浙江地区经济法基础试题50题(含答案

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浙江地区经济法基础常考题50题含答案

浙江地区经济法基础常考题50题含答案

浙江地区经济法基础常考题50题含答案单选题1、某企业有房产1000平方米,房产原值100万元。

2009年该企业将其中的200平方米的房产出租,年租金20万元,已知省政府规定的减除比例为30%,该企业当年应纳房产税为()万元。

A.0.84B.0.4C.12D.3.072答案:D[解析] 该企业当年应纳房产税=100×(1000-200)÷1000×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.072(万元)。

单选题2、房产税的特点是()。

Ⅰ.房产税属于财产税,其征税对象是房屋Ⅱ.大、中、小城市的税率标准不一样Ⅲ.按年征收,分期缴纳Ⅳ.实行等级幅度税额Ⅴ.对于出租、出典的房屋按租金收入征税A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B[解析] 房产税具有的基本特点是:①房产税属于财产税,其征税对象是房屋;②区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于经营自用的房屋,按房产计税余值征收,对于出租、出典的房屋按租金收入征税;③按年征收,分期缴纳。

Ⅱ、Ⅳ两项不属于房产税的特点。

单选题3、(共8题。

每题的备选项中,只有一个最符合题意)公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。

A.7416.50B.8416.50C.6196.50D.5471.50答案:C[解析] 房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元) 应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元) 应扣除的税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275(万元)(以不动产对外投资,共担风险的,不缴纳营业税) 应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10%+(555+4000)×20%=1366.5(万元) 准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50(万元)单选题4、土地增值税的课税对象是______A.增值额B.税收优惠C.评估价格D.转让收入答案:A本题主要考查的知识点是土地增值税的课税对象。

浙江地区经济法基础复习题50题含答案

浙江地区经济法基础复习题50题含答案

浙江地区经济法基础复习题50题含答案单选题1、土地增值税,指对转让房地产,即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。

下列情况应征收土地增值税的是()。

A.李氏家的自留地以前种水稻,现种麦子B.房地产公司将棚户区收购后盖了商品房C.张明获得他爷爷留给他的三间房子D.县政府为了振兴教育,向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼答案:B暂无解析单选题2、赵某拥有三套房产,一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住,每月租金收入1200元:还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营,每月租金5000元。

2009年赵某应缴纳房产税()元。

A.1088B.1664C.2688D.3264答案:A【解析】2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税.2009年赵某应缴纳房产税= 1200×6x4% +5000 x4 x4%:1088(元)单选题3、为了对某宗商业用地进行估价,估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。

按运用商业用地估价方法的要求,下列不需要进行交易情况修正的是()。

A.承租首层商业用房时附带承租建筑夹层,租赁合同约定租金优惠15%B.出租房屋的物业管理费1.2元/平方米,由承租人自行向物业公司缴纳C.买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税D.买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税答案:D暂无解析单选题4、根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是()。

A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税答案:D[解析] 本题考查超率累进税率的范围。

我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

单选题5、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。

经济法基础考试真题含答案

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经济法基础考试真题(含答案)一、填空题1、《会计法》规定,国家实行统一的会计制度,即国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

2、国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。

3、主刑的种类有:管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。

4、会计账薄,是指全面记录和反映一个单位经济业务事项的薄籍它是编制财学会计报告的重要依据,会计账薄包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。

5、法律关系主体,又称法律主体,是指参加法律关系,依法享有权利和承担义务的当事人。

6、根据我国法律的有关规定,可将法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任三种;行政责任包括行政处罚和行政处分。

7、会计档案保管期限分为永久、定期两类。

定期保管期限一般分为10年和30年。

8、附加刑的种类有罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境。

9、法律关系由法律关系的主体、客体、内容三个要素构成。

10、非法人组织包括个人独资企业、合伙企业不具法人资格的专业服务机构等。

二、单项选择题1、下列法律事实中,属于法律事件的是(C)。

A.赠与房屋B.书立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚2、对于应当判处死刑的犯罪分子,如果不是必须立即执行的,可以判处死刑同时宣告缓期一定期限执行。

该期限是(B)。

A.1 年B.2 年C.3 年D.半年3、法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范,这体现了法的(A)。

