最新财务实务第二章课件课件ppt
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《财务会计实务》全套课件
企业所得税申报
指导如何准备和提交企业所得税申报表，以及如何处理企业所得税申报中的常见问题。
THANKSFOR
感谢您的观看
WATCHING
全面介绍增值税的计算方法，包括销项税额、进项税额、应纳税额等，以及如何正确记录增值税的账务处理。
增值税核算
指导如何准备和提交增值税申报表，以及如何处理增值税申报中的常见问题。
增值税申报
企业所得税核算
详细解释企业所得税的计算方法，包括应纳税所得额、应纳税额等，以及如何正确记录企业所得税的账务处理。
成本核算的程序
确定成本对象、归集直接成本、分配间接成本、计算完工产品和销售产品的总成本和单位成本等。
报表编制应按照规定的格式和内容进行编制，并定期报送有关部门和人员。
账簿登记应按照规定的格式和内容进行登记，并定期进行结账和对账。
凭证填制应按照实际发生的生产耗费进行记录，并按照规定的程序进行审核。
成本核算的账务处理主要包括设置账户、填制凭证、登记账簿和编制报表等步骤。
《财务会计实务》全套课件
汇报人：
202X-01-03
财务会计概述会计要素与会计科目会计凭证与账簿财务会计报告成本管理与核算税务实务
contents
目录
CHAPTER
01
财务会计概述
明确财务会计的概念、目的和功能。
总结词
财务会计是企业管理和决策的重要工具，它通过对企业经济活动的记录、核算和分析，为企业提供财务信息，帮助企业做出科学决策。财务会计的目标是向企业外部信息使用者提供决策有用的信息，保障投资者和债权人的利益。
账户设置应按照生产过程、产品品种等设置生产成本、制造费用等总账账户，并设置相应的明细账户进行分类核算。
CHAPTER
指导如何准备和提交企业所得税申报表，以及如何处理企业所得税申报中的常见问题。
THANKSFOR
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全面介绍增值税的计算方法，包括销项税额、进项税额、应纳税额等，以及如何正确记录增值税的账务处理。
增值税核算
指导如何准备和提交增值税申报表，以及如何处理增值税申报中的常见问题。
增值税申报
企业所得税核算
详细解释企业所得税的计算方法，包括应纳税所得额、应纳税额等，以及如何正确记录企业所得税的账务处理。
成本核算的程序
确定成本对象、归集直接成本、分配间接成本、计算完工产品和销售产品的总成本和单位成本等。
报表编制应按照规定的格式和内容进行编制，并定期报送有关部门和人员。
账簿登记应按照规定的格式和内容进行登记，并定期进行结账和对账。
凭证填制应按照实际发生的生产耗费进行记录，并按照规定的程序进行审核。
成本核算的账务处理主要包括设置账户、填制凭证、登记账簿和编制报表等步骤。
《财务会计实务》全套课件
汇报人：
202X-01-03
财务会计概述会计要素与会计科目会计凭证与账簿财务会计报告成本管理与核算税务实务
contents
目录
CHAPTER
01
财务会计概述
明确财务会计的概念、目的和功能。
总结词
财务会计是企业管理和决策的重要工具，它通过对企业经济活动的记录、核算和分析，为企业提供财务信息，帮助企业做出科学决策。财务会计的目标是向企业外部信息使用者提供决策有用的信息，保障投资者和债权人的利益。
账户设置应按照生产过程、产品品种等设置生产成本、制造费用等总账账户，并设置相应的明细账户进行分类核算。
CHAPTER
《财务管理实务》全套课件完整版ppt教学教程(最新)
（三）财务管理分目标
分目标之一 企业筹资管理目标
分目标之二 企业投资管理目标
企业价值最大化
分目标之四 企业利润管理目标
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 （一）有关竞争环境的原则
1.自利行为原则 2.双方交易原则 3.信号传递原则 4.引导原则
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 （二）有关创造价值的原则
投资者
债权人
受资者
职工
企业与各方的 财务关系
债务人
内部各单位
政府
供货商、客户
任务三 财务关系与财务管理环境
（三）财务管理环境
财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企 业外部条件或因素。 财务管理环境涉及的范围很广，其中最重要的财务管理环境是经 济环境、法律环境和金融环境。
法律 环境
（六）财务管理在企业管理中居于中心地位 1．企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位。 2．企业管理以财务管理为中心，是市场机制发挥作用及其正常运行
