农村税费改革相关问题的深入思考
农村税费改革若干问题的思考
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二 、 实施方 案看 ， 点 方案太 单 一 。 从 试 不
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农村税费改革的一些思考
农村税费改革的一些思考【摘要】农村税费改革是当前农村经济发展的重要课题。
目前，农村税费制度存在征收不合理、负担沉重等问题，亟需改革。
本文首先分析了当前农村税费制度的不合理性，指出改革的必要性。
接着探讨了农村税费改革的方向和目标，并提出了推进改革的措施。
分析了改革可能带来的影响和挑战，并提出了相关建议。
结论指出农村税费改革是应对农村经济发展挑战的必然选择，将促进农村经济持续健康发展，是实现国家现代化建设的重要一环。
通过农村税费改革，可以更好地促进农村经济的发展，提高农民生活水平，实现农村现代化进程。
【关键词】农村税费改革、重要性、存在问题、不合理性、方向、目标、措施、影响、挑战、建议、农村经济发展、持续健康发展、国家现代化建设。
1. 引言1.1 农村税费改革的重要性农村税费改革的重要性在于其对农村经济的发展起着至关重要的作用。
当前农村税费制度存在许多问题，如重税高负担、非税收入不足、税费征收不规范等，制约了农村经济的健康发展。
而农村税费改革则可以有效地解决这些问题，促进农村经济的持续增长。
农村税费改革可以减轻农民负担，提高他们的收入水平，促进农村消费和投资的增长，进而带动农村经济的发展。
农村税费改革还可以优化资源配置，提高农业生产效率，推动农村产业升级和转型升级。
农村税费改革对于促进农村经济的持续健康发展、实现国家现代化建设具有重要意义。
通过深化改革，优化税费制度，加强监管和执法，可以更好地发挥税费在经济发展中的调节和引导作用，推动农村经济迈向更加繁荣和稳健的方向。
1.2 农村税费制度存在的问题一、税费征收不合理目前农村税费制度存在的一个主要问题是税费征收不合理。
传统的农村税费制度中存在着很多繁琐的征收程序和标准，导致税费征收效率低下，费用高昂。
农民缴纳的税费并不能真正反映其经济状况和能力，造成了对农民的不公平对待。
二、税费负担过重另一个问题是税费负担过重。
在现行的农村税费制度下，农民需要承担相对较高的税费负担，使得他们的经济收入大大减少。
关于农村税费改革的回顾与思考_1
关于农村税费改革的回顾与思考提要：通过安徽省近三年的试点，税费改革大大减轻了农民的负担，规范了税费的征管，进一步改善了农村党群干群关系，取得了积极的成效，但农村税费改革仍是初步的，还存在不少矛盾和。
因此，必须按照“巩固、规范、完善、配套”的要求，进一步加大对农业、农村的投入，调动基层干部的积极性，把减轻农民的负担作为治本之策。
十六大报告明确指出：“统筹城乡，建设农业，发展农村经济，增加农民收入，是全面建设小康社会的重大任务。
”的基本国情是农村人口占了全国总人口的绝大多数。
因此，要全面建设小康社会，必须尽快使农村全面达到小康。
经过20多年的改革和发展，我国农业和农村经济取得了举世瞩目的成就，步入了一个新的发展阶段。
但由于各种原因，农村中一些矛盾在发展过程中也积累下来，并逐渐显现出来，“三农”问题尤其是农民负担过重、收入增长缓慢问题越来越突出，挫伤了农民的生产积极性，了农业和农村经济持续健康发展以及农村社会的稳定，成为制约国民经济和社会发展的重大问题。
党中央、国务院审时度势，在对农业农村形势进行正确判断的基础上决定在安徽全省率先试点开展农村税费改革，全面调整农村分配关系。
