财务基础数据的测算与评估(ppt)

修理费=固定资产折旧额× %
6、摊销费
7、利息支出
项目在生产经营内发生的固定资产贷款和流动资金借款的利息。
流动资金借款利息=年初借款余额×年利率
8、其他费用
上述费用之外的，应计入生产总成本费用的其他所有费用。一般可按工资福 利费的250%计算。
9、副产品回收
副产品回收=副产品产量×出厂单价
第五节 销售利润预测与评估 一、利润预测 利润预测 （一）利润形成 项目利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入净额

销售收入－销售税金及附加
营业外收入－
－产品制造成本－产品销售费用
营业外支出
或项目利润总额=产品销售收入－产品制造成本－产品销售费用

－产品销售税金－管理费用－财务费用
三、贷款利息的计算
（一）国内贷款利息的计算
1、贷款的建设期利息
贷款建设期每年应计利息=（年初借款累计+本年借 款额/2）×年利率
例：某项目人民币固定资产投资部分由中国建设银 行提供贷款，金额1000万元，年利率8%，项目拟 三年建成。投资分年使用计划按第一年20%，第二 年55%，第三年25%的比例分配。试计算该项目建 设期，每年应计利息。
一、贷款还本付息的资金来源 （一）利润 交所得税 税后：（1）抵补其他应收款中垫支的款项 （2）弥补以前年度亏损 （3）提法定盈余 （4）提公益金 （5）向投资者分配利润 （二）固定资产折旧 （三）无形资产及长期待摊费用 （四）其他还款资金
二、还款方式 1、国外借款的还款方式 （1）等额还本付息 （2）等额还本、利息照付 2、国内借款的还款方式
2、贷款的投产期利息
假定在年末偿还借款，因此，还款当年按全 年计息
贷款投产期（还款期）每年应计利息=年初借 款累计×年利率
（二）国外贷款利息的计算
1、在规定的期限等额还本付息
指在还款期内，每年偿付的本金利息之和是相等的， 但每年支付的本金数和利息数不一定相等。
计算步骤：
（一）按完全成本法计算，生产总成本费用构成

外购原材料
可变成 本外购燃 料, 动力

企业总成本费用

计件工资及福利费 计时工资及福利费
固定成本折 其 修他 旧 理费 费 费用(含销售费用)

维简费 摊销费 利息支出
（二）按制造成本法计算，项目生产总成本费用构成
1、增值税
应纳增值税是销项税额和进项额的差额。
销项税额=
×税率
销售收入
(1 税率)
进项税额= 外购原材料,燃料,动力 ×税率 增值税适应税率：(11税7率%) 、13%、0%
应纳增值税=（销售收入—外购原材料、动力）× 税率
出口产品增值税额=销项税额-进项税额
(1 税率)
企业总成本费用
产品制造成本直 直接 接工 材资 料及福利 •直接费用 期间费用管销 财理售 务费费 费制用用 用造费用 间接费用
二、生产成本费用的估算 （一）完全成本法估算企业总成本费用 1、外购原材料，燃料动力的估算 单位产品某种规格的原材料（燃料动力成本）=单
财务基础数据的测算与评估
第一节 财务基础数据测算概述 第二节 贷款还本付息预测与估算 第三节 生产成本费用预测与估算 第四节 销售收入和税金的预测与评估 第五节 销售利润预测与评估
第一节 财务基础数据测算概述 一、概念 二、财务基础数据的测算内容 三、财务基础数据预测表
一、概念
（二）利润分配


