2016上半年税收筹划第二次作业
东财企业税收筹划在线作业二随机答案
东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W ・・椭劇：98一、单选题（莫1。
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税收筹划的方法 答案 所选答案： A.
规避控制纳税风险
B. 用好用足税收优惠政策
C. 站在整个企业的角度，系统的税收筹划
问题 17 得 4 分，满分 4 分
税务筹划的原则包括 答案 所选答案： A.
守法原则
B. 成本效益原则
C. 整体性原则
D. 自我保护原则
问题 18 得 4 分，满分 4 分
企业进行税务筹划的目标包括 答案 所选答案： A.
按税收收入归属和征管权限不同分类，下列全部属于中央税的是 答案 所选答案： A.
消费税、关税、海关代征增值税 问题 6
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
税收筹划试卷二参考答案
税收筹划试卷二参考答案一单项选择题（每小题1.5分，共24分）1 B2 B 3.D 4.B5 C6 A7 C 8.C9.A 10.B 11.B 12.C13.D 14 C 15.B 16.C二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1 ABCD2 ABCD3 BC4 BCD 5.ABCD6 ABC7 AD 8.AD 9 ABC 10 ABCD三．判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）1.√2.×分析：对于紧密型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策；而对于松散型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。
3.×分析：税收筹划不同于避税，避税虽在形式上不违法，但它却是利用税法的漏洞和不严密，钻税法的空子，以达到减轻税负或规避税收之目的。
4.×分析：外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，应依法缴纳企业所得税。
5.×分析：有时纳税成本的降低不一定能带来企业整体利益的增加。
如果片面追求纳税成本的降低反而导致企业整体利益的减少。
这时，只能选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标四．计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）1.答案：（1）如果公司2003年新招用下岗失业人员12人，并与失业人员签订了3年以上期限劳动合同，新招下岗失业人员占总职工人数比例超过30%。
根据下岗失业人员再就业扶持政策相关规定，那么该公司2003年应缴营业税、城建税、教育费附加、企业所得税为0。
（2）如果公司2003年新招用下岗失业人员5人，新招下岗失业人员占总职工人数比例低于30%，那么该公司2003年应纳：营业税=100×5%=5(万元)；城建税=5×7%=0.35(万元)；教育费附加=5×3%=0.15(万元)；企业所得税=40×33%×[1－(5/30×100%×2)]=8.8(万元)。
中国税制第二次作业题及答案.doc
第2次作业一、单项选择题（本大题共45分，共15小题，每小题3分）1.耕地占用税税额表分（）级。
A. 4 B. 5 C. 6 D. 92.契税的纳税地点是（）。
A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D. 土地房屋所在地3.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型4.房产税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按季征收C.按年征收D. 按年计算，分期缴纳5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.8%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A. 5 B. 3 C. 10 D. 87.符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。
A. 5日B. 7日内C. 10 H内D.30日内8.某运输公司2006年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。
该公司全年应缴纳车船税（）o A. 10 000 元 B. 15 250 元 C. 12 250 元 D. 17 500 元9.筵席税按（）从价计征。
A.期B.累计数C.桌D.次10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。
A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起11.下列所得实行加成征税的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得12.下列行为不需纳增值税的是（）。
A.销售货物B.销售自来水C.销售房屋D.销售天然气13.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400 000元（运费和保管费未分明载记）。
货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（）o A. 400 B. 200 C. 250 D. 80014.实质性加工是指加工增值占新产品总值超过（）及以上的。
税收筹划作业习题及答案2
税收筹划作业习题及答案2第一章税收筹划基础习题：1.名词解释税收筹划偷税2.简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。
(3)简述欠税的法律界定及法律责任。
（4）简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。
纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。
这两种债券的到期日和风险相同。
每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。
方案成功的概率为80％。
如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂成本为1，000万元。
公司正考虑3种备选方案：依据方案A，公司借入1，000万元买入这样的工厂；依据方案B，公司发行普通股票筹款1，000万元购买这样的工厂；依据方案C，公司向当前所有者租用这样的工厂。
公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。
在报告中，请你推荐从税收上讲最有效的方案。
7.论述题：（1）论述税收筹划的意义（2）论述税收筹划应注意的问题参考答案：1.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
国家税收第二次作业答案
国家税收第二次作业答案第一篇：国家税收第二次作业答案《国家税收》第二次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.税收管理体制的核心内容是（）。
(A)A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分2.税务机关最基本的权利是（）(A)A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
