企业日常经济业务会计分录2017
制造业企业日常经济业务会计分录
一、资金筹集业务
1、企业收到投资人投入的货币资金
2、企业收到实物投资
借:银行存款借:固定资产原值
贷:实收资本贷:实收资本
注:企业收到投资者投入的资金,超过其在注册资本所占的份额部分,应计入资本公积。
借:银行存款(或固定资产)按实际收到的金额或双方确认的价值
贷:实收资本投资者在企业注册资本中所占份额的部分
资本公积差额,即超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分
3、企业借入的资金
4、按月计提短期借款利息
借:银行存款借:财务费用
贷:短期借款贷:应付利息
5、支付已预提的借款利息
借:应付利息
贷:银行存款
二、生产准备业务
1、企业购入不需要安装的固定资产
2、购入需要安装固定资产
借:固定资产
借:在建工程
应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款贷:银行存款
3、支付设备安装费用
4、设备安装完毕,交付使用
借:在建工程借:固定资产
贷:原材料贷:在建工程
应付职工薪酬(或现金等)
注:企业购进的固定资产,按其取得成本入账,即按实际支付的买价、包装费、运杂费、交纳的有关税金(如增值税),安装费用等入账。
三、材料采购业务
1、企业购入材料
2、
支付材料的采购费用(如运杂费、包装费)借:在途物资-×材料借:在途物资-×材料
应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款
贷:银行存款(或应付账款)
注:材料采购成本=买价+采购费用,其中采购费用一般包括:购买材料的运输费;装卸、包装、保险、仓储等费用;运输途中的合理损耗;入库前的挑选整理费用,购入材料应负担的税金(不包含增值税)等。
3、结转入库材料成本
4、采购人员出差预借差旅费
借:原材料-×材料借:其他应收款
贷:在途物资-×材料贷:现金
5、采购人员出差归来,报销差旅费
借:管理费用(实际报销差旅费金额)贷:其他应收款(原预借金额)
注:实际报销差旅费大于原预借金额的差额记入现金账户的贷方,实际报销差旅费小于原预借金额的差额记入现金账户的借方。
四、产品生产业务
1、生产领料
2、
结算本月应付工资
借:生产成本-×产品借:生产成本-×产品
-×产品-×产品
制造费用制造费用
管理费用管理费用
贷:原材料-×材料贷:应付职工薪酬
-×材料
3、银行提现金,备发工资。
4、
以现金发放工资
借:库存现金借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款贷:库存现金
5、工资总额14%的比例计提职工福利费
6、
支付车间办公费
借:生产成本-×产品借:制造费用
-×产品贷:银行存款
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬——福利
7、付行政管理部门办公费 8、
支付银行借款手续费
借:管理费用借:财务费用
贷:银行存款贷:银行存款
9、将本月制造费用转入生产成本
借:生产成本-×产品
-×产品
贷:制造费用
10、完工产品成本
借:库存商品-×产品
-×产品
贷:生产成本-×产品
-×产品
五、产品销售业务
1、企业销售产品,取得收入。
2、预收销货款
借:银行存款(应收账款)借:银行存款
贷:主营业务收入-×产品贷:预收账款
应交税费-应交增值税(销项税额)
3、发出已预收款的产品
4、支付销售产品的销售费用
借:预收账款借:销售费用
贷:主营业务收入-×产品贷:银行存款
应交税费-应交增值税(销项税额)
5、已售产品成本的结转
借:主营业务成本
贷:库存商品
六、其他经济业务收支
注:其他业务主要有材料让售、代购代销、包装物出租等。
1、企业对外让售材料
2、结转让售材料成本
借:银行存款借:其他业务成本