“营改增”后快递企业怎样纳税
“营改增”背景下物流企业纳税筹划探究
“营改增”背景下物流企业纳税筹划探究营改增背景下物流企业纳税筹划探究自2012年8月1日起至年底，国家将交通运输业和部分现代服务业营改增试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省、直辖市和计划单列市、国家实行营业税改征增值税，旨在避免企业重复纳税、降低企业税负，但实践中，交通物流等行业却适得其反，纳税负担未减反增，叫苦不迭，没有实现物流企业的真正转型、本文围绕在营改增背景下物流企业实践中税负不降反增等存在的问题进行分析，广泛搜集和借鉴现有的理论成果和相关经验，在充分认识国家实行营改增目标的基础上，结合物流企业的行业特征和行业特点，深入分析税负不降反增存在的真正原因，并提出相应的解决对策。
营改增对物流企业的影响。
(一)营改增改革范围和主要内容国家将交通运输业和部分现代服务业纳入营改增试点范围，至2013年8月1日，试点范围已推广至全国，同时将广播影视服务纳入试点范围。
2013年12月4日，国务院召开会议决定自2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。
试点期间，一般纳税人的标准指的是应税服务的年应征增值税销售额超过500万元纳税人，未超过500万元的即为小规模纳税人。
其中，一般纳税人采用抵扣制，相应的税率分别为:交通运输服务业11%，现代服务业6%，有形动产租赁17%而小规模纳税人采用简易征税方法，适用3%的征收率。
(二)营改增改革对物流企业的影响1.归属于小规模纳税人的物流企业税负降低根据行业规模。
会计核算是否健全以及是否经常发生应税行为，将一部分物流企业归纳为小规模纳税人，国家规定，小规模纳税人按照简易办法征收增值税额。
其缴纳的增值税额是应税服务的不含税的销售额乘以相应的征收率为所得到的最终金额，企业发生的进项税额不得抵扣。
其中，物流企业的货物运输服务和搬运装卸服务由原来计征3%的营业率转为计征3%的增值税，虽然小规模纳税人不能抵扣进项税额，税率也没有变，仍为3%，但是作为计算增值税的销售额为不含税的销售额，计税基础减少，使得归属于小规模纳税人的物流企业的税负降低。
《2024年基于“营改增”的物流业涉税分析》范文
《基于“营改增”的物流业涉税分析》篇一一、引言随着中国经济的快速发展和税制改革的深入推进，营业税改增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税收政策。
该政策对物流业产生了深远的影响，使得物流企业在涉税方面面临新的挑战和机遇。
本文旨在分析“营改增”政策对物流业涉税方面的影响，以期为物流企业提供参考和借鉴。
二、营改增政策概述“营改增”是指将原先征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革旨在完善税收制度，避免重复征税，促进服务业特别是高附加值服务业的发展。
在物流业中，“营改增”的实施意味着物流企业需要从原先的缴纳营业税转变为缴纳增值税。
三、营改增对物流业涉税的影响1. 税负变化“营改增”后，物流企业的税负发生了显著变化。
由于增值税的抵扣机制，使得企业可以抵扣进项税额，降低了企业的税负。
然而，由于物流业的特殊性，如运输服务的不可抵扣性，使得部分企业仍面临一定的税负压力。
2. 发票管理增值税的实施对企业的发票管理提出了更高的要求。
物流企业需要妥善保管增值税专用发票，确保发票的真实性和合法性。
同时，企业还需要对进项税额和销项税额进行准确核算，以避免税务风险。
3. 税务筹划“营改增”为物流企业提供了更多的税务筹划空间。
企业可以通过合理规划业务结构、调整采购策略等方式，降低税负。
然而，税务筹划需在合法合规的前提下进行，避免涉嫌偷税漏税。
四、物流业涉税问题分析1. 进项税额抵扣问题由于物流业的部分服务项目（如运输服务）不可抵扣进项税额，导致企业在实际运营中面临进项税额不足的问题。
这需要企业在业务规划时充分考虑税务因素，合理规划业务结构。
2. 税务风险管理随着税制改革的深入推进，税务风险逐渐成为企业面临的重要风险之一。
物流企业需要加强税务风险管理，建立健全的税务风险防控体系，确保企业合规经营。
五、建议与对策1. 加强税务培训物流企业应加强员工的税务培训，提高员工的税务意识和税务风险意识。
使员工了解“营改增”政策的相关内容，掌握税务筹划和发票管理等方面的知识。
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考随着“营改增”政策的全面推行，物流行业的税务筹划工作变得更加重要。
