论我国企业信用体系的构建

长期以来，由于我国实行计划经济体制，国民经济运行高 度集中，工厂生产什么、商业销售什么，往来资金如何结算、经 营资金如何获得，全由国家计划安排。因此，各企业间的主体 关系不明确，社会各经济主体之间的信用观念实际上不存在。 改革开放以来，随着计划经济体制向市场经济体制的转变，社 会信用关系得到广泛发展，企业信用制度逐步建立起来，并取 得了重大进展。然而，我国企业信用建设尚处于起步阶段，与 全面建设小康社会和建成完善的社会主义市场经济体制的要 求差距甚远，既不适应入世的需要，也滞后于当前维持市场经 济秩序的实际。突出表现在：企业信用意识短缺；企业信用基 础脆弱；企业信用法律法规不健全；政府随意介入企业信用活 动；信用服务中介严重滞后；企业内部信用管理制度不完善等。
收稿日期：2004 - 10 - 15 作者简介：李昊（1956 - ），男，湖南长沙人，湖南交通职业技术学院经济师；
郭雪琴（1958 - ），女，江苏常州人，长沙航空职业技术学院会计师。
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的改革，但产权制度的改革远未到位。责任主体明确的产权制 度，是建立企 业 信 用 体 系 的 基 础。只 有 明 确 了 责 任 主 体 的 产 权，经营管理者才能对资产的保值、增值真正负责。因此，我国 要加快企业信用体系的建设，关键在于推进国有企业产权制度 改革。从建立产权明晰的现代企业制度入手，以形成企业诚信 的微观基础。
由于我国企业信用严重缺失，对企业的发展特别是长远发 展产生了极为严重的后果。据中国人民银行公布的数据显示， 我国每年由于逃废债务造成的直接经济损失约 1800 亿元。国 家工商总局的统计数字显示，由于合同欺诈造成的直接损失约 55 亿元；由 于 产 品 质 量 低 劣 和 制 假 造 成 的 各 种 损 失 至 少 有 2000 亿元；由于三角债和现款交易增加的财务费用约 3000 亿 元；另外还有逃骗税款损失以及腐败损失等。全国人大副委员 长蒋正华曾在 2003 年算过一笔账：我国企业在市场交易中因 信用缺失造成的无效成本约占 GDP 的 10—20% ，直接单位经 济损失生年高达 5855 亿元，相当于我国年财政收入的 37% ，国 民生产总值每年因此减少两个百分点。就企业本身而言，据国 家统计局资料分析，如剔除制度性变化和利率调整等因素，近 十年来企业的管理费用、财务费用和销售费用等 3 项合计占销 售收入的比重，呈逐年上升趋势。1999 年底，全国规模以上工 业企业销售收入中 3 项费用占 14% ，废品损失和坏账损失率高 达 5% ，这些指标均大大高于外资企业的同期水平。这在一定 程度上说明我国企业信用缺失使企业内部的无效成本大大加。
二、构建我国企业信用体系，必须立法先行 社会信用水平与法律的完善程度是高度相关的，因此人们 常将国家信用管理体系运转良好和市场信用交易健康增长的 国家称为“征信国家”。因为信用关系的确立，是建立在信用主 体合法、交易内容合法、交易程序合法的基础上，并使信用关系 符合法律的规范性、统一性、稳定性和强制性等特点。当一国 市场的信用交易方式占主流时，其市场规模就会成倍地扩大。 美国是世界信用交易额最高的国家，也是信用管理行业最发达 的国家，美国的信用交易和信贷消费总额每个月在 !""" 亿美 元以上，这与美国高度重视信用法律体系的建设是分不开的。 借鉴发达国家的成功经验，构建我国企业信用体系必须立 法先行，尽快形成较为完整的信用法律体系。当前可以从两个 方面着手：一方面充分借鉴发达国家企业信用管理法律法规， 先行颁布比较完善的相关行政管理规定，尽早为规范企业信用 行为构建法律框架，等到条件成熟，再出台正式的法律；另一方 面率先出台与征信行业直接有关的基本法，如先出台《信用报 告法》《、公平使用信息法》等，修改《商业银行法》《、反不正当竞 争法》中相关条文，成为征信业管理的基本法律框架，以促进征 认业的健康发展。 在诉讼审判方面，规定管理审结的时限，以在尽可能短的 时间内采取法律行动。要贯彻诉方、债权人所在地为主的原则， 避免地方保护、人情关系干扰案件审理和审判的弊端；把提高 执行率作为考核法院工作的重要指标，使法律真正成为维护信 用关系、维护债权人合法权益、追究违约侵权责任的有力武器。 三、完善企业信用奖惩机制 激励与惩罚制度是企业信用管理体系的重要组成部分，而 目前我国企业信用奖惩机制十分薄弱，以主使守信者未得到有 效的保护，失信者未得到严厉的制裁。因此，建立和健全我国 企业信用奖惩机制，就成为当务之急。激励制度就是对信用良 好的企业在银行授信和商务活动中给予优先和优惠。这应从 深化利率市场化改革着手，使企业的资信等级成为企业进入资 金市场的通行证，使资信等级能与企业的融资数量与融资成本 结合，充分发挥信用等级对融资的定价功能。失信惩罚制度则 不仅限一般的行政处罚，更应体现对企业信誉评定的影响、道 德的谴责和生存发展的制约等方面。其具体思路是：建立合理 的惩罚尺度，以对不同程度的失信行为施以相应的处罚；建立 快速收集有关失信行为的信息或举报机制；根据失信行为的严 重程度，将企业的不良信用按照时间长短不同记录于各相关数 据库；建立被惩罚人申诉制度；对诬告、诽傍者诉诸法律。