企业税收筹划问题探讨
浅谈税收筹划风险原因及对策
浅谈税收筹划风险原因及对策【摘要】税收筹划在企业发展中具有重要作用，但也存在着一定的风险。
本文将从税收筹划风险的原因和对策两个方面进行探讨。
在原因部分，主要包括税法变化、税收政策不明确、税收管理不规范等因素导致的风险。
在对策部分，可以通过加强税法法规的学习、建立健全的税收管理制度、及时调整实施税收筹划的策略等方式来规避风险。
通过分析和研究税收筹划风险的原因及对策，可以帮助企业更好地制定税收筹划方案，避免不必要的税收风险，提高财务运营的效率和效益。
结语中将强调企业在进行税收筹划时应注意风险因素，注重合规经营，以确保企业的健康发展。
【关键词】税收筹划、风险、原因、对策、引言、结论1. 引言1.1 引言税收筹划是企业在税收政策的基础上优化资金运作，减少税负支出的一种经济行为。
随着国家税收政策的不断完善和调整，税收筹划也面临着一定的风险和挑战。
本文将分析税收筹划的风险原因及对策，以帮助企业更好地进行税收规划，降低风险。
税收筹划风险的原因主要包括税收政策的不确定性、税法规定的复杂性、税收执法的不确定性、以及国际税收政策的变化等。
这些因素使得企业在税收筹划过程中面临着较大的风险，可能导致税收违规或税收漏税，进而影响企业的经营效益和声誉。
为了应对税收筹划的风险，企业可以采取一系列的对策措施，包括建立健全的税收管理制度、加强税收风险评估和控制、积极主动地配合税收检查和核算、并及时调整税收筹划方案等。
通过这些措施，企业可以更好地规避税收风险，确保税收筹划的合规性和有效性。
税收筹划在企业经营中起着举足轻重的作用，但也面临一定的风险和挑战。
企业应该认识到税收筹划的风险原因，采取有效的对策措施，规避税收风险，确保税收筹划的合规性和有效性。
只有这样，企业才能更好地实现税收优化和经营发展的目标。
2. 正文2.1 税收筹划风险的原因1.1 法律法规不明确税收筹划在很大程度上依赖于法律法规的规定，但是很多时候税法在某些方面并不十分明确或者存在漏洞，这就为税收筹划的操作带来了一定的风险。
新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题探讨
环境·趋势新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题探讨钟荣霞（惠州市同策税务师事务所）摘要：随着市场经济发展的不断深入和税收政策的变革，税务领域面临着前所未有的挑战和机遇。
税收筹划作为税务管理的重要组成部分，在新形势下扮演着愈发重要的角色。
为了更好地适应时代需求，税务师事务所必须不断探索和研究税收筹划相关问题。
本文通过对当前税收筹划面临的挑战和机遇进行分析，提出一些值得注意的问题；通过对这些问题进行探讨和研究，为税务师事务所提供更具有针对性和前瞻性的税收筹划建议，帮助企业在新形势下合规经营，实现可持续发展。
关键词：新形势；税务师事务所；税收筹划；税收政策；问题探讨税收筹划是指企业通过合理合法手段最大限度地减少纳税负担、提高经营效益、增强企业竞争力的一项重要工作。
在新形势下，税务师事务所开展税收筹划面临着许多新的挑战，税收筹划的相关知识和技能仍然相对薄弱。
因此，税务师事务所需要加强对税收筹划的研究和培训，提高专业水平，以促进税务师事务所的发展，推动其税收筹划工作的规范化和专业化，不断进步，为客户提供更优质的服务。
税务师事务所开展税收筹划的意义一、有利于减少偷税漏税等不合规行为的发生税务师事务所开展税收筹划，旨在帮助企业遵守税法规定，合理合法地降低税负，同时减少偷税漏税等不合规行为的发生，一方面，是履行企业社会责任的需要；另一方面，也对税务环境与税收秩序的稳定具有重要意义。
首先，税务师事务所开展税收筹划有利于提高企业税收合规水平。
税务师具备专业知识和经验，能够深入理解并熟悉税法，协助企业合理运用税收政策，减少税务风险，确保企业在税务方面的合规性。
通过税收筹划，企业可以选择适当的税收优惠政策，合理避免税负过重，也避免出现可能引发偷税漏税等问题的诱因。
其次，税务师事务所开展税收筹划有利于提高税收征管效率。
