我国企业税收筹划存在的问题及对策研究
企业税收筹划存在的问题及处理对策研究
Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业174企业税收筹划存在的问题及处理对策研究辛东东山西首冠教育咨询股份有限公司 山西太原 030032纳税筹划是企业在遵守国家法律的基础上，针对税收政策，通过筹资、经营和投资等方式，实现税收筹划。
在税收政策实施环节，企业合理的纳税筹划可以提升自身的经济效益。
纳税筹划要本着合法性原则，在纳税筹划环节应该结合国家法规。
企业在纳税筹划中，应该本着效益性原则，从而起到纳税筹划的目标。
合理的选择避税方案，提升纳税筹划的效果。
一、企业纳税筹划的意义企业在纳税筹划活动开展中，应该结合国家的税法，将税法作为纳税筹划的基准，在分析当前多种税收方案的基础上，选择最合理的纳税方案，从而降低企业的纳税成本，促进企业发展。
在企业管理中采用合理的纳税筹划，可以提升企业的经济效益，节约企业的资金。
通过科学的纳税筹划，企业可以防止额外纳税损失的产生，在对纳税筹划深刻理解的基础上，企业的资金利用效率得到提升，纳税筹划的意义非常多，在纳税筹划实施中结合税法中对企业的有利方面，在不违法的情况下，企业的资金利用效率可以得到保障，才能确保企业获得其他的收入。
在制定完善的纳税筹划基础上，税法的税收杠杆作用得以充分发挥，国家收入提升在纳税筹划的基础上，企业可以进一步完善自身的管理，在资金管理上各类政策更加完善，有效地防止企业出现税务处罚。
在纳税筹划的基础上，企业财务人员的风险意识得到提升。
纳税筹划可以提升企业在市场上的竞争力，通过合理的纳税筹划，企业可以制定长远的发展规划。
二、企业税收筹划存在的问题企业进行合理的税收筹划，可以降低税款的缴纳，有效地节省税收成本，获得最大化的经济效益。
因此税收筹划是企业的必然选择，然而在实际的税收筹划环节中，由于各类政策没有推广或者深入开展，企业开始盲目的进行税收筹划，在具体经营环节中对额外税负规避。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税收安排，降低税负，提高利润的一种策略。
如何正确合规地进行税收筹划是企业面临的一个重要问题。
本文将从税收筹划存在的问题以及对策方面进行分析。
1. 税收筹划合规性问题：在进行税收筹划时，企业往往会面临税法规定的限制，如果没有正确理解和遵守税法规定，就可能会导致税收筹划方案的非法或风险较高。
滥用税收优惠政策、虚假交易等行为，都存在法律风险。
2. 税务政策不确定性问题：税务政策变动的不确定性是企业税收筹划面临的一个重要问题。
政府会根据宏观经济形势、税收收入需求等情况，随时改变税务政策。
如果企业在制定税收筹划方案时没有充分考虑到税收政策的变动，就可能会导致筹划方案失效，甚至面临处罚。
3. 资源投入问题：进行税收筹划需要大量的人力、物力、财力投入。
企业需要雇佣专业的税务人员，研究税法，制定筹划方案，并进行实施和监督。
对于一些中小企业，缺乏足够的资源进行税收筹划，往往面临困难。
4. 审计风险问题：税务机关对企业税收筹划进行审计时，可能会认定企业的筹划行为违法或失去合理性。
企业需要对筹划方案进行充分的合规性和商业合理性审核，以避免审计风险。
二、对策分析：1. 加强税法法规的学习和培训：企业需要加强对税法法规的学习和培训，了解税收政策的变化，同时遵守税法的规定。
可以通过聘请专业税务人员或与专业的税务顾问合作，提高自身的税务合规能力。
2. 积极应对税收政策变化：企业应密切关注国家和地方税收政策的变化，及时调整和优化税收筹划方案。
可以与税务机关保持良好的沟通和合作关系，了解政策动态，及时获取政策信息。
3. 合理利用各项税收优惠政策：企业可以通过合理利用各项税收优惠政策，降低税负，提高利润。
但需要注意遵循法律规定，不得滥用和虚假申报，以免引发税务风险。
