税务会计的最新对象、原则与方法
税务会计的基本原则与方法
税务会计的基本原则与方法税务会计是指根据税收法规和会计准则，对企业的财务状况、经营成果进行核算和报告的一种会计方法。
税务会计的目的是正确计算和申报税收，确保企业遵守税法，同时提供准确的财务信息。
税务会计的基本原则包括真实性原则、一致性原则、谨慎性原则和实体独立性原则。
真实性原则要求税务会计信息必须真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
在税务会计核算中，应当遵循实质经济事项的发生原则，即按照经济实质和实际发生的原则核算，而不仅仅依据法律形式。
一致性原则要求企业在连续多个会计期间内采用一致的会计政策和会计估计，以确保财务信息的可比性和连续性。
税务会计在核算和报告中应当遵循一致性原则，不得随意更改会计政策或估计方法。
谨慎性原则要求在税务会计核算中，应当对可能发生的风险和损失进行合理的估计和计提。
企业应当根据实际情况合理确定准备金、坏账准备、存货跌价准备等，以反映企业可能面临的风险。
实体独立性原则要求企业应当将自身的财务状况和经营成果与其拥有的其他实体区分开来。
税务会计核算中，应当将企业与其股东、关联方等实体的财务状况和经营成果分开核算，确保信息的独立性和可靠性。
税务会计的方法包括会计核算方法、计税方法和报表编制方法。
会计核算方法是指根据会计准则和税收法规，对企业的经济业务进行核算的方法。
根据企业的经济业务特点和会计准则的规定，可以采用不同的核算方法，如现金基础会计法、权责发生制会计法等。
计税方法是指根据税收法规，对企业的应纳税额进行计算的方法。
根据税法规定，企业可以采用不同的计税方法，如一般计税方法、简易计税方法等。
企业应当根据自身的经营状况和税收政策的要求，选择适合的计税方法。
报表编制方法是指根据会计准则和税收法规，编制企业财务报表和税务报表的方法。
企业应当按照会计准则的规定，编制财务报表，同时按照税收法规的要求，编制税务报表。
财务报表和税务报表应当真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
税务会计是企业管理和税收征管的重要工具，它不仅能够帮助企业正确计算和申报税收，还能够提供准确的财务信息，为企业的经营决策和税务风险管理提供依据。
税务会计的基本原则与操作
税务会计的基本原则与操作税务会计是指以税法规定为依据，对企业的经济业务进行分类、计量和报告的一种会计制度。
它旨在确保企业按照税收法规的要求进行会计核算，并为税务管理提供准确的财务信息。
税务会计的基本原则包括税收合规性、正确性、及时性和真实性。
本文将介绍税务会计的基本原则和操作流程。
一、税务会计的基本原则1. 税收合规性原则税收合规性是税务会计的首要原则，企业应当根据税收法律法规的要求核算和报告税收相关的财务信息。
企业应及时了解税收法律法规的变化，确保会计核算符合最新的税法要求。
2. 正确性原则税务会计的核算和报告必须准确无误。
企业应根据会计准则和税收法规的规定，正确计算各项税费。
核算过程中应注意凭证的真实性、计算的准确性以及分类的准确性，确保税务会计报告的准确性。
3. 及时性原则税务会计要求企业及时进行会计核算和报告，及时缴纳税款，提供税务报表。
企业应按照税收法规和主管税务机关的规定，制定会计报表的编制时间及提交时间，并及时履行申报和缴税义务。
4. 真实性原则税务会计报告要求真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
企业应确保会计核算准确无误，反映实际情况，并确保报告的真实性。
二、税务会计的操作流程1. 税务会计的资料准备企业在进行税务会计操作前，需要准备相关的会计凭证、会计账簿、税务登记证件等资料。
资料准备的完整性和准确性对于后续税务会计的运作至关重要。
2. 税务会计的分类和计量税务会计的核算应根据税收法规的要求对经济业务进行分类和计量。
例如，企业应根据货物和劳务的属性将销售收入划分为应税销售收入和免税销售收入。
3. 税务会计的报告和申报税务会计报告是企业向税务机关申报税款和报表的主要依据。
企业应按照税收法规和主管税务机关的要求，编制税务会计报表，并及时向税务机关申报税款。