税务部门在税收征管方面面临着巨大挑战，尤其是在全球范围内跨境交易和数字化经济的快速发展下，税收管理愈发复杂。
2023年度中小企业税务筹划有关问题探讨
2023年度中小企业税务筹划有关问题探讨随着全球化的不断发展和国际贸易的日益加强，中小企业的税务筹划变得越来越重要。
2023年，中小企业将会面临诸如税收政策变化、税制改革、税务风险等挑战。
因此，中小企业必须制定有效的税务筹划措施以实现税负优化，降低企业成本，提高盈利水平。
一、税收政策变化对中小企业的影响在2023年，税收政策变化将对中小企业产生深远的影响。
例如，政府可能会增加税务监管力度，要求企业更加严格地遵守税收法规。
此外，政府可能会调整税种、税率以及税收减免政策等，这些都将对中小企业的经营活动造成直接的影响。
为了应对这些变化，中小企业应该及时了解税务政策的变化情况，制定明确的税务策略，积极参与税收改革，优化税收结构，降低税负。
二、税制改革对中小企业的影响2023年的税制改革可能涉及企业所得税、增值税、个税等方面。
对于中小企业而言，税制改革主要将影响企业税负结构和盈利水平。
针对不同的税收政策变化和税制改革，中小企业应该采取不同的税务筹划措施。
例如，对于企业所得税率的调整，中小企业应该优化企业结构，提高营收和利润水平，同时尽可能利用企业所得税优惠政策和减免规定，降低企业税负。
三、税务风险对中小企业的影响税务风险是企业在税务领域面临的风险。
在2023年，中小企业将面临更加复杂的税务环境和测试复杂的税务监管，可能会受到税务部门的审计和调查，对企业造成不利影响。
为了降低税务风险，中小企业需要采取有力的措施，如加强财务管理，建立健全的财务制度；确保会计核算准确、完整；及时报税并准确申报；合理适用税收政策，降低税负；打造良好的企业风险管理文化，控制税务风险。
四、中小企业税务筹划的建议1. 及时了解税务政策的变化情况，制定税务策略，积极参加税收改革，优化税收结构，降低税负。
2. 建立科学、完善的财务管理体系，规范财务核算，确保会计准确、完整、真实。
3. 合理运用税收政策，减少企业税负，提高企业盈利水平。
4. 加强风险管理文化建设，提高企业税务风险管理水平，树立诚信经营的企业形象。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，企业税务筹划的重要性日益凸显。
税务筹划不仅是企业财务管理的重要环节，更是企业实现经济效益最大化的关键手段。
本文旨在探讨企业税务筹划的背景、意义、现状及未来发展趋势，以期为企业税务筹划的实践提供理论支持。
二、企业税务筹划的背景与意义（一）背景随着全球化和市场经济的深入发展，企业面临的税收环境日趋复杂。
为了在激烈的市场竞争中获得优势，企业必须进行合理的税务筹划，以降低税负、提高经济效益。
（二）意义企业税务筹划的意义在于帮助企业合理规划税务活动，降低税负，提高经济效益。
同时，税务筹划还能帮助企业规避税收风险，提高企业的竞争力。
此外，税务筹划还能促进企业的可持续发展，实现企业价值最大化。
三、企业税务筹划的现状分析（一）税务筹划手段目前，企业常用的税务筹划手段包括合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资决策等。
这些手段旨在降低企业的税负，提高企业的经济效益。
（二）税务筹划存在的问题尽管企业税务筹划取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
如部分企业对税务政策理解不深入，导致税务筹划效果不佳；部分企业存在偷税漏税等违法行为，给企业带来巨大的税务风险。
四、企业税务筹划的优化策略（一）加强税务政策学习与理解企业应加强税务政策的学习与理解，深入了解税收政策的变化，以便及时调整税务筹划策略。
（二）合理利用税收优惠政策企业应积极利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以降低税负。
（三）优化业务结构与投资决策企业应通过优化业务结构和投资决策，实现税收负担的最小化。
例如，通过合理布局产业链，降低增值税负担；通过跨国投资，享受不同国家的税收优惠政策等。