物流行业作为国民经济的重要组成部分，承担着货物运输、仓储管理、配送服务等重要职能，税务筹划对于物流企业的经营发展至关重要。
本文将围绕“营改增”政策对物流行业的影响，探讨物流企业在税务筹划方面应该如何做好工作。
一、“营改增”对物流行业的影响1.增值税税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税被增值税所取代，税率也进行了调整。
对于物流行业来说，营业税到增值税的转变将会对运输、仓储、装卸等服务的征税方式和税率产生影响，企业需要重新了解增值税政策和税率变化，进行相应的调整和应对。
2.税负改变由于增值税的税率相对较低，相比于营业税而言，对于一些物流企业来说，税负将会有所下降。
需要注意的是，营业税转增值税对于企业来说也会涉及到增值税专用发票的使用、进项税额的抵减等方面的变化。
3.发票管理增值税专用发票的使用是物流企业纳税的重要凭据，企业需要合理管理增值税专用发票，确保按规定使用，避免因为发票管理不规范而导致税务风险。
二、物流企业税务筹划的关键问题1.合理结构化经营物流企业在“营改增”政策下应合理规划业务结构，对于经营范围进行合理划分，避免交叉经营导致税务风险。
可以通过分拆业务、调整业务范围等方式来优化纳税结构，提升税务效益。
2.合理开具发票物流企业在开具发票过程中要合理操作，严格按照规定进行发票管理，确保发票的真实性和合法性。
要根据业务规模、税负情况等因素合理安排发票的开具，最大化地提升企业的税务效益。
3.积极申报税收优惠根据国家税收政策，物流企业可以积极申报享受相应的税收优惠政策，如小规模纳税人优惠、高新技术企业享受的税收优惠政策等，降低税负成本，提升企业的税务竞争力。
4.合理运用税收政策了解并合理运用国家税收政策对于物流企业来说至关重要。
可以通过合理运用税收减免政策、保税仓库政策等，降低税负成本，增强企业税务竞争力。
【会计实操经验】“营改增”后支付运费的会计和税务处理
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【会计实操经验】“营改增”后支付运费的会计和税务处理
去年8月1日扩容后的“营改增”试点涉及的应税服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
运费同企业日常购销活动息息相关，《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1第十二条规定，提供交通运输业服务，税率为11%。
关于运费的抵扣，财税〔2013〕37号文件附件1第二十二条规定，1.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。
2.接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额7%的扣除率计算
的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额＝运输费用金额×扣除率。
运输费用金额，指铁路运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
销售货物所支付运费的进项税额扣除例1，甲生产企业向乙工业企业销售一批货物，货物适用增值税税率为17%，甲、乙为增值税一般纳税人，货物价款200000元，由甲企业委托丙运输公司运抵乙企业，甲向该运输公司支付运费2220元，丙向甲开具了货物运输业增值税专用发票。
假设丙运输公司为一般纳税人。
款项均通过银行支付。
甲销售货物的会计处理：借：银行存款 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000。
“营改增”混合销售行为发生运费如何处理【会计实务操作教程】
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企业开具的发票，抬头为客户，且要送达客户手中。根据增值税法规 定，此笔运费可不列入销售额，不征收增值税。
例 7，接例 5，若例 5 中甲企业向丙运输公司支付的 1110元运费属于 代垫运费性质.丙运输企业向乙开具的货物运输业增值税专用发票送达乙 手中，其余条件不变。
使用自有运输工具完成货物运输
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有自备运输工具的企业，在向客户销售货物的同时，为客户提供所售 货物的运输劳务。根据增值税法规定，其运费应与货物销售额一起征收 增值税。
