金融企业会计复习题1.doc

一、判断与改错1、商业银行吸收的全部存款，是商业银行的重要资金来源。

2、货币资金是商业银行的分配资金的重耍形式。

3、银行会计的任务之一足认真办理资金收付与划拨资金，促进各单位严格执行财经纪律。

4、银行经营业务有和很强的政策性，比如对存款、Ik务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款£1愿，取款tlFtl的办法。

5、银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的某木凭证。

6、空尖支票就是未填写金额的支票。

7、某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化川品商店签发的面额650元的支票，印鉴不符。

应计收罚款32. 50元。

8、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为，借：吸收存款一定期储蓄存款贷：应付利息一XX利息户9、某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，于11月3（）日来行支取，存期计算为179天。

10、联行往来是各银行之间的资金帐务往來。

11、收报行收到贷方报单行号是他行，附件是木行的，应将附件留存转帐，同时按报单上所列的收报行反方报单冲转。

12、银行汇票应山签发行填发贷方报单向兑付行付款。

13、兑付行兑付银行汇票的会计分录为，借：联行来账（或分行辖内往来）贷：吸收存款（或应解汇款）14、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。

15、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向仪款人开P行划款。

16、申领信用卡的单位和个人，K存款账户必须侃持足以支付的存款余额以备支用，在存款不足的情况下，不允许用款。

17、汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，-K会计分录为，借：联行来账（或分行辖内往来）贷：库存现金18、发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科日的收入传票和现金付出传票。

（）19. 一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。

（）20. 活期储蓄存款于每年6月30闩结思，储蓄机构按存入闩挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。

（）21. 单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30 天，存期内利息按存入日的利率计算。

（）22. 某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化川品公司签发的面为8016元的支票, 印鉴不符，计收罚款400.80元。

（）23. 抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应干贷款期满U，根据协议作变卖处理抵押物品。

（）24系统外?I:买卖传票反映了一笔外?I :买卖业务的全貌，在编制吋，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。

（）25、电子联行往帐、电子联行來帐及电子清算资金往來三个科目均为借、贷双方同吋反映余额的科目。

（）26、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）27、购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。

（）28、申领信川卡的单位和个人，期存款账户必须保持足额以支付的存款余额以备只川，在存款余额不足的情况下，不允许用款。

29、？[:兑结算系有?[:出行填发贷方报单向?[:入行划拨款项。

30、银行办理托收承付一笔，金额10500元，3月13|_1承付期满次日部分支付25000元，3 月21日第二次划款500007C, M吋计算延付赔偿金175元，剩余300007d，丁*3月26日上午开业后付淸，同时计算延付赔偿金60元。

31、电子联行往帐、电子联行來帐及电子清算往来三个科目均为借、贷双方反映余额。

32、收报行收到借方报单，应计入联行来帐科H借方户的借方。

二、简答题1、银行会汁的特征是什么？会计核算A容的社会性、会计核算方法的独特性、业务处理的及时性、内部控制及监督机制的严密性2、金融企业会计凭证的分类。

、原始凭证（外来原始凭证，£1制原始凭证）记账凭证叨晰记账凭证（传票）和总账记账凭证（科鬥円结表）单式记账凭证和复式记账凭证基本凭证（现金收入付出、转账、特种转账凭证）和特定凭证（专川凭证）3、金融企、Ik会计凭证传递的基本要求有哪些？会计凭证的传递一般包拈规定合理的传递路线、吋间，会计凭证在传递屮的衔接手续等。

传递路线既要仅证记账凭证经过必要的处理和审核程序，以便进行会汁监督，又要尽:W:避免不必要的周转环节，以减少工作S4、简述帐户管理的内容。

苜先，一个单位只能选择一家银行的一个营鼎机构幵立一个基本帐户，不允许在多家银行开立基本存款帐户。

存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人7T•立账户。

任付单位不得出租、出借或转让在银行开立的账户。

银行在会计核算屮放随时检杏单位账户的使用情况，检杳各单位账户所反映的资金活动，保护合法的经济活动，确保资金的安全。

5、年度决算日应着重做好哪些工作？1. 全谢处理和核对帐务；（2）检査库存现金与艽他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。

6、账务组织由哪W个账务核算系统构成?其相互叉系如何？包括明细核算和综合核算两个系统明细核算对综合核算起到补充作川，综合核算对明细核算起到统驭作川，二者构成了一套完整的、科学的、严密的账务组织体系。

7、基本通川凭证与特定专用凭证主要区别？基本凭证乂称通用凭证或一般凭证，是会计部门根裾合法的原始凭证及业务事项自行编制的具冇统一格式的凭证定凭证又称专用凭证，是金融企业根裾各种业务的特殊需要指定充当的凭证。

