大工15春企业税收筹划在线作业3(满分题)
大工16春企业税收筹划在线作业3
大工16 春《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 假设国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自国的所得8万元，来自国的所得2万元。
、两国所得税税率分别为30%和25%，若国采取全额免税法，则在国应纳税额为（）。
. 万元. 3万元. 万元. 万元正确答案：2. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。
. 10%. 20%. 30%. 40%正确答案：3. 陈某是一家报社的自由撰稿人，其基本工资300元，按照业务量获得绩效奖金。
每个月的工资、薪金差异较大，其个人所得税筹划应该使用（）的方法。
. 分期平均. 增加可扣除项目. 转化为劳务报酬. 扩大福利正确答案：4. 出口货物关税完税价格计算公式为（）。
. 离岸价格÷（1＋出口税率）. 离岸价格÷（1－出口税率）. 成交价格÷（1＋出口税率）. 到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：5. 下列各项所得中，适用于减征规定的是()。
. 个体工商户的生产经营所得. 劳务报酬所得. 稿酬所得. 偶然所得正确答案：6. 财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。
. 定额扣除800元. 定额扣除800元或定率扣除20%. 财产原值. 财产原值和合理费用正确答案：7. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。
. 100. 33. 60. 50正确答案：8. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业. 在中国境内成立的外商独资企业. 在中国境内成立的个人独资企业. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：9. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。
大工15春《税收优惠筹划》在线作业2
大工15春《税收优惠筹划》在线作业2概述本文档旨在回答大工15春《税收优惠筹划》在线作业2的问题。
以下是针对每个问题的简要回答。
问题一问题：请举例说明根据《企业所得税法》第二条，某企业如何被判定为居民企业或非居民企业？回答：根据《企业所得税法》第二条，某企业如何被判定为居民企业或非居民企业主要根据其注册地或实际经营地。
如果企业在中国境内注册或实际经营，则被视为居民企业，适用中国的企业所得税法律法规；如果企业在中国境外注册或实际经营，则被视为非居民企业，仅适用与中国签订的双边或者多边税收协定。
问题二问题：请解释合并纳税制度在中国企业所得税中的具体规定和优势。
回答：中国企业所得税法规定了合并纳税制度，允许具有关联关系的企业以集团的形式申请合并纳税。
合并纳税制度的主要优势包括：1. 集团内部利润可自由调配：合并纳税制度允许集团内部的利润自由调配，可以通过内部转移定价等方式合理安排利润分配，从而实现税务优化。
2. 可将亏损抵扣：合并纳税制度下，集团内部企业的亏损可以抵扣其他盈利企业的利润，减少整体纳税额。
3. 简化税务申报程序：通过合并纳税制度，集团内的企业可以进行一次集中申报，简化了税务申报的流程。
问题三问题：请解释并比较外商投资企业和国内企业在税收方面的区别。
回答：外商投资企业和国内企业在税收方面存在以下区别：1. 企业所得税率差异：外商投资企业通常享受更低的企业所得税率，这是为了鼓励外商投资并促进经济发展而设置的特殊政策。
国内企业则按照一般企业所得税的税率缴纳税款。
2. 不同的税收优惠政策：外商投资企业可以享受与外国投资有关的税收优惠政策，例如减免关税、增值税退税等。
而国内企业则不具备这些优惠政策。
3. 资金汇出限制：外商投资企业在资金汇出方面可能受到一定的限制，需要遵守外汇管理的相关规定。
而国内企业则没有这样的限制。
结论本文档回答了大工15春《税收优惠筹划》在线作业2的问题，涵盖了根据《企业所得税法》判定企业居民性质、合并纳税制度的规定和优势，以及外商投资企业和国内企业在税收方面的区别。
大工15春《企业税收筹划》在线作业.-试卷-最新
大工15春《企业税收筹划》在线作业.一、单选题（共10 道试题，共50 分。
）1. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税（）。
A. 减按40%征收B. 减征30%C. 全额征税D. 免税-----------------选择：D2. 关于原油的资源税征税范围，以下描述正确的是（）。
A. 指开采的天然原油，不包括人造石油B. 包括人造石油C. 油页岩D. 所有的石油产品-----------------选择：A3. 资源税减免税优惠政策表述不正确的是（）。
A. 进口应税产品不征资源税B. 开采或生产应税产品因意外事故或自然灾害等遭受重大损失由省级政府酌情减免税C. 南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收D. 对不能单独核算或准确提供减免税项目的课税数量或销售额由省级政府酌情减免税-----------------选择：D4. 缴纳房产税的企业，新建和改造厂房时，如何核算厂房原值，达到节税目的？（）A. 将厂房及设备分别形成固定资产B. 将厂房及设备合并形成固定资产C. 将新建和改造支出费用化D. 以上答案均不正确-----------------选择：A5. 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，（）契税。
A. 酌情减免B. 免征C. 减征D. 暂免-----------------选择：A6. 根据我国《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A. 城镇职工购买公有住房的B. 房屋所有者之间互相交换房屋的C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D. 国家机关承受土地，用于办公-----------------选择：7. 企业从（）取得借款，既可以减少印花税的缴纳又可以获得税前扣除。
A. 非金融企业B. 金融企业C. 个体工商户D. 合伙企业-----------------选择：8. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A. 进口使用应税车辆的行为B. 购买使用应税车辆的行为C. 自产自用应税车辆的行为D. 销售应税车辆的行为-----------------选择：9. 下列免缴车船税的车船是（）。
大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案
大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案大工15秋《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共10道试题，共50分。
）1.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。
A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：A2.关税减免税不包括()。
