二手房税费培训
二手房交易所需税费及计算方法-文档资料
二手房交易所需税费及计算方法
二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费，二手房交易中征收交易税的本意是为了限制买卖交易，抑制房地产产业过热。二
手房税费一共有契税，印花税，营业税，城建税，个人所得税 5 种。
契税
符合住宅小区建筑容积率在 1.0（含）以上、单套建筑面积在 140（含实际成交价低于同
个人所得税
普通住宅 2 年之内：{售房收入－购房总额－(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20％；
2 年以上(含)5 年以下的普通住宅：(售房收
入－购房总额－印花税)×20％。
出售公房：5 年之内，(售房收入－经济房价
款－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000 元／平方米，土地出让金＝1560 元／平方米×1％×建筑面积。
级别土地上住房平均交易 1.2 倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的 1.5%的契税。反之则按 3%。
印花税
买卖双方各缴纳房价款的 0.05%。
营业税
时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5%；两年后普通住宅不征收营业税，高档
住宅征收买卖差价 5%的营业税。
城建税
营业税的 7%；教育费附加税；营业税的 3%。
重庆二手房交易税费政策
重庆二手房交易税费政策一、契税(买方支付)契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。
住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。
二手房税费之契税(买方支付)(1)首套房且面积90平米以下，成交价*1%(2)首套房且面积在90-144平米之间，成交价*1.5%(3)其他:成交价*3%。
二、个税(买方支付)个税的征收方式为:应纳个人所得税=计税价格*1%(或1.5%、3%)个人住房转让个人所得税核定征收率标准为:普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。
对于个人转让自用2年以上、并且是家庭住宅，免征个人所得税。
三、印花税(买卖双方各0.05%)印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。
对商品房销售合同统一按产权转移书据依万分之五税率征收印花税。
对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格*0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。
对个人销售或购买住房暂免征印花税。
二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。
四、土地增值税:个人转让非住宅类房产的核定征收方式由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。
对个人销售住房暂免征收土地增值税核定征收方式:应纳土地增值税额=计税价格*核定征收率。
一般城市土地增值税核定征收标准:商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。
五、登记费其收费标准分为住房与非住房。
个人住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元。
二手房交易过户和税费计算
二手房交易过户和税费计算(2010修改版)二手房交易税费及所需材料一．正常过户1、交易税费1.营业税（税率5.55% 卖方缴纳）根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。
这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票据）这三种证件按照时间最早的计算。
一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。
②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。
另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。
2. 个人所得税（税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳）征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。
