银行授信业务押品价值外部评估报告审核要点
会计实务：银行授信业务操作的审计要点有哪些
银行授信业务操作的审计要点有哪些[导读]银行授信业务操作的审计要点如下：1、授权管理的审计。
审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。
授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发生。
授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格按规定程序操作。
是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行。
贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分和完备。
是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准的情况。
2、凭证和记录的审计。
审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹。
如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。
3、授信业务操作环节的审计。
（1）调查环节审计。
贷前调查是否做到双人调查、实地查看。
对借款人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。
（2）审查环节审计。
审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。
贷时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。
（3）贷后管理环节审计。
是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有无做到双人交叉，现场检查；是否进行定期的信贷分析，发现问题是否及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险。
授信业务档案是否齐备。
信息资料收集、记载、归档是否及时和完整。
信贷员管理考核制度是否健全、有效。
从事信贷重要岗位人员在离开本岗位时，是否对其在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格工作移交手续。
银行信贷业务审查要点
银行信贷业务审查要点为规范我公司信贷业务运作，提高信贷业务调查、审查质量，较好地提升信贷管理水平，根据目前现行法律法规、金融制度、产业政策、信贷制度，以求在调查、审查工作中达到合法性、合规性要求。
本审查要点仅属于指导性规范，不具备信贷制度的效力，但由于其为信贷有关制度的细化和具体运用，可作为信贷业务审查工作中应遵循的一般原则和内容。
一、信贷资料完整性审查市场业务部门对提交上报审批部或风险控制部（以下简称“审批部门”）审批的信贷业务，须提供信贷基本资料原件或复印件。
审批部门对市场部门移交的信贷资料与交接清单逐一核对，并对申报资料的完整性进行认定。
信贷资料主要包括：（一）申请人基础资料1、法人客户：1）企业提供资料：企业法人营业执照。
审核是否参加上一年度年度年检，贷款期间能否覆盖经营有效期，所申请贷款用途是否符合经营范围要求，公司类型是否具备独立法人资格，对照章程、验资报告验证股东数量是否符合公司法规定。
验证注册资金与验资报告、财务报表中“实收资本”是否一致，如验资报告、财务报表中反映增资，须相应变更手续，组织机构代码证。
审核是否参加上一年度年度年检，用组织机构代码登陆人民银行征信系统“组织机构代码查询平台”核查法人身份。
登陆号可向信贷管理部申请。
税务登记证。
包括国税及地税登记证明，审核是否照章纳税，通过上一年度年检。
可通过报表及相关税率验证。
组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明（含法定代表人合法有效的个人身份证明及公民身份核查证明）、经公证部门公证的法定代表人授权委托书（经授权办理，履行签字手续的）。