的基础。 3．财务管理是企业各项管理工作的“龙头”。
任务二 财务管理目标和原则
一、任务描述
企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。财务管理是 企业管理的一部分，是有关资金的获利和有效使用的管理工作， 实施财务管理必须掌握财务管理的目标和原则，
4. 开发理新。产同品时，使4用. 套开期展保营值销等规办划法减4少. 损停失止，长如期提采前购购买4设. 备放和弃存次货要、利益
5. 增加买劳进动现银4力货行.政卖贷府出款的5期利经. 货率增济等的加政。波策劳动动，力以及与5此. 削相关减的存股货票和债券5价. 格削的减波存动货，
时间 ；
《财务会计实务》项目二课件.ppt
项目二
项目二 货币资金与支付结算
本章重点：
本章重点是货币资金的构成内容，货币资金内 部控制的原则和方法，现金和银行存款的序时核算， 银行转账结算方式的种类和适用范围。
难点提示：
现金和银行存款的清查，银行转账结算方式的种 类和适用范围，外币业务的核算要求和账务处理。
课时分配：14课时
项目二
项目二 货币资金与支付结算
2.一般存 款账户
是指存款人因借款或其他结算需要 ，在基本存款账户开户银行以外的银 行营业机构开立的银行结算账户
可以办理借款转存、借款归还 和其他结算的资金收付，以及现 金缴存，但不得办理现金支取
3.专用存 款账户
是指存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户
教学内容： 任务一 库存现金的核算 任务二 银行存款的核算 任务三 支付结算办法
项目二
项目二 货币资金与支付结算
*库存现金 （狭义现金）
货币资金 银行存款
其他货币资金
不包括：冻结存款
出纳员经管（包括人民 币和外币）
存放在银行或其他金融 机构的货币资金 除上述两项以外的各种 货币资金
项目二
项目二 货币资金与支付结算
如基本建设资金，社会保障基 金，证券交易结算资金等
4.临时存 款账户
是指存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户
用于办理临时机构以及存款人 临时经营活动发生的资金收付。 如设立临时机构、异地临时经营 活动、注册验资等的需要
项目二
任务二 银行存款的核算
一、银行存款的内部控制
1、依据：中国人民银行《支付结算办法》
收入范围
三个方面（教材15页）
项目二 货币资金与支付结算
本章重点：
本章重点是货币资金的构成内容，货币资金内 部控制的原则和方法，现金和银行存款的序时核算， 银行转账结算方式的种类和适用范围。
难点提示：
现金和银行存款的清查，银行转账结算方式的种 类和适用范围，外币业务的核算要求和账务处理。
课时分配：14课时
项目二
项目二 货币资金与支付结算
2.一般存 款账户
是指存款人因借款或其他结算需要 ，在基本存款账户开户银行以外的银 行营业机构开立的银行结算账户
可以办理借款转存、借款归还 和其他结算的资金收付，以及现 金缴存，但不得办理现金支取
3.专用存 款账户
是指存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户
教学内容： 任务一 库存现金的核算 任务二 银行存款的核算 任务三 支付结算办法
项目二
项目二 货币资金与支付结算
*库存现金 （狭义现金）
货币资金 银行存款
其他货币资金
不包括：冻结存款
出纳员经管（包括人民 币和外币）
存放在银行或其他金融 机构的货币资金 除上述两项以外的各种 货币资金
项目二
项目二 货币资金与支付结算
如基本建设资金，社会保障基 金，证券交易结算资金等
4.临时存 款账户
是指存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户
用于办理临时机构以及存款人 临时经营活动发生的资金收付。 如设立临时机构、异地临时经营 活动、注册验资等的需要
项目二
任务二 银行存款的核算
一、银行存款的内部控制
1、依据：中国人民银行《支付结算办法》
收入范围
三个方面（教材15页）
初级会计实务第二章负债实务课件资料
• 借：在建工程、制造费用、财务费用等科目
•
应付债券——利息调整
• 贷：应付利息分期付息债券利息
•
应付债券——应计利息到期一次还本付息债券
利息
• 提示应付债券——利息调整科目的发生额也可能在贷
方.
第七节 应付债券及长期应付款
• 教材例2-65承教材例2-64,B企业发行债券所筹资金
于当日用于建造固定资产,至20×6年12月31日时工
பைடு நூலகம்按面值发行.