8、银行存款账户的类别。

基本存款账户：它是存款人办理FI常转账结算和现金收付的账Z1。

一般存款账户：它是存款人在菽木存款账户以外的银行借款转存，与基木存款账户不在同一地点的，附厲非独立核算单位开立的账户。

不能支取现金。

临时存款账它是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

专用存款账户：它是存款人因为特定用途需耍幵立的账户。

9、储蓄存款的种类宥哪些？定期储蓄存款（整存整取、存本取息、零存整取、整存零収）活期储蓄存款10、单位活期存款利息计算冇哪两种方法？两种方法的共同点是什么？11、如何填制计息余额表？每曰营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假FIM），根据上一I」的最P余额填类；每日填记后，还应按科目加汁余额合汁；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出“本期末积习累计数额”；如奋应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数栏，并结岀各帐户和各科n “至结息u未计息累计积数。

”12、贷款业务的核算要求。

1. 木息分别核算2. 尚业贷款和政策性贷款分別核算3. 自营贷款和委托贷款分别核算4. 应计贷款和非应计贷款分别核算13、贷款与贴现冇哪些区别？1. 资金投放的对象不同：贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象，一般贷款以借款人（债务人）为放款对象2. 体现的信用失系不M。

贴现贷款体现的是银行与持票人，出票人、承兑人、竹书人之间的3. 信用关系，一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系4. 计息时间不同：贴现贷款在放款时扣除利息，一般贷款到期时或者定期计收利息5. 放款期限不Mb贴现贷款期限最忪不超过6个月，-•般贷款分为短期贷款和中长期贷款6. 资金的流动性不同：贴现贷款可以通过再贴现和转贴现提前收回资金，一般贷款只有到期冰可能收回资金14、抵押贷款与质押贷款的区别？抵押不转移抵押物的占有，而动产质押转移质押物的占有。

抵押没有权利抵押，即权利不能作为抵押物，但权利是可以做质押的。

15、为什么要提取贷款呆帐准备和坏帐准备？分别提取的比例与核销范围如何？16、结算原则的内界有哪些？1. 恪守信用，履约付款2. 谁的钱进谁的帐，由谁支配3. 银行不垫款17、支付结算的方式有哪些？三票：银行本票、银行汇票、商、Ik汇票、支票一卡：信用卡四方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用证18、委托收款结算的处理程序分哪两个阶段？19、汇兑行如何处理银行汇票的转汇？20、什么是背书连续?就是第一背书人是汇票上载明的收款人;前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票人是最后一次背书的被背书人。

21、同城票裾交换屮，票裾提入行和提出行分别如何核算？1. 票据提出行将提出交换的票据，按代收票据和代付票据分别登记“代收票据交换登记薄” 和“代付票据交换登记薄”，并加计出金额合计数。

2. 票据提入行在票据所提回本行票据时，将票据和通知单按应收和应付汇总加计票据笔数和金额，然后根据报告表中代收、代付合计数计算出差额。

22、什么是金融机构往来？金融机构往来核算范围包括哪三个部分？金融机构往来是不M银行系统和金融企业之间以及它们与人银行之间由丁办理资金调拨、款项汇划及资金融通等业务引起的资金账务往来。

包拈：同、Ik往來和同业拆借、商、Ik银行与人W银行的往來、同城票据淸算23、引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因冇哪些？货m的发行与M笼、缴存存款、上缴存款准备金、14人R银行再贷款和再贴现、淸算木系统联行汇差、调拨业务资金。

24、联行往来的会计科H有那几个？使用方法如何？25、联行往来的处理过程包括哪儿个难木环节？26、货币兑换科目分户账在结构上有什么特点？如何登记货卬兑换分户账？27、简述外汇分账制的基本做法？1. 平时对每一项经济活动，都按原币填制会计凭证。

登记账薄和编制会计报表2. 各个R3种分开核算，账务成体系3. 会计期末，除了分別编制远比会计报表外，还耍按照规定的结算汇率折合成本币，与本币会计报表合并。

28、什么是支票？支票分为哪儿种？其各自的使用范围是怎样规定的？支票足出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时尤条件支付确走的金额给收款人或者持票人的票据。

分为现金支票（只能支取现金）、转账支票（只能川于转账）、啓通支票（转账、支取现金都可以）、划线支票（只能转账）29、什么是“顺汇”，K•汇款方式冇哪些？与逆汇方式冇何不同？三、名词解释1、科目日结单乂称总账记账凭证，足每天会计科0的当H 借贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录，是监捋细账发生额、轧平当U账务的重要工具，也足记载总账的依据。

2、银行承兑汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定付款U期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价据。

银行承兑汜票足由银行承兑的商业汇票。

3、贴现票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而句银行贴付一定的利息所做的票据转让。

4、抵押贷款抵押贷款是担保贷款的一种，是银行对借款人一一定财产作为抵押而发放的一种贷款。

5、质押贷款质押是指债务人或第三人将其.动产移交债权人占有或将菜项权利出质，以该动产和权利作为债权的拐保，债务人不履行债务时，债权人杏权利依法按照法律规定的程序和方式，以该动产或权利折价或以扪卖、变卖该动产或权利的价款优先受偿的制度。