A.国家意志性B.强制性C.明确公开性和普遍约束性D.规范性4、下列法律责任形式中,属于民事责任的是(D)。

A.罚金B.罚款C.没收财产D.赔偿损失5、下列法律责任的形式中,属于行政责任的是(B)。

A.驱逐出境B.吊销许可证C.剥夺政治权利D.消除危险6、关于法的本质与特征的下列表述中,错误的是(C)。

A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法完全不顾及被统治阶级的愿望和要求D.法是明确而普遍适用的规范7、侯某强占赵某的汽车,则上述法律关系中的客体是(C)。

浙江地区经济法基础重点题50题

浙江地区经济法基础重点题50题

浙江地区经济法基础重点题50题单选题1、某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税为()万元。

A.24B.22.8C.30D.16.8答案:B[解析] 纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

单选题2、下列各项符合房产税规定的是()。

A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的,应按规定调整房产原值B.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据C.对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定D.对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税答案:A[解析] 选项B,对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定;选项C,对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;选项D,应该对出租方按租金收入计征房产税。

单选题3、计算2007年度企业所得税应纳税所得额时,扣除项目金额共计()万元。

A.7922.8B.7932.5C.7931.84D.7935.8答案:B1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8(万元),应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9(万元)。

单选题4、下列各项中,不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是()。

A.土地增值税B.房产税C.消费税D.烟叶税答案:C[考点] 税款征收单选题5、下列关于房产税税率的陈述,正确的是()。

A.对个人以市场价格出租的居民住房,可暂按10%的税率征收房产税。

B.我国现行的房产税税率采用的是比例税率C.目前企业房产税的税率统一为1.2%D.个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征答案:B[解析] 对个人以市场价格出租的居民住房,可暂按4%的税率征收房产税;房产税的税率有两种,对于企业来说,从价计征,税率为1.2%;从租计征,税率为12%;个人和单位的房产税税率不是完全一致的,对于个人租赁的住房,适用4%的税率征收房产税。

浙江地区经济法基础练习题50题

浙江地区经济法基础练习题50题

浙江地区经济法基础练习题50题单选题1、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。

A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳答案:C暂无解析单选题2、下列关于房产税的有关讨论中,正确的是()。

A.产权属国家所有的,由国家纳税B.产权出典的,由出典人纳税C.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税D.独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分,一并征收房产税答案:C[解析] 本题考核的是关于房产税的内容。

关于纳税人:房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人,包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。

3、融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人是()。

A.租出方B.租入方C.免税D.当地税务机关根据实际情况确定答案:D[解析] 融资租赁房屋,在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题4、根据现行规定,以下关于房产税的表述,正确的是()。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由房产所有人缴纳房产税B.对于地下建筑物属于工业用途房产的,以房产原值的10%~30%为计税依据C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,不增加房屋的原值,不作为房产税计税依据D.对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税答案:D[解析] 选项A,应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;选项B 应该以房屋原价的50%~60%为应税房产原值,在此基础上再扣除原值减除比例,才是房产税的计税依据;选项C,纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,要作为计税依据。

5、某企业2011年自建物资仓库,8月30日竣工,10月正式投入经营使用,工程建设支出为120万元,并按此成本计入固定资产。

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浙江地区经济法基础试题50题(含答案)单选题1、下列不属于房产税的税率的是()。

A.1.2%B.3%C.4%D.12%答案:B[解析] 房产税的税率共分三档,分别为1.2%、4%、12%。

单选题2、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列选项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起,缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税答案:B[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的规定,房产税的纳税义务发生时间为:①纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;②纳税人自行新建的房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税;③纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税;④纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税;⑤纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;⑥纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税;⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税;③自2009年1月1日起,纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

根据第①、③、④条可知,选项A、C、D的叙述是正确的。

根据第②条可知,选项B的叙述是不正确的。

因此,选项B的叙述符合题意。

单选题3、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。

A.暂免征收房产税B.由使用人代为缴纳房产税C.有免税单位代为缴纳房产税D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人答案:B[解析] 我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。

单选题4、某企业有原值为2000万元的房产,2005年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2005年度应纳房产税为()万元。

A.16.80B.168C.24答案:A[解析] 用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,该企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。

单选题5、张明自有――处平房,共16间,其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为2()万元)。

2007年1月1日,张明将4间出典给王海,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给环海公司,每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则张明2007年应纳房产税额为()万元。