• B企业的有关会计分录如下：
• 借：银行存款
40 000 000
• 贷：应付债券——面值
40 000
000
第七节 应付债券及长期应付款
• 2.发生债券利息
• 每期计入在建工程、制造费用、财务费用等科目的利
息费用=期初摊余成本×实际利率；每期确认的应付
利息或应付债券—应计利息=债券面值×票面利率
置面值、利息调整、应计利息等明细科目, 核算应付债券发行、计提利息、还本付息 等情况.该科目的贷方登记应付债券的本金 和利息,借方登记归还的债券本金和利息,期 末贷方余额表示企业尚未偿还的长期债券.
第七节 应付债券及长期应付款
• 1.发行债券
• 借：银行存款
• 贷：应付债券—面值债券面值
•
—利息调整差额
第七节 应付债券及长期应付款
• 一、应付债券 • 一应付债券概述 • 应付债券是指企业为筹集长期资金而发行
的债券.债券是企业为筹集长期使用资金而 发行的一种书面凭证.债券发行有面值发行、 溢价发行和折价发行三种情况.
第七节 应付债券及长期应付款
• 二应付债券的账务处理 • 企业应设置应付债券科目,并在该科目下设
财务管理实务(第二版)教学课件第2章
第二单元 财务管理的基本观念
2.1
资金时间价值观念
2.2
风险价值观念
2.1 资金时间价值观念
一、相关概念 （一）资金时间价值 1、含义 思考1：假设你现在有机会做这样的选择：在
今年获得100元钱或者在明年获得100元钱， 你会怎么选择？为什么？
思考2：假设有两个选择：在今年获得100元 或者在明年获得105元，你又将怎么选择？这 又是为什么？
i 9% 1.3 1.295 10% 9% 1.331-1.295 i 9% 1.3 1.295 (10% 9%)
1.331-1.295
i=9.14%
练习 例：现在存入1000万元，要使6年后的本 利和达到1870.4万元，问i=？
F=P×（F/P,i,n） 1870.4=1000×（F/P,i,6）
第1期期末，第2期期初 （期：可以是年、月、季等）
3、单利制和复利制
计息制度
单利制
只对本金计 算利息，利 息不再生利 息。
复利制
对本金和前 期的利息计 息。 利息要再生 利息
（二）单笔现金流量的终值与现值的计算
1、单利制下的运算（单利：利息不再生利息） （1）单利终值
例1：将10000元存入银行，年利率为5%，求3年后 的单利终值。
2、本质 思考：
货币为什么会随时间而增值？或者说货 币的时间价值从何而来？
增值的条件： （1）时间 （2）运用和再运用（生产与再生产）
资金时间价值的魔力
200年前，本杰明·富兰克林就对资金时间价值有 着深刻认识。他曾给费城和波士顿各捐献了1000 英镑，两个城市将这笔钱年复一年地进行放贷收息 增值活动。
上式中的 1 1被 i称n为年金现值系数，简记为 （P/A,i,n),该值可i 通过查表（“年金现值系数 表”）求得。
2.1
资金时间价值观念
2.2
风险价值观念
2.1 资金时间价值观念
一、相关概念 （一）资金时间价值 1、含义 思考1：假设你现在有机会做这样的选择：在
今年获得100元钱或者在明年获得100元钱， 你会怎么选择？为什么？
思考2：假设有两个选择：在今年获得100元 或者在明年获得105元，你又将怎么选择？这 又是为什么？
i 9% 1.3 1.295 10% 9% 1.331-1.295 i 9% 1.3 1.295 (10% 9%)
1.331-1.295
i=9.14%
练习 例：现在存入1000万元，要使6年后的本 利和达到1870.4万元，问i=？
F=P×（F/P,i,n） 1870.4=1000×（F/P,i,6）
第1期期末，第2期期初 （期：可以是年、月、季等）
3、单利制和复利制
计息制度
单利制
只对本金计 算利息，利 息不再生利 息。
复利制
对本金和前 期的利息计 息。 利息要再生 利息
（二）单笔现金流量的终值与现值的计算
1、单利制下的运算（单利：利息不再生利息） （1）单利终值
例1：将10000元存入银行，年利率为5%，求3年后 的单利终值。
2、本质 思考：
货币为什么会随时间而增值？或者说货 币的时间价值从何而来？
增值的条件： （1）时间 （2）运用和再运用（生产与再生产）
资金时间价值的魔力
200年前，本杰明·富兰克林就对资金时间价值有 着深刻认识。他曾给费城和波士顿各捐献了1000 英镑，两个城市将这笔钱年复一年地进行放贷收息 增值活动。
上式中的 1 1被 i称n为年金现值系数，简记为 （P/A,i,n),该值可i 通过查表（“年金现值系数 表”）求得。
财务会计实务第二版中ppt课件
任务分析