五、未来发展趋势与展望（一）数字化与智能化发展随着信息化技术的不断发展，企业税务筹划将更加注重数字化与智能化。
利用大数据、人工智能等技术手段，实现税务筹划的精准化和高效化。
（二）国际税收环境的变化随着全球经济一体化的深入发展，国际税收环境将发生深刻变化。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税是我国税制中的一个重要税种，对于企业而言，如何合理地筹划企业所得税，降低税负，提高经济效益，是每个企业必须重视和研究的问题。
本文将对企业所得税纳税筹划进行分析和探讨。
一、企业所得税基本情况企业所得税是指在中国范围内设立或者实际控制的企业、经营单位，从事生产经营所得取得的税金。
其税率为25%，是国家税收收入的重要来源。
企业所得税的应纳税所得额主要包括企业收入、减除费用和税前利润三个部分。
其中，企业收入主要包括销售收入、投资收益、承包工程收入等；减除费用主要包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等；税前利润则是指企业的净利润。
企业所得税纳税筹划是指企业运用各种合法手段，通过调整企业经营行为和财务状况，以达到降低企业所得税负的目的。
企业所得税纳税筹划既要符合法律法规的规定，又要遵循税收政策的指导，以避免违法违规。
下面简单介绍一些常见的企业所得税纳税筹划措施。
1、减少应纳税所得额企业可以通过合理的减除费用进行企业所得税的筹划。
减除费用包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等。
其中，生产经营费用是企业在生产或经营过程中实际发生的支出，包括原材料、人工、租金、水电费、保险费等；财务费用则是指企业为筹集资金所支付的利息和费用；所得税费用是企业按规定缴纳的所得税。
在减少应纳税所得额时，企业可以采取以下措施：（1）合理计提资产折旧，降低固定资产成本；（2）适当提高管理费用的比例，扣除企业的合理费用；（3）加强合同管理，合理降低成本支出。
2、通过财务机构转移利润在跨国公司中，跨国企业可以通过财务机构转移利润，以有效地实现企业所得税的降低。
企业的财务机构通常采取独立于其母公司的形式，以实现其所属企业的商业利益。
这些财务机构主要承担跨国公司的融资和资金管理职能，通过财务和税务工程，对减少企业所得税贡献重要作用。
3、用增值税转移企业所得税企业可以通过增值税的转移，降低企业所得税的负担。
增值税是企业向消费者收取的税款，通常由企业在销售商品或提供服务时向其消费者收取。
对企业税收筹划问题的相关探讨
主义市场经济的快速 发展的重要手段 认识这一点对于我们的税收筹划具有现实意义 。 １ ． 鼓励进行税 收筹划有利于提高纳税人 的纳税 意识。合法 ２ ． 准确掌握税收法规 。目前我 国税 收法 律体 系层次较多 ， 合理是税 收筹划正确 实施的前提 ，也就 是说 ，在这 个前提下 进 除人大颁布 的税 收法律和 国务 院制定的税收 法规相对稳 定外 ，
财税广
对企业税 收筹划 问题 的相关探讨
徐 惠欣
黑龙 江省镜 泊旅游名镇建设指挥部
企 业在筹资过程 中 ，从提高经济 利益 出发 ，除 了考虑资金 规又合理利用税收政策，提高企业的效益。首先 ，从宏观角度来 的 筹 资 渠 道 和 数 量 外 ，还 必 须 考 虑 筹 资 活 动 过 程 中产 生 的 纳 税 看 ，我国 目前的税收增长幅度超过 了国民经济生产发展速度，从 因 素 ， 从 税 务 的 不 同 处 理 方 式 上 寻 求 低税 点 。 因 此 ，对 于 追 求 这 点 来 看 ，企 业 的税 负是 逐 年 增加 的 。尽 管 税 收体 现 的 是 国 家利
济 的不断发展 ，仍可能存 在一定的漏洞 ，出现一 些不足之处 。
这 时 ，经营范 围由少变多 ，分支机 构遍布全 国乃至世界各 地 ，