4. 税务会计的内部控制内部控制是确保税务会计操作合规性和真实性的关键环节。
企业应建立健全的内部控制制度，明确责任和权限，加强对税务会计的监督和审计，确保会计操作的合规性和真实性。
税务会计的对象
税务会计的对象税务会计的对象是指税务会计所要核算和监督的内容。
它是纳税人因纳税而引起税款的形成、计算、申报、补退、罚款、减免等经济活动，以货币表现的税收资金运动，寓于企业的全部经营资金运动之中。
但是税务会计并不核算和监督企业单位的全部资金运动，而只核算和监督企业单位有关税款的形成、计算、申报、缴纳及其有关的财务活动。
具体地讲，税务会计的对象包括以下几方面：1.经营收入经营收入是指企业单位在生产经营活动中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入。
企业单位的经营收入是计算上缴税款的重要依据，它不仅是计算增值税、营业税等流转税的依据，也是计算所得税等收益税的依据。
2.生产、经营成本（费用）成本（费用）是企业在生产经营过程中所耗费的全部资金支出。
它包括生产过程的生产费用和流通过程中的流通费用。
成本（费用）主要反映企业资金的垫支和耗费，是企业资金补偿的尺度。
一定会计期间的成本（费用）总额与同期经营收入总额相比，可以反映企业生产经营的盈亏、劳动生产率的高低等，同时也是企业计算应纳税所得额的基础。
3.收益分配收益分配是对企业在一定时期内实现的利润总额的分配。
收益主要在国家、企业和职工个人之间进行分配，其“分配”给国家的部分，主要是以缴纳所得税等方式实现。
因此，对收益的计算正确与否以及分配是否符合有关法规，直接关系着国家税收和企业留利。
4.税款的缴纳或减免。
由于各种税的计税依据和征收方法不同，不同行业、不同纳税人对同一种税的会计处理也有所不同，因此，反映各种税款的缴纳方法也不尽一致。
减免税是对某些纳税人和课税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定，是解决一些特殊情况下的特殊需要，是我国税收政策的一项重要内容。
企业对税款的缴纳和减免，应按国家规定和会计制度正确进行会计核算。
企业纳税、减税、免税等税务活动，都会引起企业的资金运动，因而都是企业税务会计的核算内容。
此外，支付各项税收的滞纳金和罚款，也属于税务会计的内容。
总之，所有会计要素都与纳税有关，但并不是各会计要素的每一经济事项都与纳税有关。
税务会计的原则
税务会计的原则
税务会计是一种专业性税务工作，它旨在通过完善的税务会计制度、针对性强的税务会计报表和保证准确及时有效的税务会计数据，帮助企业更好地实现企业、财税合一的目标。
税务会计实施的原则主要有法律原则、会计准则原则、税收准确原则、财税一体原则、合规性原则、安全性原则和及时性原则等几种。
1、法律原则。
税务会计要遵循国家有关会计政策、财务政策及各项法规的要求，实施税务会计活动，遵守税法相关规定，维护正常秩序。
2、会计准则原则。
税务会计应遵循中国会计准则及有关法律法规规定的会计核算原则，确保会计账簿的准确性、及时性、完整性及真实性，并引以为根据进行数据收集与分析。
3、税收准确原则。
税务会计在实施活动时要求精确计算税收，全面有效控制税收负担，切实履行企业纳税义务。
4、财税一体原则。
财税的整体规划应遵循企业的经营战略和发展目标，税务会计应在实施过程中结合财务管理，实现财务纳税一体化。
5、合规性原则。
税务会计应确保税务会计实践合规，避免出现各种不良状况，特别是各种欺诈行为及违约行为。
6、安全性原则。
为保障企业的财务安全，税务会计也应遵循安全性原则，做好账务安全审计工作，准确及时有效地核查企业的税务会计数据。
7、及时性原则。
税务会计的资料报表和数据提交要及时有效完成，以便及时把握组织的发展，并及时发现问题，由此确保企业的正常经营及财税组织的高效管理。
以上是税务会计的原则，如果能够正确实施，将极大有助于企业在财税管理上变得越来越高效与成熟，为企业发展提供支持。
税务会计基础了解税务会计的基本原则和操作
税务会计基础了解税务会计的基本原则和操作税务会计基础——了解税务会计的基本原则和操作税务会计是财务会计的一种分支领域，主要关注企业在纳税过程中的会计处理和报告。
税务会计不仅要遵守普通财务会计的原则，还需要遵循税务法规和会计准则中的特殊规定。