2）经登记机关核准备案的企（事）业章程、验资证明。
公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会或股东会同意的决议或授权书。
3）贷款卡、开户许可证。
4）国家规定的特殊行业，须提供有权部门颁发的特殊行业生产经营许可证、资质等级证书、收费许可证等；按规定需取得环保许可证明的，必须提供有权部门出具的环保许可证明。
（完整word版）商业银行授信业务审查审批要点
（完整word版）商业银行授信业务审查审批要点授信业务审查审批要点（试行）一、程序及要件审查（一）支行申报的业务是否属于总行审批权限范围。
（二）支行申报的业务要件是否齐全。
根据总行相关文件及《关于规范支行信贷业务报批程序的通知》要求，支行上报业务至少包括以下材料：1、支行信贷档案资料（档案内容须填写完整）。
2、客户书面申请。
3、客户近3年的财务报表及最近一期的月度财务报表（确实无法提供的除外），集团客户另需提供合并报表。
其中最近一期月度财务报表的报告期与支行上报时间原则上不得相差3个月。
年度财务报表须经过专业审计机构审计（客户授信额度在3000万元以内或项目法人可除外），至少包括三部分：（1）财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）；（2）财务报表编制说明；（3）专业审计机构的审计结论。
4、全部贷款近期的五级分类情况。
5、贷款的信用评级和风险度测算情况。
6、支行通过人民银行《企业信用信息基础数据库》查询的客户在其他金融机构的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
7、支行通过信贷管理系统查询的客户在我行辖内的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
（三）下列授信业务需事先征询总行相关部门意见：1、涉及关系人业务的，需征询总行理事会办公室的意见；如确认为关系人贷款的，还需上报总行理事会关联交易管理委员会审批。
2、涉及突破监管部门要求和总行信贷政策的，需征询总行风险管理部的意见。
3、涉及集团统一授信，以及公司业务新品种的，需先征询总行公司金融部的意见。
4、涉及外汇信贷利率、费率确定及需要总行调剂外汇资金的，需征询总行计财部、金融市场部等部门的意见。
5、涉及客户开立帐户、结算等问题的，需征询总行运营管理总部的意见。
6、涉及法律疑难问题的，需征询合规与法律部的意见。
二、合法合规性审查（一）审查是否符合国家产业政策、行业政策的要求和规定，防止对国家明令淘汰的落后生产能力、工艺、产品和重复建设项目给予贷款支持。
（二）审查是否符合金融法律、法规，总行信贷政策、制度或指导意见的有关规定，防止借款人违反国家有关规定从事股本权益性投资或以信贷资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股，防止借款人利用贷款违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等的投资。
银行授信业务押品价值管理办法模版
银行授信业务押品价值管理办法（试行）第一章总则第一条为提升押品估值的客观性和公允性，进一步规范授信业务押品估值流程，加强押品价值动态管理，结合我行实际，特制定本办法。
第二条本办法授信业务押品估值包括授信业务押品价值首次评估和定期重估。
首次评估是指对首次用于我行授信业务抵（质）押的押品的价值评估，定期重估是指在授信及抵（质）押存续期间，对押品进行的定期价值重新评估。
估值方式为内部评估和外部评估。
内部评估是指由本行内部评估人员进行评估，经有权人员审定评估价值的估值方式。
外部价值评估是指根据客户自愿原则，由客户自行委托经本行认可的外部评估机构评估，经本行审查确认评估价值的估值方式。
第三条凡向本行申请办理抵（质）押授信业务的客户，所提供的押品都应进行价值评估，并以本行审查确认的评估价值作为抵（质）押率确定的依据。
经我行确认的押品价值仅供我行内部使用，任何机构和个人不得擅自对外提供。
首次评估，应以委托外部评估机构评估为主。
