小度写范文[股权转让税收政策汇总]股权转让税收政策模板
股权转让有关企业所得税政策
股权转让有关企业所得税政策股权转让有关企业所得税政策1. 背景股权转让是指股东将其所持有的股份转让给其他投资者的行为。
在股权转让过程中，涉及到企业所得税的征收和政策规定。
本文将介绍股权转让有关的企业所得税政策。
2. 计税对象根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）的规定，企业所得税的计税对象是从事生产经营的企业、事业单位和其他组织以及从事独立经营活动的个体工商户。
对于股权转让，如果转让方是企业、事业单位和其他组织，那么他们将根据所得的性质将其归结为企业所得，并按照规定缴纳企业所得税。
如果转让方是个体工商户，则将其归结为个人所得并按照个人所得税的规定缴纳税款。
3. 股权转让的税收政策3.1 股权转让收入的计算股权转让收入是指转让方从股权转让中获得的价款、股息、红利、处分股权后的收益等。
根据《企业所得税法》的规定，股权转让收入应当从转让价款中扣除直接发生的费用，并按照实际收入额计算纳税。
3.2 税收政策优惠针对股权转让，税收政策也提供了一些优惠政策。
根据国家税务总局发布的《企业所得税法实施条例》的规定，对于股权转让的收入，可以享受以下税收优惠政策：1. 对于持有股权超过一年的个人和非居民企业，可以适用减按20%的税率缴纳企业所得税；2. 对于符合条件的小型微利企业，股权转让收入可以免征企业所得税；3. 对于国家扶持的高新技术企业股权转让收入，可以适用15%的优惠税率；4. 对于上市公司之间的股权转让收入，可以适用10%的优惠税率。
需要注意的是，享受税收优惠政策需要符合一定的条件和申报要求，并经相关税务机关批准。
3.3 股权转让的税务报告与申报根据《企业所得税法实施条例》的规定，从事股权转让的企业应当及时向税务机关报告，并在规定的期限内进行申报。
具体的报告与申报事项包括：1. 股权转让合同及相关证明文件的备案；2. 股权转让收入的计算和纳税计算的明细表；3. 申请享受税收优惠政策的申请书和相关材料；4. 其他税务机关要求的报告和申报材料。
股权转让协议书税务模板
股权转让协议书税务模板甲方（转让方）：____________________乙方（受让方）：____________________鉴于甲方为_________公司（以下简称“目标公司”）的股东，持有目标公司___%的股权，甲方拟将其持有的目标公司股权转让给乙方，乙方愿意受让甲方持有的目标公司股权。
经甲乙双方协商一致，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规的规定，就股权转让事宜达成如下协议：第一条股权转让1.1 甲方同意将其持有的目标公司___%的股权转让给乙方，乙方同意受让甲方转让的股权。
1.2 股权转让完成后，甲方不再持有目标公司的股权，乙方成为目标公司的股东，持有目标公司___%的股权。
第二条转让价格及支付方式2.1 甲乙双方同意股权转让价格为人民币（大写）___________________元（￥___________________元）。
2.2 乙方应于本协议签订之日起___个工作日内支付股权转让价款的___%作为定金，余款在股权转让手续办理完毕之日起___个工作日内支付完毕。
第三条股权转让的税务处理3.1 甲方应按照国家有关税收法律法规的规定，就股权转让所得缴纳相应的税费。
3.2 乙方应按照国家有关税收法律法规的规定，就股权转让支付的价款缴纳相应的税费。
3.3 甲乙双方应相互配合，按照税务机关的要求，提供必要的文件和资料，以确保股权转让的税务处理符合法律规定。
第四条股权转让的程序4.1 甲方应在本协议签订后___个工作日内，向目标公司董事会提出股权转让的申请，并取得董事会的同意。
4.2 甲乙双方应在本协议签订后___个工作日内，向工商行政管理部门提交股权转让的申请，并办理股权转让登记手续。
4.3 股权转让登记手续完成后，甲方应将股权转让的相关文件和资料移交给乙方。
第五条声明与保证5.1 甲方声明并保证其持有的目标公司股权为其合法所有，且未设置任何抵押、质押或其他权利负担。
股权转让协议范本示范股权转让税务优惠
股权转让协议范本示范股权转让税务优惠一、背景与引言在股权投资领域，股权转让协议被广泛应用于各类企业之间的股权交易。
为了鼓励股权转让活动，并促进经济发展，税收部门也推出了一系列的税务优惠政策，以便吸引更多的投资者参与股权转让。
本文将以一个股权转让协议范本示范的形式，详细介绍其中的税务优惠内容。
二、甲方与乙方的权利与义务1. 甲方是股权的出让方，拥有一定比例的股权，并愿意将其出让给乙方；2. 乙方是股权的受让方，愿意购买甲方拥有的股权，并支付相应的购买价款；3. 甲方有义务保证所转让的股权没有被以任何形式质押或处于司法冻结状态；4. 乙方有义务支付购买价款，并确保购买股权的合法性。
三、股权转让的税务优惠政策根据国家税收法规和相关政策，对于符合一定条件的股权转让交易，可以享受以下税务优惠政策：1. 股权转让的个人所得税优惠根据国家个人所得税法的相关规定，符合以下条件的股权转让交易可以享受个人所得税优惠：（1）股权持有期满3年以上的自然人所得，免征个人所得税；（2）股权持有期不满3年但连续转让时间超过3年，享受5%的个人所得税优惠税率；（3）股权持有期不满3年且连续转让时间不超过3年，按照个人所得税法规定的适用税率缴纳个人所得税。
