围绕公司经营目标发挥内审服务职能
论内部审计的服务职能
论内部审计的服务职能何红霞 上海永业企业（集团）有限公司摘要：审计署于2018年发布了《审计署关于内部审计工作的规定》，其从业务内容与范围、职能定位及总体目标这三个方面对“内部审计”进行了全面的定义和诠释。
至此“监督、评价、建议”三项职能三足鼎立的局面已经形成。
关键词：内审；服务；职能引言当前国内外形势风云变幻，各个领域都处于新旧交替的转型敏感期，新生事物层出不穷，从而对社会治理的要求也不断提高。
在基层单位，不论是镇级人民政府、国有企事业单位、各委办局等抑或是更向基层延伸的街镇下属部门，还有被审单位，对审计，特别内部审计的需求日益增长，且这种需求已经不仅限于在财务核算方面的查错纠弊，反而更多的是需要内审部门帮助他们事前预审评估、事中防范风险、事后完善整改，这些需求都可以归纳总结为“服务”，即由内审部门向大家提供“服务价值”。
随着外部环境趋势的变化，内审部门应顺势而为、因势而动加快职能转型，建立以监督为手段、以评价为媒介、以服务为导向的现代内部审计新模式。
一、服务职能的来源及发展历程内部审计服务职能的来源又是什么呢？审计产生于委托代理理论，基于委托人的委托而开展监督检查工作，以村级领导干部经济责任审计为例，内审机构受镇组织科委托，为防止领导干部在行使日常管理权的过程中出现利己行为以及随意、错误地行使权力，因而对领导干部的经济责任履行情况进行审计。
国际社会对内部审计的职能定位也有一个发展过程，早在1978年，作为目前世界上规模最大、发展历史最悠久的内部审计协会组织——国际内部审计师协会（IIA）发布了《国际内部审计专业实务标准》，将内部审计的职能定位从最初的审核监督财务会计活动发展为对组织经营管理进行评价和给予咨询。
2017年国际内部审计师协会发布新版《国际内部审计专业实务框架》，并将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值的改善和组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法、评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”，内部审计的职能得到了进一步的明确。
公司内部审计工作计划(19篇)
公司内部审计工作计划（19篇）公司内部审计工作计划篇120xx 年是公司实施“10年”发展战略的第二年，也是公司改革创新和加快发展的重要时期。
内部审计工作将以公司战略目标为指引，以适应“偿二代”监管体系要求为导向，按照既定的思路、目标、主线、主题开展工作，加大常规审计和专项审计力度，有效促进公司依法合规经营和持续健康发展。
一、工作思路20xx年内部审计工作将按照“一·二·三·四·五”即“围绕一个目标，强化两种职能，抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总体思路组织开展。
一个目标——降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效。
两种职能——监督职能和服务职能。
三大工程——人才工程、系统工程、质量工程。
四项重点——整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。
五点举措——增强服务意识、加强培训教育、有效整合资源、强化责任追究、积极探索创新。
二、工作目标紧紧围绕公司发展战略和年度中心工作，充分发挥内部审计“第三道防线”作用，强化监督和服务功能，有力降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效，为实现将公司打造成为国内领先的、专业化的综合保险金融集团的发展目标而保驾护航。
三、工作主线进一步明确年度计划制定、具体项目实施、发现问题梳理、审计建议细化、审计结果运用等基本工作思路。
充分发挥内部审计的职能和作用，提高公司的风险控制能力和管理水平，促进公司的可持续发展。
四、工作主题围绕上述工作思路、目标和主线，确立以下工作主题：（一）抓好三大工程20xx 年乃至今后一段时期，将着力和加大“人才、系统、质量”三大工程建设力度，努力提升审计专业能力和整体工作水平。
1.推进人才工程建设人才是生产力中最有力的要素。
当前，人才问题仍是制约审计工作提升的主要因素。
针对目前的现状，为适应内审工作的有力开展和公司发展的需要，从20xx 年起实施“百人计划”和“721人才梯次”建设工程。
内部审计在国有企业中发挥的重要作用
内部审计在国有企业中发挥的重要作用摘要：内部审计主要从企业会计制度执行、财务运营、经济运营以及合规运营等几方面进行审计，以保证企业在经营发展中，能够保持较高水平的安全性，降低运营风险。
内部审计实际是一种风控手段，部分企业也会因此成立风控部、内控部或者是法规部等。
