中国税务期末考试试题B卷
中国税制期末试题及答案
中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。
税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。
本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。
一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。
税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。
在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。
直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。
从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。
财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。
根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。
即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。
2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。
3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。
4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。
答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。
（2）请解释个税起征点的含义和作用。
答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。
税务考试测试题及答案
税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
《中国税制》试题
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日适用专业、班级：（共四大题）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。
A 免征额B 起征点C 项目扣除D 减税额2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人D 税务机关3、区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。
A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。
A 服装厂B 剧团C 服装厂代扣代缴D 剧团代扣代缴7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税C 组成计税价格=关税完税价格+增值税D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人C 从事公交运输的公交公司D 销售建筑材料的建材商店11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
《税务管理》课程期末考试卷(B卷)及标准答案
《税务管理》课程期末考试卷（B卷）班级：__________学号：__________专业：___________一二三四五总分的分一、填空题（2分/空，共10分）1.____________是纳税检查中最重要和最常用的手段。
2.定期统计报表具体分为税收统计报表，税源统计报表和______________统计报表三部分。
3.税务行政赔偿请求提出的时效为_______年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。
4.税收管理体制的核心问题，是如何划分中央和地方在______________。
5.税务代理业是一项__________业务。
二、判断题（2分/空，共10分）1.企业检查包括企业自查和企业互查两种形式。
（）2.经济税源调查一般分为经常性调查和专题性调查两种。
（）3.税收会计是国家预算会计的重要组成部分。
（）4.税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的纳税人。
（）5.证券交易印花税中，75%归中央政府，25%归地方政府。
（）三、单项选择题（2分/题，共10分）1.增值税纳税额是用当月销项税额减去进项税额计算出来的，其中进项税额采用（）制度。
A.专用发票抵扣B.会计核算C.审计D.计划审核2.税收计划按时期划分，可分为年度计划，（）和月度计划。
A.半年度计划B.季度计划C.跨年度计划D.税种计划3.目前，海关总署下设（）分署，41个直属海关和300多个隶属海关，全系统共有4万人。
A.福建B.海南C.大连D.广东4.国内增值税，中央政府分享（）A.75%B.25%C.50%D.40%5.下列税种由国家税务局征收管理：（）A.营业税B.企业所得税C.资源税D.国内消费税四、多项选择题（4分/题，共20分）1.税务代理机构的形式有（）A.税务代理事务所B.会计师事务所C.税务咨询公司D.国家税务机关2.下列税种中属于地方财政部门征收管理的税种有（）A.契税B.农业税C.牧业税D.耕地占用税。
税务考试题库
税务考试题库1.根据我国税法规定，下列哪项收入属于免税收入？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得2.下列关于增值税的说法中，哪一项是正确的？A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B. 增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 所有企业都需要缴纳增值税，无论其是否盈利D. 增值税的税率是固定的，不会根据经济情况调整3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 仅中国公民B. 在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人D. 在中国境内无住所且在境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出5.关于消费税，下列说法错误的是：A. 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种B. 消费税的征税环节具有单一性，主要在生产或进口环节缴纳C. 所有消费品都需要缴纳消费税D. 消费税的税率根据消费品的不同而有所差异6.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序B. 税务行政复议机关受理复议申请后，可以停止执行原税务具体行政行为C. 税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力D. 税务行政复议机关审理复议案件，不适用调解7.关于关税，下列哪项陈述是正确的？A. 关税是只对进口货物征收的税种B. 关税的计税依据是货物的净重C. 关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人D. 关税的税率是固定的，不会根据国际贸易情况调整8.下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D. 阻止纳税人出境以促使其缴纳税款。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 全部以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以B. 一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票C. 一般纳税人和小规模纳税人的税率不同D. 以上说法都不正确答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 国家规定的社会保险费B. 国家规定的住房公积金C. 个人取得的一次性工伤医疗补助金D. 个人取得的一次性退休金答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D8. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A, B, C9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售自产货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C10. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
