【实务】企业会计全盘账务处理流程
会计做账基本流程
会计做账基本流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，月末还要提取税净值和使用年限计算出来的。
这个折旧额是根据固定资产原值，金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
全盘账工作流程
全盘账工作流程全盘账是企业会计核算的基础工作，是企业所有经济活动的记录、归档和分析的基础。
全盘账工作流程是指企业开展全盘账工作的一系列步骤和环节，包括凭证的录入、账务处理、损益结转、资产负债表的编制等多个环节。
全盘账工作流程的规范与否直接影响到企业的财务信息真实性和会计核算准确性，因此在企业会计工作中具有至关重要的作用。
一、凭证录入全盘账工作流程的第一步是凭证录入。
凭证是记录企业经济交易的单据，包括原始凭证和会计凭证。
在凭证录入环节，会计人员需要将原始凭证中的相关信息按照规定录入到会计系统中，确保信息的完整性和准确性。
二、账务处理凭证录入后，需要对账务进行处理，包括借贷对账、科目核算、余额调整等。
在这一环节，会计人员需要根据凭证信息进行会计处理，确保每笔交易都能够按照会计准则和政策进行准确核算。
三、损益结转损益结转是全盘账工作流程中非常重要的一环，它涉及到企业的利润分配和业绩评价。
在损益结转环节，需要将收入、成本、费用等项目进行结转，最终形成利润表的核算结果。
四、资产负债表的编制资产负债表是企业财务状况的重要反映，也是全盘账工作的重要成果之一。
在资产负债表的编制环节，需要对企业的各项资产和负债进行核算和归类，形成完整的资产负债表报告。
五、财务报表的审计全盘账工作流程的最后一步是财务报表的审计。
在这一环节，需要对企业的财务报表进行审计和复核，确保报表的真实性和准确性，这是保障企业财务信息公开透明的重要环节。
在全盘账工作流程中，会计人员需严格按照规定的流程和准则进行操作，确保每一个环节都严谨可靠。
只有通过规范的全盘账工作流程，企业才能获得真实可靠的财务信息，为企业经营决策和财务管理提供有力支持。
财务做帐流程
财务做帐流程
财务做账是企业日常财务管理中非常重要的环节，它涉及到企
业的资金流入流出、账务记录、财务报表等方面。
一个规范的财务
做账流程可以帮助企业更好地掌握自身的财务状况，提高财务管理
的效率和准确性。
下面将从几个方面介绍财务做账的流程。
1. 收集原始凭证。
财务做账的第一步是收集企业的原始凭证，包括发票、收据、
银行对账单、现金日记账等。
这些原始凭证是财务做账的依据，必
须保存完整和准确。
2. 登记账簿。
在收集到原始凭证后，需要将相关的信息登记到企业的账簿中，包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款账簿、应付账款账簿等。
登记账簿是财务做账的重要环节，需要保证准确无误。
3. 编制财务报表。
在完成账簿登记后，需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些财务报表是企业财务状况的重要体现，对外部利益相关者具有重要的参考价值。
4. 进行财务分析。
完成财务报表编制后，需要对财务数据进行分析，包括比较分析、趋势分析、比率分析等。
通过财务分析可以更好地了解企业的财务状况，为经营决策提供依据。
5. 缴纳税费。
最后，根据编制的财务报表，企业需要按时缴纳相关的税费，包括增值税、所得税、印花税等。
及时缴纳税费可以避免因拖欠税款而产生的罚款和利息。
以上就是财务做账的基本流程，一个规范的财务做账流程可以帮助企业更好地管理财务，提高财务管理的效率和准确性。
希望以上内容对您有所帮助。
初级会计实务：账务处理程序、会计信息化、财产清查、成本会计基础
知识点：账务处理程序▲▲▲一、账务处理程序分类依据登记总分类账的依据和方法不同，账务处理程序分为：1.记账凭证账务处理程序；2.汇总记账凭证账务处理程序；3.科目汇总表账务处理程序。
二、记账凭证账务处理程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
【2022年单选题】在记账凭证账务处理程序下，企业登记总分类账的直接依据是（）。
A.科目汇总表B.汇总记账凭证C.原始凭证D.记账凭证『正确答案』D『答案解析』记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账。
三、汇总记账凭证程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围适合于规模较大，经济业务较多的单位。
【2020年单选题】下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（）。
A.总账B.明细账C.科目汇总表D.记账凭证『正确答案』A『答案解析』大中型单位的总分类账，可以根据汇总记账凭证等定期登记。
全盘账的流程
全盘账的流程全盘账是企业会计工作中非常重要的一部分，它记录了企业所有的资产、负债和所有者权益，是企业财务状况的真实反映。
全盘账的建立和管理需要严格的流程和规范，下面将为大家详细介绍全盘账的流程。
第一步，收集资料。
在建立全盘账之前，首先需要收集企业所有的财务资料，包括资产清单、负债明细、所有者权益变动情况等。
这些资料可以从企业的会计凭证、银行对账单、存货清单等财务文件中获取，确保资料的完整性和准确性。
第二步，整理资料。