2. 股权转让的企业所得税优惠对于符合以下条件的股权转让交易，可以享受企业所得税优惠政策：（1）出售股权的企业，如果持有被转让股权满1年以上，可以享受免征企业所得税的政策；（2）企业出售股权后，可以按照企业所得税法规定的优惠税率缴纳企业所得税；（3）如果企业通过股权转让获得的收益用于进一步投资，可以按照国家有关政策免征企业所得税。
四、税务优惠的申请与凭证申请享受股权转让的税务优惠政策时，甲乙双方需要提供以下凭证与资料：1. 股权转让协议书2. 股权交易双方的身份证明文件3. 股权持有证明文件4. 相关的企业财务报表5. 其他相关证明材料（如企业资质证明等）五、税务优惠政策的适用范围与期限税务优惠政策适用于具备一定条件的股权转让交易，但需要注意以下情况：1. 个人所得税优惠政策适用于自然人股东的股权转让，不适用于企业间的股权转让；2. 个人所得税优惠政策适用于国内股权转让交易，不适用于境外交易；3. 企业所得税优惠政策适用于国内和境外股权转让交易；4. 在享受税收优惠政策之前，甲乙双方需要确保满足政策要求，并主动向税务机关提出申请；5. 税务优惠政策的期限根据国家相关法规规定。
股权转让税收案例
股权转让税收案例话说老王啊，他在一家小公司里有不少股份呢。
这公司刚开始的时候不起眼，但是经过几年打拼，居然发展得还不错。
这时候呢，有个大老板看中了他们公司的潜力，就想把老王的股份买过来。
老王心里乐开了花呀，当初投资的时候只投了50万，现在这个大老板愿意出200万来买他的股份。
老王美滋滋地想着，这一下子就净赚150万呢。
于是，双方很快就签了股权转让协议。
可没高兴多久，税务部门就找上了门。
为啥呢？原来啊，股权转让是要交税的。
这里面主要涉及到个人所得税。
按照规定呢，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率是20%。
老王这才意识到事情没那么简单。
他的股权转让收入是200万，股权原值就是他当初投的50万，咱先假设没有其他合理费用。
那他的应纳税所得额就是200 50 = 150万。
要交的个人所得税就是150万×20% = 30万。
老王有点心疼这30万啊，他开始还想不明白，觉得这钱是自己辛辛苦苦股份增值赚来的，怎么还要交这么多税呢。
税务人员就耐心地给他解释。
你看啊，老王，这就好比你买了一套房子50万，过了几年涨到200万你卖掉了，你赚的差价部分也是要交税的呀，道理是一样的。
这时候老王才恍然大悟。
不过呢，老王还算比较配合，乖乖地交了这30万的税。
这事儿也给周围那些想转让股权的人提了个醒，别只看到转让能赚多少钱，得先把税收这个事儿搞清楚，不然到时候可能就像老王一样，虽然还是赚了钱，但突然要拿出一笔税钱来，心里多少还是有点肉疼的。
还有一个例子呢，是关于小李的。
小李所在的公司股权结构比较复杂，有好几个股东。
其中有个股东老张因为一些个人原因急着要把自己的股权转让出去。
他找了个朋友，匆匆忙忙地就谈好了价格，以100万的价格转让自己当初投资30万的股权。
但是老张啊，他不懂税务这一块。
他以为把钱一转，股份一变更就万事大吉了。
结果呢，税务部门在进行税务检查的时候发现了这个情况。
股转转让税务篇
股权转让税务篇一、股权转让税务概述股权转让是指企业或个人将其持有的其他公司股份全部或部分转让给其他方。
在股权转让过程中，涉及的税务问题主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
本文将对这些问题进行简要介绍。
二、股权转让增值税股权转让增值税的纳税人是股权转让人，而非受让人。
在股权转让过程中，增值税的税基是股权转让收入扣除相关成本后的增值部分。
股权转让收入是指股权转让人将股权全部或部分转让给受让人所收取的金额。
三、股权转让企业所得税企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。
在股权转让中，企业所得税的纳税人是股权转让人，即企业。
企业所得税的计税依据是股权转让收入减去股权成本后的所得。
四、股权转让个人所得税个人所得税是对个人所得征收的一种税。
在股权转让中，个人所得税的纳税人是股权转让人，即个人。
个人所得税的计税依据是股权转让收入减去相关税费后的所得。
五、股权转让印花税印花税是对经济活动中书立的应税凭证征收的一种税。
在股权转让中，印花税的纳税人是股权转让人和受让人。
印花税的计税依据是股权转让合同金额的一定比例。
六、股权转让税收优惠政策为了鼓励企业发展和支持创新创业，国家对股权转让制定了一系列的税收优惠政策。
例如，对于符合条件的小微企业，其在一定期限内的股权转让收入可以享受税收减免等优惠政策。
七、股权转让税务风险防范在进行股权转让时，企业或个人需要关注税务风险防范。
首先，要了解相关税收法律法规和政策规定，确保股权转让行为合法合规；其次，要合理规划股权转让方式和时机，以降低税务成本；最后，要加强与税务部门的沟通与合作，及时了解税务政策变化并积极配合税务部门的工作。
总之，在进行股权转让时，企业或个人需要关注税务问题，了解相关法律法规和政策规定，合理规划股权转让方式和时机，加强与税务部门的沟通与合作，以降低税务风险并实现利益最大化。
2024股权转让范文(完整版)(两篇)
2024股权转让范文(完整版)（二）2024股权转让范文（完整版）（二）一、转让方介绍二、受让方介绍三、股权转让条件1. 转让比例：甲方拟将其持有的公司股权的XX%转让给乙方。
2. 转让价格：转让价格为XXX万元。