本文将介绍税务会计的基本原则和操作，以帮助读者对该领域有一个初步的了解。
一、税务会计的基本原则税务会计的基本原则是指在符合财务会计原则的基础上，结合税收法律和税务法规，进行会计处理和报告的基本准则。
以下是税务会计的基本原则：1. 公允性原则税务会计要求会计信息的真实、完整和公允。
在计算纳税所得额时，需要根据实际发生的经济业务进行核算，确保所得额的准确计算。
2. 实体独立性原则实体独立性原则要求企业的财务会计和税务会计要分开核算和报告。
税务会计应独立于财务会计，并以税法规定的方式计算所得税。
3. 一致性原则一致性原则要求企业在税务会计处理和报告中要保持一致，确保会计政策和会计方法的连续性和稳定性。
4. 永续性原则永续性原则要求企业在持续经营的基础上进行会计处理和报告，并且在计算所得税时应考虑变动的税法规定和会计准则。
二、税务会计的基本操作税务会计的基本操作主要包括税务会计核算和税务会计报告。
下面将详细介绍税务会计的基本操作：1. 税务会计核算税务会计核算是指根据税法规定和会计准则，对企业的经济业务进行分类、登记和计算税务会计科目的过程。
在核算过程中，需要将企业的经济业务细化到符合税务和会计要求的科目，并确保核算的准确性和可靠性。
2. 税务会计报告税务会计报告是指根据税法规定和会计准则，对企业的税务会计核算结果进行分类、汇总和披露的过程。
报告内容主要包括纳税申报表、纳税缴款通知书等税务文件和报表。
在编制税务会计报告时，需要按照税法规定的税种进行分类，如所得税、增值税等。
同时，还需要结合会计准则的要求，进行会计数据的披露和汇总，确保报表的准确和相关法定报表的及时提交。
税务会计核算基本原则
税务会计核算基本原则
税务会计核算的基本原则如下：
1. 合法合规原则：遵守国家税法和相关法规，确保纳税义务的合法性，确保税务会计核算的合规性。
2. 所得税计提原则：根据税法规定，按照真实性原则，按期计提所得税费用，确保企业在税务上的公平与准确。
3. 独立性原则：税务会计核算应与财务会计核算相互独立，确保税务核算的独立性和准确性。
4. 实质重于形式原则：考虑交易的实质性质而非形式，并按照实质进行会计处理，以反映真实的经济业务。
5. 直接发生与间接发生原则：根据税法规定，将直接发生的税金直接计入税费成本或其他相关科目；将间接发生的税金以预计应纳税额的方式计提。
6. 一致性原则：企业在纳税过程中应保持会计核算方法、政策的一致性，以确保税务信息的可比性和连续性。
7. 提前征税原则：企业应根据法律规定，在取得收入时按规定的方法和税率预缴税款，确保税款及时支付。
8. 及时披露原则：按照税务部门的要求，及时向税务机关披露财务会计信息和相关资料。
以上是税务会计核算的基本原则，企业在进行税务会计核算时应遵守这些原则，以确保税务的合规性和准确性。
税务会计的基本原则与核算技巧
税务会计的基本原则与核算技巧税务会计是财务会计的一个重要分支，它专门研究和应用税法规定的会计政策和会计程序，以确保企业在税务层面的合规性和纳税的准确性。
税务会计的工作主要集中在税收核算、税务规划和税务政策的应用等方面。
本文将介绍税务会计的基本原则和核算技巧。
一、税务会计的基本原则税务会计的基本原则是指在纳税规范的框架下，按照税法的规定对财务会计进行处理的准则。
税务会计的基本原则主要包括：1. 纳税所得额计算原则：纳税所得额计算是税务会计的核心内容，按照税法规定的计税方法和计税依据，正确计算企业应纳税的利润额。
2. 实质和合法性原则：税务会计要求记录企业真实发生的交易和经济活动，确保所报送的财务信息真实合法，避免虚假行为。
3. 税项区分原则：税务会计需精确区分各类税收科目，例如增值税、所得税、消费税等，按照不同的税率进行核算，以满足税务部门的要求。
4. 适用会计准则原则：税务会计应按照税务部门要求的会计准则进行核算，确保财务信息与税务申报的一致性。
5. 合规性原则：税务会计要求企业严格遵守税法规定，规避违法行为和避税操纵，保持合规性。
二、税务会计的核算技巧税务会计的核算技巧是实现税务会计目标的方法和途径，可以提高财务信息的准确性和合规性。
以下是几种常用的税务会计核算技巧：1. 核算纳税所得额：根据税法规定，对企业的财务利润进行相应的调整，计算出企业实际需要缴纳的所得税额。