4. 加强内部控制和风险管理：企业需要建立健全的内部控制制度，对税收筹划进行有效管理和监督。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析一、背景介绍税收作为国家的主要财政收入来源之一，对于国家的经济和社会发展起着至关重要的作用。
而企业税收筹划作为其中的一环，对企业的经营发展和国家的财政健康同样至关重要。
在税收筹划过程中，往往存在一些问题，需要我们深入分析和研究，提出相应的对策，以促进企业税收筹划的科学性和合法性，营造良好的税收环境。
二、存在的问题1.税收政策不确定性：在我国，税收政策经常会发生变动，企业在进行税收筹划的过程中往往会受到政策的制约，难以做出长期的规划。
2.税负过重：随着国家税收的不断加大，企业的税负也在逐渐增加，给企业带来了经营成本的提高，对企业的发展产生了一定的压力。
3.税收风险难以把控：由于税收法规的复杂性和变化性，企业在税收筹划中很难完全把握税收风险，容易因此导致不良后果。
4.税收渠道单一：企业往往只关注税收的减免和避免，而缺乏对税收的多元化规划，只依赖某一种税收筹划方式，风险较大。
三、对策分析1.加强政策研究和预测：企业需要加强对国家税收政策的研究和预测，及时关注相关政策的变化，采取灵活的税收筹划方案，避免政策变动给企业带来的不利影响。
2.提高税收透明度：国家需要加大对税收政策的宣传和解读力度，提高税收政策的透明度和可预测性，让企业更好地了解政策，从而更科学地进行税收筹划。
3.减轻税收负担：国家需要不断推进税收改革，减轻企业的税收负担，提高税收制度的公平性和稳定性，减少企业的税收成本，促进企业的发展。
4.多元化的税收筹划方式：企业在进行税收筹划时，应该进行多元化的规划，不局限于某一种方式，充分利用税收政策的各种利好，降低税收风险。
四、结语企业税收筹划是企业经营管理中不可或缺的一环，关系到企业的利益和国家的财政健康。
在进行税收筹划时，企业需要不断加强对税收政策的研究和了解，及时调整筹划方案，减轻税收负担，提高筹划的科学性和合法性。
也需要国家相关部门不断推进税收改革，提高税收政策的透明度和稳定性，为企业的税收筹划提供更好的环境和条件。
我国企业税收筹划存在的问题及解决措施
税 收 筹 划 是指 纳 税 人 在 符 合 国 家 法 律 及 税 收 法 规 的 前 提 下，按 照 税 收 政 策 法 规 的 导 向， 通 过经营 、 投资、 筹 资 等 活 动 进 行 实 现 安 排 从 而 达 到 税 收 筹 划 目标 的一 种 行 为 。 税 收 筹 划 的特 点 ： 合法性 、 筹划性 、 效 益 性 。合 法 性 是 指 税 收 筹 划 要 符 合 税 收 法 律 和 其 他 法 规 的规 定 。筹 划 性 是指 事 先 规 划 、 设计 、 安 排 筹 划 方 案 。效益 性 是税 收 筹划 的 最终 目的。 是 比较 选 择 最 佳 方 案 的 最 重 要
税务筹划
我 国企业税收筹划存在 的问题及解决措施
海鹰 企业 集 团有 限责任 公 司 王 萍
摘 要： 税 收 筹 划 已成 为 现 代 企 业 关 注 的 热 点 问题 之 一 。 虽然 我 国企 业税 收 筹 划 已发展 了十 几 年 ， 但 仍 存 在 不 少 问题 。本 文介 绍 了税 收 筹 划 的概 念 及 特 点 ， 分 析 了我 国 企 业 税 收 筹 划 中存 在 的 问 题 ， 并针 对 存 在 的
扣 除 。 由此 可 见 ， 企业税收筹划存在政策变化的风险。 其 次， 税 务 机 关 执 法 偏 差 风 险 。企业 税 收筹 划 行 为 遵 循 了 国家 的 相 关法 律 法 规， 是合法 的。 但 在 实 际 应 用 时， 是 否合 法 还 需 要 税 务 机 关 的 确 认 。在 这 一 确 认 过 程 中 ’ 客 观 上 存 在 着税 务 行政 执 法 偏 差 从 而 产 生 税 收
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析随着中国经济的快速发展，企业税收筹划成为了越来越多企业关注的问题。