收集到的资料需要进行分类整理，按照资产、负债和所有者权益的类别进行归档，确保每一笔交易都有清晰的记录和凭证。
同时，对于资料中的错误或不完整之处需要及时进行修正和补充，以确保全盘账的准确性和完整性。
第三步，建立全盘账。
根据整理好的资料，按照企业会计准则的要求，建立全盘账。
全盘账需要包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及相应的附注和财务分析报告。
在建立全盘账的过程中，需要严格按照会计政策和核算方法进行处理，确保财务数据的真实性和可比性。
第四步，审核和审计。
建立好全盘账之后，需要进行内部审核和外部审计。
内部审核主要是由企业内部的财务人员对全盘账进行自查和审定，确保财务数据的准确性和合规性。
外部审计则由独立的注册会计师事务所进行，对全盘账进行独立的审计和评价，以保证全盘账的可靠性和透明度。
第五步，编制财务报表。
根据建立好的全盘账，编制企业的年度财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及相应的附注和财务分析报告。
财务报表需要按照相关法律法规和会计准则的要求进行编制，确保报表的真实性和完整性。
第六步，披露和公布。
编制好财务报表之后，需要按照相关法律法规的要求进行披露和公布。
企业需要向社会公众、股东和监管部门披露财务报表，以及相关的财务信息和业绩指标，确保信息的透明度和公开性。
第七步，监督和管理。
建立好全盘账之后，企业需要建立健全的财务监督和管理制度，加强对全盘账的监督和管理。
企业内部需要建立财务风险管理和内部控制制度，确保财务数据的安全和可靠性。
企业全盘账务处理流程
企业全盘账务处理流程
企业全盘账务处理流程通常包括以下步骤：
1. 会计凭证录入：在会计系统中录入各种业务活动的凭证，包括收入、支出、资产、负债、所有者权益等方面的凭证。
2. 凭证审核：对录入的凭证进行审核，确保凭证的完整性、准确性和合规性。
3. 分录核算：根据凭证的科目设置，在会计系统中进行分录核算，将凭证分配到相应的科目，形成总账中的分录。
4. 总账汇总：根据分录，会计系统自动生成各个科目的总账，汇总各个科目的借贷发生额，并形成科目余额。
5. 账务调整：对需要进行调整的账务进行处理，如固定资产折旧、应收账款坏账准备、存货跌价准备等。
6. 财务报表编制：根据总账和调整后的账务数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 财务报表审计：对编制完成的财务报表进行审计，确保报表的真实性、完整性和准确性。
8. 税务申报：根据财务报表，申报各项税费，如增值税、企业所得税等。
9. 税务审计：税务机关对企业的税务申报进行审计，确保申报的合规性和准确性。
10. 账务归档：将完成的会计凭证、财务报表和相关文件进行
归档，留存备查。
11. 内部控制和合规检查：对企业的会计核算和财务报表编制
过程进行内部控制和合规检查，确保符合相关法规和内部规定。
以上是一个典型的企业全盘账务处理流程，具体流程可能会根据企业规模和行业特点有所差异。
企业会计核算具体实施步骤【会计实务操作教程】
加，如负担利息，或者同时表现为资产的减少和负债的增加。(3)费用将 引起所有者权益的减少。
费用按照其与收入的关系，可以分为营业成本和期间费用两部分。其 中，营业成本是指所销售商品的成本，或者所提供劳务的成本。营业成 本按照所销售商品或提供劳务在小企业日常活动中所处地位可以分为主 营业务成本和其他业务成本。期间费用包括管理费用、营业费用和财务 费用。成本管理费用是小企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动 而发生的各种费用;营业费用是小企业在销售商品、提供劳务等日常活动 中发生的除营业成本以外的各项费用以及专设销售机构的各项经费;财务 费用是小企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。
(4)收入只包括本小企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收 的款项。代收的款项，不会导致所有者权益的增加。
按日常活动在小企业所处的地位，收入可以分为主营业务收入、其他 业务收入。其中主营业务收入是小企业为完成其经营目标而从事的日常 活动中的主要项目，可根据小企业营业执照上规定的主要业务范围确 定，例如工业企业、商品流通企企业销售材料收入、提供非 工业性劳务收入等。如兼营的业务量较大，也可归为主营业务收入。
公司账怎么做账流程
公司账怎么做账流程公司账的做账流程是公司财务管理中非常重要的一部分，正确的做账流程可以帮助公司合理、高效地管理财务，确保公司财务的准确性和合规性。
下面将从公司账的做账流程入手，为大家详细介绍一下公司账怎么做账的流程。
首先，公司账的做账流程需要从收集凭证开始。
公司在日常经营中会产生各种收支凭证，如发票、收据、银行对账单等，这些凭证是公司账的重要依据。
在收集凭证的过程中，需要注意凭证的完整性和准确性，确保凭证的真实性和合法性。
接下来，公司需要进行凭证的审核和登记。
在审核凭证时，需要对凭证进行核对，确保凭证的内容与实际情况一致，同时也需要对凭证的合规性进行审核，确保凭证符合相关财务法规和政策。
在审核完凭证后，需要将凭证登记到公司账簿中，包括原始凭证登记和会计凭证登记。
然后，公司需要进行账务处理和账务核算。
在账务处理过程中，需要根据凭证的内容进行账务分录，包括借方和贷方的处理，确保账务处理的准确性和规范性。