在日常采购业务中，因买卖双方长期的购销关系等原因，买方可能先取得货物后支付货款。此 类型业务与现款采购不同之处是“材料先到，货款延期支付”，并经常会出现“材料到， 发票未到”的情形。如果遇到这种情况，应如何进行账务处理？
当出现“材料先到，货款延期支付”的情况时，卖方为鼓励买方尽早付款，在合同中有时会附 加提前付款的优惠条件，称为现金折扣。本任务中“现金折扣条件 2/10，1/20，n/30” 应该如何理解？账务处理中应如何反映现金折扣？
借：原材料——啤酒花 45,186.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 7,670.46
贷：银行存款 52,650.00
库存现金 206.46
项目 4
任务 12 外购原材料的核算
任务 12-2 赊购原材料的核算
项目 4
任务 12-2 赊购原材料的核算
任务描述
2017 年 12 月 3 日，万泉河啤酒公司采购部与乌鲁木齐啤酒物资有限公司签订合同采购麦芽 10 万公斤。合同约定，供应商当日发货，承担运费，采购方应在一个月内付款，并附加现 金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，现金折扣以买价计算，不包括增值税款。
项目 4
任务 12-1 现款采购原材料的核算
相关知识 二、材料采购成本的确定
除发生购买价款外，采购材料还会发生相关税费、运杂费等采购费用。一般而言，材料入库前发生 的合理支出都应计入材料的采购成本，包括买价、相关税费及其他归属于材料采购成本的采购 费用等。
1. 买价
买价是指购入材料取得增值税专用发票（或普通发票）注明的货款金额。 值得注意的是，企业若为一般纳税人，其购买材料时取得相关增值税专用发票或海关完税凭证中单
项目 4
任务 12 外购原材料的核算
在日常采购业务中，因买卖双方长期的购销关系等原因，买方可能先取得货物后支付货款。此 类型业务与现款采购不同之处是“材料先到，货款延期支付”，并经常会出现“材料到， 发票未到”的情形。如果遇到这种情况，应如何进行账务处理？
当出现“材料先到，货款延期支付”的情况时，卖方为鼓励买方尽早付款，在合同中有时会附 加提前付款的优惠条件，称为现金折扣。本任务中“现金折扣条件 2/10，1/20，n/30” 应该如何理解？账务处理中应如何反映现金折扣？
借：原材料——啤酒花 45,186.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 7,670.46
贷：银行存款 52,650.00
库存现金 206.46
项目 4
任务 12 外购原材料的核算
任务 12-2 赊购原材料的核算
项目 4
任务 12-2 赊购原材料的核算
任务描述
2017 年 12 月 3 日，万泉河啤酒公司采购部与乌鲁木齐啤酒物资有限公司签订合同采购麦芽 10 万公斤。合同约定，供应商当日发货，承担运费，采购方应在一个月内付款，并附加现 金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，现金折扣以买价计算，不包括增值税款。
项目 4
任务 12-1 现款采购原材料的核算
相关知识 二、材料采购成本的确定
除发生购买价款外，采购材料还会发生相关税费、运杂费等采购费用。一般而言，材料入库前发生 的合理支出都应计入材料的采购成本，包括买价、相关税费及其他归属于材料采购成本的采购 费用等。
1. 买价
买价是指购入材料取得增值税专用发票（或普通发票）注明的货款金额。 值得注意的是，企业若为一般纳税人，其购买材料时取得相关增值税专用发票或海关完税凭证中单
项目 4
任务 12 外购原材料的核算
级会计实务第二章
325000 325000
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级会计实务第二章
例
➢ 1.企业按照规定应向住房公积金管理机构缴存
的住房公积金应该贷记的科目是（ ）。
题 Ａ．其他应付款
Ｂ．管理费用
Ｃ．应付职工薪酬 Ｄ．其他应交款
➢ 2.下列职工薪酬中，不应根据职工提供服务的
受益对象计入成本费用的是（ ）。
A.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
注
➢ 1.职工生病、工伤、婚丧嫁娶等，不论是计时还
是计件工资标准，按一定比例支付工资的，应作
意 为职工薪酬，不应从工资总额中扣除。
➢ 2.福利费：为职工集体提供的福利费用。
➢ 3.保险：包括基本保险、补充保险、商业保险，
都是职工薪酬的范围。
➢ 4.住房公积金：按照国家规定的比例和标准计提。
➢ 5.工会经费、职工教育经费：现在都通过“应付