税收是国家的重要财政收入来源，对于企业而言，税收筹划可以有效地降低税负，增加企业盈利。
税收筹划也存在着一些问题，对企业发展和国家税收贡献产生不利影响。
本文将从企业税收筹划存在的问题及对策进行分析。
一、企业税收筹划存在的问题1. 低效率纳税在中国，一些企业通过调整应纳税所得额、调整成本费用等手段，从而实现减少纳税额的目的。
这些行为导致企业的税收贡献不足，严重影响国家税收的稳定收入。
2. 隐形规避税收一些企业通过虚假交易、偷漏税款等手段规避税收。
这种行为不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场经济秩序，影响了国家税收秩序。
3. 减少国家税收收入企业税收筹划通过避税、减税等手段，会导致国家税收收入减少，这对于国家财政收入和公共服务的提供都将产生不利影响。
4. 影响公平竞争一些企业通过优化税收筹划，获得了税收上的优势，导致了企业之间的不公平竞争。
二、对策分析1. 完善税收政策对于企业税收筹划存在的问题，政府可以通过完善税收政策、加大税收执法力度，提高违法成本，倒逼企业遵纳税收法规。
2. 优化税收筹划机制以鼓励合规筹划为导向，通过税收优惠政策引导企业进行合规税收筹划，减少非法避税行为的发生。
3. 加大税收执法力度针对一些企业存在的税收违法行为，政府部门可以加大税收执法力度，严厉打击偷漏税款、虚假交易等违法行为，加大处罚力度，形成威慑效应。
4. 提高企业税收合规意识政府可以通过开展税收合规宣传教育活动，提高企业税收合规意识，引导企业自觉履行纳税义务。
5. 健全税收征管体系政府可以通过建立健全的税收征管体系，加强税收信息共享和数据比对，提高税收征管的精准度和全面性，减少税收违法行为的发生。
6. 建立多元化税收征管模式政府可以探索建立多元化税收征管模式，引入第三方机构参与税收征管，增加税收征管的透明度和公正性，减少税收违法行为的发生。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业为实现最大化的税收优惠而采取的一系列合法手段和措施，包括合理安排投资、调整利润结构、减少税负等。
税收筹划可以帮助企业降低税收负担，提升盈利能力，但也存在一些问题。
本文将对企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 滥用税收筹划企业为获得税收优惠，可能存在滥用税收筹划的行为，采取非法手段获取不应享受的税收优惠，从而违反了税法的规定。
虚构公司费用进行避税，人为创造亏损以减少所得税等。
这种滥用筹划行为既损害了国家财政利益，也损害了税收制度的公正性，影响了税收征管的有效执行。
2. 不符合税收目的某些企业可能为了追求单纯的税收优惠而进行筹划，而不考虑与企业经营活动的实际需要和目标相适应。
这种不符合税收目的的筹划往往会导致企业经营不稳定，影响企业的长期发展。
企业为享受税收减免，过度采取短期经营行为，以获取短期利润而忽视长远发展。
3. 容易引发税务风险企业进行税收筹划需要依法合规，但税收法规较为复杂，税收政策也经常变动，企业难以了解和适应变化。
税务机关对于税收筹划存在监管风险，企业如果不能合理解释筹划行为，容易被税务机关认定为违规，导致罚款、追缴税款等风险。
二、对策分析1. 完善法律法规针对税收筹划中出现的滥用问题，需要加强相关法律法规的制定和完善，明确规定哪些行为属于滥用税收筹划，规范企业的筹划行为。
加强对滥用税收筹划行为的监管和打击，加大处罚力度，提高违规成本，以减少滥用行为的发生。
2. 强化实质要求在制定税收优惠政策时，不仅要考虑到企业所得税的减免，还需要充分考虑企业的实际经营和发展需求。
要通过提高税收优惠的实质要求，限制上述不符合税收目的的筹划行为。
要求企业在享受税收优惠的必须符合一定的经营要求，如在一定时期内保持连续盈利、保持一定规模的投资和就业等，从而避免企业单纯为了税收优惠而进行不稳定的经营行为。
3. 加强税务监管和服务税收筹划涉及到税收政策和法规的应用，企业一般难以全面了解并准确操作。
