上传下载数据时所必需的。

企业用户注册(含双定户)注册界面如下：
（二）登录 注册成功后，在主页选择“税友龙版”输入注册时设定的“用户名”和“密码”，进入本企业的网上申报页面，进行每个月纳税申报和财务报表的录入。

新办企业，被认定为CA 证书（工商局办理证书）用户，只能使用CA 证书登录，普通用户登录不能进行正常申报操作。

（三）申报作废
申报表不允许修改，发现申报错误，申报成功后可以马上进入“涉税查询”，输入申报表的时间，找到相应的申报表，如申报表边有“作废”按钮，点击“作废”按钮作废申报表，重新申报即可；如发现无“作废”按钮，则不能自行作废，请致电办税服务科；如扣款已成功，必须先缴纳正确税款后再办理退库；如申报金额小于实际金额则可以进行再次“继续申报”，把相应的差额补申报即可。

（四）财务报表修改
财务报表保存后发现错误，进入“涉税文书”-“审批审核类”-“纳税人其它事项申请”，“申请事项”选择“纳税人网上申报资料修改申请”，“申报资料种类”选择需要修改的财务报表种类，输入相应的所属起始终止日期（报表所属月份的1号至月底最后一天），填写好申请理由，点击“正式提交”。

等税务机关批准后，相应财务报表边的“修改”按钮变亮，点击进入进行修改。

一次只能提交修改某个月份的一份报表，多份报表修改或者多个月份的报表修改必须分多次申请。

（五）土地、房产、车船和资源税源登记
如企业有房产、土地、车船信息变动，在地税网登录后，点击“登记管理”-“税务登记变更”，选择相应的项目进行操作。

保存后，请打印纸质报表，加盖公章，送地税进行确认。

（六）纸质报表上报
全年各类纸质报表在次年汇算清缴结束前，连同所得税、社保金年度结算表一起上报。

企业所得税、社保费年度结算申报截止时间为次年五月底前，个人独资合伙企业个人所得税年度结算申报截止时间为次年三月底前。

CA证书用户不再上报综合通用表、社保月报表、财务报表、所得税报表、结算表；个税全员申报汇总表仍需上报纸质报表。

（七）日常通知
请企业除月初申报外，平时不定时登陆地税网站，经常查看“最新通知告示”栏，地税所有通知在这里进行公布。

（八）注意事项
1、输入用户名和密码登录，左侧“业务受理”栏可以选择相应的功能，如果不能点击，则说明你需要用工商局发放的U盘样子的CA证书进行登录。

2、正常步骤，先用个税网络在线报税软件申报个人所得税，然后再登录此网站，填报“账务管理”中的各种报表，之后再填报“纳税申报”中的各种申报表。

申报完成后，可以在“涉税查询”中，查询申报情况。

3、企业每月第一次申报显示正常，第二次进入申报时，页面不显示，自动返回原来页面。

原因是电脑安装了“上网助手”等具有拦截广告等功能的软件，关闭拦截功能或删除该软件后，再次申报即正常（系统设置每月可申报10次）
4、财务报表修改申请后不能马上进行修改。

原因是财务报表修改必须经过一定程序的审批，一般在次日即可以修改。

5、企业对是否申报成功不能确定的（包括个税全员软件申报的个人所得税），可以在申报后到“涉税查询”—“纳税查询”—“申报表查询”中去查。

6、企业如需完税凭证入账的，可到“涉税查询”-“电子缴税付款凭证打印”。

7、纳税人发现税种、费种登记由错误，及时与地税部门联系，每月纳税申报必须对显示的所有税种进行申报。

每一行的方框都要勾选。

不能因为申报数字是零，而不申报。

8、请网上申报单位在每月征收期最后一天的下午五点前进行申报，五点以后申报数据因超过数据发送时间而不能在次日扣款。

9、企业变更名称、银行账号的，必须到地税重新签订“银行<一户通>扣款协议”。

10、社会保险费申报表中医保、工伤、社保的个人部分的数字，由社保局提供数据统一导入，如有疑问，请至社保局核实具体数字。

11、纳税申报中的“年终结算通用申报表”“企业所得税扣缴报告表”目前不需做；“社保费结算申报表”只需做附表，直接到主表。

12、税收征管法及本细则所规定申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续３日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

13.请妥善保管登录网税系统的用户名和密码，此用户名和密码，在发票软
件、个税软件、不动产建筑业软件等等软件中都要使用。

14、退出网税系统页面时，如果你有未申报或者其它涉税事项未处理，系统会自动提示，请按提示内容申报或者处理。

四、相关税收违法责任摘录
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；
（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。

情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

第六十八条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。