对于国有企业来说，积极有效地开展内部审计工作，既是保证企业生产经营安全的表现，也是保证国有资产管理安全，防止国有资产外泄的表现。
因此，在具体开展内部审计工作时，要注意内部审计工作的严谨性以及合规性，以保证其能够在国有企业经营管控中，发挥出最为积极的作用。
关键词：内部审计；国有企业；企业管理引言：内部审计工作的开展，旨在通过严密监控企业财务等各方面的运行情况，对企业内部经营等予以充分地管控，敦促各方面工作人员，有效落实本职工作，共同为企业的良好运营提供支持。
国有企业经营管理过程中，通过内部审计工作，可以保证对企业旗下各类工程予以充分审计，经济责任审计，促使工程活动中，各级领导、基层人员以及各部门都能积极配合相关工作，合力保障工作有效落实，全面提升企业经营管理的效率及效果。
建立健全内控体系，对内部审计各项工作的落实，提供可靠的载体，完善内部审计制度，明确审计部门及审计人员的职责，确保其能够在责任监督过程中，坚定落实审计工作，保证国有企业经营管理安全。
1、内部审计的概念内部审计是规范应用系统的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现目标的一种内控手段[1]。
在现代企业经营管理中应用非常广泛，且已经成为维护企业生产经营安全的核心方法。
2、内部审计在国有企业中的作用内部审计在国有企业中的作用，主要体现在企业治理能力的提升、风控效果的提升以及决策体系的完善等方面。
2.1推进企业治理的作用内部审计工作开展，需要对企业经营管理负责任。
针对国有企业生产、经营管理予以内部审计时，应充分关注企业内部运营管理团队各项活动开展是否合理的问题。
企业内部组织成员是否存在“越权”行为等，敦促企业经营管理人员，规范自身的行为，保证企业经营管理期间，最高程度的合法依规。
内部审计的职责与作用
内部审计的职责与作用内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标.随着企业经营风险和竞争不断加大，内部审计显得尤为重要。
一、内部审计的作用现代企业内部审计的职能已从查错防弊发展成为企业价值的保值、增值服务。
国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制的有效性,帮助组织实现目标。
由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程，因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查企业对下属各部门的管理控制效果，验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能，评价下属各部门经营财务信息的真实性和完整性，评价企业内部控制系统的设计及运行是否良好。
有效的内部审计可以大大增强企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，可以通过事前预测把关、阶段监督检查、事后审计查处为企业高层管理者提供必要的决策信息.具体来讲,内部审计对有损企业利益的事情具有制约作用。
内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度,按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序；企业内部经营活动涉及各方面和各部门,采购、销售、工程项目、投融资等经济业务都需要有效的控制制度来协调。
内部审计作为企业控制系统中的一个重要组成部分，受企业最高管理层的直接领导,通过检查内部控制的执行，评估控制风险,提出改进建议,从而达到对企业的生产经营活动实行有效控制的目的；内部审计人员可以利用对国家政策、法规和企业经营流程比较熟悉的优势，在现代企业管理中发挥参谋作用。
利用内部审计接触面广的特点,及时把下属单位或有关部门普遍存在的问题、意见及时、客观地反馈给领导,提出合理的审计建议，发挥上下之间沟通信息的作用，从而达到完善和提高企业管理的目的。
内审工作计划
内审工作计划•相关推荐内审工作计划四篇光阴迅速，一眨眼就过去了，我们的工作同时也在不断更新迭代中，让我们对今后的工作做个计划吧。
什么样的计划才是有效的呢？下面是小编帮大家整理的内审工作计划4篇，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
内审工作计划篇1一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。
通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
单位内部审计工作计划(20篇)
单位内部审计工作计划（20篇）单位内部审计工作计划（20篇）单位内部审计工作计划篇1 一、指导思想：认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点(一)继续深化经济责任审计。