浅谈我国企业税收筹划存在的问题及改进建议
税 收筹 划是市 场经济发展 到一 定阶段 的必然产 物 ， 税 收筹划 并不是 所谓 的 偷税 、 漏税 的违法 行 为， 而 是聪 明的企业 经营者 的一种 理财行 为 。 人们对 税收观 念 的理解为 税收筹 划的 产生排 清了思想 的 障碍 。 税 收筹划 发展 的可行性 在国外 早 已得到 了验 证 ， 成果 是有 目共 睹的 。 在 国 内税 收筹 划被称 为 “ 朝 阳行业 ” 等待
（ 三） 缺乏 税收 筹划专 业人 才
．
企业税收筹划的概念及中国进行税收筹划活动的必要性
企业税 收筹划是指企业在做出重要的经营决策之前 ， 根据国家的税收法 律， 对 多 种纳税方 案进行 科学 合理 的优化 选择 ， 以顺应 税法的 立法 意图为前 提 ， 综合 考虑 市场 因素 和税 收因素 ， 寻 求企 业税 后利 益最 大化 。 它 与逃税 和偷 税有
社 科 论 坛
Ｃ ｈｉ ｎａ ｓ ｃｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ａ ｎｄ Ｔ ｅ ｃ ｈ ｎ ｏ ｌ ｏ ｇ ｙ Ｒ ｅｖ ｉ ｅ ｗ
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浅 谈 我 国企 业税 收 筹 划 存 在 的 问题 及 改 进 建议
陈 华 －
（ 上海 炳 恒 资产 管理 有 限公 司 ２ ０ ０ ０ ０ ２ ）
大多 数企 业缺 乏从 事这 类业 务的 专业 人才 。 三． 针 对 上述存 在 问题 的解 决措施 （ 一） 正确 认识税 收筹 划 税 收筹 划是企 业财 务管 理的一 项 内容 ， 它应 当服务于 企业 财务管 理的 目 标： 利润最 大 化 、 价值 最大化 。 判 断税 收筹划 是否 成功 的标准 不是 能否“ 少缴 税 款” 或“ 节 税” ， 而是能否 实现企 业价值 最大化 。 税 收筹划与 逃避缴 纳税款 有着本
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划是企业经营管理中极为重要的一环。
通过合理的税收筹划，企业可以有效减少税负，提高盈利能力，增强竞争力，但同时也会面临着一系列的风险挑战。
为了更好地应对这些风险，企业需要采取相应的防范对策。
一、风险一：税收政策变化风险税收政策的频繁变化是企业在税收筹划中面临的首要风险。
政府为适应宏观经济形势变化、社会需求变化等因素，会对税收政策进行调整。
一旦税收政策发生变化，就可能会对企业的税收筹划产生重大影响。
应对对策：1.加强政策研究，密切关注税法变化，保持灵活应对。
2.及时调整税收筹划方案，根据新的税收政策进行调整。
3.建立与税务部门的良好沟通渠道，争取更多的政策支持。
二、风险二：审计风险税务机关对企业的税收筹划情况进行审计，是常见的一种税务监督方式。
一旦企业的税收筹划存在问题，就可能面临高额罚款、税收增加等风险。
1.建立健全的税务合规管理制度，规范企业内部的税务管理流程。
2.加强税务会计核算，准确记录企业的财务信息。
3.积极配合税务机关进行审计，并根据审计结果进行调整。
企业在税收筹划中可能存在一些合规风险，例如在选择税收筹划方案时未能充分考虑税法规定、财务报表不真实等问题，这些都可能导致税收合规风险。
1.加强税务合规风险识别，及时发现和解决潜在的合规风险。
2.建立健全的内部控制制度，加强对税收筹划的监督和管理。
3.加强税务专业知识培训，提高税务合规水平。
四、风险四：税收筹划失误风险税收筹划的失误风险是企业在税收筹划中面临的常见风险之一。
一旦企业在税收筹划中出现失误，将可能导致企业产生不必要的税收负担。
1.建立健全的税收筹划管理体系，确保税收筹划方案的合理性和可行性。
3.积极借鉴税收筹划成功案例，避免常见的税收筹划失误。
五、风险五：公司治理风险税收筹划需要企业全体员工共同配合，一旦企业内部存在公司治理问题，就可能会影响到税收筹划的实施。
