中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,模拟真题答案附后
经济师中级(财政税收专业知识与实务)模拟试卷108(题后含答案及解析)
经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷108(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．关于公共物品的说法，正确的是( )。
A．公共物品的效用具有可分割性B．公共物品与私人物品的区别在于消费该产品的特征不同C．公共物品与私人物品的区别在于产品的所有制性质不同D．公共物品是市场经济条件下特有的产物正确答案：B解析：公共物品具有效用的不可分割性。
选项A错误。
公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，而不是物品的所有制性质。
选项C、D错误。
2．在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。
A．收大于支，迅速增加外汇储备B．支大于收，动用外汇储备实现平衡C．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D．经常项目保持平衡，资本项目收大于支正确答案：C解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
3．财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。
A．财政预算的调节B．累进税制的调节C．财政补贴的调节D．社会保障制度的调节正确答案：B解析：内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。
内在稳定器调节主要表现在财政收入和财政支出两方面，在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。
4．美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。
A．政府活动扩张法则B．经济发展阶段论C．公共收入增长引致论D．非均衡增长模型正确答案：B解析：马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。
中级经济师财政税收专业知识与实务模拟试题资料答案附后
A.紧的财政政策和紧的货币政策配合
B.松的财政政策和松的货币政策配合
C.紧的财政政策和松的货币政策配合
D.松的财政政策和紧的货币政策配合
49.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是（ ）。
A.免、抵、退
B.不征不退
C.只征不退
D.先征后退
35.以下不属于减免税种类的是（ ）。
A.法定减免
B.特案减免
C.困难减免
D.临时减免
36.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。
日
日
日
日
37.对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是（ ）。
A.支出均衡模式
B.收支均衡模式
C.财政收入能力均等化模式
D.有限的财政收入能力减支出均衡模式
50.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是（ ）。
A.选择性招标采购
B.单一来源采购
C.限制性招标采购
D.竞争性谈判采购
51.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（ ）。
B.政府
C.财政
D.单位
56.在国库支出的支付方式中，中央对地方的专项转移支付应实行（ ）。
A.集中汇缴
B.直接缴库
C.财政授权支付
D.财政直接支付
57.功能财政预算政策的提出者是（ ）。
A.阿尔文汉森
B.勒纳
C.凯恩斯
D.诺马克
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题资料答案附后p
正确答案：B,
第3题
“政府扩张法则”的提出者是 。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳
C.皮考克 D.鲍莫尔
正确答案：B,
第4题
在考核国防支出的效益时,应采用的方法是 。
A.成本一效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的 左右, 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的 。
A. 3 B. 7
C. 10 D. 15
正确答案：A,
第36题
功能财政预算政策的提出者是 。
A.阿尔文 汉森 B.勒纳
C.凯恩斯 D.诺马克
正确答案：B,
第37题
纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过 。
A. 一年 B.半年
C.九个月 D.两年
正确答案：A,
第38题
在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是 。
A.以国债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同
正确答案：B,
第42题
我国目前应选择的国债结构是 。
A.中期国债为主
B.短期国债、中期国债和长期国债并重
C.短期国债为主
D.国内债务和国外债务并重
正确答案：B,
第43题
通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为 。
A. 1.68万元 B. 8. 4万元
C. 11. 76 万元 D. 12. 11 万元
正确答案：C,
第29题
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,模拟真题答案附后
C.马斯格雷夫
D.魏斯曼
正确答案：C,
第3题
对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。
A.投入产出分析法 B.成本效益分析法 C.公共劳务收费法 D.最低费用选择法
正确答案：D,
第4题
一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（ ）。
A.消费基金
B.积累基金
C.生产基金
D.补偿基金
正确答案：A,
第44题
根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以（）为宜。
A.小于20% B. 10%左右
C. 15%20%D. 5%8%
正确答案：C,
第45题
国债认购者主要是（）。
A.个人和企业B.个人和国家
C.国家和企业D.企业和组织
正确答案：A,
第46题
狭义的预算法也称为（）。
A.特定的预算法B. 一般意义上的预算法
A. 71. 2万元B. 70. 2万元
C. 61万元D. 60. 85万元
正确答案：C,
第40题
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的 当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的 实现时间
精品汇编资料
内部真题资料，考试必过，答案附后
一、单项选择题（每题1分）
第1题
改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。
A.上升
B.保持平稳，变化不大
C答案：C,
第2题
经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。
A.瓦格纳
C.0D. 4 080 元
中级经济师财政税收专业知识与实务全真模拟题试题资料答案附后
A补偿性支出B消费性支出C积累性支出D转移性支出D •积累性支出B.分配环节C.生产环节D •课征税款权B.消费税B.国有企业C.外国企业D.税务机关认定的纳税人B•巡回管理C.管理费用D.预提费用B •政治权利解析：预算外资金的特点是资金征用方式具有分散性，资金使用方向具有专用性, 资金属性具有分离性，管理方式具有相对自主性。
D .中性货币政策二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符E.外贸补贴解析:按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。
按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。
67.下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（ABCDE ）B.将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天C.单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天D.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天E.金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（BCD ）A •增值税B.消费税C.资源税D •城市维护建设税E.所得税69.下列房产中免征房产税的是（ABDE ）A .军队自用的房产B.公园自用的房产C.企业生产用房产D .个人非营业用房产E.事业单位自用的房产70.关于契税的计税依据说法正确的是（ABCE ）A •土地使用权出售，计税依据为成交价格D.技术合同E.财产保险合同A .有偿性B.自愿性C.再贴现D •公开市场业务D.400解析：7000*8%=560 万元李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下:C. 800 元D. 625 元解析：5000* （1-20% ）*20%=800 元88.财产租赁应纳的个人所得税为（A ）A.240 元B.400 元C.320 元D.170 元解析：2000*20%=240 元89.利息收入应纳的个人所得税为（D ）元B.75 元C.60 元D.360 元解析：1800*20%=360 元C. 22440 元D .以上均不正确解析：6000* （1+10% ）*20*17%=22440 元D.以上均不正确98.甲企业的错误或违法行为有（AB ）A •未按规定设置账簿B•偷税C •申请税务行政复议D •向法院诉讼99.下列说法中正确的是（D）A •稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议B•甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议C•稽查分局未告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因D .市国税局不受理复议申请是错误的100 .在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是（ B ）A .稽查分局B.市国税局C.稽查分局和市国税局D .市国税局的上一级税务局机关。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后