认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。
同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。
进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(二)继续深入开展财务收支审计。
以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。
积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
(四)认真抓好跟踪审计。
以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。
督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施1.坚持以人为本，以法治审的原则。
加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。
开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。
4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。
2023内审工作计划（通用3篇）
2023内审工作计划（通用3篇）内审工作计划1一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。
通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
2024年企业内部审计工作计划范文(3篇)
2024年企业内部审计工作计划范文一、背景介绍随着全球经济的发展和竞争的加剧，企业面临着越来越多的风险和挑战，内部控制的有效性和合规性变得至关重要。
作为企业治理的重要组成部分，内部审计在保障企业利益和投资者信任方面发挥着不可替代的作用。
为了保证企业的可持续发展和健康运营，制定2024年的内部审计工作计划至关重要。
二、目标和原则1. 目标：建立高效、严密、全面的内部控制体系，保障企业内部运营的风险控制和合规性；2. 原则：独立、客观、公正、保密，根据合规要求和内部控制要求开展工作。
三、工作内容和重点1. 内部控制评价1.1 进行全面的内部控制评价，包括管理目标、制度设计和执行、流程规范等方面的评价；1.2 发现并纠正内控制中存在的问题和弱点，提出改进措施；1.3 针对重大风险点进行深入评估和研究，提出风险预警和防范方案。
2. 风险管理与内部审计2.1 确定关键风险领域，制定风险管理措施和内部控制要求；2.2 进行风险评估和监控，及时发现和预防重大风险事件；2.3 运用数据分析和技术手段，提高风险监管和内部控制效果。
3. 合规审计3.1 针对法律法规、政策制定和公司治理方面的合规要求，开展合规审计；3.2 审计公司运营过程中的合规性，如财务报表披露、税务合规等；3.3 跟踪监督独立性和内部规章制度执行情况，确保公司合规性。
4. 业务流程审计4.1 对各业务流程进行审计，包括销售、采购、人力资源、资产管理等；4.2 发现和纠正业务流程中的问题和漏洞，提出优化和改进意见；4.3 加强对关键业务流程的监控和防范，确保流程规范和制度执行。
5. 资产管理审计5.1 审计资产管理制度和执行情况，包括固定资产、库存等；5.2 监控资产流转和使用情况，提高资产的利用率和安全性；5.3 防范和查处资产损失、盗窃等违规行为，保护企业利益。
四、工作计划和时间安排1. 制定详细的工作计划和时间表，根据不同的审计项目和周期进行安排；2. 充分考虑企业发展需求和业务运营情况，合理安排审计资源和人员；3. 定期评估审计工作进展和效果，及时调整工作计划和安排。
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2008年第53期(总第2181期)围绕公司经营目标 发挥内审服务职能中国移动广西公司近年来,中国移动广西公司保持着较快的发展,公司运营收入、客户规模屡创新高,公司主导运营商地位继续稳固,收入市场份额和客户市场份额不断提升,客户投诉率持续下降,企业的竞争优势进一步加强。
在公司保持又好又快发展的形势下,如何围绕公司发展大局,充分发挥内部审计(以下简称内审)的监督服务职能,提升内部审计价值,是内部审计部门面临的一个挑战。
几年来,中国移动广西公司内审工作紧紧围绕 优化完善内审制度与流程,健全内控体系,建立防范风险的长效机制,全面提高内控管理水平的战略部署,按照 夯实内控基础、完善制度流程、加强监督整改、提高工作效能的工作思路开展内审工作,取得了较好的成效。