其中单一借款人贷款额度在100万元以下抵押类微贷业务的押品价值首次评估可采用内部评估的评估方式，该类微贷业务可实行内部评估的抵押物范围为房产、土地；对于现金及其等价物、债券、票据、保单等公允价值易获取、公开的押品，也可采用内部评估的评估方式；对于由总行经营部门自营的类信贷项目，如已经类信贷项目合作机构（如信托公司、证券公司、基金公司、同业金融机构等）通过未入选我行合作评估机构备选库的其他评估机构对押品价值进行评估的，也可采用内部评估的评估方式，其中未入选我行合作评估机构备选库的其他评估机构须达到以下基本条件：合作评估机构须具备当笔类信贷业务对应的评估资格，评估资格包括但不限于证券业评估资格、资产评估资格、房地产估价资格（一级资质）、土地评估资格、矿业权评估资格、森林资源评估资格等，且合作评估机构的各方面条件须优于《银行合作评估机构内部管理办法（修订）》（银行发〔2016〕213号）的关于评估机构入库条件的相关规定。
银行业信贷审查要点
银行业信贷审查要点银行业信贷审查是指银行对借款人的信用状况、还款能力和贷款用途等进行综合评估的过程。
在进行信贷审查时，银行通常会参考一系列要点，以确保贷款的风险可控并最大程度地保护银行的利益。
以下是银行业信贷审查的主要要点。
1. 借款人的信用记录银行会查阅借款人的信用报告和信用分数，以了解其过去的信用行为和还款纪录。
借款人的信用记录对于银行决定是否批准贷款，以及贷款利率的确定至关重要。
信用记录良好的借款人通常更容易获得低利率的贷款。
2. 借款人的收入稳定性银行会要求借款人提供相关的收入证明，以确定其还款能力。
借款人的收入稳定性是银行考虑贷款申请的重要因素之一。
通常，借款人的月收入与还款额之间应具备一定的比例，以确保其还款负担可承受。
3. 借款人的负债情况银行会评估借款人的负债情况，包括已有的贷款、信用卡债务和其他债务。
借款人的负债情况将影响其可用收入以及还款能力。
若借款人的负债过高，银行可能会认为其承担新贷款的风险过大，从而拒绝申请。
4. 贷款用途和风险评估银行需要了解借款人申请贷款的用途，并对其进行风险评估。
借款用途通常分为个人贷款和商业贷款两种类型。
不同用途的贷款将对银行的风险产生不同程度的影响。
5. 抵押物评估如果申请的贷款需要抵押物作为担保，银行会对抵押物进行评估，以确定其价值和可变现性。
抵押物的价值通常会成为贷款额度的重要依据，同时也可以降低银行的风险。
6. 法律和合规要求银行在进行信贷审查时需要遵守相关的法律和合规要求。
这包括确保借款人的身份信息真实有效，贷款合同的合法有效等。
银行需要对借款人的身份、资产和其他相关信息进行审核，以确保交易的合法性和合规性。
7. 其他辅助材料根据贷款类型和具体情况，银行可能还需要借款人提供其他辅助材料，如经营计划、财务报表、经营许可证等。
这些材料有助于银行全面评估借款人的还款能力和贷款项目的可行性。
总结：银行业信贷审查是银行确保贷款风险可控的重要环节。
银行押品排查要点
银行押品排查要点一、押品真实性1. 核实押品来源：确保押品来自合法、合规的渠道，无非法来源。
2. 确认押品标识：确保押品标识清晰、完整，无篡改或伪造痕迹。
3. 核实押品质量：对押品进行质量检测，确保其符合相关标准和要求。
二、押品价值评估1. 确定评估基准：根据押品的类型、特点、市场行情等因素，确定合理的评估基准。
2. 选用合适的评估方法：根据评估基准，选用合适的评估方法，如成本法、市场法、收益法等。
3. 确保评估结果的准确性：对评估结果进行复核和验证，确保其客观、公正、准确。
三、押品权属清晰1. 确认押品权属：核实押品的所有权、使用权等权属情况，确保权属清晰、无争议。
2. 审查权属证明：对押品的权属证明进行审查，确保其真实、有效。
3. 防止权属纠纷：在押品排查过程中，要注意防止因权属不清而产生的纠纷。
四、押品流动性1. 了解市场行情：了解押品的市场行情、价格波动等信息，为评估押品流动性提供依据。
2. 核实押品交易情况：核实押品的交易历史、交易渠道等信息，了解其流动性情况。
3. 判断流动性风险：根据市场行情和交易情况，判断押品的流动性风险，为决策提供参考。
五、押品保管情况1. 确认保管责任人：明确押品的保管责任人，确保其具备相应的保管能力和资质。