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级会计实务第二章
二、应付职工薪酬的核算
➢（一） 应付职工薪酬的确认和计量
确认原则：
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的
职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，应当根据职工 提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬计入相关 资产成本或当期损益。
✓ 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品
✓没有明确计提标准的货币性薪酬，根据历
史经验数据和和自身情况合理估计。当期 实际发生金额大于预计金额的，应当补提 应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预 计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
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级会计实务第二章
（一）应付职工薪酬的确认和计量
➢1、货币性职工薪酬的确认和计量
货币型职工薪酬确认的账务处理
财务会计实务(ppt 55)
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财务会计实务(ppt 55)
3、会计信息质量要求
• 实质重于形式：企业应当按照交易或 者事项的经济实质进行会计确认、计 量和报告，不应仅以交易或者事项的 法律形式为依据。
• 实质：经济实质 • 形式：法律形式 • 如：融资租入的固定资产视同自有等
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财务会计实务(ppt 55)
收付实现制:以收到或支付现金作为确认收 入和费用的依据.(行政单位及事业单位的其他
业务采用此）
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财务会计实务(ppt 55)
3、会计信息质量要求
• 可靠性：
• 企业应当以实际发生的交易或者事项 为依据进行会计确认、计量和报告， 如实反映符合确认和计量要求的各项 会计要素及其他相关信息，保证会计 信息真实可靠，内容完整.
• 包括：短期借款、应付票据、应付账款、 预收账款、应付职工薪酬、应交税费、 应付利息、应付股利、其他应付款等
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负债的分类：
• 负债按流动性的不同可以分为：
• B、非流动负债：是指流动负债以外 的负债。
• 包括：长期借款、应付债券等
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财务会计实务(ppt 55)
考核评价
• 理论与实践双向、多步骤考核： • 1、考勤、课堂讨论占5%； • 2、平时作业占5%； • 3、章节测试占20%； • 4、实践测试占20%； • 5、期末考试50%。
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第一章
概述
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财务会计实务(ppt 55)
会
计
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
启示三 损失浪费严重 财富不能积累
章小蕙每年仅服装就花费500万，消费奢化， 而收入减少。这时做房地产投资，追逐一本万利， 风险极大。
家庭收入：1000万
服装支出：500万
----------------------------------
家庭可支配毛收入：500万
利息：15400×24%=3696万
以现金收支为主的企业资金收支活动的 总称。
资金是企业所有的一切经济资源的货币 表现。
资金运动பைடு நூலகம்指资金的投入、周转和退出。
25
企业的财务活动——筹资（融资）
也称融资，是指企业为了满足投资和资 金营运的需要，通过各种方式筹集资金 的过程。它是企业进行生产经营的前提， 也是资金运动的起点。
企业筹集资金的渠道？P2
财务管理实务第二章课件
Opening
新学期 新课程 新起点 新目标
2
Contact info.