三年来,共开展各类审计项目650余项,为公司增加效益将近9000万元,提出意见和建议被采纳461条,优化内部流程15个,完善公司相关管理149类。
一、建章立制,确保内审工作制度化、规范化中国移动广西公司内审部成立伊始,公司管理层高度重视公司内审工作,为了加强内审工作的独立性,树立内审的权威性,公司设置了独立的内审部,对其工作职责予以明确,并配备专业的审计人员,由公司总经理直接管理内审工作。
同时,针对内审工作建章立制,根据国家审计署4号令和中国内部审计准则的要求,建立了内审管理制度和规范及内审实务标准,推进内审工作制度化、规范化。
(一)构建公司内审制度框架。
2007年,中国移动广西公司在2006年建立的内审制度框架基础上进行了进一步的优化设计,优化后的制度框架分为 三级四部分, 三级为:管理制度、操作规范、实施细则及流程。
四部分即:内审人员管理、内审业务管理、内审质量管理和内部管理制度等四个部分。
公司还先后完善了内审人员职业操守和工作纪律、风险审计管理办法、建设项目审计管理办法、财务收支审计管理办法、内审质量管理办法、SOX测试管理办法以及审计中介管理办法等23个管理办法和实施细则。
(二)建立内审管理体系。
2007年3月,为提高团队凝聚力,提高工作效率,公司制定内审团队的内部管理体系,以加强团队内部精细化管理,指导团队中各岗位的实际工作。
该体系主要包括:会议制度、文化建设制度、资产管理和文档管理制度、选题机制、对外关系管理,以及员工工作计划管理、绩效管理、学习制度、保密制度、安全管理等19个团队内部管理内容。
内部管理体系既是规范内审工作的指引,也是内审制度的补充,它的建立使公司内审工作的客观性得到进一步保障。
(三)建立定期汇报制度。
1 通过每周例会向公司总经理汇报本周的内审工作情况及需要管理层协调解决的问题。
2 在重大项目实施过程中,公司管理层及时听取工作汇报,了解项目进展及存在问题。
例如,在2006年开展的SOX404条款遵循项目中,公司总经理亲自担任项目管理委员会主任和总协调人,主持召开动员会和项目启动会,多次听取工作汇报,协调工作中存在的问题,有效指导工作,使S OX404条款遵循工作得以高效、高质量地完成,确保了年终外部审计的顺利达标。
3 通过编印!内审要情∀等方式,定期向各级领导进行通报和反映审计中存在的问题等,为各级领导决策提供信息,展示内审价值,营造良好的内审环境。
(四)每年制定详细的内审工作计划。
为使年度内审工作达到既定的工作目标,公司非常重视年度内审工作计划的制定。
每年年底要编制下一年度的详细工作计划,对项目计划和资源进行统筹安排。
重点对当年的工作进行总结,对存在问题和环境进行分析,提出下一年的工作思路。
同时,内部审计部门向公司管理层汇报年度的内审工作计划,经公司管理层审核批准后的内审工作计划纳入部门年度绩效考核体系当中,作为下一年度开展内审工作的依据。
492008年第53期(总第2181期) 二、加强人力资源建设,为开展内部审计工作打下坚实基础(一)配备专业评审人员。
为确保内审工作的成效和质量,公司管理层十分重视内审机构设置和人员的配备。
目前,公司内部审计团队成员27人,全部为大学本科及以上学历,专业知识涵盖审计、财务、金融、建筑、通信工程等不同专业,为有效开展内审工作打下坚实基础。
每名审计人员配备一台先进的手提电脑,审计费用亦纳入公司年度费用预算,为有效开展内部审计工作提供有力保障。
(二)加大培训力度。
为了适应公司运营发展和审计发展的需要,公司内部审计部门三年来持续加大培训力度。
(1)举办培训班,聘请高校、自治区审计厅的领导、专家等为学员授课,三年来先后举办了八期内审人员培训班,培训审计人员将近200人次;(2)通过公司网络学习平台,自主开发审计培训课件,在公司全体员工范围内开展异地在线审计培训;(3)指派审计人员参加公司组织的各种审计培训班共18人次;(4)指派年轻审计人员到自治区审计厅参加项目审计,进行跟班学习;(5)公司全体内审人员积极参加国际注册内部审计师资格考试和审计专业技术资格考试。
通过各种培训以及不断的锻炼,公司内审团队已经成为一支理论水平较高、业务熟练、战斗力和凝聚力很强的年轻团队。
(三)发挥协同作用,营造良好的内审工作氛围。
公司管理层十分关注公司内部的协同工作,提出 进一步提高协同工作能力和水平的总体要求,为落实公司管理层的工作指示,在审计工作中,内审部门主动建立与业务部门的联动机制,及时开展热点问题审计和跟踪审计,沟通审计发现,督促问题整改落实,实现管理提升。
2007年,在协同审计方面做了有益的探索和尝试,取得了较好的效果。
如协同网络部门开展收入保障管理流程审计;建立与纪检监察部门的季度沟通联系制度。
通过这些协同项目的实施,既改进了业务流程中的缺陷与不足,也拓宽了内审人员的知识面,增进了内审部门与业务部门的沟通,使协同效能得到进一步发挥。