双方同意以该金额作为转让股权的对价。
3. 转让期限：本次股权转让的期限为XXXX年。
4. 转让方式：双方一致同意采用公证转让的方式完成本次股权转让交易。
四、股权转让过程1. 前期准备工作：甲方提供包括公司章程、营业执照、股东会决议等相关证明文件，确保其具备进行股权转让的资格和权限。
2. 协议签署：甲方与乙方共同签署股权转让协议，明确双方的权益和义务，规定股权转让的具体条件和程序。
3. 公证环节：甲方在法定公证机构办理股权转让公证手续，确保转让行为的合法、真实和有效性。
4. 股权过户：在公证机构办理完公证手续后，甲方将股权过户给乙方，并办理相应的股权登记手续，确保乙方成为公司的合法股东。
5. 支付款项：乙方在股权过户完成后，按照协议约定的方式和时间向甲方支付转让金额。
6. 股权交接：甲方将公司的相关手续和资料交予乙方，确保乙方能够顺利接管公司，并履行公司股东的权益和义务。
五、法律责任和争议解决1. 双方在协议签署前应充分了解并明确各自的权益和义务，对协议的内容和风险有充分的认知和理解。
2. 如双方发生争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可提起诉讼解决。
3. 本协议构成双方之间的约定，任何一方不得擅自修改或解除协议。
六、其他事项1. 本协议一经签署即生效，双方应严格履行协议的约定，任何一方不得违约。
2. 本协议采用书面形式，双方各持一份原件，具有同等效力。
七、协议终止1. 双方一致同意解除本协议的，应通过书面形式进行解除协议的约定。
2. 本协议解除后，双方应按照协议的约定完成解除手续和义务。
八、本协议的补充和修改1. 本协议的补充和修改应由双方在协商一致的基础上达成书面协议。
2. 补充和修改协议的内容应与本协议具有同等效力。
股权转让税务情况
股权转让税务情况全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：股权转让是指股东将自己手中持有的股份转让给其他投资者的行为。
在股权转让过程中，税务问题一直是投资者们关注的焦点。
税务政策的合理性和便捷性对于投资人来说至关重要，因此了解股权转让的税务情况是每个投资者都应该重视的事项。
在中国，股权转让所涉及的税务主要包括个人所得税和企业所得税两个方面。
首先是个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人出售股权或者股份转让的所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式是：个人所得税=（转让所得-免征额）×税率-速算扣除数。
免征额是指在合同订立时，被转让股权的价格或者最近一个月内的均价低于这个价格的，以低于这个价格的作为计算免征额。
其次是企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业出售股权所得需要缴纳企业所得税。
企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
应纳税所得额是指企业实际收入减去企业实际支出之后的金额，其中一些支出可以在计算企业所得税时予以扣除，例如研发费用、广告费用等。
针对股权转让的税务情况，中国税务部门还发布了《关于增值税征收有关事项的公告》，其中规定了部分股权转让需要缴纳增值税。
具体涉及到哪些情况需要缴纳增值税，需要根据实际情况来进行具体分析。
在股权转让过程中，还需关注土地增值税、房地产税等其他税种的问题，以确保投资者在交易过程中不会因为税务问题而出现纠纷。
除了国内税务政策外，投资者在进行跨境股权转让时还需了解国际税务协定的相关规定。
中国与一些国家和地区签订了双边或者多边税收协定，这些协定覆盖了很多涉及税收的问题，包括跨境股权转让的征税问题。
投资者需要根据具体情况来查看相关的协定内容，在进行跨境股权转让交易时避免不必要的税收损失。
股权转让的税务情况是一个复杂而又重要的问题，在投资者进行股权转让交易时务必要严格遵守相关税法法规，以避免因为税收问题而影响交易的顺利进行。
股权转让税收政策汇总
股权转让税收政策汇总一、个人所得税1、国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知国税函[2009]285号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号）的规定，现就有关问题通知如下：一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。
三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。
四、税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。
对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。
对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
五、税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制。
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[股权转让税收政策汇总]股权转让税收政策伴随着我国资本市场的发展与企业改制的深化，股权转让日渐普遍。