所税得后税利润 可供分配
盈余公积金（含公益金） 应付利润（股利）

未分配利润
ห้องสมุดไป่ตู้
三、生产总成本费用的估算案例
案例一：某化工项目成本费用数据资料如下
1、该项目的设计生产能力为年产2.5万吨。项目建设期三年，第四年投产达到设计能 力的70%，第五年达到设计能力的90%，第六年起达到100%的设计生产能力，生产期 18年。
2、单位产品外购原材料（单位）成本5480元，外购燃料、动力成本1000元。
8、其它费用按工资福利总额的250%计算。（另有每年48万元的土地使用税）
第四节 销售收入和税金的预测与评估 一、销售收入预测 二、销售税金预测 三、预测案例
一、销售收入预测 1、预测销售量 2、销售价格预测
二、销售税金预测
销售税金：项目建成投产后在一定时期内因销售 产品（或提供劳务）而发生的增值税，消费税、 营业税、城市维护建设税、教育附加和资源税等。
2、项目可使用的资金来源有：未分配利润第4年500万元， 第5年2000万元，第6年起每年3500万元；新增折旧基金每 年3000万元，在投产后头5年可将其中的80%用于还款，5 年后将其中的50%用于还款；摊销费在投产后头5年每年400 万元，5年后每年150万元。
第三节 生产成本费用预测与估算 一、生产成本费用的构成 二、生产成本费用的估算 三、生产总成本费用的估算案例
位产品消耗定额×单价
某种规格的原材料年耗用成本=单位产品消耗定
额×单价×年产量 2、工资和福利费 工资和福利费=职工人数×人均年工资×（1+福利
费率）
3、固定资产折旧费 直线法：年折旧额=固定资产原值×年折旧率
年折旧率=
1 净残值率 折旧年限
4、维简费
5、修理费
二、财务基础数据的测算内容 （一）项目总投资和投资资金来源 （二）生产成本和费用 （三）销售收入和销售税金及附加 （四）利润形成及分配 （五）贷款还本付息 三、财务基础数据预测表
第二节 贷款还本付息预测与估算 一、贷款还本付息的资金来源 二、还款方式 三、贷款利息的计算 四、贷款还本付息的预测案例
例：某化工项目副产品回收年产量1万吨，单价为0.8元/吨
则：副产品回收=10000×0.8

=8000（元）
10、总成本费用
总成本费用=①+…⑧+⑨
=1000+300+2325+1162.5+（）-8000
其中：可变成本=外购原材料+外购燃料+计件工资及福利费-副产品回收
固定成本=工资及福利+折旧费+修理费+140+120+摊销费+维简费+其他费用+ 利息支出
项目摊销费第4—8年，每年260万元

第9—13年，每年140万元
7、项目的固定资产投资外汇借款，于投产后的5年内还本付息，从第4—8年的外汇借 款利息分别为：1020万元，816、612、408、204万元，固定资产投资人民币借款，于 投产后7年内还本付息。从第4—10年的人民币借款利息分别为2019、1950、1723、 1399、1044、656和35万元。流动资金借款利息第4年为154万元，第5年为231万元， 第6年起至生产期结束每年269万元。

=0－进项税额

=－进项税额
进口货物应纳增值税=组成计税价格×税率
2、消费税
根据消费政策、产业政策的要求，有选择地 在生产环节征收的税收。
一般，对于其酒、啤酒、汽油、柴油等采取 从量定额法。
应纳税额=销售数量×单位税额
对于其它酒类、烟、化妆品、贵重首饰、小 汽车、摩托车等采用从价定率法。
在项目建设必要性评估的基础上，根据市场预测、 规模分析和技术论证的结果，按照项目实施进度的 要求，调查、收集、分析和预测项目建设与生产经 营全过程的各项成本和收益等，财务基础数据，以 此对原规划方案中所采用的财务数据的完整性与合 理性作出评价，为项目的企业财务评估和国民经济 评估提供完整、真实和可靠的依据。
则：单位可变成本=5480+1000=6480
正常年份可变成本=6480×2.5=16200
3、项目职工人数400人，人均年平均工资水平为6575元/人
则：该项目的工资和福利费总额
=400×6575×（1+14%）
≈300万元
4、固定资产原值38745万元，净残值率10%，折旧年限为15年。
育费附加+消费税+资源税
例：某化工项目的设计生产能力为年产2.5万 吨，销售量亦为2.5万吨，产品全部内销，销 售价格为12400元/斤，该产品的综合税率为 15.84%，项目的生产能力第4年为70%，第5 年为90%，第6年起达100%；项目外购原材 料的资料为：第4年9590万元，第5年12330 万元，第6年起每年13700万元；外购燃料动 力的资料；第4年1750万元，第5年2250万元， 第6年起2500万元。
的本金累计
（3）计算每年偿还的本金 本年偿还本金=A－每年支付的利息
2、在规定的期限内每年等额还本，利息照付
即在还款期内，每年偿还的本金相等，但利息不等 每年还本付息的总和也不相等

公 式式中： ：AtA—t —Inc 第Ic 七1 年t n1的 r 还本付息额
应纳税额=
销售收入 ×消费税税率
1 增值税税率
3、营业税 应纳税额=营业额×税率 4、资源税 资源税=课税数量×单位税额 5、城市维护建设税和教育费附加 综合销售税率=增值税率（营业税率）×（1+城建
税率+教育附加费率）+消费税率 综合销售税金额=增值税（或营业税）+城建税+教
则：年折旧额=38745×
=2325（万元）
年折旧率=5、修理费按年固定资产折旧额的50%计算
年修理费=2325×50%