2. 利润转移定价：对于跨国公司或集团公司，通过合理的利润调整和转移定价，实现全球范围内的税务优化。
3. 折旧与摊销政策：合理使用固定资产和无形资产的折旧与摊销政策，可以降低企业纳税所得额，从而减少应交的所得税金额。
4. 税务优惠政策的合理运用：根据税法规定的各种优惠政策，合理安排企业的经营活动，以降低纳税负担。
5. 备案与报告的准确性：税务会计要求准确备案和报告企业的财务信息，确保纳税资料的真实性和完整性，避免漏报、错报和虚假报告。
税务会计：遵守国家税收法规
税务会计：遵守国家税收法规税务会计是一项十分重要的工作，其核心是遵守国家税收法规。
遵守国家税收法规不仅能确保企业的合法合规经营，还能减少税务风险，提高纳税效益。
下面将详细介绍税务会计的内容和步骤，以指导财务人员正确开展税务会计工作。
一、税务会计的涵义税务会计是指在财务会计基础上，结合国家税收法规，按照税法的规定进行税务核算和税收申报的一种会计工作。
其目的是遵守税法，申报纳税，确保企业合法合规经营。
二、税务会计的步骤1.了解国家税收法规了解国家税收法规是税务会计的基本前提。
包括了解企业所在地税务局的相关规定，熟悉税法法规的基本条款和内容，掌握税收政策的最新变化。
2.纳税人资格认定税务会计的第一步是确认企业的纳税人身份。
根据国家税收法规的规定，企业可以分为一般纳税人和小规模纳税人。
根据企业的经营规模和所属行业，财务人员需要申请相应的纳税人资格，以便进行后续的税务申报工作。
3.设置税务会计科目根据企业的经营活动和税务需求，财务人员需要设置适当的税务会计科目。
常见的税务会计科目包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
科目设置要符合国家税收法规的要求，方便纳税申报和核算。
4.税务会计凭证的登记税务会计凭证的登记是进行税务核算的重要步骤。
根据发生的税务交易，财务人员需要编制相应的税务会计凭证，并按照纳税申报的要求进行登记。
登记凭证包括收入凭证、支出凭证、缴税凭证等。
5.税务会计的账务处理税务会计的账务处理是税务会计工作的核心内容。
根据税务凭证的登记，财务人员需要按照国家税收法规的要求进行账务处理，包括税收的计算、摊销、调整等操作。
6.税务申报税务申报是税务会计的重要环节，财务人员需要根据企业的经营情况和账务处理结果，按照国家税收法规的规定进行及时的纳税申报。
包括增值税申报、企业所得税申报等。
税务申报的时限和形式要根据具体税种和地区的规定进行，遵守相关规定，确保申报准确、及时。
7.纳税监管与税务稽查税务会计工作完成后，还需要进行纳税监管和税务稽查。
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第一章税务会计概述•第一节税务会计的的概念•第二节税务会计的对象与目标•第三节税务会计的原则与方法•第四节税务会计与财务会计的关系本章的学习目的:了解税务会计的概念、目标和任务；熟悉税务会计的特征；了解税务会计的模式;掌握税务会计的对象、构成要素，理解税务会计的方法；理解税务会计的基本前提和一般原则；通过税务会计和财务会计的比较，进一步理解税务会计和财务会计的关系。
1.1 税务会计的的概念1.1.1 税务会计的概念(1) 税务会计的概念(P11)税务会计是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
►是一门介于税收学和会计学之间的新兴边缘学科，是融税收法律法规和会计学知识于一体的特殊的专业会计。
税务会计与财务会计、管理会计共同构成现代企业会计的三大分支。
(2) 税务会计的产生•在税收简单的社会阶段，纳税人先交税,后核算反映税费；•在税收相对发展的社会阶段,纳税人先核算反映税费，后交税，涉税会计融于财务会计，两者矛盾不突出；•在税收制度相对发展的社会阶段，涉税会计融于财务会计,同时税法约束财务会计，涉税的税务会计与财务会计两者矛盾突出；•在税收制度相对完善的社会阶段，税务会计从财务会计独立出来，成为一个特殊的子系统。
1.1.2税务会计的特点(P18)●法定性(法律性)；●独立性(特殊性) ；●广泛性;➢统一性;➢融合性;➢筹划性。
