论计算机会计的内部控制及其审计
论会计与内部审计的关系
论会计与内部审计的关系会计和内部审计是两个相互关联的领域，它们在企业内部担负着不同但又密切相关的角色。
会计是一种财务信息处理和报告的系统，它涉及到企业的财务数据的记录和分析，以及这些数据对于经营管理和决策的重要性。
内部审计则是对企业内部的财务和管理流程进行独立、客观的评估，帮助管理层发现问题、改进运营，并确保企业达到合规性和有效性的要求。
本文将探讨会计与内部审计的关系，包括二者的联系和区别，以及如何通过协同合作提高企业的管理效能。
1.数据来源会计是内部审计的主要数据源之一。
内部审计需要依赖会计系统中的财务报表、核算凭证等数据来了解企业的财务状况、盈利能力和经营活动等情况。
这些数据对于内部审计人员来说是非常重要的，它们可以帮助内部审计人员深入了解企业经营情况，制定审计计划和进行审计程序。
2.审计对象会计系统是内部审计的审计对象之一。
内部审计的一个重要任务就是检查和评估企业的财务和管理流程，而会计系统是企业管理流程中的一个重要部分。
内部审计需要对会计系统的设计、实施和运行进行评价，以保证其符合法规和企业运营的需要，有效支持企业管理层的决策。
3. 审计对象内部审计的对象也是会计的使用者之一。
内部审计人员需要依赖会计系统提供的财务信息来评估企业的财务状况和经营绩效，并据此提出改进建议，协助企业管理层做出正确的决策。
内部审计人员需要对会计系统提供的财务数据的真实性、可靠性和准确性进行审计，以确保内部审计的结论和建议基于真实、可信的数据。
4. 信息披露会计和内部审计都关注企业的财务信息披露。
会计要求企业按照法律法规和会计准则披露其财务信息，而内部审计则需要评估企业的信息披露是否真实、完整和准确。
会计和内部审计需要密切合作，以保证企业的财务信息披露符合法规和会计准则的要求，能够为内部和外部利益相关者提供有用的信息。
5. 内部控制会计和内部审计都与企业的内部控制相关。
会计系统需要建立一套健全的内部控制制度来保证财务数据的真实性和可靠性，而内部审计需要评估和改进这些内部控制制度，保证其有效性。
计算机审计的工作内容
计算机审计的工作内容
计算机审计的工作内容包括对计算机系统本身的审计和对计算机辅助审计。
对计算机系统本身的审计包括系统安装、使用成本，系统和数据、硬件和系统环境的审计。
计算机辅助审计则包括用计算机手段进行传统审计，用计算机建立一个审计数据库，帮助专业部门进行审计。
此外，计算机审计还包括对系统内部控制进行调查、测试和评价，以及对电子数据直接进行测试，深入到计算机信息系统的底层数据库，通过对底层数据的分析处理，获得非财务信息、自行组合的新财务信息、财务数据与非财务数据组合的混合型信息等。
总的来说，计算机审计的目的是对企业的计算机系统进行全面和客观的评估，并提供相应的改进建议。
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内部审计及其在内部控制中的作用
摘要：内部审计与内部控制都是企业规模与经营范围扩大的产物,是企业为完善企业管理而采取的措施.本文认为,内部审计作为内部控制的一个重要组成部分,将发挥重要作用.主要包括参与内部控制设计、监督与评价内部控制、提供管理咨询等。
关键词：内部审计；内部控制；关系；内部控制设计一、内部审计与内部控制的产生与发展1. 内部审计的产生与发展19世纪末20世纪初,资本主义进入垄断阶段。
在少数发达的资本主义国家里，一些大型股份企业为了开拓垄断资本利润的新来源纷纷将过剩资本输出到发展中国家，在那里设立分支机构和分公司,从而出现管理层次增多、管理权分散的情况.这就给企业管理者提出了这样一个难题:一方面，必须制订各种管理制度、方法和方针,确定各分公司在经营管理中履行职责的标淮；另一方面，必须采用新型的控制方式，对这些标准和方针的遵守情况进行管理。
如果采用以前的控制方式，继续聘用民间审计人员对下属分公司的财产、会计记录和经营情况进行审查,已无法满足管理之需,因为民间审计人员一般只办理一年一度的一次性审查。
随着企业管理的复杂化，一年一度的审计也有必要改为半年、一季度或一月审查一次。
在这样的情况下,总公司如果仍然依赖民间审计人员无疑所花费用太大,而且往往得不偿失。
于是，企业管理者便将目光转向企业内部，千方百计从职工中选拔具有经营管理知识和能力的特殊人才,让他们从企业自身的利益出发。
对分公司的管理责任进行经常性监督。
这些特殊的人才与外部审计人员相对应，被人们称为“内部审计人员”。
所以,近代内部审计是19世纪末20世纪初，随着大中型企业管理层次的增多和管理人员经济责任的加重，基于企业单位内部经济监督和管理之需而产生的,其主要内容是评价会计记录与财务状况.但是随着经济的发展，近年来内部审计在评价财务、会计工作的同时,着重向管理方面延伸,即审核和评价各种经营与控制系统，用以确定企业的政策是否得到贯彻，建立的标准是否得到遵循，资源的利用是否节约而有效,单位的目标是否实现,并对企业管理工作提出建议等。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
会计学中的内部控制与审计
会计学中的内部控制与审计在会计学中，内部控制与审计是两个重要的概念。
它们共同作用于企业的财务管理和风险控制。
本文将介绍内部控制和审计的定义、重要性以及它们在会计学中的应用。
一、内部控制内部控制是企业为达到既定目标而建立的一套制度、方法和措施。
它包括风险识别、评估和管理，以及监控内部流程和资源的有效运作。