所谓股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。
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所谓股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。
我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。
股权转让是公司法的概念，但却与税收有着紧密的联系。
为加强对股权转让税收管理，国家税务总局出台了相关的税收政策，对加强管理起到一定的作用。
目前，与股权转让的税收政策包括流转税、所得税和行为税三类，分税种就征收或暂免征作了明确界定。
一、营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
对股权转让不征收营业税。
二、企业所得税(一)一般政策规定根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定：转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。
同时《企业所得税法》第十六条规定：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
(《企业所得税法实施条例》第七十四条)举例：某公司将长期持有的W公司长期股权投资出售，共得价款15.8万元，存入银行;该项长期股权投资账面余额为15.2万元，未计提减值准备。
会计分录为：借：银行存款158000贷：长期股权投资152000投资收益6000据此，该公司计算股权转让所得为158000-152000=6000元。
(二)重组业务中股权转让的涉税处理政策依据：《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)1、股权收购、股权支付的概念。
(1)股权收购：是指一家企业(以下称为收购企业)购买另一家企业(以下称为被收购企业)的股权，以实现对被收购企业控制的交易。
收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
例如：A公司与B公司达成协议，A公司收购B公司60%的股权，A公司支付B公司股东的对价为50万元银行存款以及A公司控股的C公司10%股权，A公司收购股权后实现了对B公司的控制。
在该股权收购中A公司为收购企业，B公司为被收购企业。
(2)股权支付：是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。
2、股权收购交易的所得税处理方式(1)一般性税务处理：①被收购方应确认股权转让所得或损失。
②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
(2)特殊性税务处理：同时符合下列条件的，可以选择适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
②被收购的股权不低于被收购企业全部股权的75%。
③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
④收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。
⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
特殊性税务处理规定：即暂不确认股权转让的所得或损失。
①被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定;②收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定;③收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。
3、举例分析相关资料：2008年9月，A公司发布重大重组预案公告称，公司将通过定向增发，向该公司的实际控制人B公司发行36809 万股A 股股票，收购其持有的C公司50%的股权。
增发价7.61元/股。
收购完成后，C公司将成为A公司的控股子公司。
C公司成立时的注册资本为856839300元，其中D公司的出资金额为214242370 元，出资比例为25%，B公司的出资金额为642596930 元，出资比例为75%。
根据法律法规，B公司承诺，本次认购的股票自发行结束之日起36 个月内不上市交易或转让。
相关的企业所得税处理分析(1)业务的性质此项股权收购完成后，A公司将达到控制C公司的目的，因此符合《通知》规定中的股权收购的定义。
(2)企业所得税政策的适用尽管符合控股合并的条件，并且假设所支付的对价均为上市公司的股权，但由于A公司只收购了C公司的50%股权，没有达到75%的要求，因此应当适用一般性处理：①被收购企业的股东：B公司，应确认股权转让所得。
股权转让所得=取得对价的公允价值-原计税基础=7.61368090000-85683930050%=2372745250元假设B公司适用25%税率，因此其股权转让应纳的所得税为：237274525025%=593186312.5元②收购方：A 公司取得(对C公司)股权的计税基础应以公允价值为基础确定，即：2801164900元(7.61368090000)。