这一重大决策，符合我们党一贯主张的保障农民利益、保护农村生产力、让农民休养生息的方针，是解决新时期“三农”问题的创造性探索，体现了“三个代表”的重要思想，是新阶段党在农村的爱民之事、富民之策、德政之举，可以说是建国50多年来继土地改革、家庭承包经营之后农村分配关系的第三次重大改革。
从近三年的试点情况看，农村税费改革的主要作用：一是大大减轻了农民负担，维护了广大农民的根本利益。
农村税费改革的首要目标和基本出发点是减轻农民负担，重新明确农民的赋税责任，彻底取消所有不合理收费与乱摊派、乱罚款，并从源头上堵住随需而征、随意加重农民负担的口子，代表和反映了广大农民群众的共同愿望和根本利益。
税费改革前，农民除了缴纳农业税、乡统筹费和村提留外，还要另外缴纳乡村两级规定的一些收费项目，如集资、农业开发费等。
农村税费改革的实践和思考
实现了农村长治久安的治本之策。
税费改革后，也存在一些有待进一步研究和解决的问题。（1）镇财
政可用收入大幅度下降。镇收入主要来源于收费，税费改革后，从根本上大
减轻了农民负担，也相应减少了镇收入。与此同时，镇财政可用收入也大幅
度下降，形成了新的收支矛盾。（2）镇村债务无力偿还。（3）征收主体错位。
（4）生疏法规有待改善。（5）配套改革尚需完善。农村税费改革，如不及时
推进配套改革，有可能功亏一篑，农民负担即使一时减下去也会反弹。
要解决这些问题，应该：（1）转变政府职能，农村的“政社合一”问
题没有真正解决，是造成税费泛滥的主要根源。因此今后发展农村公益事业，
要充分尊重农民的意愿，按照“一事一议”的原则，由农民表决决定。通过推
财政和事权相统一的原则，明确划分乡(本文权属文秘之音所有，更多请登陆
com查看)镇政府事权和才权。特别是结合经济发展的实际情况，健全税收体
系，保证乡镇财政有较为可靠的收入来源。（4）解决债务问题。今后，镇村
不得再举借或者保任何债务，把镇村两级债控制在现有规模之内，只能减
少，不能增加。从而降低镇村财政运行风险。（5）调整农村教育布局，进行
进农村基层民主化进程，使广大农村基层干部从过去催粮要款等繁重的工作
中解脱出来，集中精力抓好农业管理和促进农村经济发展。（2）精简政府机
构，乡镇就业渠道窄，许多人员争相挤进工资福利水平较高且稳定的行政事
业单位。“生之者寡，食之者众”，形成恶性循环。因此精简机构，减少财政支
出这是保证税费改革成功的重要条件和前提。（3）完善财政管理体制。按照
提供服务。（5）积累工作经验，通过开展定市亩、定产、定税等基础工作，
对农村税费改革中有关问题的思考
民负 担的主要依 据 。中共 中央 ［０ ０ ２ ０ ］７号文 件规定 “ 计税
土地 为第 二轮承 包用于农业 生产的 土地 ，其它 单位 和个人从
临着严 峻挑战 。小 平同志作为务 实的政治家 ，始 终高度 重视
农 民 、农村 、农业 “ 农 问题” 三 ，总是 把 “ 三农 问题 放在
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２０ ０ ２年 ２ 月
华 东 经 济
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管 理
ＦＰ ６卷 第 １ 期
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对农村税费改革中有关问题的思考
善党群 、干群关系 ，维护农 村稳定具有 十分重要 的意义 。完 全可 以与新 中国的土地改 革 、２ ０世纪 ８ ０年代 的家庭 承包经 营并列为我 国农村的三次重大 改革 。但是 ，在农村税 费改革 进程 中，不可能是 一帆风顺的 ，其间必然遇 到一些 复杂而又 必须切实加以解决 的实际 问题 。能 否解决 好这些 问题 ．关系 税费改革能不能进 一步深 化 和改革成 果能不 能巩 固的 大事 ，