税务方面的试题及答案
税务方面的试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供非营利性教育服务答案：D2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 提供咨询服务B. 销售不动产C. 转让土地使用权D. 出口货物答案：A, B, C5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 所有在中国境内设立的企业，无论性质，均需缴纳企业所得税。
（）答案：正确7. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确四、简答题8. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种，即“进项税额抵扣法”和“简易计税法”。
进项税额抵扣法是指纳税人在计算应纳税额时，可以将购进货物或接受加工、修理修配劳务和应税服务支付的增值税税额，从销售货物或提供劳务的销项税额中抵扣。
简易计税法则是对一些特定行业或小规模纳税人采用的一种简化的计税方法，通常按照销售额的一定比例征收增值税。
9. 企业所得税的优惠政策有哪些？答案：企业所得税的优惠政策包括但不限于：高新技术企业可以享受15%的优惠税率；小型微利企业可以享受20%的优惠税率；对于符合条件的研发费用，企业可以按照规定的比例在税前加计扣除；对于特定区域和特定行业，国家还可能提供其他的税收优惠。
五、计算题10. 某企业2020年度销售货物取得收入500万元，购买原材料支付不含税金额300万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元。
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中国税务期末考试试题B卷
一、单项选择题
1．在下列税种中，使用超率累进税率的是（）
A．企业所得税 B．个人所得税 C．土地增值税 D．营业税
2．（）是一种税区别于另一种税的主要标志。
A．税率 B．纳税义务人
C．征税对象 D．纳税环节
3．某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A．5 B．6 C．8 D．10
4．下列油类产品中，应征资源税的是（）
A．汽油 B．柴油 C．机油 D．原油
5．下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。
A．增值税 B．资源税 C．营业税 D．城市维护建设税
6．现行营业税是按（）设计税目税率的。
A．行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质
7．某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米。
该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米)
A. 81000
B. 84000
C. 87000
D. 90000
8．下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
9．下列凭证中应当缴纳印花税的有（）
A．结婚证 B．驾驶证 C．工商营业执照 D．会计资格证
10．在关税征收中，既采用从价征收，同时也采用从量征收的称为（）。
A．滑动关税 B．复合关税 C．选择关税 D．附加关税
11.下列不属于消费税应税消费品的是（）
A．化妆品 B．成品油 C．小汽车 D．自来水
12.下列行业中，（）的营业税税率是3%。
A．交通运输业 B．服务业 C．金融保险业 D．娱乐业
13.我国在2009年1月1日之后实行的是（）
A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．以上都不对
14.下列收入属于企业所得税免税收入的是（）
A．销售货物收入
B．提供劳务收入
C．租金收入
D．国债利息收入
15.在资源税中，煤炭的征税范围包括（）
A．洗煤 B．原煤 C．选煤 D．煤炭制品
二、多项选择题
1.下列属于企业所得税纳税人的企业是（）
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国成立的外商独资企业
C.在中国成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业
2.以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。
A.程租业务
B.湿租业务
C.干租业务
D.光租业务
3.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的代理人
D.进口货物的代理人
4. 税法分类中，按照税法的基本内容和效力不同，可以分为（）。
A.税收基本法
B.税收征管法
C.税收程序法
D.税收普通法
5. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
6. 按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。
A.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B.年应税销售额在50万以上的工业企业
C.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂
D.只生产并销售免税货物，年利润额120万元的药厂
7. 下列税种中，使用定额税率的有（）。
A.增值税
B.土地增值税
C.城镇土地使用税
D.资源税
8．下列业务按金融保险业税目计算营业税的有（）。
A．融资租赁（经批准）
B．金融机构的金融商品转让
C．非金融机构的金融商品转让
D．邮政储蓄
9. 计算企业应纳税所得额时不准扣除的项目有（）。
A．税收滞纳金
B．罚款
C．超出标准的捐赠支出
D．与取得收入无关的其他支出
10. 以下行为不征收土地增值税的有（）。
A.交换房地产
B.房地产出租
C.房地产评估
D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
三、判断题
1．企业的所有收入都需要计征企业所得税。
（）
2．个人独资和合伙企业是企业所得税的纳税义务人。
（）
3．金银首饰的消费税是在零售环节征收。
（）
4．车船税是指国家对行驶于境内道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，依法征收的一种税。
（）
5．各省、自治区、直辖市主管税务机关可以在2%－5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定契税税率。
（）
四、简答题
1．车船税的征税对象有哪些。
2．小规模纳税人的认定标准是什么？
3.营业税的税率是怎样规定的？
4.个人所得税的征税项目有哪些?
五、计算题
1.某城市一工业园区，共有土地面积6000平方米，有啤酒厂和白酒厂两个单位，其中啤酒厂占用土地三分之二，白酒厂占用土地三分之一，当地城镇土地使用税为每平方米5元。
分别计算啤酒厂和白酒厂的城镇土地使用税。
2.某铜矿山2010年10月销售铜矿石1万吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，按规定该铜矿石原矿使用2元每吨的单位税额。
计算该铜矿山本月应纳资源税额。
3. 有进出口经营权的某外贸公司，2009年3月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价为15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实，其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
小轿车的关税税率为25%、增值税税率为17%、消费税税率为9%。
计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税。
4. 王某为国内某民营企业职工，2011年12月收入情况如下：
（1）企业发放工资4000元。
（2）取得国债利息收入400元。
（3）出版小说一部，取得稿酬50000元。
（4）个人出租住房，取得租金收入2000元，发生合理的修缮费用400元，有合法的发票。
（5）存款利息收入2000元
（6）购买福利彩票中奖，取得奖金200000元，王某拿出50000元捐赠给希望工程。
（7）一次性取得全年的奖金12000元。
计算王某当月应纳的个人所得税。