王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。
B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。
C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。
D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。
2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。
B. 工资所得税。
C. 财产所得税。
D. 股息所得税。
3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。
A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。
A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。
A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。
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正确答案：C,
第12题
造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（）。
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
正确答案：A,
第13题
甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（）。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C,属地兼属人主义原则
A.瓦格纳
B.皮考克
C.马斯格雷夫
D.魏斯曼
正确答案：C,
第3题
对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。
A.投入产出分析法B.成本效益分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法
正确答案：D,
第4题
一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（）。
A.消费基金
B.积累基金
C.生产基金
D.补偿基金
正确答案：B,
第5题
抚恤和社会福利救济费属于（）。
A.积累性支出B.生产性支出
C.补偿性支出D.消费性支出
正确答案：D,
第6题
2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（）。
A.用于国债投资或存入银行
B.用于股票投资或存入银行
C.用于房地产投资或存入银行
D.用于国债投资或其他有价证券投资
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11 000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22 000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33 000元
正确答案：A,
第15题
税收的客体是（）。A.国家B.政府C源自社会产品D.财政正确答案：C,
第16题
某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元（原值为8 500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64 000元（原值为59 000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35 000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。（以上收入均为含税收入）
正确答案：A,
第7题
政府投资主要应该投向（）。
A.国有企业
B.有盈利的部门
C.社会基础设施
D.加工工业
正确答案：C,
第8题
下列关于财政投资的表述正确的是（）。
A.政府投资完全是无偿拨款
B.财政投资应侧重项目的经济效益
C.政府可以投资大型项目
D.政府投资的资金来源都是无偿取得的
正确答案：C,
第9题
最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。
A. 19世纪80年代的德国
B. 1908年的英国
C. 1910年的法国
D. 1935年的美国
正确答案：A,
第10题
社会保障的核心内容是（）。
A.社会保险B.社会救助
C.社会优抚D.社会福利
正确答案：A,
第11题
严格地说，（）并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。
A.前转B.后转
C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物
正确答案：D,
第21题
下列固定资产中可以计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案：C,
第22题
林木类生产性生物资产最短折旧年限为（）年。
A. 3 B. 5
C. 10 D. 20
A. 0. 85 B. 1. 5
C. 0. 75 D. 4. 25
正确答案：C,
第19题
消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（）。
A.汽车B.鞭炮
C.卷烟D.汽油
正确答案：C,
第20题
目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。
A.从事生产和委托加工B.从事进口货物
A. 4% B. 1.2%
C. 12% D. 0
正确答案：A,
第27题
某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。
A.征收房产税B.减征房产税
C.免征房产税D.缓征房产税
正确答案：A,
第28题
契税实行的幅度比例税率是（）。
D.全面征税原则
正确答案：B,
第14题
甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。
A. 2 330. 10 B. 3 076. 92
C. 3 203. 88 D. 4 230. 77
正确答案：C,
第18题
某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3. 4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（）万元。
A. 5 594. 70 B. 6 316. 24
C. 6 493. 16 D. 6 916. 24
正确答案：C,
第17题
某日用百货商店（小规模纳税人），2011年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80 000元，并注明已扣除旧货折价30 000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。
精品汇编资料
内部真题资料，考试必过，答案附后
《财政税收专业知识与实务》模拟真题
一、单项选择题（每题
第1题
改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。
A.上升
B.保持平稳，变化不大
C.下降
D.基本平稳，但个别年份上升较大
正确答案：C,
第2题
经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。
正确答案：C,
第23题
为了促进技术创新和科技进步，新税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税。
A. 10万元B. 30万元
C. 50万元D. 500万元
正确答案：D,
第24题
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。
A. 3年B. 7年
C. 8年D. 10年
正确答案：D,
第25题
王某从公司分得股息10 000元，则王某的所得应按（）项目征税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得D.股息、利息、红利所得
正确答案：D,
第26题
2011年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。