因此 ，纳税人进 行合理的税 收筹划 ，使 国家 立法机关 能及时 了 销 售收入屡屡登上 新的数量级 。企 业的发展过 程 ，必然会遇 到 解税 收法规和税 收征管的不尽 合理和不 完善之处 ，从 而进一步 税收 问题 ， 而且税收问题是随着企业的发展越 来越 复杂。因此 ， 完善税 收方法 ，不断修改 完善税 收法律 的有关条款 。同时 ，也 为 了增 加 自身的收益 ，力争减少税款 就成为 了本单位的一种本 为 国家进一步 完善税收法律 、法规提供 了依 据 ，并起 到了对税 能 反 应 。 一 般 来 说 ，小 企 业 是 从 与一 个 地 区 的 一 个 税 务 机 构 打 交 道 ，逐 渐 发 展 成 与 不 同地 区 的 税 务 机 构 就 税 收 的 方 方 面 面 进 收法律 、法规的验证作用 。 ３ ． 税收 筹划 能最大限度地发挥税收 的经 济杠 杆作用。税收 行 沟 通 ，最 后 发 展 成 为 跨 国 企 业 时 ， 要 与 不 同 国 家 ， 不 同 地 区 杠杆是运 用税收形 式，利用物质利 益原 则 间接调 节社会经 济活 的 税 务 机 构 接 触 。 这 就 需 要 企 业 进 行 税 收 筹 划 ，把 税 收 放 到 一 动 的手段 。在建设社 会主义市场经 济的过程 中 ，国家的 宏观调 个 不 可 小视 的地 位 。 控直接作 用于市场 ，政 策 目标 的实现 依赖于作为 市场主体 的纳 ４ ． 规范企业会计核算工 作。税 收筹划的设计是否规范 ，是 税 人 对 国 家 政 策 作 出正 确 积 极 的 回 应 ，政 府 更 希 望 能 尽 量 缩 小 其 被认定为 是否合法 的基 本前提 。一 方面 ，税务机关 对于税收 这种 政策 时滞。所 以，税收 筹划就意味 着纳税人对 国家制定 的 方 面 的 检 查 ， 首 先 检 查 的就 是 企 业 的 会 计 凭 证 和 记 录 ，如 果 企
财务管理视角的企业税收筹划研究
财务管理视角的企业税收筹划研究企业税收筹划是财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的税收负担和税务合规。
在全球范围内，各国的税法不尽相同，在这种情况下，企业需要进行税收筹划来降低税负、优化税务结构，以实现最大化的利润和最小化的税收支出。
本文将从财务管理的视角出发，对企业税收筹划进行研究和探讨。
一、企业税收筹划的概念与重要性企业税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过对税收政策的研究和分析，采取合理的税收安排和行为，以达到减少税负、优化税务结构，提高资金利用效率，优化企业盈利水平的目的。
企业税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以降低其税负，提高利润率，增强自身的竞争力。
3. 合规合法：企业税收筹划要在合法合规的前提下进行，确保企业在税收政策方面的合规性，避免引发税收风险。
4. 提升企业形象：通过合理的税收筹划，企业可以提升其对外形象，展现其良好的社会责任感和税收意识，增强与政府、社会以及合作伙伴的良好关系。
二、企业税收筹划的方法和技巧企业税收筹划的方法和技巧主要包括税务规划、关联交易定价、税务风险管理等方面。
1. 税务规划：企业税收筹划的核心是税务规划，即通过对税收政策的研究和分析，选择合适的税收政策和措施，合理安排企业的税收活动，以降低税负、优化税务结构。
2. 关联交易定价：对于跨国企业来说，关联交易的定价是一个重要的税务筹划环节。
通过合理的关联交易定价，企业可以实现利润转移，降低在高税率国家的税负，提高在低税率国家的利润。
3. 税务风险管理：企业在进行税收筹划时，要充分考虑税务风险，避免出现不合规的税务行为，以免引发税务风险和相关的罚款、诉讼等问题。
4. 投资结构优化：企业可以通过对投资结构的优化，合理安排资金流动和投资活动，以降低税负、优化税务结构。
三、企业税收筹划的影响因素企业税收筹划受到多种因素的影响，主要包括税收政策、业务模式、行业特点等。
税收筹划风险原因及对策探讨
税收筹划风险原因及对策探讨税收筹划是指根据税法规定的范围和要求，通过合法手段选择适当的税收政策和方法，以最大限度地减少纳税义务，并提高税收效益的一种经济行为。