(C)A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.房屋产权出典的由出典人缴纳.C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.D.产权属于国家所有的不缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（）.(A)A.销售收入B.利润额C.收益额 D.收益总额5.我国企业所得税的征收方法是（）。
(D)A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是().(B)A.个人所得税B.消费税C.车船使用税D.契税7.印花税税率的设计原则是（）(B)A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。
根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。
(C)A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
其中，县城的每平方米的年税额为（）。
(D)A.1.5？30元 B.1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元(D)A.房产原值B.房产折旧后的账面价值C.房产现值D.房产余值11.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
(B)A.15 B.30 C.45 D.6012.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
税收筹划N5第二次小组作业
Q1：简介：“免二减三”优惠政策：对生产性外商投资企业，经营期限在十年以上的，从获利年度起，第一年、第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。
外商投资企业实际经营期限不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税。
一汽大众公司于1991年2月6日正式成立，自1998年开始进入获利年度，虽然中间有长达7年的时间处于非盈利阶段，这对于一汽大众来讲是好事。
运用“免二减三”，既满足了经营期限十年，又充分的利用其政策减免税额36.6亿元。
汽车生产行业具有初始投资大，投资回收期长等特点，故一汽大众长达7年的非营利阶段是汽车行业必经的，在这段时间内可以提高生产技术，提高生产率，尽管非营利仍然可以获得一定的经济效益。
充分利用“免二减三”政策是生产性外资投资企业进行税收筹划的重要部分Q2：再投资的税收筹划决策得根据具体情况具体分析。
在市场情况良好兼本企业盈利状况优良的条件下，再投资可以增加企业资本，促进研发生产资金的周转，提高综合实力。
相反的，如果汽车行业开始走下坡路，遇到危机，无法正常生产的情况下，过度的扩张生产规模反而会浪费资金，降低资金使用率，不利于企业的发展。
这种情况下，我们觉得更应该注重资本在研发改进、销售服务方面的作用以促进企业的发展。
如果是外商投资优惠政策发生了变化，就应该时刻关注它，寻找适应新政策的途径来降低费用。
企业税收筹划的目的就是为了降低纳税风险，节省税款，从而扩大企业资金流量，提高资金利用率，促进企业长远发展。
因此，企业税收筹划应该更注重企业的长期发展，这才是企业的最终目的。
如果以长远利益作为短期利益的牺牲品，那么这样的企业是不会长远发展的。
Q3：税收筹划发展到今天，已经成为企业管理体系的一部分，成为提高企业收益水平的重要工具之一，所以，税收筹划方案是否可行必须放在企业战略的范畴中去考虑，这将是税收筹划的发展趋势。
这句话我认为是完全正确的，原因有以下几点:1.企业管理层是应该以股东效益最大化为目的的。
税法第二次作业
1.税务筹划步骤和方法。
税务筹划案例中需要考虑哪些非税成本。
这些非税成本对案例的影响。
(1).税务筹划的切入点1.选择税务筹划空间大的税种为切入点一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大，因此，税务筹划自然要瞄准主要税种。
2.以税收优惠政策为切入点选择税收优惠政策作为税务筹划突破口时，应注意：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠;二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有权益。
3.以纳税人构成为切入点4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点影响应纳税额因素有两个，即计税依据和税率。
5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点一般来说，在物价持续下降时，采用先进先出法计算的成本较高，利润相对减少。
反之，如能采用后进先出法，则可相对降低企业的所得税负担。
（2）税务筹划基本方法(一)利用税收优惠政策1.直接利用筹划法2.地点流动筹划法3.创造条件筹划法从税制构成要素的角度来探讨，利用税收优惠进行税务筹划主要利用以下几个优惠要素：1.利用免税2.利用减税3.利用税率差异4.利用分劈技术5.利用税收扣除6.利用税收抵免7.利用退税(二)纳税期的递延1．递延项目最多化2．递延期最长化(三)利用转让定价筹划法转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税务筹划。
企业之间转移收入或利润时定价的主要方式有：1.以内部成本为基础进行价格转让2.以市场价格为基础进行价格转让关联企业之间进行转让定价的方式一般来说主要包括：(1)利用商品交易进行筹划(2)利用原材料及零部件购销进行筹划(3)利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划(4)利用无形资产价值评定困难进行筹划另外还有利用租赁机器设备、利用管理费用等进行税务筹划。
为保证转让定价税务筹划的有效性，筹划时应注意：一要进行成本效益分析;二要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负;三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。
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《税收筹划》2016年上半年第二次作业问题1得2 分，满分2 分38.同一作品再版取得的所得，应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。
( )答案所选答案：错问题 2得2 分，满分2 分40.纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪，应视作取得奖金或年终加薪当月的工资、薪金所得，并与其当月工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。
( )答案所选答案：错问题 3得2 分，满分2 分42.某企业职工赵某2008年5月份取得工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。
( )答案所选答案：错问题 4得2 分，满分2 分38.对补征的企业所得税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的利息可以在所得税前扣除。
（）答案所选答案：错问题 5得2 分，满分2 分41.企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
业务宣传费支出不得在所得税前扣除。
（）答案所选答案：错问题 6得2 分，满分2 分3.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2007年6月10日来华，9月4日回国。