事农业 生产 的 ，计税 地为实 际用 于农业 生 产 的土地 。 据 调
关于中国农村税费改革若干问题的思考【分享】
农村税费改革在我国进入全面推行阶段，虽然取得了明显的成效，但在理论和实践上仍存在一些亟待回答和思考的问题，回答和解决这些问题将加快我国农村税费改革进程，提高改革效果。
一、运用公共财政理论指导农村税费改革按照市场经济要求构建公共财政基本框架，是当前财政分配体制改革的中心任务。
农村财政是国家财政的重要组成部分，农村税费改革是农村财政改革的重要内容。
整个国家财政分配体制和运行机制的改革要以公共财政理论作指导，作为农村财政改革的重要内容，农村税费改革必然要求以公共财政理论作指导。
长期以来，我国对国家与农民收入分配关系的调节，是以农业税为基础，辅之以必要的收费的“税费并存”形式。
如果说，过去我们依靠“税费并存”解决了国家与农民的分配关系，确保了农村基层政权的正常运转，起过一定的作用。
但是随着社会主义市场经济体制的建立，这种“税费并存”形式已不适应经济体制转型和公共财政运行机制的要求，在农村出现了县、乡政府随意收费，费多于税，农民负担日益加重的矛盾，极大地损害了农民的积极性，制约了农民收入的增长，影响了农村社会稳定。
按照市场经济耍求规范国家与农民的收入分配关系，在农村建立公共财政运行机制，要求从根本上改变过去“税费并存”的调节机制，建立以税收调节为主导的农村财政收入分配机制，杜绝对农民的乱收费，从法律和制度上确保农民负担的减轻和农民收入分配机制的规范。
过去几年，我们把建立公共财政基本框架的重点放在了城市财政，公共财政中政府提供的公共产品主要满足城镇居民的需求。
而农村的公共产品，如兴办义务教育、计划生育、优抚烈军属、复员退伍伤残军人、供养五保户、训练民兵，修建农村公路和农业水利设施，是为全国人民的共同利益服务的，属于社会的公共需要。
在城市这类公共需要是通过政府的公共财政予以保证的，但是在农村却是向农民另外收费予以保证的。
农民除了上缴农业税、农业特产税、牧业税和屠宰税等税收以外，还要缴纳乡村两级办学经费、计划生育经费、优抚经费、民兵训练经费、乡村道路建设经费、教育附加等，这显然有违城乡居民“权利平等、负担均衡”的基本规则。
对取消农业税后涉农税制的思考
加强农村基础设施建设
02
加大对农村基础设施建设的投入力度，改善农村生产生活条件
，吸引更多资本进入农村市场，促进农村经济发展。
鼓励农村创业和就业
03
通过税收优惠政策等措施，鼓励农民创业和就业，提高农民收
入水平，促进农村经济的持续发展。
支持农村经济发展
加大财政支持力度
通过增加财政投入、实施财政补贴等措施，支持农村经济发展，促进农业现代化和农民收入增加。
对取消农业税后涉农税制的思考
汇报人： 日期:
目录
• 取消农业税的背景和意义 • 取消农业税对农村经济发展的影响 • 涉农税制存在的问题和挑战 • 完善涉农税制的建议和措施 • 结论与展望
01
取消农业税的背景和意义
农业税的历史沿革
古代农业税
古代中国以农业为基础，农业税是历朝历代的重要税种，为皇室和官府提供了 大量财政收入。
严格执法和监管
加大对涉农税收违法行为的打击力度，强化对农业 企业的监管，防止偷税漏税行为的发生。
建立信息共享机制
加强税务部门与其他相关部门之间的信息共 享，提高涉农税制执行的有效性和透明度。
培育农村税源
促进农业产业化发展
01
通过培育农业龙头企业、发展特色农业等方式，推动农业产业