1.建立健全的公司治理制度，明确各部门和人员在税收筹划中的责任和义务。
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随着我国加入WTO,我国的税制将与国际接轨,所得税和财产税体系将日益完
善和丰富,税收筹划的空间将越来越大,这必将促进企业的税收筹划工作;同时,随着对税收筹划认识的不断深入,政府部门将会对税收筹划持肯定态度,将会通过多种形式支持、鼓励税收筹划活动,这也将促进企业进行税收筹划;另外随着我国加快制定一些有利于企业的优惠政策,这给企业的税收筹划提供了更大的空间,势必更加促进更多企业进行税收筹划来降低税收费用。
然而,现阶段我国税务筹划策略中存在一些问题和不足。
现就对主要问题一一阐述,并探讨相关的解决策略。
一、现阶段我国企业税务筹划策略中存在的问题
1.企业对税收筹划策略理解不明确
由于税收筹划引入我国的历史较短,加之概念不统一,致使纳税人对税收筹划的理解存在较大的分歧。
一部分人认定税收筹划就是偷逃税款,是背离国家收税意图的,是国家税法所不允许的,损害了国家利益。
也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎,他们担心在我国的税收环境下,税收筹划能否真正起到作用。
这两种观念严重阻碍了税收筹划的策略研究在我国的发展。
对于税务机关而言,则表现为对纳税人进行税收筹划的不信任。
因为,很多人明则进行税收筹划,实则在偷税,破坏了税法的严肃性,损害了国家利益。
所以,税务机关对税收筹划存在一定的抵触情绪,也从一定程度制约了税收筹划的发展。
2.税务代理机构规模不大,人才缺乏
我国目前以事务所为代表的税务代理机构虽然多达几万家,但规模以小型居多,而且专业人才匮乏,领军人才年龄结构老化,文化素质和专业技能水平普遍偏低,疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则,所以中小型税务代理机构真正从事税收筹划的业务很少,有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务,咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。
正是因为国内税务中介机构在规模、专业人才数量上与国外的中介机构相差甚远,其自身的“不专业”不具备真正的税收筹划资质而限制了我国税收筹划策略的发展,正是所谓的企业有求,中介机构无供应,税务代理市场供应缺乏。
3.税收环境不完善
由于我国法律不健全,征管水平低,处罚力度不足,税务机关的征管意识较差,查账能力不强等原因,使得纳税人很容易就可以钻偷漏税的空子,给纳税人造成了可利用的偷税空间,制约了税收筹划的应用。
4.企业税收筹划的目标不明确,没有考虑企业整体利益
我国现阶段不少企业在税收筹划时只考虑到单个企业的利益或者企业的部分利益,没有从集团整体考虑或者企业的所有方面,对税收筹划进行合理性分析。
就企业设立的从属机构来看,企业的从属机构主要包括子公司、分公司和办事处。
这三种形式的从属机构在设立手续、核算、纳税形式以及税收优惠等方面是不同的。
子公司虽是独立法人,设立手续复杂,独立核算和缴纳所得税等,但可以享受当地的税收优惠政策;而分公司和办事处则设立手续简单,不独立核算,也不独立缴纳所得税,由总公司汇总缴税,税收优惠政策也由总公司享受,这些分公司和办事处基本上不考虑税收筹划和如何争取税收优惠政策。
因此,在进行税收筹划时,应该根据具体情况分析,选择促使企业获得最大利益、税负较轻的方案实施。
5.税务政策理解不全面,会计政策运用不当
目前,只有一小部分企业会选择聘用注册税务师等中介代理人员来进行税收筹划。
由于企业很少有专职税收筹划工作人员或内部财税工作人员税务知识有限,综合分析能力不够,掌握国家政策不够全面,不少内部人员进行税务筹划时对税务政策的理解存在偏差而造成风险。
根据现行的会计制度规定,企业存货可采用先进先出法、移动平均法、全月一次加权平均法等方法。