A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.随时减免正确答案：D3.出口货物关税完税价格计算公式为（）。
A.离岸价格÷（1＋出口税率）B.离岸价格÷（1－出口税率）C.成交价格÷（1＋出口税率）D.到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：A4.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门利用正确答案：C5.出口货物的完税价格应该包括（）。
A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.支付给境外的佣金C.工场至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税精确答案：C6.财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。
A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用精确答案：D7.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非告白性质的援助支出正确答案：C8.XXX准备将10万元举行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。
从小我所得税税收筹划的角度，XXX应选择（）项目投资。
A.国债B.企业债券C.可转债券D.股票精确答案：A9.下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.依照我国有关法令规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得D.小我转让自用达5年以上并且是唯独的家庭居住用房取得的所得精确答案：D10.下列各项所得中，合用于减征规定的是()。
大工15春《税务法规筹划》在线作业2
大工15春《税务法规筹划》在线作业2简介本文档旨在针对大工15春《税务法规筹划》在线作业2进行详细说明和解答。
下面将根据题目的要求逐一回答问题。
问题一请根据我国个人所得税法规定，解释个人所得税的基本情况。
个人所得税是指依法由个人支付的对其所得额征收的一种税种。
根据我国个人所得税法的规定，个人所得税适用于以下情况：- 个人从中国境内取得的各项所得；- 个人从国外取得的与中国境内来源所得有关的各项所得；- 个人的其他与所得额有关的情形。
问题二请简述我国个人所得税起征点的基本情况。
我国个人所得税起征点是指个人所得税的征收起点。
根据我国现行个人所得税法的规定，个人所得税起征点为每月收入不超过5000元。
换句话说，如果个人每月的收入不超过5000元，就不需要缴纳个人所得税。
问题三请解释我国个人所得税法规定的“全月”原则。
我国个人所得税法规定的“全月”原则是指，将个人收入所得按月计算和征税。
也就是说，个人所得税的计算和征收以一个月为单位进行，无论实际工作天数和收入多少，只要在一个月内取得收入，就要按照个人所得税法规进行计算和缴纳个人所得税。
问题四请简述我国个人所得税法规定的“累计计税法”。
我国个人所得税法规定的“累计计税法”是指在一个纳税年度内，对个人收入按照超过起征点后的逐月增加的方式进行计税。
也就是说，纳税年度内个人所得税的计算是将个人每个月的收入累计起来，然后按照个人所得税法的规定进行计税。
以上就是对大工15春《税务法规筹划》在线作业2的解答，如有任何疑问，请随时向我提问。
谢谢！参考资料:- 个人所得税法- 个人所得税起征点规定- 个人所得税计税方法。
大工14春《企业税收筹划》在线作业3
3. 利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B
4. 在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
B. 国家发行的金融债券利息所得免税
C. 个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
正确答案：AC
5. 为了充分利用原产地标准来进行关税纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（）。
A. 部分产地标准
B. 全部产地标准
C. 实质性加工标准
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
正确答案：AC
2. 从税收角度考虑，企业并购税收筹划方法有（）。
A. 合并有大量经营亏损的企业盈亏抵补
B. 合并大量盈利、资金流充裕的企业
C. 合并小型微利企业
D. 合并高新技术企业
正确答案：ACD
3. 关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A. 货物
B. 物品
C. 无形资产
D. 劳务
正确答案：AB
4. 下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A. 个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
A. 3688
B. 4500
C. 4980
大连理工大学《企业税收筹划》在线作业3
大工《企业税收筹划》在线作业3
W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是（）。
A:35%
B:33.33%
C:33.55%
D:20.25%
参考选项：D
进出口货物完税价格的确定权属于（）。
A:国务院
B:财政部门
C:税务部门
D:海关
参考选项：D
稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。
A:10%
B:20%
C:30%
D:40%
参考选项：C
2012年3月英国剑桥大学学者皮特应邀来中国中山大学进行为期一年的学术交流，月薪50000元，（）使其不用缴纳个人所得税。
A:月薪由中山大学支付
B:中山大学支付工资，由英国剑桥大学支付一定数量的补贴
C:月薪由中山大学和英国剑桥大学各支付一半
D:月薪由英国剑桥大学支付
参考选项：D
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A:在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:在中国境内成立的个人独资企业
D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
参考选项：C
海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。
A:最低的成交价格
1。
大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2
大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2本文档旨在为大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2提供参考答案。
以下是针对作业问题的简要回答：问题一答：问题一要求就税务筹划工具进行分类和讨论。
税务筹划是指通过合法合规的手段对企业税务风险进行规避和减少的过程。
根据策略性、操作性和法律属性，税务筹划工具可以分为三类：策略性工具、结构性工具和操作性工具。