税收筹划风险是指在进行税收筹划时可能面临的法律、道德和商业等方面的风险。
本文将从税收筹划的风险原因和对策进行探讨。
税收筹划风险的原因主要有以下几点：一、法律风险：税收筹划是在税法规定的范围内进行的，如果超出法律规定的范围，就会面临法律风险。
虚假交易、偷税漏税等行为都存在法律责任。
二、道德风险：税收筹划如果只是为了逃避纳税责任而进行，就会涉及到道德问题。
如果被社会舆论和道德责任所谴责，就会对企业形象产生负面影响。
三、商业风险：税收筹划如果没有充分考虑企业的实际经营情况和长远发展，可能导致企业陷入不良商业环境。
盲目追求税收减免可能会影响企业的盈利能力和竞争力。
针对税收筹划风险，可以采取以下对策：一、合法合规：税收筹划必须在法律规定的范围内进行，不能超出法律的红线。
企业应建立健全税务制度，完善内部控制体系，确保税收筹划的合法合规性。
二、透明公正：企业在进行税收筹划时应做到事实明确、账目清晰，并及时向税务机关报告相关情况。
这样做有助于避免造成误解和纠纷，提高企业的诚信度和透明度。
三、风险评估：在进行税收筹划之前，企业应充分评估税收筹划可能带来的风险，并制定相应的应对措施。
可以请专业的税务顾问进行风险评估，并提供相应的建议和解决方案。
四、合理平衡：税收筹划应考虑企业的实际情况和长远利益，不能盲目追求税收减免而忽视实际经营。
企业应综合考虑税收筹划对企业财务状况、竞争力和声誉等方面的影响，找到合理的平衡点。
五、良好声誉：企业应树立良好的企业形象和声誉，做到诚实守信、遵纪守法，树立诚信经营的企业形象。
良好的声誉有助于企业在税务处理过程中获得更多的支持和信任。
税收筹划是一种重要的经济活动，但也存在一定的风险。
企业在进行税收筹划时，应充分考虑法律、道德和商业等方面的风险，并采取相应的对策，以避免潜在的风险并保障企业的长期发展。
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时代经贸 2010 年 12 月 中旬刊 总第190期制度，科学分析、合理调度资金，实现人力、物力和财力的优化组合，确保把有限的资金都能使用在教育投入上，最大限度的压缩非办学成本，以提高资金的投入产出效益。
三是建立科学合理的分配制度，严格按照教育部印发《关于规范并加强普通高校以新的机制和模式试办独立学院管理的若干意见的通知》，在分配上要以调动各方的积极性为主要目的，以促进独立学院健康、持续发展。
3．重建成本核算体系。
目前，我国公立高校纷纷建立了二级成本核算制度，其建立的主要目的就是准确核算高校的教育成本，通过划小核算单位达到更有效控制成本的目的。
为此，笔者认为独立学院也可以改变现有的成本核算体系，充分借鉴公立高校的成本核算改革经验。
将各个系部划分为类似企业的车间一级，并设置“学生教育成本”会计科目，其中凡是属于学生开支的部分直接计入“学生教育成本—直接成本”，系部按教师开支的部分直接计入“学生教育成本—间接成本”，辅助人员、管理人员、固定资产折旧等方面的成本设置“制造费用”进行分摊，这样科目的设计即能满足成本核算的需要，也为独立学院提供详实的成本数据，为其降低间接成本，降低教育成本提供了资料，同时也利于与其他各类高校进行横向比较，充分挖掘其降本增效的潜力。
4．加强预算管理。
独立学院应建立全面预算管理制度，用规范的预算管理制度来规范财务管理行为。
在编制预算时，各部门、各处系必须协调一致，采用货币计量，并按照人均教育成本最小化原则平衡各部门预算，找准差别点，在此基础上协调各编制部门或系处的关系。
同时要引入“零基预算”法编制预算。
预算一旦编制完成并经审核批准后必须严格执行，确实需要追加或调整的预算，应由独立学院领导集体研究通过方能列支。
同时要建立预算的跟踪、分析和评价制度，每月根据各部门的资金使用情况，按办公费、交通费、业务接待费、业务材料费等项目编制费用明细表，以便随时跟踪和分析各部门经费使用是否合理有效。
要建立适当奖惩制度，没有奖励和处罚，再科学的预算也难保有效执行，所以，为使全面预算落到实处，必须建立严格的奖惩制度。
5．建立科学的财务评价制度。
独立学院财务评价指标体系的构建是全面完善其财务管理工作的基础。