2. 审查保管措施：对保管措施进行审查，确保其符合相关规定和要求，能够保障押品的安全和完整。
3. 定期检查：定期对押品进行检查，确保其无损坏、无丢失等情况。
六、押品保险情况1. 确认保险种类：根据押品的类型和特点，选择合适的保险种类和保险金额。
2. 核实保险合同：对保险合同进行审查，确保其真实、有效，并符合相关法律法规和监管要求。
3. 关注保险期限：关注保险期限是否与押品的实际使用期限相匹配，避免出现保险过期的情况。
七、押品法律风险1. 了解法律法规：了解与押品相关的法律法规和监管要求，为排查法律风险提供依据。
2. 审查合同条款：对与押品相关的合同条款进行审查，确保其合法、合规，并符合相关法律法规和监管要求。
银行授信申报注意事项及授信分析报告撰写要点
银行授信申报注意事项及授信分析报告撰写要点一、授信申报注意事项1、真实性问题。
授信申报材料中上报的各种证、照，购销合同，财务报表等客户资料必须保证真实，否则客户经理作为第一责任人，将会被追责。
2、授信材料完备性和有效性问题。
客户基础资料和审查审批资料要齐备，客户营业执照、组织机构代码证书、贷款卡、排污证等资料要在有效期内；审查审批资料中签字齐全、意见明确，日期不得空白，不得有空白未填现象。
3、申报授信调查简表要保证真实、合规。
4、行业偏离度问题。
客户经理要认真学习2012年总行信贷投向指引，使我们的营销方向符合我行信贷政策要求，努力提高我行行业发展度。
5、环保风险。
高度重视企业环保达标情况，注意经常检查排污许可证是否在有效期内。
既要避免在未取得有效排污许可证的情况下提供授信，更要防范我行已提供授信的企业排污许可证失效可能给我行带来的风险。
6、民间借贷融资风险。
尤其注意中小民营企业民间借贷情况，认真查看企业银行流水，对于与自然人、小额贷款公司之间资金往来频繁的企业，要分析其合理性，深入挖掘其中可能存在的风险。
7、集团客户管理问题。
符合我行集团客户定义、应纳入集团客户统一授信的企业，客户经理要及时与省分行公司部沟通及时纳入集团客户，按照总行集团客户管理要求，集中统一授信。
判断授信客户是否属于一个集团，关键性因素是管理控制权。
8、资金需求测算要审慎。
务必要实事求是的测算，不能倒程序操作，先确定贷款额度，再计算资金缺口。
测算出的资金需求与拟提供授信敞口之间应有一定差异，若需求测算不审慎，可能被银监部门检查而产生不必要的麻烦。
9、出口依赖型企业授信风险。
对于出口收入占总收入比重较大的企业，要重点关注国别、汇率、反倾销等风险，尤其对于出口中东、欧盟等地区比重较大的企业更要深入分析。
10、盈利性分析要实事求是，不得不切实际的夸大，如增大存款余额、增加其他收入等。
11、补充材料及时性及质量要求。
省、分行补充材料应在3天内反馈，无法及时反馈的，要提前说明原因；补充材料要用精炼、准确的语言回答所提问题，不能模凌两可，拖泥带水。
银行授信业务押品价值外部评估报告审核要点
银行授信业务押品价值外部评估报告审核要点附件2：外部评估报告审核要点评估报告审核应主要从评估报告的合规性、评估范围与评估标的一致性、评估目的、方法、价值类型的匹配性、权属的完整性、评估结果的合理性等方面进行。
一、评估机构的资质审核资产评估（估价）的中介机构所出具的评估报告是具有法律效力的，出现问题应承担有关法律责任。
评估机构的资质审核即审核出具评估报告的中介机构是否合法合规执业，是否符合规定的资质条件，在评估报告书中签字的有关人员是否具有执业资格。
二、评估报告的逻辑性审核一般来说，评估报告中所述进行资产评估的目的、评估的范围、资产的权益、评估所依据的前提条件等与评估方法的选择有着密切的关系，这种关系就构成了评估报告本身的逻辑关系，同时它也反映评估人员在评估操作上的基本思路。
审核者可以根据所掌握的实际情况，对评估过程的三个逻辑关系进行审核：一是对评估目的、价值类型、评估中依据的前提条件与评估方法选择之间的一致进行分析；二是对评估范围、对象与评估目的之间的匹配性进行分析，同时审核押品与评估对象的一致性；三是对资产的属性、作价的前提条件与作价依据之间的一致性进行分析。
上述假设前提应是基于一种合理和可能的假设。
通过审核，可以对评估人员在评估中的基本思路和操作方法是否正确、合理做出初步判断，为全面评价评估工作打下基础。