例 1，甲生产企业向乙工业企业销售一批货物并负责运输，货物适用增 值税税率为 17%，甲为增值税一般纳税人。货物价款 100000元，甲向乙 提供所售货物运输劳务同时收取运费 1110元，以上款项均通过银行转账 结算，甲向乙分别开具增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票。
甲会计处理： 借：应收账款 118110 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额)17000 银行存款 1110。 乙会计处理： 借：原材料(或库存商品、固定资产)101000 应交税费——应交增值税(进项税 额)17110[100000×17%+1110÷(1+11%)×11%] 贷：银行存款 118110。 丙会计处理： 借：银行存款 1110 贷：主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额)110。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
“营改增”后物流企业的纳税筹划
“营改增”后物流企业的纳税筹划一、调整定价体系转嫁税负“营改增”后，部分物流企业出现了整体税负不降反升的现象，导致这一状况的主要原因是交通运输服务税率上调幅度较大，而企业实际可抵扣项目较少。
为了应对税负暂时性增加的局面，物流企业可以考虑调整定价策略，相应提高物流服务的价格，将增加的增值税税负部分转嫁给下游企业。
对于下游企业而言，如果也属于增值税一般纳税人，那么购买试点服务所产生的进项税额就可以抵扣，而实际采购成本也会相应降低。
由此可见，调整原有的定价体系，双方均能从中获益，可以说是一举两得。
二、通过分立转换增值税纳税人身份“营改增”后部分物流企业具有较高的销项税额和较低的进项税额，会使得增值税税负较重。
在这种情况下，若作为小规模纳税人，则征收率为3%，虽不能抵扣进项税额，但整体增值税税负较低。
因此，试点物流行业中年销售额超过500万元但规模不太大的一般纳税人可以考虑通过分立公司等方式转换增值税纳税人身份，这样便可以在一定程度上降低增值税税负。
三、分别核算不同性质的收入物流企业往往进行多种经营，不同经营方式所需要缴纳增值税的税率是不同的。
例如，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”征收增值税，税率为11%;而对运输货物进行的仓储、装卸搬运等劳务则按“部分现代服务业”征收增值税，税率为6%。
根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税【2013】37号文件的附件2)，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物或者应税劳务，应当分别核算适用不同税率或征收率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。
因此，试点物流企业兼营不同税率的应税货物或劳务时，应当尽量分别核算不同性质的收入，以规避从高适用税率纳税。
四、将租赁合同变为异地作业合同由于季节性工作量的差异，在淡季时，物流企业往往将闲置的机器设备对外出租。
根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税【2013】37号文件的附件1)的规定，提供有形动产租赁服务，增值税税率为17%，而提供装卸搬运服务，则属于部分现代服务业，税率为6%。
(完整word)“营改增”下物流企业税收筹划分析――以顺丰集团为例
摘要税收作为国家的主要财政收入,反映着一个国家的收入水平及影响其经济发展。
2016年，我国政府进行多项税改，虽在1年内实现减税数额达10639亿元,但不可否认目前我国税负水平仍远高于其他国家。
据统计,2017年我国内地企业税率达67.3%，比世界平均税率高出26.8%，可见我国企业目前税负之重。
然而新政策对物流企业大多增税效应,企业更需加大税收筹划力度以争取减税。
对于物流企业而言，增值税和企业所得税往往是企业的纳税大户，所以也是主要的筹划对象。
关于物流企业的增值税降负，企业可以通过更新固定资产的筹划实现，那么企业应该集中采购还是分散采购以及何时采购才能获得更好的抵税效益？对于企业所得税，以什么组织形式设立经营，适用哪种税收优惠才能减少企业的税金支出？带着以上问题，本文对物流企业的税收筹划进行了大概的探讨,阐述了税收筹划的相关定义及原则，介绍了物流企业进行税收筹划的意义及涉税纳税情况，并结合经济环境和物流企业自身的发展情况列举可行的纳税筹划方案.最后通过具体案例顺丰集团的税收筹划分析比较各种方案前后的不同结果,得出筹划结论及发现可能遭遇的风险,以为物流企业提供更有利于企业开源节流的纳税筹划方案。