- 策略性工具：包括企业的分支机构遣散、转让定价策略、利润转移和遗产规划等。
这些工具主要用于优化企业整体税务筹划方案，包括全球范围内的税务优化。
- 结构性工具：包括公司分立、海外基地成立、境外投资等。
这些工具通过调整企业组织结构和业务拓展来实现税务优化。
- 操作性工具：包括税务减免政策的合规操作、会计政策的选择等。
这些工具主要通过合规操作和内部管理来实现税务优化。
问题二答：问题二要求分析特定案例下的税务筹划方案。
根据提供的案例描述，可建议以下筹划方案：1. 利用税收优惠政策：根据案例提供的信息，该企业在科技创新领域有一项新项目。
可以与当地税务部门协商，了解并利用相关科技创新税收优惠政策，以最大程度减少项目开发和运营过程中的税务负担。
2. 优化资本结构：通过调整资本结构，如通过欠资金债务重组、发行债券等方式调整企业的债务结构，以降低税务负担。
此外，还可以考虑使用利息税收抵免等方式进一步优化税务筹划。
3. 国际税务筹划：根据案例提供的信息，该企业在境外设有分支机构和子公司。
可以通过调整跨境利润转移方式、合理规避双重征税等手段，优化企业在境外的税务筹划。
以上仅为参考建议，具体的税务筹划方案需要结合案例具体情况和相关法律法规进行进一步分析。
问题三答：问题三要求就企业分支机构的税务筹划进行分析。
根据提供的信息，以下是相关建议：1. 合理选址：选址时要考虑国内外税务政策的差异和具体情况，选择有利税收政策的地区，以最大程度减少企业在分支机构所在地的税务负担。
2. 利润分配策略：通过调整分支机构与总部之间的利润分配、成本划分等方式，实现税务优化，尽可能降低整体税收负担。
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大工15春《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。
）
1. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（D）万元。
A. 100
B. 33
C. 60
D. 50
2. 按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（C）。
A. 固定资产减值准备
B. 被没收财物的损失
C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损
D. 非广告性质的赞助支出
3. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（B）。
A. 20万元
B. 60万元
C. 59.5万元
D. 120万元
4. 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（D）。
A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
D. 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得
额中全额扣除
5. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）。
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
6. 进口货物的完税价格是指货物的（C）。
A. 成交价格
B. 到岸价格
C. 成交价格为基础的到岸价格
D. 到岸价格为基础的成交价格
7. 跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（A）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
8. 下列不属于免纳个人所得税项目的是（D）。
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
9. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
10. W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规
定，W某的所得税实际负担率是（D）。
A. 35%
B. 33.33%
C. 33.55%
D. 20.25%
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。
）
1. 下列做法能够降低企业所得税负担的有（BCD）。
A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
2. 企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ABC）。
A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润
B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准
C. 选择适当的商品销售价格压低利润
D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果
3. 关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（BC）。
A. 从总体税负角度考虑，独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业
B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
4. 下列进出口货物，海关可以酌情减免关税的有（AB）。
A. 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或损失的货物
B. 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货
物
C. 海关查验时已破漏、损坏或腐烂，经查为保管不慎的货物
D. 纳税人因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
5. 以下属于合理合法的税收筹划的做法有（ABD）。
A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的
B. 积极在保税区内投资设厂
C. 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低
D. 选择最佳的进出口货物运输
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。
）
1. 在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
(B)
A. 错误
B. 正确
2. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
(B)
A. 错误
B. 正确
3. 在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。
(A)
A. 错误
B. 正确
4. 总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。
(A)
A. 错误
B. 正确
5. 在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能计入完税价格中去。
(A)
A. 错误
B. 正确。