三、评估结果的合理性审核1．评估依据可靠性与关键参数准确性审核评估依据选取的正确与否直接影响评估结果的真实准确，审核时应注意评估依据的时效性和客观性，即评估依据应在评估基准日时点有效，评估中所依据的数据资料必须真实可靠，对数据资料的分析应该实事求是。
评估中的关键参数是影响评估结论的关键因素，审核时应对评估中运用的各种价格信息资料和相关参数进行分析鉴别。
审核时应分析评估中运用的参照价格及取价标准、有关参数的确定依据是否充分，数据是否正确、可靠，对于预测的数据是否结合行业、地区与企业的现状和发展前景进行了充分的分析和推断等等。
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附件2：
外部评估报告审核要点
评估报告审核应主要从评估报告的合规性、评估范围与评估标的一致性、评估目的、方法、价值类型的匹配性、权属的完整性、评估结果的合理性等方面进行。
一、评估机构的资质审核
资产评估（估价）的中介机构所出具的评估报告是具有法律效力的，出现问题应承担有关法律责任。
评估机构的资质审核即审核出具评估报告的中介机构是否合法合规执业，是否符合规定的资质条件，在评估报告书中签字的有关人员是否具有执业资格。
二、评估报告的逻辑性审核
一般来说，评估报告中所述进行资产评估的目的、评估的范围、资产的权益、评估所依据的前提条件等与评估方法的选择有着密切的关系，这种关系就构成了评估报告本身的逻辑关系，同时它也反映评估人员在评估操作上的基本思路。
审核者可以根据所掌握的实际情况，对评估过程的三个逻辑关系进行审核：一是对评估目的、价值类型、评估中依据的前提条件与评估方法选择之间的一致进行分析；二是对评估范围、对象与评估目的之间的匹配性进行分析，同时审核押品与评估对象的一致性；三是对资产的属性、作价的前提条件与作价依据之间的一致性进行分析。
上述假设前提应是基于一种合理和可能的假设。
通过审核，可以
对评估人员在评估中的基本思路和操作方法是否正确、合理做出初步判断，为全面评价评估工作打下基础。
三、评估结果的合理性审核
1．评估依据可靠性与关键参数准确性审核
评估依据选取的正确与否直接影响评估结果的真实准确，审核时应注意评估依据的时效性和客观性，即评估依据应在评估基准日时点有效，评估中所依据的数据资料必须真实可靠，对数据资料的分析应该实事求是。
评估中的关键参数是影响评估结论的关键因素，审核时应对评估中运用的各种价格信息资料和相关参数进行分析鉴别。
审核时应分析评估中运用的参照价格及取价标准、有关参数的确定依据是否充分，数据是否正确、可靠，对于预测的数据是否结合行业、地区与企业的现状和发展前景进行了充分的分析和推断等等。
评估中依据的参照价格一般包括房地产价格、机器设备、车辆的价格（进口价格、内销价格）等。
取价标准是指有关主管部门颁布的定额标准、费率、基准价格等。
评估中运用的参数一般包括价格变动指数、折现系数、风险系数等。
上述参照价格、取价标准、价格变动指数等依据一般出自政府机关、行业管理部门、生产厂家、销售商及公开媒体等，评估中要求选择使用在评估基准日时有效的价格信息和取价标准，因而审核时要关注其出处和有效期限两方面。
至于折现系数和风险系数，评估中一般是根据资产的属性和效能，结合过往的收益情况、基准日市场
状况和未来趋势，对基准参数（如银行贷款利率、国库券利率等）进行选择，并结合相关风险因素做进一步技术处理，审核时要分析研究风险因素构成及技术处理方法的客观性和合理性。
对于根据历史数据分析得出的结论，应重点审核其推断是否符合逻辑并结合了行业、地区与企业的现状和发展前景。
2．对评估计算、汇总情况的审核
评估过程中的计算与汇总工作是形成评估结论的最后一个环节，如果计算与汇总工作中出现错误，即使评估方法选用恰当、评估依据准确可靠，也是徒劳无功，计算与汇总错误将直接导致错误结论的产生。
在审核中，要结合评估报告中所举案例，对评估中的计算公式、成本构成是否准确、评估方法、计算过程与结果是否正确，以及分项计算与汇总结果是否吻合、计算与汇总的实际情况与文字说明是否一致等进行分析、验证。
特别强调的是应严格审查是否存在对评估结论产生重大影响的低级错误，如是否有多0少0情况，是否有连接错误等。