③被收购企业：C公司的相关所得税事项保持不变。
如果其它条件不变，B公司将转让的股权份额提高到75%，也就转让其持有的全部C 公司的股权，那么由于此项交易同时符合财税[2009]59号文件中规定的五个条件，因此可以选择特殊性税务处理。
解读企业股权转让的特点及税收政策一、股权转让的税收特点一是企业股权转让税收流失现象较严重。
企业股权转让行为是否要纳税、要纳哪些税、如何计算缴纳，不少纳税人在发生该行为时容易疏忽。
二是股权转让行为具有偶发性。
股权转让对企业而言是一项重大变更，不是每个企业都会发生，对一个企业而言，股权转让在通常情况下也不会经常发生，因而无论是对企业还是税务机关来说，股权转让的涉税业务都不是一项经常性的业务，具有一定的偶发性。
三是股权转让行为具有隐蔽性。
部分纳税人对股权转让纳税义务不甚了解，未及时主动地对股权转让的应税行为进行纳税申报，税务机关不能及时了解掌握企业的股权转让行为;也有相当一部分股权转让者纳税意识不强，还抱有侥幸心理，为规避税收有意隐瞒股权转让行为，而税企信息不对称造成税务机关难以组织有效的事前监控，税收监管往往滞后。
四是股权转让价格往往具有虚假性。
因为股权转让的价格直接关系到股权转让人的切身利益，股权转让人主观上存在着隐瞒股权转让价格的动机，对于税务机关而言，需要对股权转让价格的真实性进行核实，而目前我国并未形成一套行之有效的社会评估机制。
二、企业股权转让的纳税义务(一)印花税股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。
而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。
股权转让所立的书据属于印花税征税税目,即产权转移书据税目中财产所有权,按所载金额万分之五贴花。
(二)个人所得税不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税;甚至有的受让人不知道在向转让人(原自然人股东)支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。
现就相关政策作一梳理。
1、适用税目。
《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)第二条第九项规定，财产转让所得应纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称实施条例)第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。
2、应纳税所得额的计算。
实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。
就股权转让所得而言，其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。
3、税率。
个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。
4、纳税义务人、扣缴义务人。
个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。
5、纳税申报。
实施条例第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
同时，个人所得税法第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
6、主管税务机关。
国税函〔2009〕285号文件第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
7、平价、低价转让的税收政策。
国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定，对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
(三)企业所得税。
企业股东转让股权，还要申报缴纳企业所得税。
1、收入。
《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。
2、扣除。
根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。
3、应纳税所得额。
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
4、税率。
企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。
企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
财税[2009]133号、财税[2011]4号规定，自2010年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财税[2011]117号规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
5、税务处理(1)一般性税务处理:被收购方应确认股权转让所得或损失，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。