一方面建立能够全面反映研究对象的指标体系，指标可以包含学生均总经费收入、教学活动收入占总经费收入的比、科研收入占总经费收入的比例、自筹经费占总经费收入的比、经费总支出占总经费收入的比、自筹经费增长率。
另一方面，要将定性指标与定量指标相结合，包含了一些金融和非金融性的指标，这些指标可以更加准确地评价学校投资的风险水平及投资偿还能力。
在实际工作中，各独立学院要结合自身实际构建有效的财务评价指标体系，而不局限于以上指标。
通过指标的计算可以客观真实的反映独立学院财务管理的成果，为独立学院的持续发展奠定良好的基础。
四、结语独立学院在我国发展时间还不长，其对于解决我国当前公办教育投入不足有着一定的积极作用，也是我国教育体制改革的方向，所以其健康发展意义重大。
但我们也要清醒的看到其发展中的不足，特别是财务管理方面由于其体制和机制方面的弊端而导致在其发展过程中财务管理工作还存在着许多问题。
当前国家重视民营资本对公立事业的投入，所以，在问题面前我们要查找根源，不断规范独立学院财务管理，实现完全独立的财务核算，客观公正、实事求是地反映独立学院的各项经济活动，保证独立学院能够健康、可持续地发展。
参考文献：[1]卢妹香,陈良凤.论独立学院的财务经营[J].湖南农业大学学报(社会科学版),2007(6).[2]於晶晶,王建明,周洁.独立学院财务问题探究讨[J].商场现代化,2008(4).[3]钱海燕.高校独立学院财务管理应解决的问题浅议[J].经济纵横,2008(2).企业税收筹划问题探讨陈建湘（湖南女子学院，湖南 长沙 410004）【摘 要】本文从税收筹划的含义与特点谈起，分析了税收筹划的可行性，论述了税收筹划的方法以及应该注意的几个问题。
【关键词】税收筹划；所得税；税收收益；合法性一、税收筹划的含义与特点税收筹划是纳税人在法律允许的范围内，通过事先合理地安排其经营、投资和理财活动，将其纳税义务筹划在适当的时间和地点，以适当的形式发生，从而实现其税后收益最大化的经济行为。
税收筹划是合法的节税筹划活动，与偷税、逃税在性质上是截然不同的，纳税人不会承担因此而遭受到国家法律制裁的风险，是纳税人维护自身利益的一种理性选择。
法治社会中，纳税人理性地选择有效的税收筹划方法，可以实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护自身合法权益等目标。
同时，成功的税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律、法规的全面理解和运用，以及对国家税收政策意图的准确把握，这有利于涵养税源，促进国民经济的良性发展。
税收筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点。
合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定逃避税负是偷税行为，必须加以反对和制止。
筹划性表示税收筹划必须是在纳税方案实施前的规划和设计安排。
在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等。
这在客观上提供了纳税人在纳税之前事先作出筹划的可能性。
不同纳税人和不同征税对象适用的税法不同，这在另一方面给纳税人提供了可选择低税负的机会。
目的性表明税收筹划有明确的目的，即取得“节税”的税收利益，节税就是要节约税收的支付，以实现业务量最大、而支付的税收最小的目的。
这里讲的“节税”有三层含义：一是在业务量一定的情况下，支付的税收总量最小；二是在业务规模扩大的情况下，支付的税收总量相对最小；三是延期纳税，虽然企业总的税负不会减少，但相当于从国家取得了一笔无息贷款。
二、税收筹划的可行性分析纳税人出于对经济利益的追求，对投资、经营和理财等方面进行税收筹划是完全必要的，但税收筹划的实施必须有一定的经济环境和相应的配套措施作为前提。
现阶段，企业实施税收筹划具有一定的可行性，这主要表现在：（1）国家的税收法律、法规，虽经不断完善，但仍可能存在覆盖面上的空白点、衔接上的间隙处和掌握尺度上的模糊界限等。
这为企业税收筹划提供了可能。