在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。
如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。
注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房（不包含非住宅类房产）。
另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%3. 印花税（税率1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。
4. 契税（基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳）征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。
房地产业及相关税种税收政策培训资料
房地产业及相关税种税收政策培训资料房地产业作为国民经济的重要支柱产业，涉及众多税种和复杂的税收政策。
了解和掌握这些税收政策对于房地产企业的合规经营、税务筹划以及购房者的合理决策都具有重要意义。
接下来，让我们一起深入了解一下房地产业及相关税种的税收政策。
一、房地产业涉及的主要税种（一）增值税在房地产销售环节，如果是一般纳税人，其增值税税率为 9%。
小规模纳税人征收率为 5%。
需要注意的是，对于房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
（二）企业所得税房地产企业的企业所得税按照应纳税所得额乘以适用税率计算。
应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
在房地产开发过程中，企业可能会存在预售收入，需要按照预计利润率计算预计利润，并预缴企业所得税。
（三）土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。
（四）契税在土地、房屋权属转移时，承受的单位和个人为契税的纳税人。
契税的税率为 3%至 5%的幅度税率，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。
（五）房产税房产税依照房产原值一次减除 10%至 30%后的余值计算缴纳。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
（六）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
青岛二手房交易税费
青岛二手房交易税费随着人们对房地产市场的关注度不断提高，越来越多的人开始关注二手房交易税费。
对于计划在青岛购买二手房的买家来说，了解清楚二手房交易税费的相关规定非常重要。
下面，我们将详细介绍青岛二手房交易过程中可能涉及到的税费。
首先，我们需要明确的是，根据国家相关政策，二手房交易在交易过程中需要缴纳的主要税费有：契税、个人所得税和增值税。
下面我们将分别来介绍这些税费。
第一，契税是买家在二手房交易过程中需要缴纳的一项税费。
根据国家规定，青岛市契税的税率是1.5%。
具体计算方法是按照成交价格计算，达到一定额度以上的部分按照固定的税率征收。
需要注意的是，契税实际上是由买卖双方共同分摊的税费，一般情况下，买卖双方会按照一定比例来分担这项费用。
第二，个人所得税也是在二手房交易过程中需要缴纳的一项税费。
根据国家规定，个人在卖出住房后，在满足一定条件下可以免征个人所得税。
具体免税条件包括：售房者连续使用住房满5年，且满足居民家庭住房刚性需求；售房者未曾享受过售房免征个人所得税政策等。
如果不满足免税条件，个人所得税的税率为20%。
第三，增值税也是在二手房交易过程中需要缴纳的一项税费。
根据国家规定，自2019年以来，二手房交易不再征收增值税。
因此，在青岛购买二手房时，不需要缴纳增值税。
除了上述三项主要税费之外，还有一些与房地产交易相关的其他费用，需要在购房过程中留意。
首先，青岛二手房交易时需要缴纳的产权交易费。
产权交易费是由卖方承担的一项费用，用于办理产权过户手续，具体费用可以根据不同房屋的具体情况而有所不同。
其次，购房时还需要缴纳的有关公证和登记的费用。
根据国家规定，购房时需要办理公证手续，确保交易的合法性和真实性。
此外，购房后还需要将产权进行登记，确保买家的合法权益。
这些费用都需要购房者承担。
除了税费和相关费用之外，购房者在办理二手房交易过程中还需要考虑其他的一些因素。
例如，购房贷款利率、房屋装修和维修等方面的费用都需要购房者进行合理的计划和安排。
二手房买卖中的房屋税费与发票问题