关键词：物流企业纳税筹划税收优惠时间价值AbstractTax revenue，as the country’s major fiscal revenue， reflects the income level of a country and affects its economic development. In 2016， the Chinese government carried out a number of tax reforms. Although the amount of tax cuts reached 1,063.9 billion RMB within one year, it is undeniable that the tax burden in China is still far higher than that of other countries。
“ 营改增”对快递业的影响研究
“营改增”对快递业的影响研究摘要：网购消费的迅猛发展推动了快递的快速发展，营改增开展以来对快递业的会计处理和税负都出现不同程度的影响，本文分析了“营改增”对快递业相关会计处理、税负的影响，并进行实例分析。
关键词：“营改增”；快递业；会计处理；税负一、快递业“营改增”前后税种及税率的变化在"营改增"之前，快递业纳税情况包括以下几种：一、依照邮政业缴纳营业税，适用税率为3%；二、依照交通运输业缴纳营业税，适用税率为3%；三、依照"服务业-代理业"缴纳营业税，适用税率为5%，营业额为将从委托方那里收取的全部收入扣除相关费用支出的余额。
财税[2013]106号《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改增增值税试点的通知》将试点范围扩大至运输业、邮政业和现代服务业。
《营业税改增增值税试点实施办法》把快递业流转税纳入"物流辅助业和运输业"之中，即若快递业从事运输业，则适用11%的增值税税率；若从事物流辅助业中的"收派业务、中转仓储、分拣"等，则适用6%的增值税税率。
二、“营改增”对快递业积极影响1.有利于企业规模化经营。
营改增的范围逐步从区域扩大到全国范围，快递业的规模化发展也迎来了良好的发展契机。
我国的快递业以小微民营企业为主，现行政策可以帮助小微快递企业实现跨地区的规模化经营，提高总体服务水平。
2.有利于逐步降低税负。
试点规定：快递企业年销售额小于500万的被视作小规模纳税人，可以选取简易的纳税办法，适用3%的增值税税率。
“营改增”前快递业的纳税方式是“道道征收，全额纳税”而“营改增”后向“环环抵扣，增值征税”转变。
企业购买的设备、车辆等货物及加工修理修配、代理报关等服务所含的增值税可以纳入抵扣范围。
从长远来看，快递业企业的税收负担会逐步降低。
3.有利于推动行业转型升级。
营改增后，抵扣范围开始包括生产设备和原材料等采购成本，可以提升企业在生产设施方面加速更新的积极性，有利于促进行业的信息化、标准化。
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“营改增”后快递企业怎样纳税
【标 签】营改增
【业务主题】增值税
【来 源】
问：我公司是一家快递企业，既有快递收件、分拣、派送服务，又有自有车辆的交通运输服务。
2014年1月~7月，取得收入300万元，其中收派服务收入120万元、交通运输收入180万元；取得增值税专用发票金额21万元，其中收派服务5.4万元、交通运输服务15.6万元。
公司应如何申报纳税？
答：《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）并没有出现快递业的概念。
从业务形式看，快递企业的业务主要包括收派服务及交通运输业服务。
快递中的收件、分拣、派送服务，按照“收派服务”适用6%的税率，交通运输服务适用11%的税率。
一般纳税人的收派服务可选择适用简易计税办法，按照3%的征收率缴纳增值税。
财税〔2013〕106号文件规定，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
根据上述规定，你公司1月~7月应纳增值税＝（120×6%－5.4）＋（180×11%－15.6）＝6（万元）。
如果你公司未将收派服务与交通运输服务分别核算，则1月~7月应纳增值税＝30011%－21＝12（万元）。
如果你公司对收派服务选择简易计税办法，则1×
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月~7月应纳增值税＝1203%＋（18011%－15.6）＝7.8（万元）。