在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；8月份受所工作的中国企业委托，审核英文翻译稿，取得审稿报酬2000元。
那么约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）。
A、2589.29元问题7得2 分，满分2 分5.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。
答案所选答案：C、稿酬问题8得2 分，满分2 分7.下列选项中，应按劳务报酬所得项目征税的是（）。
答案所选答案：B、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用问题9得2 分，满分2 分8.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。
答案所选答案：D、股票转让所得问题10得2 分，满分2 分13.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
答案所选答案：A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红问题11得2 分，满分2 分18.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
答案所选答案：D、加计问题12得2 分，满分2 分19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现问题13得2 分，满分2 分16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
答案所选答案：C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益√问题14得2 分，满分2 分13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
答案所选答案：C、12％问题15得2 分，满分2 分14.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
答案所选答案：D、十问题16得2 分，满分2 分10.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。
答案所选答案：A、符合条件的非盈利组织的收入问题17得2 分，满分2 分9.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。
答案所选答案：B、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表问题18得2 分，满分2 分8.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有（）。
答案所选答案：C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税问题19得2 分，满分2 分5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
答案所选答案：B、转让固定资产发生的费用问题20得2 分，满分2 分7.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
答案所选答案：A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除问题21得4 分，满分4 分19.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民纳税人所依据的标准有（）。
答案所选答案：B、住所标准D、居住时间标准问题22得4 分，满分4 分23.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。
答案所选答案：A、年终加薪C、劳动分红问题23得4 分，满分4 分25.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的有（）。
答案所选答案：B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D、个人从事彩票代销业务而取得的所得问题24得4 分，满分4 分24.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（）。
答案所选答案：A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款问题25得4 分，满分4 分26.以下人员取得的工资、薪金所得适用附件费用减除标准的是（）。
答案所选答案：A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C、在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人D、港澳台同胞问题26得4 分，满分4 分28.以下属于代扣代缴个人所得税的范围的是（）。
答案所选答案：A、财产租赁所得B、财产转让所得C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得问题27得4 分，满分4 分27.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）答案所选答案：A、购买国家金融债券取得的利息C、个人取得的教育储蓄存款利息所得问题28得4 分，满分4 分30.居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是（）。
答案所选答案：A、外籍高管在境内企业任期内取得的境内企业支付的工资、薪金所得B、外籍雇员在中国境内工作60天取得的境内企业支付的工资、薪金所得D、外籍雇员在中国境内工作200天取得的境外企业支付的工资、薪金所得问题29得4 分，满分4 分35. 专利权的直接转让需要缴纳（）答案所选答案：A、营业税B、城建税C、教育费附加D、个人所得税问题30得4 分，满分4 分22.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。
答案所选答案：A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业转让固定资产收入D.企业提供非专利技术收入问题31得4 分，满分4 分23.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（）。
答案所选答案：A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未投入使用的机器设备的折旧问题32得4 分，满分4 分24.根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的是（）。
答案所选答案： A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴问题33得4 分，满分4 分25.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的是（）。
答案所选答案： B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入问题34得4 分，满分4 分26.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是（）。
答案所选答案：A.企业发生的诉讼费用B.营业税D.企业发生的劳动保护支出问题35得4 分，满分4 分29.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。
答案所选答案：B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款。