1.2 税务会计的对象与目标1.2.1 税务会计的对象（P16）•会计的对象?•税务会计的对象?是指税务会计核算和监督的内容。
•• 概括地说，就是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的资金运动。
•• 具体地说，主要包括以下几个方面：•计税基础和计税依据（计税依据有流转额、收益额、所得额、财产额等）；税款的计算与核算；税款的缴纳、退补与减免；税收滞纳金和罚款、罚金。
图1-1 税务资金的运动过程我国现行的税收体系•（一）流转税类：1.增值税；2.消费税；3.营业税；4关税；•（二）资源税类：5.资源税；6.土地增值税；7.城镇土地使用税•（三）所得税类：8.企业所得税；9.个人所得税；•（四）特定目的税类：10.城市维护建设税；11.耕地占用税；12.车辆购置税；13.烟叶税；14.船舶吨税；•（五）财产行为税类：15.房产税；16. 车船税；17.印花税；18.契税分成五大类，共18个税种•已停征的税种：19.固定资产投资方向调节税（2000）•已废止的税种：20.屠宰税（2006）；21.筵席税（2008）；22.农业税（2006）23.牧业税（2005）•已被合并的税种：24. 外商投资企业和外国企业所得税（2008）；25.城市房地产税（2009）；26.车船使用牌照税（2007）。
•待开征的税种：27.证券交易税；28.燃油税；•讨论中的税种：29.物业税；30.遗产与赠予税1.2.2 税务会计的要素•将税务会计的对象进一步的分类，就形成税务会计要素，即对税务会计对象进一步分类的项目也是税务会计报表要素。
税务会计要素主要有：•• ①计税依据（计税标准）是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称征税依据（近似税基）。
纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据的金额与其税率的乘积。
•• ②应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。
•• ③扣除费用税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。
•• ④应税所得额（或亏损额）又称应纳税所得额，即应税所得，是应税收入与法定扣除项目金额之间的差额。
•• ⑤应纳税额又称应缴税额，它是计税依据确定的金额与适用税率（或单位税额）的乘积。
* 存在两个税金计算公式：应税收入- 扣除费用= 应税所得计税依据×适用税率（或单位税额）= 应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。
1.2.3 税务会计的模式（P14）•由于各国的税制结构体系不同，税务会计一般有三种类型：•1、以所得税会计为主体的税务会计•如：美国、加拿大、英国、大麦等，其所得税收入占税收总说入底50%以上。
•2、以流转税会计为主的税务会计•以发展中国家为主，流转税是税收得主体。
•3、以流转税与所得税并重的税务会计•也叫复合税制，流转税与所得税的税收比重相当，它们构成税收主体。
如：德国、荷兰、芬兰、意大利等。
我国大体上也属于这种，或叫复合税制。
1.2.4 税务会计的目标与任务1、税务会计的目标（P17）•总体目标与财务会计的应当一致，即提高经济效益。
•税务会计还有区别于财务会计的具体目标：依法纳税（是税务会计的首要目标）；提供会计信息，有助于税务决策；有助于进行纳税筹划。
2、税务会计的任务（P25）•主要有两个方面：一方面是按照国家的税法规定，正确核算所发生的涉税业务，认真履行纳税义务，另一方面是在国家税法允许的范围内努力节税，寻求企业税收利益。
1.3 税务会计的原则与方法1.3.1 税务会计的原则（P20）1、税务会计的前提（假设）• ①纳税主体假设纳税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。
•②纳税年度假设•纳税年度也称纳税会计期间，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度期间。
•③持续经营假设•④年度会计核算假设•这是税务会计中最基本的假设。