Tel:18780572777 （尽量短信） E-mail:43350205@
3
市场营销VS财务管理
为什么要学财务管理？
7
市场营销与财务管理的联系
1.一致性：都是为提高企业的经济效益 服务，都是以企业的生存、发展和价值 最大化为最终目标。
财务管理基本内容
筹资 第3章
投资 第4章
资金运营管理 第6章
利润分配管理 第7章
财务管理总论
一、财务管理的概念 二、财务管理的内容 三、财务管理的目标 四、财务管理的环境
14
引子
钟镇涛破产案
角色：钟镇涛，男，49岁 章小蕙，女，39岁 角色关系：夫妻
钟镇涛破产案
案例背景
2007年钟镇涛担保，章小蕙短期借款
负债
所有者权益
回收、分配
资本
企业财务活动示意图
借款、发行债 券、股票筹资
筹资
资本市场 ·借贷市场 ·股票市场 ·债券市场
货币 资本
采 购
投资
生
人力资源、材料 、商品、固定资
产
产品 投资
产等
留存
分配
利润
收入 利润
收
销 售
益
支付利息、股利等
向政府纳税
（二）企业的财务关系
（1）企业与政府之间的财务关系 （2）企业与投资者之间的财务关系 （3）企业与债权人的财务关系 （4）企业与受资者的财务关系 （5）企业与债务人的财务关系 （6）企业与供货商、企业与客户之间的
一、财务管理的概念
Finance
“Finance” 的英文原意是“供资金给；为……筹措资金； 赊货；金融”等。
Financial Management
中文释义：“财政、金融、财政学；管理财务”、“理 财学”、“财务管理学”。
24
（一）企业的财务活动
企业为生产经营需要而进行的融资、投 资、资金分配以及日常资产管理等活动。
1.54亿，买了4607室等五处房产。章小
蕙每年仅服装就花费500万，消费奢化，
而收入减少（钟镇涛家庭年收入约为
1000万）。
目的： 短期套利
16
2008年金融危机，楼市下跌，损失惨重。债权 人没收了这些房产，但仍无法偿清债借款利率 高达24%，所余本息已滚至2.5亿。2011年7月， 法院判决钟镇涛破产。
Arrangement
认识财务管理 财务管理的价值观念 资金筹资管理 项目投资管理 证券投资
11
Arrangement
营运资金管理 利润分配管理 财务预算与控制 财务分析与业绩评价
12
《财务管理》课程结构
企业财务目标 第1章
财务管理的基础观念 第2章
财务（报表）分析工具 第9章
启示一 追逐暴利 风险失控
一般而言，房地产投资不应大于家庭 年收入的6倍-7倍，钟镇涛家庭年收入约 为 1000 万 ， 明 显 无 法 支 持 1.54 亿 的 房 地 产投资。
启示二 投资流动性差的资产
变现能力不足
借款投资能产生财务杠杆利益，但也会产 生财务风险，需要投资者的准确判断。 房地产投资流动性差，不能有效变现，因 而不能做为“止亏”的保障。
----------------------------------
家庭结余：
-3196万
像不像
利润表 ？
一般而言，家庭金融资产应大于家庭总资产的 20%，资产负债比率应小于家庭总资产的50%， 每月还贷额应小于收入的40%，同时留有3-12个 月的生活费和还贷额。
启示四 法律意识淡薄 财产未能有效分割 责任无法规避
2. 相互依赖、相互影响。
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Textbook
《财务管理实务》，杨米会；西北工业 大学出版社
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References
《财务管理实务与案例》，陈玉菁等， 中国人民大学出版社；
《财务管理习题与案例》，秦志敏、牛 彦秀，东北财经大学出版社；
《财务管理学》第5版，荆新等，中国人 民大学出版社。
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关系：受资与投资关系
（三）企业与债权人之间的财务关系
债权人贷放资金 企 业 还 本 付 息
关系：债务与债权关系
（四）企业与受资者之间的财务关系 企业对外投资 受 资 者 向 企 业 支 付 投 资 报 酬
关系：投资与受资关系
（五）企业与债务人之间的财务关系
企业贷放资金（购买债券） 债务人还本付息
财务关系 （7）企业内部各单位之间的财务关系 （8）企业与职工之间的财务关系
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受资者
供货商、
客户、
企
政府
业
投资者 债权人
职工
内部各单位
债务人
（一）企业与政府之间的财务关系
国家提供企业生存与发展的环境 企业依法纳税
关系：强制性的无偿的分配关系
（二）企业与投资者之间的财务关系
投资者投入资金 企业向投资者支付投资报酬
Eg.现金收支的预算、原材料采购计划、 债权债务的结算等。
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企业的财务活动——分配
按照国家法定程序和办法对企业净利润所进行的 分配 股东收益 利润留存 关键问题 利润这块饼子怎么切？ （确定合理的分配规模和分配方式）
29
财务活动的基本形式
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产
筹 资
财务活动
所有者处+企业净利润
所有者权益
债权人处
负债
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企业的财务活动——投资
将筹集的资金投入生产经营的过程。它 是资金运动的中心环节。
投资是企业融资的目的所在。
投资的分类？
对内投资 购买固定资产 购买存货 人力资源培训
对外投资 购买股票 购买债券 联营投资
……
……
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企业的财务活动——经营
为保证企业生产经营正常进行而对企业 各类资产所进行的经常性管理。