特别 要制定、推行“失信成本”高于“守信成本”的惩治制度，只有增 大失信的法律成本和交易成本，让失信者从失信中不仅无利可 图，而且血本无归，才是真正解决问题的关键。同时要增加市 场透明度，让失信者暴露在阳光之下，可以强化信息披露制，建 立信用公示制度，来制止企业造假售假等违规经营行为。 四、积极发展信用中介服务行业 在发达国家，信用中介服务行业的市场化、社会化程度相 当高。现在发达国家的信用中介服务业不仅是一种重要的服 务行业，而且也正在作为一种商业规范被越来越多的国家（地 区）借鉴。在我国，社会信用中介服务行业发展滞后，信用中介 服务行业整体水平低。因此，我们必须从我国的实际出发，吸 取发达国家的经验，积极发展信用中介服务行业。具体可以从
2005 年 1 月 第 16 卷第 1 期
湖南经济管理干部学院学报 JOurnaI Of Hunan EcOnOmic Management COIIege
Jan. ，2005 VOI.16 NO.1
论我国企业信用体系的构建
李 昊1 郭雪琴2 （1. 湖南交通职业技术学院，湖南 长沙 410004；2. 长沙航空职业技术学院，湖南 长沙 410124）
完善的企业信用体系应包括信用征集、信用监测、信用评 估、信用查询体系、信用档案建设、信用信息披露、信用担保、信 用保险、信用监督和信用奖惩制度体系等。按照国家发改委等 十部门《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》提出的 “制定政策、创造环境、加强监督、提高信用”的原则，充分发挥 政府在企业信用建设中的作用，在较短时间内，以较低成本，推 进企业信用体系的运营与发展。当前，特别需要做好以下几方 面的工作。
〔摘 要〕企业信用是社会信用体系建设的基础和核心，但目前我国企业的信用意识短缺，信用基础脆弱，信用法规不健全，信
用服务中介滞后，企业内部的信用管理也不完善。为此，首先要构建明晰的产权制度，其次要加强信用立法，再次是完善企业信用
奖惩机制，第四要积极发展信用中介服务业，第五要加强企业内部信用管理制度建设，第六要弘扬信用文化，第七要建立开放的全
下列几方面着手：一是鼓励多元投资主体设立资信调查、信用 征信、信用保险、资产征信等服务企业；二是通过制订政策、协 调各有关部门开放相关数据，组织建立统一的数据检索平台， 制定评估标准和评估方法来加大扶持力度，推动企业信用征信 和评估制度的建立和完善；三是支持国内有实力和信誉的信息 公司与有关行 政 机 关 联 合 开 发 信 用 信 息 软 件，建 立 信 用 数 据 库，实现行政机关获取信用信息平台建设的资金支持和信用评 价公司得到信用信息资源的双赢；四是建立信用服务企业行业 协会，加强征信市场间的交流、研究和行业自律，行业协会作用 的良好发挥，必将促进我国信用中介服务机构及其整体水平的 大提高。
一、构建明晰的产权制度 产权是信用的载体，诚信的根基是明晰产权。因为企业的 自我财产，是它的履行各种经济契约的信用基础，只有明确了 产权，企业才有动力和压力维护自己的信用。发达国家以股份 制为特征的现代企业制度，产权关系十分明晰，从一开始就为 企业信用制度奠定了微观基础。我国市场经济是由计划经济 转型而来，公有制占了主导地位，产权不明晰是普遍现象。尤 其是国有企业中财产责权更是严重分离，虽然进行了 20 多年
国性信用信息网络。
〔关键词〕企业信用体系；产权制度；信用立法；奖惩机制；信用中介服务；信用文化；信用信息网络
〔中图分类号〕F270
〔文献X（2005）01 - 0027 - 02
企业信用是社会信用体系建设中的基础和核心，在社会主 义市场经济运 行 中，企 业 既 是 信 用 信 息 的 最 大 需 求 者 和 供 应 者，又是市场价格关系、供求关系、竞争关系的主体，企业的行 为对市场经济秩序起着十分直接和非常重要的作用。
企业信用缺失现象的大量存在，也扭曲了市场调节机制；
严重破坏了市场秩序，加剧了社会财富分配不公；大大提高了 市场交易成本；降低了交易效率；直接影响了企业规模扩张，削 弱了企业的市场竞争力；严重制约了证券市场的发展，增大了 金融体系的不稳定性；极大地影响了市场体系的健康发展，成 为制约市场机制发挥基础性资源配置作用的障碍。因此，加快 我国企业信用制度建设已刻不容缓。
企业信用体系的构建，是一项长期的系统工程。发达国家 经历了一百多年的时间才建立起一套成熟的企业信用体系。 在我国，搞社会主义市场经济，世界上没有先例，这是一个伟大 的试验和艰苦的创造，许多规律的东西尚待探索。特别是在当 前，我国的市场机制尚未充分发挥作用，经济全球化的浪潮正 在冲破传统的民族国家壁垒，越来越多的国际性标准和国际性 规范为世界各国所共同接纳和遵守。以市场经济为 基 础 的 WTO信用规则，势必成为我国企业参与国际竞争所遵循的共同 准则“，与国际接轨”已经成为我国企业信用建设的参照标的。 因此，我国企业信用体系的构建，必须采取跨越式发展的思路， 在实践中，将国际标准与中华民族重信重诚的优秀传统有机地 融合起来，走出一条自己的新路子。