二手房买卖中的房屋税费与发票问题在二手房买卖过程中，房屋税费和发票问题是买卖双方关注的焦点。
本文将从房屋税费和发票的定义、计算方法以及相关注意事项等方面进行详细介绍。
一、房屋税费的定义和计算方法房屋税费是指在二手房买卖过程中，买方和卖方需要承担的一些由政府规定的税费。
常见的房屋税费包括契税、增值税、个人所得税等。
下面逐一介绍这些税费的定义和计算方法。
1. 契税：契税是指在买卖合同签订后，买方需要缴纳给国家税务部门的一笔税费。
契税的计算方法为根据房屋的交易价格和契税税率进行计算，契税税率因地区和房屋用途的不同而有所差异。
2. 增值税：增值税是指在二手房交易中，若房屋售卖方属于增值税纳税人，则需要缴纳增值税。
增值税的计算方法为房屋的交易价格乘以增值税率。
需要注意的是，对于个人房屋交易，根据国家政策规定，个人售房在满足一定条件后可以免征增值税。
3. 个人所得税：个人所得税是指在个人买卖房屋时，根据房屋交易的利润和相关政策进行计算的一种税费。
个人所得税的计算方法为房屋出售价减去购买价、装修费用及合法税费减免部分，然后按照相关税率进行计算。
需要注意的是，根据国家政策，个人住房在满足一定条件后可以免征个人所得税。
二、房屋税费支付方和应注意的问题在二手房买卖过程中，房屋税费的支付方有所不同，并且在支付过程中需要注意一些问题。
下面详细介绍。
1. 契税的支付方：契税的支付由买方承担。
在签订买卖合同时，买方需要将契税费用与房屋款项一同支付给卖方。
2. 增值税的支付方：增值税的支付一般由房屋售卖方承担。
房屋售卖方在办理过户手续时，需将相应的增值税费用交给国家税务部门。
3. 个人所得税的支付方：个人所得税的支付方一般为房屋售卖方。
房屋售卖方在办理过户手续时，需向国家税务部门缴纳个人所得税。
在支付房屋税费的过程中，买卖双方需要注意以下问题：1. 合法交易凭证：在缴纳房屋税费时，买卖双方应妥善保管好合同、发票等合法交易凭证，以备将来可能发生的纠纷。
二手房交易的税费计算方法让你清楚交易成本
二手房交易的税费计算方法让你清楚交易成本二手房交易是一个相对复杂的过程，涉及到了税费计算等方面的内容。
对于购房者来说，清楚了解交易成本是非常重要的，因为这直接关系到最终的购房费用。
本文将介绍二手房交易的税费计算方法，帮助您更好地理解交易成本。
一、契税的计算方法在二手房交易中，契税是购房者需要支付的一项重要税费。
契税的计算方法是根据交易的房屋总价值来进行计算的。
一般而言，契税的税率是根据房屋总价值不同而有所不同的，可以参考以下的计算方法：1. 如果房屋总价值在90万以下，契税的税率为1%。
2. 如果房屋总价值在90万以上，但不超过500万，契税的税率为1.5%。
3. 如果房屋总价值在500万以上，但不超过1000万，契税的税率为3%。
4. 如果房屋总价值在1000万以上，但不超过5000万，契税的税率为4%。
5. 如果房屋总价值在5000万以上，契税的税率为5%。
需要注意的是，以上的税率是按照房屋总价值来计算的。
因此，在计算契税时，可以先确定房屋的总价值，然后根据对应的税率来计算实际的契税费用。
二、增值税的计算方法除了契税之外，二手房交易还需要支付增值税。
增值税是按照房屋交易价格的差额来计算的。
具体计算方法如下：1. 房屋交易价格 = 房屋成交价 - 首次购房价2. 如果房屋交易价格在100万元以下，增值税的税率为1.5%。
3. 如果房屋交易价格在100万元以上，但不超过500万元，增值税的税率为3%。
4. 如果房屋交易价格在500万元以上，但不超过2000万元，增值税的税率为5%。
5. 如果房屋交易价格在2000万元以上，增值税的税率为7%。
需要注意的是，首次购房价指的是购房者在首次购房时所支付的房款。
在计算增值税时，可以先确定房屋交易价格，然后根据对应的税率来计算实际的增值税费用。
三、个人所得税的计算方法在二手房交易中，购房者还需要支付个人所得税。
个人所得税是根据购房者的房屋交易所得额来计算的。
二手房交易税费说明
二手房交易税费说明在购买二手房时，除了房屋本身的价格，还需要了解和支付一些相关的税费。
本文将对二手房交易中的税费进行详细说明，帮助您更好地了解和预算相关费用。
一、契税契税是购房过程中必须支付的一项税费，其金额为房屋交易总价的一定比例。
具体比例根据购房人所在地的相关政策而定，一般在1%至3%之间。
购房人需要在签署购房合同后的30天内将契税支付给税务部门。
二、个人所得税1. 房屋转让个人所得税如果卖家购买房屋的时间距离卖出房屋的时间在5年以内，并且卖出时的房屋价格高于购买时的价格，就需要支付房屋转让个人所得税。
税率为20%，但根据地区政策可能会有所不同。
购房人需要将个人所得税在卖出房屋后的7天内缴纳给当地税务部门。
2. 继承、赠与等其他情况个人所得税在继承、赠与等情况下，如果涉及到的房屋转让超过免税额度，就需要支付相应的个人所得税。