A.0.816B.0.516C.1.652D.1.632答案:D[解析] 根据房产税的有关规定:①开旅店的房产应纳房产税=20×(1- 20%)×1.2%=0.192万元;②房屋产权出典的,承典人为纳税人,张明作为出典人无需缴纳房产税;③出租房屋给环海公司,应纳房产税=1×12×12%= 1.44万元;④三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。

单选题6、某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元,8月份该企业应计入“应缴税费―应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

B.24500C.26600D.28000答案:B【解析】增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。

单选题7、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房,房产于1995年8月以20万元的价格购入,购入时缴纳契税1万元,其他各种费用1万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。

现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是()万元。

(保留小数点后两位数) A.1.28B.3.23C.2.56D.4.55答案:A暂无解析单选题8、(一)某中外合资房地产开发公司,2011年有关经营隋况如下:(1)2010年12月份,通过竞拍取得6000平方米的土地使用权,支付价款3000万元,缴纳相关税费180万元。

(2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所,三个项目占地面积各为1/3,会所产权属于全体业主所有,项目分两期开发,第一期于2011年1月份开工。

(3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工,按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元,住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元,会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米,会所建筑面积为5000平方米。

(4)为开发项目,1月5日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限12个月,年利率为6%。

2011年1~12月份共支付银行利息120万元,6月份支付罚息5万元,所支付利息无法按转让项目分摊。

(5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元,管理费用(不包括应纳的印花税,包括交际应酬费80万元,诉讼费10万元)500万元,除上述向建设银行支付的利息外,其他财务费用忽略不计。

(6)住宅楼每平方米平均售价为15000元,截至12月末,已销售8000平方米,合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注:当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%,企业所得税适用25%税率。

根据上述资料,回答下列问题:2011年该公司应缴纳土地增值税()万元。

A.282.00B.871.10C.1132.50D.387.00答案:D[解析] 全部转让允许扣除地价款=[(3000+180)÷3]×2=2120(万元);允许扣除开发成本=(600÷3)×2+6000+1200=7600(万元);全部转让允许扣除开发费用=(2120+7600)×10%=972(万元);准予扣除税金=10000×15000×5%=750(万元);全部转让准予扣除项目=2120+7600+972+750+(2120+7600)×20%=13386(万元);转让准予扣除项目=13386×80%=10709(万元);增值额=12000-10709=1291(万元);增值率=1291÷10709=12%;土地增值税=1291×30%=387(万元)。

单选题9、根据现行规定,以下关于房产税的表述,正确的是()。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由房产所有人缴纳房产税B.对于地下建筑物属于工业用途房产的,以房产原值的10%~30%为计税依据C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,不增加房屋的原值,不作为房产税计税依据D.对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税答案:D[解析] 选项A,应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;选项B 应该以房屋原价的50%~60%为应税房产原值,在此基础上再扣除原值减除比例,才是房产税的计税依据;选项C,纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,要作为计税依据。

单选题10、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。

A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税B.房屋产权出典的,由承典人纳税C.房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税答案:A[解析] 房屋出租的,一般情况下,由出租人纳税;当发生租赁关系争议时,由使用人即承租人纳税。

单选题11、在土地增值税计算过程中,不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。

A.支付的土地出让金B.建筑安装工程费C.开发产品的管理费用、销售费用D.契税答案:C[解析] 房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;利息不符合规定的,房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

单选题12、根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应于()申报缴纳土地增值税。

A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C.签订房地产转让合同之日起30日内D.转让房地产合同签订之日起7日内[解析] 根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。

单选题13、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,不属于土地增值税的视同销售行为。

A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租,且产权未发生转移D.开发的部分房地产用于对外投资答案:C[解析] 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。

单选题14、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定,下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是()。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的D.直接转让土地使用权答案:C单选题15、房产税实行从价计证的计税依据是按()。

A.房产原值B.房产净值C.房产市价D.房产余值答案:D[解析] 根据《房产税暂行条例》的规定。

从价计税的房产税,是以房产余值为计税依据。

而从租计征的,以房屋出租取得的租金收入为计税依据。

单选题16、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:A.人民法院审理行政案件不适用调解B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解答案:B[考点] 行政诉讼案件中的调解适用17、某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。

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