各国税制都建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。
•⑤货币时间价值假设•1、税务会计一般原则（P22）税务会计必须按照税法规定进行会计处理，是一种具有法律效力的专业会计。
税务会计应在遵守一般会计原则的基础上，遵循其特有的原则。
税务会计的特殊性原则包括：•①法律性原则•企业在对涉税会计事项进行处理时，必须符合国家税收法律、行政法规和规章的要求，严格按税法规定核算。
•②确定性原则•按税法的规定，应税收入和准予扣除费用的实现应具有确定性的特点。
•③权责发生制与收付实现制相结合的原则•也叫修正应计制原则•④配比原则•⑤划分营业收益和资本收益原则•营业收益是日常经营收益，资本收益是转让资本资产获得的收益，两种收益的纳税处理不同。
•⑥可预知性原则•财务报告中的资产和负债金额将分别收回和清偿。
•⑦与财务会计日常核算方法一致原则•⑧税款支付能力原则•⑨税收筹划原则•⑩经济效益和社会效益相结合的原则1.3.2税务会计的方法（P25）•税务会计与财务会计在日常核算上具有同一性，即税务会计要素的日常确认、计量与财务会计是一致的，但在期末应依据税法进行税务会计处理、调整、计算应纳税额，依法进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款，合理进行纳税筹划，所以税务会计有其自身特殊的处理方法，主要包括：纳税调整方法；纳税计算方法；纳税申报方法；纳税筹划方法。
1.3.3 税务会计的科目与凭证•1、税务会计的科目•主要是：应交税费（应交税金）•2、税务会计的凭证•就是涉税凭证，含原始凭证、记账凭证和其他。
•应征凭证–纳税申报表–代扣代缴税款报告表–定额税款通知书–应缴税款核定书–预缴税款通知单–审计决定书和财政监督检查处理决定书•减免凭证•征缴凭证–税收缴款书–税收完税证–其他征缴凭证1.4 税务会计与财务会计的关系•1.联系（P11）•①在核算前提方面有一致的地方。
•②会计凭证和账表基本一致。
•③税务会计运用财务会计提供的信息•④两者都运用会计学的基本原理•2.区别（P12）•①具体的目标不同②对象不同•③核算基础和处理依据不同•④确认损益的口径不同•⑤提供的信息不同辨析几个概念•纳税会计与税务会计内涵基本一致，只是叫法不同。
•征税会计与纳税会计征税会计是以征税人为会计主体的涉税会计；纳税会计以纳税人为会计主体的涉税会计。
本章小结❖税务会计是融税收法律法规和会计学知识为一体的一种专业会计，是以财务会计为基础，从财务会计中分离出来的，但与财务会计有所区别，主要表现在对象、核算范围、目的、处理依据和部分适用的原则不同。
它是一门介于税收学和会计学之间的一门边缘学科，具有法律性、特殊性和广泛性等特点。
❖税务会计的目标包括依法纳税，提供会计信息、有助于税务决策，有助于纳税筹划等。
任务主要有两个方面：一方面是按照国家的税法规定，正确核算所发生的涉税业务，认真履行纳税义务，另一方面是在国家税法允许的范围内努力节税，寻求企业税收利益。
❖税务会计的对象是指税务会计核算和监督的内容。
概括地说，就是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。
❖如果将税务会计的对象按涉税事项特点和税务会计信息使用者要求作进一步的分类，就形成税务会计要素，它同时也是税务会计报表要素，税务会计要素包括计税依据、应税收入、扣除费用、应税所得额（亏损额）、应纳税额。
❖各要素间存在两个会计等式：•应税收入—扣除费用= 应税所得•计税依据×适用税率（或单位税额）= 应纳税额❖税务会计要素的日常确认、计量与财务会计是一致的，但在期末应依据税法进行税务会计处理、调整、计算应纳税额，依法进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款，合理进行纳税筹划，所以税务会计有其自身特殊的处理方法，主要包括：纳税调整方法、纳税计算方法、纳税申报方法、纳税筹划方法。
❖税务会计的核算前提（即假设）是纳税主体、年度会计核算、纳税会计期间（纳税年度）、持续经营、货币时间价值假设。
特殊的核算原则包括法律性原则、确定性原则、经济效益与社会效益相结合原则以及税款支付能力原则。