在账务核算过程中，需要对账务进行汇总和核算，生成财务报表和财务分析报告，为公司的经营决策提供重要依据。
最后，公司需要进行财务报表的编制和报送。
在财务报表的编制过程中，需要根据公司的财务状况和经营业绩编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确保财务报表的真实性和完整性。
在财务报表编制完成后，需要按照相关规定将财务报表报送给相关部门和机构，如税务机关、审计机构等。
总的来说，公司账的做账流程是一个系统的、复杂的过程，需要公司全体员工的共同努力和配合。
只有严格按照规定的流程进行，才能确保公司账的准确性和合规性，为公司的健康发展提供有力支持。
希望以上内容能够帮助大家更好地了解公司账怎么做账的流程，同时也希望大家在日常工作中能够严格按照规定的流程进行，确保公司财务的安全和稳健发展。
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每月月末和月初都是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
本文以增值税一般纳税人为例，列举了每月会计应该注意的工作重点，为财会人员提供参考。
一、增值税税额计算
(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。
按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同)进行认证。
因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。
因此企业
在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。
增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。
防止企业通过非法操作少缴纳增值税。
企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。
各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。
但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
二、计提地税税金
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。
企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
(一)所得税
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。
会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。
所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
(二)按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。
会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
(三)特殊税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备
(一)现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每
笔款项的进出记录。
月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
(二)业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
(三)存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：
(一)完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。
(二)业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防
伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
(三)费用类发票处理
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。
认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
(四)成本计算及入账处理
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。
及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
(五)做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工
会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
(六)归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。
六、纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。