具体税率和额度根据当地政策而定，购房人需要咨询当地税务部门以了解相关规定。
三、增值税1. 普通住宅对于二手普通住宅的交易，购买方不需要支付增值税。
2. 非普通住宅对于二手非普通住宅（如商业用途的房产）的交易，购买方需要支付相应的增值税。
增值税税率为5%，具体金额为房屋交易总价的5%。
四、物业管理费购买二手房后，还需要支付物业管理费。
物业管理费用根据小区的不同而异，包括小区公共设施的维修、保洁、绿化养护等方面的费用。
购房人需要根据小区的实际情况和物业费用标准来预算和支付费用。
五、其他杂费除了上述税费外，购买二手房时还可能需要支付其他杂费，如房屋评估费、中介费等。
具体费用根据购房过程中的实际情况而定，购房人需要提前了解和预算相关费用，并与相关机构进行协商和支付。
总结：购买二手房时需要支付的税费包括契税、个人所得税和增值税。
契税是根据房屋交易总价的比例计算，个人所得税根据不同的情况和税率计算，增值税只适用于非普通住宅的交易。
此外，购房人还需要支付物业管理费和可能的其他杂费。
为了避免在交易过程中受到不必要的损失，建议购房人在购买二手房之前，充分了解相关的税费政策和规定，并与相关专业机构进行咨询和沟通，以确保自己的权益得到有效的保护。
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契税 < 5年
个税
﹤144 M²
的（普通住 宅） 契税
首套：90平以下
首套：（90---144）平米 二套: 评估价×3% ≧ 5年 营业税 减免 评估价×1%
评估价×1%
评估价×1.5%
个税
其中：个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，减 免个人所得税
二手房买卖（非普通普通住宅）税收
房屋类型 房产证注明时间 和契税证明时间 税种 契税 计算方法
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另外：未满18岁的不可以贷款，《有监护人 可以买房，》 • 贷款年限：男—年龄+贷款年限<65岁 • 女—年龄+贷款年限<60岁 • 外地人上户口必须买75平米（包含）以上 的房子，并且再交满3年社保。 • 公积金贷款和商业带款是互不相关的，独 立的。 （2个第一次用都首按套贷款）
贷款材料需真实有效
张先生买合景峰汇所用费用： 契税： 140万*3%=42000元 营业税： 140万*5.6%=78400元 个税： 140万*1%=14000元 评估费：140万*0.5%=7000元 工本费： 210元 转让费： 6*144=864元 中介费： 140万*1.5%=21000元
张先生买朗诗未来街区所用费用：
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青春有梦，勇敢去追
刘丹
什么是税费？
• 二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门所要征收 的交易所产生的差价获得的收入。 • 各类税收共有8种，包括：营业税、个人所得税、土地增 值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。 • 其中，营业税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合 计税率为5．6%；对居民个人转让普通住宅的，暂免征收 土地增值税和印花税。 • 个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原 值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%；
注意：购
买新房只需 交纳契税 和 维修基金
房屋的分类：
A 房产的分类： 住宅类和非住宅类
B 住宅类分为： 普通住宅和非普通住宅 普通住宅： 面积≦144平米
非普通住宅：面积＞ 144平米
二手房买卖（普通住宅）税收
房屋类型 房产证注明时间 和契税证明时间 税种 首套：90平以下 首套：90平以上 二套: 评估价×3% 营业税 评估价×5.6% 评估价×1% 计算方法 评估价×1% 评估价×1.5%
中介费
成交价1.5%
注意：以上收费标准并非固定不变的。
案例分析
张先生经泰康地产一名员工介绍，看中了一套合 景峰汇144.05平的房子（该房子并非房东唯一住 宅），该房是2010年以129万买入,张先生现以 140万价格定下。最近帮女儿在朗诗未来街区看 中一套新房85平80万的科技住宅房子总共23层， 比较感兴趣，请问张先生买合景峰汇交了哪些费 用？买朗诗未来街区交了那些费用？共计花了多 少钱？
定金
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• 定金合同为实践性合同，以实际交付为准 • 即定金罚则的适用只能按照实际缴纳的数额确 定