内部控制的目的在于确保企业的资产安全、信息可靠，规范企业的运作活动。
内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控机制。
控制环境是内部控制的核心，它包括企业的管理哲学、价值观和管理层对控制的态度。
风险评估涉及识别和评估企业面临的各种风险，并制定相应的对策和控制措施。
控制活动是指企业为了达成目标而实施的各种控制手段，如审批流程、内部核算等。
信息与沟通是指保证内部控制信息准确、及时传达，并确保各方之间的有效沟通。
监控机制是内部控制的监督和评估手段，包括日常监控和定期审查。
内部控制的重要性不言而喻。
它可以有效防范各类风险，如资产侵占、财务舞弊等，提高企业的运作效率和财务透明度。
同时，内部控制还能帮助企业提升管理和竞争力，增强投资者和利益相关者对企业的信心。
二、审计审计是对企业财务信息的独立、客观的评价过程。
通过审计，审计师能够对企业的财务报表、会计记录和内部控制系统进行审核和验证，以评估其真实性和合规性，并提供审计意见和建议。
审计的过程包括规划、风险评估、内部控制的测试与评估、财务报表分析、取证和报告等阶段。
审计师首先要制定审计计划，确定审计范围和目标。
然后，根据风险评估，对企业的内部控制环境和重要控制活动进行测试和评估。
接下来，审计师进行财务报表分析，通过比较、计算和解释财务指标，识别潜在的风险和问题。
在取证和报告阶段，审计师会收集证据，并根据其调查结果撰写审计报告，包括对内部控制和财务报表的评价、审计意见和建议等。
审计在会计学中的应用主要有两个方面：一是评价财务报表的可靠性，确保其真实性和合规性；二是评估企业的内部控制制度，帮助企业管理层改善内部控制并减少风险。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
内部控制审计
10
任务
内部控制审计 二、内部控制审计报告
3．否定意见内部控制审计报告
注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重 大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告 内部控制发表否定意见。
8
任务
内部控制审计 二、内部控制审计报告
1．无保留意见的内部控制审计报告 符合下列所有条件的，注册会计师应当对财务报告内部控 制出具无保留意见的内部控制审计报告：
企业按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应 用指引》《企业内部控制评价指引》及企业自身内部控制 制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。
3
任务
内部控制审计 一、内部控制的审计程序
3．评价控制缺陷 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要 缺陷和一般缺陷。
注册会计师应当评价其识别的各项 内部控制缺陷的严重程度，以确定这些 缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺 陷。
4
任务
内部控制审计 一、内部控制的审计程序
注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求 计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
9
任务
内部控制审计 二、内部控制审计报告
2．带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告
注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但 仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使 用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段 予以说明。
6
任务
内部控制审计 一、内部控制的审计程序
6．关注期后事项
对于企业内部控制自我评价基准日并不存在，但在该 基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化， 或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，注 册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并 获取企业关于这控制的审计程序
内部审计与内部控制
内部审计与内部控制一、什么是内部审计1、概念《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。
目的是促进加强经济管理和实现经济目标。
《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
2、内部审计的目标促进加强经济管理和实现经济目标.促进组织目标的实现3、内部审计的职能监督（检查）、评价（或监督、评价、咨询)关系：检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。
内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务,从而实现服务于企业的目标。