（2）现行会计准则或财务制度中，有些规定是有弹性的，有些财务处理办法可以自由选择确定，如存货计价可以有先进先出法、加权平均法、移动平均法和个别计价法等，固定资产折旧可以有直线法、工作量法和加速折旧法等，间接费用的分配有工时法、系数法和计划费用分配率法等。
企业可以根据自身的情况，充分地运用这种合法的可选择的自由，选择那些有利于自身的财务处理方法和会计核算方法。
（3）从短期上看，税收筹划在提高企业效益的同时，导致了国家的财政收入的减少。
但这种减少其实是国家本身的意图之一。
因为国家正是通过牺牲税收收入来换取经济政策的贯彻落实和国家产业结构的优化调整。
从长期看，企业经济效益的提高，意味着涵养了国家的税源，有利于国家长期财政收入的增长。
因此，国家对正当的税收筹划行为持肯定和支持的态度。
这也是税收筹划行为得以顺利进行的重要保证。
三、税收筹划方法的选择税收筹划贯穿于纳税人自设立到生产经营的全过程，涉及企业筹资、投资和经营等各个方面。
在不同的阶段，进行税收筹划可以采取不同的方法。
（一）筹资过程中的税收筹划不论是新设立企业还是企业扩大经营规模，都需要一定量Economic & Trade Update Mid-journals Sum.NO.190December.2010的资金。
筹资是企业进行一切经济活动的前提和基础。
在市场经济条件下，企业可以通过多种渠道进行筹资，如发行股票、发行债券、向银行等金融机构借款、商业信用和企业内部积累等。
企业经营所需资金，无论来源于何种筹资渠道，都存在资金成本。
而企业的筹资目标是以较低的成本、风险，取得较多的资金。
所以，企业在进行筹资决策时，应对各种不同的筹资渠道进行分析。
通常情况下，企业内部积累筹资的税收负担重于向银行等金融机构借款所承受的税收负担，企业之间互相拆借筹资所承受的税收负担又要重于企业内部筹资所承受的税收负担。
1．负债筹资与权益资本筹资的选择按现行税法，负债的利息费用可作为期间费用，在所得税前扣除，就是说，负债利息具有抵税的作用；而股利和其他权益资本支付的利润不能列为期间费用，不得在所得税前扣除，只能在税后利润中分配。
所以，企业在确定筹资渠道时，必须考虑对债务资本的利用。
同时，负债筹资还具有杠杆效应，即当息税前利润率大于负债利息率时，采用负债筹资，能提高权益资本的收益率。
2．企业内部积累筹资与负债筹资的选择企业内部积累资金，属于税后资金，已经承担了所得税的负担；同时，其资金成本是所占用资金的机会成本。
而采用向银行等金融机构借款等负债方式筹资，其利息记入当期损益，可以抵扣当期利润，其税收收益特别明显。
3．融资租赁的利用融资租赁是现代企业融资的一种重要方式。
按现行制度规定，企业在管理通过融资租赁获得的设备等到固定资产时，视为自有资产，计提折旧。
这样，企业不需要筹集大量资金就可以取得资产的使用权，同时，计提的折旧又可以抵扣当期利润，从而相应减少企业的应纳税所得额，减轻企业税收负担。
（二）投资过程中的税收筹划1．企业组织形式的选择企业在设立时都会涉及组织形式的选择问题。
在高度发达的市场经济条件下，可供企业选择的企业组织形式很多，不同组织形式的企业，其税收负担是不相同的。
企业可以通过税收筹划，选择税收负担较轻的组织形式。
例如，国家对公司制企业和合伙企业实行不同的所得税纳税规定。
公司制企业的营业利润在企业环节课征企业所得税，税后利润的一部分作为股利分配给投资者后，投资者还要缴纳一次个人所得税。
而合伙企业的营业利润则不交企业所得税，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。
面对公司制企业税负重于合伙企业税负的情况，纳税人可以在事前做出不组织公司而办合伙企业（如以个体工商业户的形式设立）的决策。
2．投资行业和项目的选择在我国，税法对不同的行业和投资项目给予不同的税收优惠。
按照现行企业所得税法规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让所得；等等。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。