三、加大内审监督力度,推进服务职能建设在新的形势下,内审工作必须要有新的理念,应该站在公司战略层面,以独到的视角,围绕公司运营推进各项内审工作。
从两个服务要求提高内审服务水平,一是服务于公司管理,为公司决策提供服务;二是提高效率,为市场一线服务。
为此,内审部门提出 监督只是手段,服务才是内审工作的最终目标的口号。
三年来,公司开展各类审计30余项,涉及基础管理(含经济责任、人力资源管理和财务管理)、工程管理和业务管理三大类,向被审计单位提出审计意见461条,有效整改421条,已经制定整改计划的40条。
内部审计的监督作用得到进一步发挥。
(一)实施S OX404条款遵循项目。
按照公司要求,通过SOX404条款遵循项目,构建公司内部控制体系,达到提升内部管理水平、树立全员风险意识的目的。
2006年,SOX404条款遵循工作的目标是外部审计达标。
该项目于2006年3月正式启动,在内审团队的精心组织下,经过流程记录阶段、穿行测试阶段、控制矩阵编制和维护阶段、内部审计阶段和外部审计阶段,年底顺利通过了外部审计。
在项目推进过程中,公司于2006年组织三次大范围的测试检查,参与人数198人次,测试检查的控制点4243个,提出并跟踪落实整改建议326条。
公司新定制的规章制度(管理办法)115个,修改完善的管理制度15个,弥补涉及系统改造缺陷控制点的31个。
通过强有力的缺陷修补措施,初步构建起包含公司层面的控制、信息技术整体控制、流程层面的控制三个方面,共48个子流程, 743个控制点公司内部控制体系。
(二)初步构建常态化的内控审计管理机制。
2007年初,公司下发!公司S OX内控项目测试管理办法∀,将测试工作纳入常态化管理。
(1)有效组织,资料审核把关,S OX内控项目顺利通过年终外部审计。
(2)关注项目进度,及时进行项目总结。
编写SOX内控项目年终外审周报、月报。
(3)做好手册、矩阵的维护更新。
根据现有流程变更及内部测试发现,对涉及流程描述与实际操作不符的控制点进行修改完善,对测试发现的问题及时与责任部门进行沟通,通知相关部门做好手册、矩阵的维护更新。
(4)及时总结上年S OX内控项目推广经验,形成本年度SOX内控项目常态化实施意见,直到各业务部门开展测试工作。
(5)做好S OX内控项目工作移交。
按照 裁判员与运动员分离的原则,将SOX内控项目常态化管理、内部控制手册和控制矩阵的日常维护和管理等工作与独立测试检查工作分离。
(6)做好流程穿行测试及符合性测试工作,对公司的测试质量进行重点抽查。
在2007年的常态化测试工作中,按照 抓住重点、循序渐进的思路,将公司内部控制体系中742个控制点,按重要程度划分为三类(A类控制点325个,B类277个,C类140个),分类管理。
第一年重点解决A类控制点,实时测试,督促完善矩阵、固化流程。
502008年第53期(总第2181期)2007年,中国移动广西公司作为中国移动集团公司开展风险评估工作的第一个试点省级公司,在集团公司专家的指导下,公司内审骨干人员通过设计风险问卷、手机风险信息、分析风险等级,结合公司策略层面的因素分析,形成风险评估报告,标志着公司风险评估机制的初步建立。
本次风险评估设计风险点209个,为确定公司的重点风险控制领域提供参考依据。
通过开展全面风险评估工作,探索了风险管理的基本规律,培养和锻炼了内审团队,为更好地开展风险审计奠定基础。
一直以来,公司建设项目审计采取离散式、被动式的合同审计方式,工作效率和主动性不足。
为了扭转被动的局面,公司从2006年起提出 项目制管理 的审计思路,明确建设项目审计的归集模式,重新构建项目制管理下的审计方法和审计流程。
2007年对项目制管理流程进行持续优化,发出 审计提醒 5次,涉及项目42个,对达到可审计状态的建设项目主动发出审计提醒。
经过几年的积极推动和磨合,项目制审计的成效初步显现。
2005~2007年,公司共完成结算审计项目608个,决算审计项目据44个,累计审计金额约26亿元,审减将近9000万元,共下达管理意见书35份,专题分析报告10份,效益分析报告4份,建设项目审计成效显著。
(三)经济责任审计工作深入推进。
在经济责任审计方面,一是创新经济责任审计结论报告格式,经济责任审计结论突出并量化了 在任期间因管理不善造成的损失 ,有利于各级经理人员树立正确的业绩观;二是在全国范围内较早地全面推进市公司对县公司总经理的经济责任审计工作。
三年来,共计完成7名市级公司总经理、25名县级公司总经理的离任经济责任审计工作,其中柳州公司率先尝试对县级公司总经理开展任期经济责任审计,市级公司经济责任审计工作积累了一定的经验,取得了较好的效果。
(四)内审质量得到不断提升。
中国内部审计协会根据!审计法∀、!审计署关于内部审计工作的规定∀,制定了一套中国内部审计准则和内部审计实务指南。
这套准则和实务指南对增进内审工作的适应性,帮助内审人员做到依法审计、适法而为,提高内审人员的专业素养,加强内审工作制度化方面都发挥着重要的作用。