4、内部审计的基本方法目标建议5、内部审计的具体方法审核、观察、询问、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法6、内部审计的责任找出差异，发现问题，并报告当局,提出改进建议。
内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行.7、内部审计最本质要求和基本特征——独立性机构、人员、经费独立没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。
二、什么是内部控制1、概念《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.2、内部控制的目标（合理保证）企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
3、内部控制五要素内部环境—-包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。
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一、对计算机会计内部控制的再认识西方对计算机会计内部控制的研究大概始于70年代，美国执业会计师协会（AICPA）和EDP审计人员协会从1974年开始先后发表了一系列研究报告或相关的审计准则，国际会计师联合会（IFAC）也在80年代制订了几个有关计算机审计的准则。
这些文告或准则一方面肯定了计算机处理对内部控制的影响，强调加强内部控制及其审计的必要性；另一方面则比较一致地将内部控制分为一般控制和应用控制两大类，并据此制定了一套EDP控制标准。
我国财政部1994年发布的《会计核算软件基本功能规范》，集中在输入、处理、输出和安全四个方面对会计软件提出规范性要求，实质上涉及的都是内部控制的问题，即会计软件系统所应该实现的控制。
而首次涉及计算机会计系统内部控制的审计法规则是1999年7月1日生效的《独立审计具体准则第20号-计算机信息系统环境下的审计》。
显然世界各国审计机关对计算机处理环境的内部控制问题都有相当的重视，进行了非常深入的研究。
既肯定了计算机处理环境对内部控制的影响，又研究了加强控制的措施，还探讨了审计内部控制的方法。
但是，事物总是发展的，随着计算机技术的日新月异，尤其是电子商务和网络财务的出现，前述的这些研究已经显得苍白。
我们认为，当前对内部控制的研究存在三个问题：一是对广域网络环境下会计系统的内部控制缺乏研究，二是对内部控制的分类欠科学，三是不少控制措施以及对内部控制的符合性测试方法脱离实际。
下面将就这些问题展开讨论。
二、网络会计给内部控制提出了新课题网络财务战略一经提出就获得社会的普遍认同，成为业界关注的焦点，引发人们对网络环境下财务与企业管理的思考。
网络财务的最闪光之处是通过Internet实现多种远程处理和支持电子商务，而这恰恰给会计内部控制出了难题。
我们知道，电子商务和远程处理必然要求会计系统的进一步开放与数据共享，而开放与共享将增加安全控制的难度，信息安全、资金安全都将成为内部控制的焦点。
安全威胁既来自企业内部工作漫不经心的员工，也来自心怀不满的职员、外部黑客以及竞争对手。
因为网上交易公开化程度较高，操作人员和信息使用者干预系统的机会增大，再加上使用的是公用通讯线路，系统面临的安全隐患也必然增多，从而增大企业经营的风险。
例如，不法之徒可能利用网络及安全管理的漏洞窥探用户口令或电子账号，冒充合法用户作案，篡改数据库内容以窃取资产；利用网络远距离窃取企业的商业秘密以换取钱财，或利用网络传播计算机病毒以破坏会计信息系统，甚至摧毁网络节点；此外，由于电子商务处理经济业务的原始记录以电子凭证的方式存在和传递，不法之徒通过改变电子货币账单、银行结算单等，就有可能转移财产的所有权。
有鉴于此，网络财务必须实现以下控制目标：1、对远程操作的控制，即实现对远程记账、报账、查账、制表、审计以及网上报税等操作的安全控制。
2、对网上支付的控制，即保证支付信息的机密、支付过程的完整、交易双方的合法身份以及互操作性，实现安全支付。
3、对电子凭证的控制，即控制电子凭证的正确收发、真伪确认、安全传递和格式转换等问题。
以上控制既涉及技术层面，也涉及政府立法和企业内部的制度建设。
在技术上要采用公开密匙加密、电子数字签名、电子信封、电子证书等技术，加强对网上输入、输出和传输信息的合法性、正确性控制，在企业内部网与外部公共网之间建立防火墙，对外部访问实行多层认证。
在法律上建立电子商务法律法规，规范网上交易、支付、核算行为，并制定网络财务准则和相应的内部控制制度。
没有网络安全，就没有网络财务。
三、关于内部控制的分类美国执业会计师协会第3号《审计准则公告》、《国际审计准则》第20号以及我国《独立审计具体准则第20号》，都把计算机会计内部控制分为一般控制（Generalcontrols）和应用控制（Alicationcontrols）两大类，并将前者定义为：（1）电子数据处理的组织和操作的计划；（2）对系统或程序的设计、开发和变动的记录、审核、测试和批准；（3）由制造商在设备内部所设置的控制；（4）对接触设备和数据文件的控制；（5）对系统的运行有影响的其他数据和指令程序的控制。
公告把应用控制定义为输入控制、数据处理控制和输出控制。
但是，我们认为这种分类方法从其名称和内涵来看，都有值得商榷的地方。
1、定义缺乏逻辑性分类是一种手段，
目的是便于人们对事物的理解或认识，但这种分类方法并未达到这个目的。