订金
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• 订金在法律上是不明确的，也是不规范的， 在审判实践中一般视为预付款，最高人民 法院关于适用《中华人民共和国担保》若 干问题的解释第118条规定：“当事人交付 留置金、担保金、订约金、押金、或者订 金等，但没有约定定金的性质，当事人主 张定金权利的，人民法院不予支持， • 由此可见，除非约定了可以没收或者双倍 返还，订金不具备定金性质
意向金
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• 其实法律上并没有诚意金之说。因此，诚 意金不受法律约束。在实践中，如果收取 的是诚意金，违约方除了无须承担责任外， 还可以要求收受诚意金一方退还因此产生 的银行利息。
祝你成功
限购、限贷、税收
三、税收（契税、维修基金） 1.契税 小于90平米 = 评估价的1% 90平以上(含), 小于144平米 = 评估价的1.5% 大于等于144平米 = 评估价的3% 另：商业性质的和非唯一住宅的征收总房款3%的税收 2.维修基金—多层：75元/平米 高层：120元/平米。
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其他
评估价×3% 评估价×5.6% 评估价×1% 评估价×3% 差额×5.6% 评估价×1% 其中：个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，减 免个人所得税
<5年
营业税
≥144 M²的
（非普通普 通住宅） ≧ 5年
个税 契税 营业税
个税
二手房费用的收取
费种 工本费 交易管理费 贷款评估费 过户评估费 评估价5 %o 收费标准 单身180，夫妻210 一般3元/M² 备注 （区域不同收费不同） 相城区按6元/M²
契税： 80万*1%=8000元 维修基金： 85M² *120=10200元
土地的用途和年限
纯居住用地 . . . . . . . . 70年 工业用地 . . . . . . . . . 50年 教、科、文、卫、体用地 . . 5他用地. . . . . . . . 50年
公积金贷款额度
A新房：（住房公积金余额10倍基 数）个人最多可贷30万，夫妻最高 可带50万 B二手：（住房公积金余额10倍基 数）个人最多可贷21万，夫妻最高 可贷35万
定金、订金、意向金
定金
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注意：只有定金的“定”，才具有定金罚 则的效力 。 根据合同法及担保法的相关规定，定金不 能超过合同标的额度的20%，超出部分无效。 在房产交易中，定金不能超过总房款的 20%，超出部分只能作为首付款，不具有定金 罚则的效力。。
限购、限贷、税收
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一、限购（以家庭为单位） • 本地人名下不得超过2套房子，限购第三套 • 本地人名下有n套拆迁安置房，可再买一套 商品房 • 外地人只能买一套，并且两年内积累满一 年以上的个税税缴纳证明或者社保缴纳证 明，限购第二套。
限购、限贷、税收
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二、限贷 • 限贷—从未有过房贷记录的买房 首付 30% • 如果目前有一套住宅没有房贷记录，首付 30%，契税按二套缴纳 • 有过一次房贷记录的买房 首付60% • 有过两次及以上房贷记录的 全额付款 • 限贷是全国范围并且均以家庭为单位。 • 另：商业用途的不限购不限贷，与住宅不 相关，首付最少50%
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1.身份证 2.户口本 3.婚姻证明（结婚证、离婚证、单身） 4.收入证明（最好不要写日期，有效期1个月） 5.社保证明（公积金开具） 6.首付款凭证（资金托管凭证）和（二手房存量房买卖合同、资金托 管协议） 注意：贷款面签； 单身：产权人到场； 已婚：夫妻都到场； 共同还款人：共同还款人到场。
买房要交税的标准？
购买二手房需缴纳3大税： （契税、营业税和个人所得税） 一、契税缴纳标准： 90平以下： 1%， 90平（包含）-144平（不包含）1.5% 144平以上：3% 二、营业税缴纳标准： ①普通住宅（面积小于144平米） 满五年不用缴纳 不满五年需缴纳5.6% ②非普通住宅（面积大于或等于 144平米） 满五年按差额缴纳5.6% 不满五年全额缴纳5.6% 三、个人所得税缴纳标准： 唯一并满五年不用缴纳 其它全部按 1%