2017年天津内审师《内部审计基础》：沟通中期进展情况考试试卷
2017年天津内审师《内审计作用》：内部审计计划考试试题
2017年天津内审师《内审计作用》：内部审计计划考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
2.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
3.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A：仅是Ⅳ；B：仅是Ⅱ和ⅣC：仅是Ⅰ和ⅡD：仅是Ⅰ和Ⅲ4.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
天津2017年上半年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试试卷
天津2017年上半年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
2.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
3.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
2017年天津内审师内部审计基础：沟通中期进展情况考试试卷
2017年天津内审师《内部审计基础》：沟通中期进展情况考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I.提升道德标准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制m.传达风险和控制信息w.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有I、WB：只有WC：只有n和mD：i,n,m和w2.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
3.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。
B：为东道国经理提供了的自主权。
C：取得了地区和全球目标的平衡。
D：加强了组织控制。
4.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
5.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
内审师《内部审计》练习题及答案
内审师《内部审计》练习题及答案2017内审师《内部审计》练习题及答案1. 某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。
在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。
审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。
如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序：a.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告;b.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化;c.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响;d.以上答案都正确。
答案：d解析：答案a、b和c不正确，在调查期间，内部审计师应检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告;与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化;检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。
答案d正确，业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息(主要的系统变化等)、通信文件以及适合被审计活动的技术性的文献中获取关于被审计活动的背景信息。
计划还应包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制;确认业务的重点领域;征求业务客户的评论和建议。
调查涉及与业务客户开展讨论、与受被审计活动影响的个人(如审计报告的使用者)进行面谈、进行现场观察、回顾管理报告和研究结果、分析性审计程序、绘制流程图、功能性“走查”(从头至尾对具体工作活动进行测试，也称穿行测试)以及记录关键的控制活动。
(实务公告2210.a1—1)。
2. 内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。
业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。
以下哪项审计反应是不恰当的:a.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务;b.考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高，则继续进行审计;c.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计;d.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的.反应。
2017年上半年天津内审师内部审计基础实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩试题
2017年上半年天津内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些2.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
3.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
4.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有经验的审计人员5.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的6.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
天津内审师《审计业务》：沟通中期进展情况模拟试题
天津内审师《审计业务》：沟通中期进展情况模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点2.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B：向虚构的供应商购入物资。
C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D：工资部门职员增加虚构的员工。
3.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录4.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性5. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
6. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：由董事会审查并取消CIA资格7. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
天津2017年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试卷
天津2017年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
2.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
3.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位4.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA 道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
天津2017年内审师《内部审计基础》：组织结构试题
天津2017年内审师《内部审计基础》：组织结构试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
2.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
3.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
4.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
5. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017年天津内审师《内部审计基础》：沟通中期进展情况考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性2.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
3.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
4.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确5. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
6. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
7. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
8. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：提供独立的评价。
9. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
10. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略11. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序12. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
13. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
14. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型15. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
16. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进17. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查18. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。
B：b.模拟法。
C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
19. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作20. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应21. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏22. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
23. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
24. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
25. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
26.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。
B：为假发票付款。
C：从原材料库存偷盗原材料。
D：回避授权控制。
27.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
28.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场观察工资支票的分发情况。
29.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
30. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。