化发展，培育新的税源，增加地方财政收入。
征收成本高
涉农税制的征收成本往往 较高，因为税务部门需要 派人到农村进行宣传、催 缴等操作。
农民纳税意识不强
由于历史和现实的原因， 一些农民的纳税意识可能 不强，这可能导致征管难 度加大。
农村地区税源不足的问题
农民收入不稳定
由于农业生产的特殊性，农民收入往往受到天气 、市场等因素的影响，导致其不稳定。
关于关于农村税费改革中存在的问题及对
关于农村税费改革中存在的问题及对策关于农村税费改革中存在的问题及对策作者林万泉兰平农民负担问题是党中央、国务院历来十分重视的问题，为切实减轻农民负担，党中央、国务院于2000年３月２日在全国范围内进行农村税费改革试点工作，将原有过多过滥的各种不合法收费强行予以取消；一改过去管理失控的状况，将那些符合国家法律、法规和行政规章政策规定的农民合法负担，改革为税收的方式依法予以征收。
试点实践证明：农村税费改革是党中央、国务院在农业发展新阶段为加强农业基础、保护农民利益、维护农村稳定作出的重大决策。
也正是江泽民同志“三个代表”重要思想在农村工作中的具体体现，对我国农村的长期稳定发展，农业现代化建设事业和全面推进农村小康建设，以及农村民主法制建设，都将产生深远的影响。
但是，任何新生事物的产生发展，都将伴随着对旧的体制的斗争。
因此，税费改革，给人们带来成功喜悦的同时，也给人们带来了新的思考。
笔者所在的地区处于我国川南“鱼米之乡”的泸州市纳溪区，也属我国典型的丘陵农业地区，全区243个行政村，1844个农业生产合作社，农业人口384276人，106498 个农业纳税户。
该区于2002年全面进行了农村费改税工作，费改税前不含投劳折资的负担为人均76元，费改税后人均45元。
农村实施税费改革以后，农民的负担切实减轻了，农民得到了实惠，绝大部分农民对党中央、国务院的税费改革工作是拥护和支持的。
但是，据地方税务部门统计显示，费改税前所欠税数额为212万元，费改税后仍有部分农民拒交农税，单就2002年全区欠税额为142.4 万元。
对于费改税前欠税的问题，本文不作研究，费改税后仍然出现欠交、拒交农税的问题，就不得不引起注意，其原因如何，有何良策？笔者试就存在的这一问题作如下分析：一、欠交、拒交的原因农村税费工作涉及面广，政策性强，欠交、拒交的问题涉及到方方面面的原因，笔者对所在辖区的十六个乡镇，160个农户进行了实名或问卷调查，归纳起来，有这样几种原因：（一）法制观念淡薄，对费改前欠费与费改后欠税的区别不清。
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税 费 改 革 将 步 入 一 个 新 阶 段 。 而 以往 试 点 地 区 在 然
改 革 过 程 中 曾 出 现过 许 多难 点 问 题 ，诸 如 机构 臃 致 可 以分为 以下 两大类 ： 肿 、 乡 财 政 收 不 抵 支 缺 口 加 大 、 层 组 织 运 转 困 县 基 难 、 史 债 务难 以消 化 、 村 教 育经 费不 足 、 革方 历 农 改
、
试 点 改 革 中 存 在 的 问 题
衡 量 农 村 税 费 改 革 成 功 与 否 的 标 准 包 括 两 方 两 级 收 支 矛 盾 比 较 突 出 ， 政 组 织 运 转 困 难 。 据 安 财 面 ： 方 面 要 切 实 做 到 使 广 大农 民 的 负 担 得 到 明 显 徽 省 测 算 ， 革 后 全 省 减 收 １ ．１亿 元 ， 中 乡 镇 一 改 ３１ 其 减 轻 ， 时 在 机 制 上 保 证 不 会 反 弹 ； 一 方 面 要 保 减 收 １ ，１亿 元 。村 级 减 收 ２７亿 元 ， 乡 镇 收 支 和 同 另 ０４ ．