企业期末存货与销售成本成反比关系,并影响企业当期利润:若期初存货不变,期末存货低,则当期销售成本高,当期利润小,所缴所得税少。
不同的计价方法,对企业当期存货、销售成本和利润以及所缴所得税的影响是不同的,一般来说,若企业处在免税期,则可选择有利的存货计价方式减少成本费用,增加当期利润,使企业利润最大化;若企业处在征税期,则可先选择有利的存货计价方式增加成本费用,减少当期利润,以降低税负。
从长期来看,存货计价对企业税负没有影响,实缴税款应该是相同的,但考虑资金的时间价值,无异于“无息贷款”。
很多企业没有根据自身情况选择合适的会计政策。
二、改进我国企业税收筹划策略的对策
1.企业应重视税收筹划
我国企业自身税收筹划的层次水平低下的原因之一,就是目前我国许多企业尤其是中小企业的高层管理人员淡视税收筹划,没有意识到或没有重视通过合法的筹划保护自己正当权益。
管理层们总是过于重视成本控制,创造了许多成本控制的精明之道,却忽视了对企业成本支出的重要部分即税收支出的筹划。
因此企业管理层应普遍重视税收筹划工作,要协调各部门及分支机构相互配合、积极研究可进行自身筹划或聘请专家、税务中介机构做税收筹划。
2.税务代理机构的市场化
税收筹划由于专业性较强和对企业管理的水平要求较高,仅靠企业自身筹划推动其普遍发展还需要较长的一段时间,具有一定难度,因此推动税务代理业的市场化是税收筹划在我国获得普遍发展的最有效途径之一。
税务代理机构应从自身找原因,建立合理有效的用人制度和培训制度,注重专业人才的培养,及时更新专业知识;另外要加强行业自律,增强职业道德。
只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,税收筹划才能真正为市场经济服务。
3.加强税收筹划宣传力度,增强人们纳税意识
目前纳税人对税收筹划缺乏正确的认识,筹划意识淡薄,存在众多的观念误区与应用误区,由此可见对其宣传的必要性。
政府与税务机关应借助媒体、自身开办的税务培训活动、专家讲座、社会舆论等加强对税收筹划的宣传,褒扬积极合法的筹划行为,谴责消极违法偷逃税行为,引导和规范企业的税收筹划行为。
宣传的对象不仅包括纳税人还包括机关税务人员,增强纳税人的纳税意识和法制观念,明确税收筹划是纳税人维护自身利益的正当权力,使人们对税收筹划有一个正确的认识。
对税务人员要更新其观念,正确理解税收筹划的合法性和必要性,正视纳税人的权利,依法征税。
4.加快税收法制建设,完善税收法律体系
税收筹划得以发展的法律背景,就是要有一套完善的税收法律制度对税收筹划予以规范与保护。
发达国家的税收筹划能得到较快发展,就是因为其有一个相对稳定且比较完善的税收制度,而我国税法依然存在着诸多不完善的地方。
因此针对我国税法的多样性和复杂性,应尽可能提高税收立法级次,加快税收基本法的制定和颁布,使现行的税收法规有章可循,消除太分散的弊端网;修改不公平的税收法规以填补漏洞,对已经发现的模糊或不明确之处重新修订,并在实践过程中不断完善。
5.严格执法,强化税收征管与稽查
在实务中由于税收执法环境不严,税收筹划需要花费成本,企业宁可冒一定的风险采取偷逃税等非法手段来减轻税负,这就要求税务部门应本着依法征税、执法必严、违法必究的原则,加大年度企业收入考核指标,加强对查处的违法行为处罚力度,使企业偷逃税款的风险加大,成本提高,增加纳税人对税收筹划的需求,推动税收筹划的发展。
结论:税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为,是在税
法规定范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节约税收支付”的税收利益,要求筹划人员不仅要具有丰富的执业经验,还要掌握众多的理论知识。
要推进税收筹划在我国的发展,政府部门要进一步规范税收法律法规,正确引导宣传税收筹划工作,企业要充分税收筹划在企业生产经营活动中的重要意义,同时政府与税务机关还应注重对税收筹划专业人才的培养和税务代理机构的规范与扶持。