障乡 村组 织 的 正常 运 转及 发展 所需 的必 要经 费 。 可 “ 级 三 项 费 用 （ 干 部 补 贴 、 公 费 、 保 户 供 养 村 村 办 五
以 认 为 ， 者 是 改 革 的 首 要 目 标 和 主 要 目标 ， 者 费 ） 存 在 较 大 的 缺 口。 四 川 省 也 存 在 同样 的情 况 ， 前 两 ” １
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［ 要 ］ 针 对 进 一 步 扩 大 农 村 税 费 改 革 试 点 的 要 求 ， 章 从 农 村 税 费 改 革 成 功 与 否 的 衡 量 标 准 入 摘 文
ｌ 曩ＩＩ 又 Ｉ Ｉ ｌ Ｉ｜ 一 膏 ｆ疆 Ｉ
的 重 新 分 配 ， 在 此 基 础 上 提 出 了解 决 问 题 的 基 本 思 路 。 并
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步 扩 大农 村 税 费改 革 试点 范 围 ， 此 ， 国农 村 导致 农 民负担 反 弹的 隐患 。 由 我 我 国前 期 农 村 税 费 改 革 试 点 中 出 现 的 问 题 大
（ ） 费 改 革 直 接 引 发 的 问题 一 税 １ ，基 层 政 府 减 收 幅 度 大 ， 政 运 转 困 难 财
８ ０ ６万 则 共 同 构 成 改 革 的 总 体 目标 和 最 终 目标 。 换 句 话 改 革 前 全 省 来 源 于 农 村 的 税 费 收 入 总 额 为 ７ ３ ９
改 ４３１ 全 ３８ ７亿 元 。 说 ， 有 这 两 个 方 面 都 真 正 做 到 了 ， 能 说 农 村 税 元 ， 革 后 为 ５ ４７ 万 元 ， 省 减 收 约 ２ ． 只 才
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近 日国 务 院 办 公 厅 发 出 通 知 ，决 定 ２ ０ ０ ２年 进 保 障 方 面 却 并 未 完 全 达 到 预 期 目 的 ， 至 还 存 在 着 甚
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ｉ ｕ ｔ ｓ ｅ ｔ ｉ ｙ ａ， ｔｉ ａｔ ｌ ｂ ｇ ｓ ｗ ｔ ｈ ｒ ｅｉ ｍ ｉ ｓ ｄ ｐ ｎ ｎ ｔ ｕ ｇ ｎ Ｃｏ ｎｒ ｉ ｈｓ ｅ ｒ ｈｓ ｒ ｃ ｅ ｉ ｈ ｔｅ ｃｉ ｒ ｙｄ ｉ ｅ ｎ ｉ ｔ ｏ ｗｈｃ ｗｅ ｍｕ ｔ ｅ ｅ ｄ ｏ ｏ ｊ ｄ ｅ ｈ
下 药 加 以 解 决 ， 而 为 新 试 点 提 供 有 意 义 的 指 导 借 革 前 。 村 基 层 财 政 收 入 很 大 部 分 来 源 于 向农 民 收 从 乡
鉴 ， 保 改 革 达到 预 期效 果 。 确
一
取 的 各 项 税 费 ， 些 属 于 “ 饭 ” 政 的 乡 镇 政 府 收 一 吃 财 入 更 是 要 靠 农 民 上 缴 税 费 维 持 。 税 费 改 革 后 ， 村 乡
案 不 尽 完 善 等 ， 目前 尚 未 得 到 合 理 有 效 的 解 决 ， 因
税 费 改 革 确 实 较 大 幅 度 地 减 轻 了农 民 的 负 担 ，
此 有 必要 找 到上 述 难点 问题 的症 结所 在 ， 便 对症 然 而 同时也 较大 幅度 地减少 了基层 政 府 的收入 。 以 改
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